VARGAS CONTABILIDADE ORIENTAÇÃO

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1 VARGAS CONTABILIDADE ORIENTAÇÃO PREVIDÊNCIA SOCIAL Décimo Terceiro Salário Nesta orientação, vamos apresentar como deve ser preenchida a declaração do SEFIP Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência Social da competência 13, cuja informação é destinada exclusivamente à Previdência Social. 1. SEFIP O Sefip é um aplicativo desenvolvido pela Caixa Econômica Federal, por meio do qual o empregador consolida os dados cadastrais e financeiros da empresa e trabalhadores, a serem repassados ao FGTS e à Previdência Social. 2. SEFIP DO 13º SALÁRIO A entrega do Sefip da competência 13 é obrigatória desde o ano de Essa declaração constitui uma obrigação acessória destinada, exclusivamente, a prestar informações da base de cálculo da contribuição previdenciária sobre o 13º Salário, ou seja, não há recolhimento do FGTS através da GRF. 2.1 PRAZO DE APRESENTAÇÃO O prazo para apresentação do Sefip da competência 13, somente com informações à Previdência Social, é até o dia 31 de janeiro do ano seguinte ao da referida competência. Assim sendo, o Sefip da competência 13/2014 deve ser apresentado até o dia RECOLHIMENTO DO FGTS O recolhimento do FGTS relativo às parcelas do 13º salário observará a competência em que ocorreu o pagamento. Por exemplo: a) Se a 1º parcela foi paga em , o FGTS incidente sobre esta parcela foi recolhido na GRF da competência novembro-201, que teve seu vencimento até o dia 05/12/2014. b) com relação à 2ª parcela, se esta foi paga no dia , o recolhimento foi efetuado na GRF da competência 12/2014, que venceu no dia INFORMAÇÕES DECLARADAS Sefip da competência 13, o empregador deve informar, quando for o caso: a) a base de cálculo das contribuições previdenciárias da competência 13, referente ao 13º salário; b) o valor da dedução do 13º salário-maternidade, a ser abatido das contribuições devidas para a competência 13; c) o valor da compensação, a ser abatido das contribuições devidas para a competência 13; d) o valor referente a competências anteriores, inferiores ao limite mínimo para recolhimento, a ser incluído na GPS Guia da Previdência Social da competência 13; e) o valor da retenção sobre nota fiscal/fatura sofrida em dezembro e que foi abatido na GPS da competência 13;

2 4.1 EXEMPLO Suponhamos um empregado que tenha recebido a 1º parcela do 13º salário m novembro e a 2º parcela em dezembro. O empregado recebeu, em novembro/2014, a remuneração mensal de R$ 3.500,00 e um adiantamento do 13º Salário (1ª parcela) no valor de R$ 1.750,00 (50% de R$ 3.500,00). Em dezembro/2014, passou a receber a remuneração mensal de R$ 3.900,00, e a 2ª parcela do 13º Salário no valor de R$ 2.150,00 [R$ 3.900,00 R$ 1.750,00 (1º parcela). Vejamos o preenchimento do Sefip das competências 11 (novembro), 12 (dezembro) e 13/2014 (13º Salário), em relação ao exemplo citado anteriormente: CAMPOS DO SEFIP COMPETÊNCIA 11 COMPETÊNCIA 12 COMPETÊNCIA 13 Remuneração sem 13º Salário R$ 3.500,00 R$ 3.900,00 Não Preencher Remuneração 13º Salário R$ 1.750,00 R$ 2.150,00 Não Preencher Base de Cálculo 13º Salário da R$ 3.900,00 Previdência Social Referente Não Preencher Não Preencher (R$ 1.750,00 + à Competência do Movimento R$ 2.150,00) A seguir, demonstraremos as telas do programa Sefip, onde deve ser feito o preenchimento de acordo com cada competência: a) Competência 11 (novembro)

3 b) Competência 12 (dezembro): c) Competência 13 (décimo terceiro salário)

4 5. COMPETÊNCIA 12 (PARCELAS VARIÁVEIS) Existem empregados que recebem a 3ª parcela do 13º Salário, tendo em vista perceberem remuneração variável (horas extras, comissões, dentre outras). A referida parcela corresponde ao valor apurado entre os dias 21 e Ex: Digamos que um empregado comissionista, cujo salário do mês de dezembro foi de R$ 1.800,00, tenha recebido de 13º Salário a importância de R$ 2.500,00 (R$ 1.100,00 de 1ª parcela e R$ 1.400,00 de 2ª parcela), e que tenha sido apurado entre os dias 21 e a quantia de R$ 300,00. Considerando os valores citados anteriormente, vejamos como devem ser preenchidos os campos da Sefip da competência 12: CAMPOS DO SEFIP COMPETÊNCIA 12 Remuneração sem 13º Salário R$ 1.800,00 Remuneração 13º Salário R$ 1.700,00 (R$ 1.400,00 + R$ 300,00) Base de Cálculo 13º Salário da Previdência Social Referente à Competência do Movimento R$ 300,00 Referente à GPS da Competência 13 R$ 2.500,00 Confira a seguir como fica o preenchimento do Sefip considerando os dados anteriores:

5 6. INFORMAÇÕES NÃO DECLARADAS No sefip da competência 13, o empregador não deve informar os seguintes campos: - valores pagos a cooperativas de trabalho; - dedução do salário-família e do salário-maternidade; - comercialização da produção - pessoa física e da pessoa jurídica; - receita de evento desportivo/patrocínio; - valor das faturas emitidas para o tomador; - remuneração sem 13º salário; - remuneração 13º salário; - contribuição salário-base; - base de cálculo da previdência social; - base de cálculo do 13º salário previdência social - referente à GPS da competência 13 ; - movimentações; 7. RESCISÃO DO CONTRATO DE TRABALHO Com relação ao 13º Salário pago na rescisão, inclusive nas rescisões ocorridas no mês de dezembro, esta parcela será informada no Sefip da competência da rescisão. Havendo movimentação definitiva após o dia e tendo sido recolhidas as contribuições previdenciárias sobre o 13º salário na GPS da competência 13, as contribuições incidentes sobre eventual diferença de 13º salário paga ao trabalhador devem ser recolhidas juntamente com as contribuições devidas para a competência 12. A diferença de 13º salário deve ser informada da mesma forma que o ajuste decorrente de remuneração variável. No caso de rescisão de contrato de trabalho em dezembro, após o recolhimento da GPS da competência 13, não havendo 13º salário a informar no campo Base de Cálculo 13 Salário Previdência Social, por já ter sido considerada a base de cálculo na competência 13, deve-se informar R$ 0,01 no referido campo da competência 12. O campo Base de Cálculo 13 Salário Previdência Social também deve ser informado com R$ 0,01, no mês da rescisão, nos demais casos em que o trabalhador não tem direito ao 13º salário na rescisão, em decorrência de faltas ou afastamentos temporários, resultando em menos de 15 dias de trabalho no mês. 8. AUSÊNCIA DE FATO GERADOR (SEM MOVIMENTO) Caso não haja fato gerador a informar na competência 13, será necessária a entrega do Sefip com ausência de fato gerador (Sefip Negativa), no código EMPREGADOR DOMÉSTICO Ainda que o empregador doméstico tenha optado pela inclusão do seu empregado no regime do FGTS, estará dispensado de apresentar o Sefip com as informações referentes à competência MEI O MEI Microempreendedor Individual que possua um único empregado também deve declarar no Sefip a base de cálculo da contribuição previdenciária sobre o 13º Salário MEI SEM EMPREGADOS

6 MEI que não contratar empregado fica dispensado de prestar informações no Sefip, salvo se presentes outras hipóteses de obrigatoriedade de prestação de informações, na forma estabelecida pela RFB Receita Federal do Brasil 11. DESONERAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO 13º SALÁRIO A desoneração da folha de pagamento consiste em substituir ou reduzir, conforme o caso, a CPP Contribuição Previdenciária Patronal de 20%, calculada sobre o total da remuneração paga, devida ou creditada ao segurado empregado, trabalhador avulso e contribuinte individual, pela tributação sobre a receita bruta. Relativamente aos períodos anteriores à tributação da empresa, pelo novo regime estabelecido pelos artigos 7º e 8º da Lei /2011, mantém-se a incidência da CPP de 20%, aplicada de forma proporcional sobre o 13º Salário. As empresas que desenvolvem também outras atividades, produtos e serviços, além daqueles previstos na Lei /2011, deverão adotar dois critérios para cálculo da contribuição previdenciária sobre a folha de pagamento do 13º Salário: - aplicar a alíquota de 20%, observando a proporcionalidade dos avos de 13º salário do período não abrangido pela desoneração; - em relação ao período da desoneração, reduzir a contribuição patronal de acordo com o percentual resultante da razão entre a receita das atividades não sujeitas ao regime substitutivo e a receita bruta total. Assim quando da prestação de informações no Sefip, pelas empresas cujas atividades, produtos e serviços estejam previstos naqueles artigos, relativas às contribuições incidentes sobre o 13º declarado na competência 13, devera ser informada no campo no campo compensação a diferença relativa à CPP entre o valor calculado pelo Sefip e o valor efetivamente devido pela empresa beneficiada pela desoneração EXEMPLO Digamos que uma empresa de construção civil de obras de infraestrutura enquadrada no grupo 421 da CNAE 2.0, cuja incidência da CPP sobre a folha de pagamento relativa ao 13º salário do ano de 2014 refere-se ao período de janeiro a dezembro/14 (12/12 avos de décimo terceiro salário), tendo em vista que passou a ser beneficiada com a desoneração da folha de pagamento a partir de janeiro/14. Sabendo-se que o total da folha de pagamento do 13º/salário 2014 corresponde à R$ ,00 qual será o valor lançado no campo de compensação na aba informações complementares do Movimento de empresa, no programa Sefip? - valor total da CPP sobre o 13º salário (janeiro a dezembro/14): 20% sobre R$ ,00 = R$ 7.600,00.

7 11.2 PREENCHIMENTO DO SEFIP 12. PENALIDADES O contribuinte que deixar de apresentar o Sefip da competência 13 no prazo fixado ou que a apresentar com incorreções ou omissões será intimado a apresentá-la ou a prestar esclarecimentos, se sujeitando às multas de: a) R$ 20,00 para cada grupo de 10 informações incorretas ou omitidas; b) 2% ao mês calendário ou fração, incidentes sobre o montante das contribuições informadas, ainda que integralmente pagas, no caso de falta de entrega da declaração ou entrega após o prazo limitada a 20% APLICAÇÃO DA MULTA Para efeitos de aplicação da multa informada anteriormente, será considerada como termo inicial o dia seguinte ao término do prazo fixado para a entrega da declaração e como termo final a data da efetiva entrega, ou no caso de não apresentação, a data da lavratura do auto de infração ou da notificação de lançamento REDUÇÃO DA MULTA As multas serão reduzidas: a) Pela metade quando a declaração for apresentada após o prazo mas antes de qualquer procedimento de ofício; b) A 75% se houver apresentação da declaração no prazo fixado em intimação MULTA MÍNIMA A multa mínima a ser aplicada será de: a) R$ 200,00 tratando-se de omissão de declaração sem ocorrência de fatos geradores de contribuição previdenciária; b) R$ 500,00 nos demais casos. c)

8 12.4 DARF A multa por falta ou atraso na entrega do Sefip será recolhida através do Darf, com o código da receita 1107.