1º Encontro de Capacitação das Controladorias Internas Municipais de Santa Catarina - Florianópolis Introdução

Transcrição

1 BOA TARDE!

2 1º Encontro de Capacitação das Controladorias Internas Municipais de Santa Catarina - Florianópolis Introdução Experiência consolidada ao longo de 33 Fiscalizações a partir de Sorteios Públicos; Sem estar sendo fiscalizados, conhecer o foco do controle quando da fiscalização da execução desses programas e ações; Possibilidades de melhorias a serem implementadas em seus municípios para avanços qualitativos e maior êxito em futuras fiscalizações em seus municípios. Assumir seu importante papel de parceiro do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.

3 Escopo Trataremos da visão do controle sobre 4 programas da área de educação: PNAE, PNATE, PDDE e PNLD. Não serão tratados outros assuntos como Fundeb, Ideb, Caminho da Escola e outros programas não relacionados ao escopo das fiscalizações da CGU sobre recursos federais repassados. Abordaremos aspectos dos programas, principais constatações registradas nos relatórios da CGU/SC e recursos de consulta.

4 Programação Apresentação expositiva; Uso do datashow; 10 minutos para perguntas ao final da apresentação;

5 Programas/Ações Programa: BRASIL ESCOLARIZADO Ações: PNAE, PNATE, PDDE e PNLD: - AÇÃO: APOIO À ALIMENTACAO ESCOLAR NA EDUCACAO BÁSICA - NO ESTADO DE SANTA CATARINA - PNAE; - AÇÃO: APOIO AO TRANSPORTE ESCOLAR NA EDUCACAO BÁSICA; - AÇÃO: DINHEIRO DIRETO NA ESCOLA PARA A EDUCACAO BÁSICA - NA REGIÃO SUL - PDDE; - AÇÃO: DISTRIBUICAO DE MATERIAIS E LIVROS DIDATICOS PARA O ENSINO FUNDAMENTAL NACIONAL - PNLD.

6 Alimentação Escolar

7 RESUMO DOS PROCEDIMENTOS PNAE: - Questionário do Executor. - Questionários nas Escolas e vistoria (preparo e estoque). - Entrevistas com alunos nas escolas (qualidade e quantidade da merenda) amostra. - Vistoria no almoxarifado central. - Controles de estoque e distribuição. - Aquisições (licitações/contratos/pagamentos). - Prestação de Contas. - Atuação do Conselho de Alimentação Escolar CAE.

8 Legislação PNAE Principais normativos - Lei n.º , de 16 de junho de 2009 (conversão da Medida Provisória nº 455, de 2008); - Resolução/CD/FNDE Nº 38, de 16 de julho de 2009 (dispõe sobre o atendimento da alimentação escolar) - Resolução/CD/FNDE n.º 67, de 28 de dezembro de 2009 (altera o valor per capita para oferta da alimentação escolar). Observação: O orçamento previsto para 2010 era de R$ 3 bilhões, para beneficiar cerca de 47 milhões de estudantes da educação básica e de jovens e adultos. Com a Lei no , de 16/6/2009, 30% desse valor (cerca de 900 milhões) devem ser investidos na compra direta de produtos da agricultura familiar, medida que estimula o desenvolvimento econômico das comunidades.

9 Fluxo Resumido de Execução do PNAE

10 Transporte Escolar

11 RESUMO DOS PROCEDIMENTOS PNATE: - Questionário do Executor. - Questionários nas Escolas. - Entrevistas com alunos nas escolas (qualidade e quantidade do transporte escolar) amostra. - Inspeção física nos veículos do transporte escolar. - Controles de itinerários e de veículos. - Aquisições (licitações/contratos/pagamentos). - Prestação de Contas. - Atuação do Conselho de Acompanhamento e Controle Social.

12 Legislação PNATE Principais normativos Resolução FNDE nº 12, de 17 de março de 2011; Lei n.º , de 9 de junho de 2004, com ALTERAÇÕES dadas pela Lei n.º , de 16 de junho de 2009; Resolução n.º 69 de 29 de dezembro de 2009 (alterou o valor per capita por aluno/ano). Obs.: Já em 2010, o per capita/ano teve um aumento de 37%, variando entre R$ 120,73 e R$ 172,24. O valor previsto para o Governo Federal destinar ao PNATE em 2010 era de R$ 655 milhões.

13 Dinheiro Direto na Escola

14 RESUMO DOS PROCEDIMENTOS PDDE: - Questionário do Executor. - Inspeção física dos bens adquiridos (existência, especificação, quantidade, destinação, inclusive tombamento patrimonial). - Aquisições / pagamentos. - Prestação de Contas.

15 Legislação PDDE Principais normativos Resolução nº 30 de 10 de novembro de 2010 (garantir o abastecimento de água); Manual da Educação Integral para Obtenção de Apoio Financeiro através do Programa Dinheiro Direto na Escola PDDE/Integral, no exercício de 2010; Lei n.º , de 16 de junho de 2009 (Conversão da Medida Provisória nº 455, de 2008); Resolução n.º 3, de 1 de abril de 2010 (dispõe sobre os processos de adesão e habilitação e as formas de execução e prestação de contas referentes ao Programa Dinheiro Direto na Escola - PDDE, e dá outras providências). Obs.: Em 2008, o PDDE investiu R$ 692,7 milhões, beneficiando 26,9 milhões de alunos, matriculados em 117,4 mil escolas. Com o atendimento de toda a educação básica, o investimento em 2009 deu um salto expressivo. O FNDE transferiu R$ 1,1 bilhão em benefício de 134,1 mil escolas com 43,9 milhões de alunos. O orçamento previsto para 2010 é de R$ 1,4 bilhão.

16 Livro Didático

17 RESUMO DOS PROCEDIMENTOS PNLD: - Questionário do Executor. - Questionários nas Escolas e vistoria (utilização e estoque). - Entrevistas com alunos nas escolas (qualidade e quantidade do material didático) amostra. - Sistema SISCORT. - Vistoria estoque da reserva técnica (quando for o caso). - Controles de recebimento/distribuição/devolução do Livro didático.

18 Legislação PNLD Principais normativos Resolução nº 10, de 10/03/2011 (alterou os incisos I a IV do 1º do art. 1º da Resolução nº 60, de 20 de novembro de 2009); Decreto n.º 7.084, de 27/01/2010 (dispõe sobre os programas de material didático e dá outras providências); Resolução n.º 60, de 20/11/2009 (dispõe sobre o Programa Nacional do Livro Didático - PNLD para a educação básica); Resolução n.º 51, de 16/09/2009 (dispõe sobre o Progr. Nacional do Livro Didático para Educação de Jovens e Adultos - PNLD EJA). Obs.: Em 2009, o Governo Federal investiu R$ 577,6 milhões na compra de livros didáticos para a educação básica e R$ 112,8 milhões na distribuição dessas obras para todo o país, por meio de pagamento à ECT. Só para os livros a serem usados por alunos do 1º ao 5º ano em 2010 foram R$ 427,6 milhões de investimento em aquisição e R$ 85,8 milhões em distribuição. Além disso, livros de reposição foram comprados e distribuídos para estudantes do 6º ao 9º ano do ensino fundamental (R$ 80 milhões) e das três séries do ensino médio (R$ 97 milhões).

19 Beneficiários dos Programas da Área de Educação: AS CRIANÇAS

20 1º Encontro de Capacitação das Controladorias Internas Municipais de Santa Catarina - Florianópolis RESUMO DAS PRINCIPAIS CONSTATAÇÕES DA ÁREA DE EDUCAÇÃO

21 HORA DE RESPONDER PELAS FALHAS

22 PNAE/PNAC/PNATE/PDDE/PNLD AUSÊNCIA DE NOTIFICAÇÃO SOBRE O RECEBIMENTO DOS RECURSOS. AUSÊNCIA DE IDENTIFICAÇÃO DOS PROGRAMAS NAS NOTAS FISCAIS. FALHAS NA ROTINA DE ATESTAÇÃO DE NOTAS FISCAIS. DESVIO DE FINALIDADE NA UTILIZAÇÃO DOS RECURSOS.

23 PNAE/PNAC/PNATE/PDDE/PNLD FALHAS E IRREGULARIDADES EM LICITAÇÕES E CONTRATOS. FALHAS NA ATUAÇÃO DOS CONSELHOS DE CONTROLE SOCIAL. CONTROLES INTERNOS INEFICIENTES (alimentos, veículos, material de consumo, entrega de livros didáticos).

24 Atuação dos Conselhos Função: representar os demais cidadãos, de maneira não-remunerada, na fiscalização da execução de gastos nos Programas de Governo. Participando da definição das políticas públicas e prioridades. Acompanhando e fiscalizando a correta a execução do programa. Emitindo pareceres sobre as prestações de contas do agente executor. Com isso, visa colaborar para a justiça e o bem-estar social. Aspectos inerentes: - Cidadania. - Fiscalização. - Co-responsabilidade.

25 Atuação dos Conselhos. Os instrumentos normativos conferem prerrogativas aos conselheiros municipais, que devem ter acesso aos documentos e informações necessários à adequada fiscalização dos gastos e cumprimento dos objetivos e metas dos programas. Os conselheiros necessitam atuar de maneira efetiva. A incidência de 3 faltas implica em sua exclusão e substituição, dentro do mesmo segmento representado.

26 Responsabilidade A comunidade realiza o controle social por meio de seus conselheiros municipais, que tem prerrogativas fiscalizatórias, devendo atuar na aprovação da prestação de contas, com base na fiscalização das várias etapas de execução dos recursos financeiros dos Programas.

27 O que fazem: Conselhos Examinam os gastos realizados com recursos dos programas/ações. Verificam se o que a prefeitura adquiriu está chegando às escolas. Analisam a qualidade das aquisições. Examinam os estoques. Analisam as prestações de contas referentes a esses programas/ações, formula pareceres conclusivos sobre a aplicação desses recursos e encaminha-os ao FNDE. Devem realizar reuniões frequentes. [Cartilha Olho Vivo]

28 Controle e organização Exemplos de controles administrativos exigidos: - controles de estoque e de distribuição de alimentos (PNAE) - art. 9º, 3º, II da Resolução/CD/FNDE n.º 38, de 16/07/2009; - controles de itinerários e de consumo de combustível (PNATE); - controle patrimonial (PDDE); - controles de distribuição, entrega e devolução de livros (PNLD). Além disso, são exigidas prestações de contas, e documentos organizados concomitantemente à execução, facilitam o relatório final. Lembre-se que muitas vezes: À mulher de César não basta ser honesta, deve parecer honesta.

29 FALHAS E IRREGULARIDADES RECORRENTES EM LICITAÇÕES E CONTRATOS

30 FALHAS E IRREGULARIDADES RECORRENTES EM LICITAÇÕES E CONTRATOS Falta de anexação da pesquisa de preços nos autos do procedimento administrativo (4). Parecer jurídico genérico/inexistente. Licitações para aquisição de alimentação escolar realizadas por lote e não por item, prejudicando a competitividade do certame e a obtenção de propostas mais vantajosas para itens específicos de cada lote (5). Aquisição de lote de empresa desclassificada no certame.

31 FALHAS E IRREGULARIDADES RECORRENTES EM LICITAÇÕES E CONTRATOS Termo de homologação e adjudicação de processo licitatório do pregão n.º xxx/yyyy em que consta a empresa não habilitada, conforme parecer final do pregoeiro/ advogado. Certidões de regularidade fiscal e declarações para a habilitação com validade vigente na data de julgamento das propostas, mas que foram expedidas depois da lavratura da respectiva ata. Aquisição de produtos e serviços com preços acima dos de mercado.

32 FALHAS E IRREGULARIDADES RECORRENTES EM LICITAÇÕES E CONTRATOS Pagamentos por serviços não realizados. Aumento de valor pago por serviços sem que constasse cláusula contratual estabelecendo os reajustes, tendo sido aditivados indevidamente os contratos. Contrato de serviços de transporte escolar com utilização de veículos em desacordo com o estabelecido no Código de Trânsito Brasileiro - CTB - Lei n.º 9503/ e/ou com o Manual de Regulação do Transporte Escolar Rural do FNDE (6).

33 FALHAS E IRREGULARIDADES RECORRENTES EM LICITAÇÕES E CONTRATOS Estabelecimento de prazo de vigência dos contratos de transporte escolar por 36 meses, em desacordo com as disposições da Lei n.º 8.666/1993 (a vigência seria de 12 meses, com previsões de prorrogações anuais limitadas a até 60 meses) (7). Não estabelecimento de locais de entrega dos produtos nos editais de pregão, em desacordo com o parágrafo 1º do artigo 44 da Lei n.º 8666/1993 (8). Ausência de designação de fiscal de contrato (9).

34 FALHAS E IRREGULARIDADES RECORRENTES EM LICITAÇÕES E CONTRATOS Muitos desses problemas decorrem de carências na organização dos processos e de deficiências na capacitação dos profissionais envolvidos, o que não os exime da responsabilização, como agentes públicos.

35 ALIMENTAÇÃO ESCOLAR

36 PNAE/PNAC AUSÊNCIA DE CARDÁPIO ELABORADO POR NUTRICIONISTA. CONDIÇÕES INADEQUADAS DE PREPARO E ARMAZENAGEM DA MERENDA.

37 TRANSPORTE ESCOLAR

38 PNATE AUSÊNCIA DE APLICAÇÃO FINANCEIRA. UTILIZAÇÃO DE VEÍCULOS INADEQUADOS PARA O TRANSPORTE DE ALUNOS.

39 DINHEIRO DIRETO NA ESCOLA

40 PDDE PRESTAÇÃO DE CONTAS INCOMPLETA. ATRASO NA PRESTAÇÃO DE CONTAS. DEFICIÊNCIAS NO REGISTRO PATRIMONIAL DOS BENS.

41 LIVRO DIDÁTICO

42 PNLD FALHAS NA ALIMENTAÇÃO DO SISTEMA SISCORT. AUSÊNCIA DE REMANEJAMENTO DE LIVROS DIDÁTICOS. POUCA UTILIZAÇÃO DO MATERIAL DIDÁTICO.

43 RESUMO DOS PRINCIPAIS PROBLEMAS POR ÁREA DA GESTÃO FALHAS E IRREGULARIDADES EM LICITAÇÕES E CONTRATOS (SUPRIM. DE BENS E SERVIÇOS). FALHAS NA ATUAÇÃO DOS CONSELHOS DE CONTROLE SOCIAL (CONTROLES DA GESTÃO). CONTROLES INTERNOS INEFICIENTES (CON- TROLES DA GESTÃO).

44 Exemplos de pontos de relatório Constatação 20 - PNAE - p. 22; Constatação 22 - PNATE - p. 25; Constatação 23 - PDDE - p. 29; Constatação 26 - PNLD - p. 34; [Apostila das Principais Constatações]

45 1º Encontro de Capacitação das Controladorias Internas Municipais de Santa Catarina - Florianópolis FONTES DE CONSULTA

46 FONTES DE CONSULTA: Site do FNDE: (programas); Site da CGU: (Publicações e Orientações); Site de Legislação: Licitacoes_&_Contratos - MANUAL DO TCU 2003; Questionário PNAE: Recursos/Questionarios/arquivos/pnae.pdf Questionário PNATE: Recursos/Questionarios/arquivos/quest_pnate.pdf Questionário PDDE: Recursos/Questionarios/arquivos/quest_pdde.pdf Conselhos de Controle Social: Cartilha Olho Vivo - Controle Social. Disponível em < Publicacoes/CartilhaOlhoVivo/Arquivos/ControleSocial.pdf>, consulta em

47 O CONHECIMENTO ADEQUADO DEPENDE DE OBTERMOS INFORMAÇÕES, ESCLARECIMENTOS E ORIENTAÇÕES, BEM COMO DE SUA BOA APLICAÇÃO.

48 OBSERVAÇÃO: Dúvidas sobre a operacionalização dos programas devem ser esclarecidas junto ao Ministério responsável pelo Programa de Governo - em nosso caso o Ministério da Educação.

49 Endereço FNDE Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educação - FNDE Setor Bancário Sul Quadra 2 Bloco F Edifício FNDE CEP: Brasília/DF. Ligação gratuita: Ligação paga pelo usuário: (0xx61) ou Fax - (0xx61)

50 Contatos Contatos - Alimentação Escolar: Tel.: (61) / Fax.: (61) / Tel.: (61) / Tel.: (61) / Tel.: (61) Tel.: Tel.: (61) / 4135 / 4165 / 4253/ 4789/ 4808/ 4877/ 4879/ 4933.

51 Contatos Contatos - Transporte Escolar: Tel.: (61) /427 Contatos - Dinheiro Direto na Escola Tel.: (61) / 4135 / 4165 / 4253/ 4789/ 4808/ 4877/ 4879/ Tel.: (61) / 4284 / 4158 / 4603 / 4026 / Tel.: (61) / 4175 / 4783 / 4829 / 4109 / 4912 / 4123.

52 Contatos - Livro Didático Contatos Tel.: Central de Atendimento ao Cidadão (ligação gratuita). Tel.: (61) / Tel.: (ligação gratuita). Tel.: (61) /4135/4165/4253/4789/4808/4877/4879/4933.

53 Contato institucional CGU-R/SC PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIÃO EM SANTA CATARINA Telefone: (48)

54 Conclusão Conhecimento e construção de uma sociedade melhor; Finalidades dos programas governamentais federais; Requisitos para a adequada execução desses recursos federais; Atuação de cada segmento; Foco na melhoria dos resultados e na efetivação de controles internos adequados às necessidades de cada programa; Seguindo estas orientações, no momento por que passem por uma fiscalização, certamente, poderão alcançar maior êxito, reduzindo as chances de ter problemas; Parabéns pelo interesse demonstrado pelos que aqui compareceram; Obrigado e muito sucesso a todos vocês.