Desoneração sobre 13 Salário Folha de Pagamento

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1 Desoneração sobre 13 Salário Folha de Pagamento

2 Índice Desoneração sobre 13 Salário Empresas com atividades exclusivas Compensação na SEFIP (exclusivas) Empresas com atividades exclusivas Empresas com atividades mistas GPS (mistas) Compensação na SEFIP (mistas)... 09

3 Desoneração sobre 13 Salário Em decorrência da Lei nº /2011, a contribuição patronal sobre 13 Salário da empresa desonerada deve ser calculada com base em suas receitas. Para que o sistema Folhamatic calcule corretamente, é necessário que a empresa esteja cadastrada no sistema com a opção Desoneração habilitada, o enquadramento informado e suas receitas preenchidas: Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Desoneração sobre 13 Salário 3

4 Já quanto às rescisões de contrato de trabalho ocorridas anteriormente a dezembro, inexiste previsão legal de qual procedimento a ser efetuado para o cálculo da contribuição previdenciária perante o 13º salário no caso mencionado. Porém, por se tratar de entendimento, em qualquer caso, é preventivo verificar o posicionamento da RFB acerca do assunto. Cálculos efetuados pelo sistema: Empresas com Atividades Exclusivas: Para as empresas com atividades exclusivas, o recolhimento sobre a receita bruta, em relação aos meses em que a Lei não estava em vigência para a empresa, essa deverá recolher os 20% da folha de pagamento do 13º salário em relação aos avos do período mencionado. Exemplo: Se a empresa teve as suas atividades ou produtos enquadrados na desoneração em 06/2013 ira recolher 20% da parte Patronal de Janeiro/2013 à Maio/2013, e após isso de junho a dezembro de 2013 ira recolher como empresa desonerada. Fórmula para o cálculo da parte empresa resumo da folha de 13 Salário: Cálculo A = Evento 9910 * 20% / 12 meses * quantidade de meses não desonerados => valor parte empresa a ser recolhido em GPS. Veja um exemplo calculado no sistema, para uma empresa que entrou na desoneração em 04/2013: Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Desoneração sobre 13 Salário 4

5 - GPS Contribuição Previdenciária s/ Receita: A GPS deverá ser impressa pelo menu Impressos/ GPS/ GPS Contribuição Previdenciária s/ Receita Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Desoneração sobre 13 Salário 5

6 - Compensação na SEFIP Exclusiva Competência 13: O valor devido de compensação para ser informado na SEFIP será o 9910 * 20% - valor recolhido de parte empresa na GPS da folha. Importante: 1) Empresas desoneradas durante o ano todo não terão parte patronal a ser recolhida na folha de 13 Salário, visto que a proporcionalidade a ser recolhida é apenas referente aos meses não desonerados. 2) NÃO será recolhido DARF de contribuição previdenciária sobre 13 salário, será recolhido o valor acima somente na GPS. Empresas com Atividades Mistas O cálculo deverá ser realizado sempre se levando em conta os 12 meses anteriores ao mês da incidência do 13º salário, exemplo 13 de Dezembro/ 2013, considerar de Dezembro/ 2012 a Novembro/ Fórmula para o cálculo da parte empresa resumo da folha de 13 Salário: Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Desoneração sobre 13 Salário 6

7 % Redução = acumulado de receita de outras atividades (últimos 12 meses) / acumulado da receita total (últimos 12 meses) Cálculo A = Evento 9910 ( da folha de 13 sal.) * 20% / 12 meses * quantidade de meses não desonerados Cálculo B = Evento 9910 ( da folha de 13 sal.) * 20% / 12 meses * meses desonerados * Redutor O total a recolher da GPS será a soma do cálculo A + cálculo B. Veja o exemplo com os cálculos e valores abaixo: Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Desoneração sobre 13 Salário 7

8 - GPS Contribuição Previdenciária s/ Receita: A GPS deverá ser impressa pelo menu Impressos/ GPS/ GPS Contribuição Previdenciária s/ Receita Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Desoneração sobre 13 Salário 8

9 - Compensação na SEFIP Mista Competência 13: O valor devido de compensação para ser informado na SEFIP será o 9910 * 20% - o valor da parte empresa recolhido na folha Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Desoneração sobre 13 Salário 9

10 Importante: NÃO será recolhido DARF de contribuição previdenciária sobre 13 salário, será recolhido o valor acima somente na GPS. Dúvidas: atendimento.folha@sage.com.br Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Desoneração sobre 13 Salário 10