Fiscalização Eletrônica e a Era do SPED Palestra

Transcrição

1 Fiscalização Eletrônica e a Era do SPED Palestra

2 Quem sou eu... Pai, marido, corinthiano, louco por barcos, empresário, especialista em Arquivos Digitas e SPED Trabalha com arquivos digitais desde 1994 Comunidade com mais de membros na Rede Social LinkedIn Atuei em empresas de Consultoria e Tecnologia em mais de projetos fiscais... Mais de 70 artigos publicados e palestrante desde o século passado...

3 Agenda Quais são os impactos do SPED para sua empresa O Governo processa todas as informações que recebe? Existe critério? Erro ou Fraude Fiscal, como o estado entende meus dados enviados Como funciona uma Fiscalização na Era do SPED e com quais Arquivos Digitais? Cuidados que os Contadores, Gestores e Representantes Legais devem tomar 2012, 2013, O que mais o Fisco vai inventar?

4 Quais são os impactos do SPED para sua empresa uma visão sobre o SPED

5 O que é SPED Sistema Publico de Escrituração Digital Decreto de 2007 SPED Contábil Substituiu os livros contábeis impressos Implementado em 2008 Base Legal: IN787 e suas atualizações NFE e NFSe Nota Fiscal Eletrônica Nacional e de Serviços (municipais) Implementada a partir de 2009 nacionalmente SPED Fiscal Extinguiu o livro de entrada, saída, apuração e estoques Implementado em 2009 Base Legal: Convenio ICMS 143/2006 SPED FCont Veio para acabar com o Lalur, mas, hoje é a contabilidade fiscal Implementado em 2009 IN949 de 2009 SPED Contribuições Surgiu como PIS/COFINS, mas, hoje atende também outros dados da Folha de Pagamento e poderá ser mais abrangente no futuro Implementado em 2010 IN1009 e IN1052 de 2010

6 SPED o que mudou Você já viu uma NFE? O país dos Impostos

7 SPED Objetivos e Benefícios O Sped tem como objetivos, entre outros: Promover a integração dos fiscos Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários Fornecer benefícios a todos, tais como: Redução de custos com a dispensa de emissão e armazenamento de documentos em papel; Redução de custos com a racionalização e simplificação das obrigações acessórias; Uniformização das informações que o contribuinte presta às diversas unidades federadas; Redução do envolvimento involuntário em práticas fraudulentas; Redução do tempo despendido com a presença de auditores fiscais nas instalações do contribuinte; Simplificação e agilização dos procedimentos sujeitos ao controle da administração tributária (comércio exterior, regimes especiais e trânsito entre unidades da federação); Fortalecimento do controle e da fiscalização por meio de intercâmbio de informações entre as administrações tributárias; Rapidez no acesso às informações; Aumento da produtividade do auditor através da eliminação dos passos para coleta dos arquivos; Possibilidade de troca de informações entre os próprios contribuintes a partir de um leiaute padrão; Redução de custos administrativos; Melhoria da qualidade da informação; Possibilidade de cruzamento entre os dados contábeis e os fiscais; Disponibilidade de cópias autênticas e válidas da escrituração para usos distintos e concomitantes; Redução do Custo Brasil; Aperfeiçoamento do combate à sonegação; Preservação do meio ambiente pela redução do consumo de papel.

8 FEDERAIS DSTA DCTF DIPJ DNF DMS GIA DAM SPED chegamos lá? DIM / DMS Amazonas Roraima DIEF DFMS Amapá GIM DIVA DIEF DCTA / DCT GIM SISIF COMUNS GIA-ST GINTER / GI DAICMS DCICMS DSICMS SPED Contábil Fiscal Pis Cofins Coffins FCont NFe / NFSe DAME DAM Acre DAME GIA DPI (GO) GI ICMS (DF) DMSP (DF) GIM (DF) Rondônia GIA DIF GIA DFC / GI GIA GIA GMB Mato Grosso Pará OBRIGAÇÕES OBRIGAÇÕES FEDERAIS E Tocantins ESTADUAIS E COMUNS MUNICIPAIS Mato Grosso do Sul Paraná Porto Alegre Goiás Santa Catarina São Paulo Maranhão Minas Gerais GIA DES Piauí Bahia Rio de Janeiro Espírito Santo Ceará Pernambuco Alagoas Sergipe DMA / DS DIA DOT DMCA GIA Rio Grande do Norte Paraíba DIC DAC GIM GIVA GIM ZFM GIA SEF DS DAME / VAF DAPI DCA ZFM

9 Bom, já que não tem só SPED Já temos mapeadas mais de 240 obrigações Federais, Estaduais e Municipais Preparar, Pré-Validar, Entregar e Guardar por até: NFE e NFS de entrada e saída = mínimo 5 anos Obrigações da SRF, SEFAZ e Prefeituras = mínimo 5 anos Previdência = mínimo 10 anos e em alguns casos até 30 anos Sem falar nos arquivos para Fiscalização: MANAD e IN86

10 E processam tudo que recebem? de empresas formalizadas + de 90% tem menos que 5 funcionários são emissores de NFE Nacional e emitiram mais de 5 bilhões de NFE + de empresas entregaram SPED Contábil em 2011 Objetivo do Fisco é auditar 30% das empresas no acompanhamento diferenciado todos os anos de empresas no mercado de informais Apenas tem CNPJ dessas empresas tiveram alguma fiscalização

11 No caso de Fiscalização MANAD Contábil Obrigatório para todas as empresas, mesmo para as que entregam SPED Contábil Folha de Pagamento Obrigatório para todas as empresas IN86 Contábil Obrigatório para que não entrega SPED Contábil Fiscal Obrigatório para todas as empresas ADE 15 e ADE 25 Outros blocos não tem sido solicitados

12 Se entrega SPED em Fiscalização??? Apesar de já termos enviado e termos o recibo SPED Contábil para confrontar com o MANAD e outras obrigações da SRF (dirf, dacon, dctf, etc ) SPED Fiscal para confrontar com o SINTEGRA Sem falar em planilhas Excel e outros documentos físicos e digitais que sempre são exigidos

13 Multas, multas e mais multas MANAD e IN86 até 5% da Operação, limitada a 1% da receita liquida no período SPED Contábil, FCONT e SPED Contribuições R$ 5.000,00 pela não entrega ao mês SPED Fiscal A ser definida pelo fiscal, porém, a SEFAZ pode bloquear a IE após 6 meses de não entrega, variando de uma UF para outra Demais Obrigações Fiscais Eletrônicas Todas as não entregas são passiveis de multas e outras penalidades

14 Erro ou Fraude Fiscal Direito a substituir ou retificar Auditoria fiscal e não autuação eletrônica Processos Administrativos e Jurídicos Todos tem o direito a ampla defesa

15 Pontos de atenção Empresários e Gestores Revisar processos comerciais e fiscais Ter sistemas confiáveis Acompanhar de perto a entrega de obrigações digitais Não ceder procurações e deixar de revisar Contadores e Advogados Nunca ceder o seu certificado digital Exigir um resumo de suas equipes e apresentar aos gestores e clientes Partilhar a responsabilidade e as decisões Ter alto nível de especialização SPED é diferente de Fiscalização e diferente de entregar obrigações, mas, todos os conteúdos dos dados tem que bater

16 Case 1 de Fiscalização Federal MANAD contra SPED Contábil + de Funcionários Entrega SPED Fiscal solicitou MANAD Folha e Contábil com o K200 e IN86 Contábil Entregou apenas o MANAD Folha e SPED Contábil Arquivo retornou com exigência de MANAD Contábil e K200 Quando entregou o MANAD contábil o mesmo não batia com o SPED Contábil e também não apresentava centros de custos Contas Contábeis de Folha na batiam com proventos e descontos

17 Solução para o Case 1 MANAD Gerar o MANAD a partir do SPED Contábil com Centros de Custo detalhados Criação do K200 Geração de um extrato das contas de contabilização da folha Foram descobertos erros graves na integração do sistema de Folha com o Contábil, contas dos proventos e descontos estavam parametrizadas de forma incorreta e faltavam contabilizações Fiscal autuou por arquivo digital incorreto Fiscal não autuou valores contabilizados devido a informarmos todos os recolhimentos corretos

18 Case 2 de Fiscalização Estadual SPED Fiscal contra SINTEGRA Cliente era uma empresa com mais de NFE emitidas e recebidas por mês Tinha uma matriz e 03 filiais em 3 estados, inclusive SUFRAMA em Manaus-AM Usava ERP Internacional que foi customizado para gerar o SINTEGRA Sistema de Ativos e Produção eram módulos de um outro ERP Internacional e um Legado desenvolvido na Matriz no exterior Cliente usa Solução Fiscal que integra os sistemas para gerar o SPED Fiscal Fisco notificou a empresa por apresentar SINTEGRA e SPED Fiscal divergentes

19 Solução para Case 2 SPED Fiscal x SINTEGRA A primeira atividade foi confrontar os arquivos digitais de 2 anos (SINTEGRA x SPED Fiscal) Existiam NFE que estavam em um arquivo e em outro não e vice versa Foram confrontadas todas as NFE armazenadas em XML com o conteúdo dos arquivos digitais Com base nos dados confiáveis resultantes do confronto foram gerados os novos SPED Fiscal e Sintegra O Fisco não autuou a empresa por fraude ou sonegação, nem por erros de entrega, mas, encontrou inconsistências relevantes entre as novas apurações e recolhimentos realizados no passado e o cliente pagou as diferenças com multas e juros.

20 Fraude ou Erro? Cuidados Ter certeza que as bases de dados que gerarão os arquivos são idênticas Validar com atenção elevada as primeiras entregas Foco mais detalhado em obrigações com dados similares Revisar sistemas, processos e cadastros ao menos uma vez por ano

21 O que vem por aí?? SPED Social da Folha de Pagamentos Central de Balanços elalur Novo FCONT??? E quem sabe o que mais

22 Perguntas?? Ricardo Gimenez Grupo SPED e NFE Muito Obrigado!!!