EXPERIÊNCIA DA CGU EM AUDITORIA DE OBRAS PÚBLICAS. WAGNER ROSA DA SILVA Diretor de Auditoria Área Infraestrutura Controladoria-Geral da União - CGU
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- Ana Lívia da Conceição Beltrão
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1 EXPERIÊNCIA DA CGU EM AUDITORIA DE OBRAS PÚBLICAS WAGNER ROSA DA SILVA Diretor de Auditoria Área Infraestrutura Controladoria-Geral da União - CGU 1
2 I METODOLOGIA DE ATUAÇÃO II PADRONIZAÇÃO DE PROCEDIMENTOS III CAPACITAÇÃO EM AUDITORIA DE OBRAS IV RESULTADOS E DESAFIOS 2
3 I - METODOLOGIA DE ATUAÇÃO SEQÜÊNCIA DAS AÇÕES DE CONTROLE Fase 1 Hierarquização de Programas Fase 2 Identificação e descrição das ações Fase 3 Priorização das ações Fase 4 Planejamento Sistemático Fase 5 Execução da Ação de Controle Fase 6 Consolidação de Resultados 3
4 I - METODOLOGIA DE ATUAÇÃO a) Hierarquização dos Programas de Governo Materialidade Criticidade Relevância b) Priorização dos Programas/Ações Compatibilizar demanda x força de trabalho 4
5 I - METODOLOGIA DE ATUAÇÃO c) Planejamento da Ação Situação Atual Plano Estratégico Plano Operacional d) Ações de Controle Ordem de Serviço Execução Revisão 5
6 I - METODOLOGIA DE ATUAÇÃO e) Consolidação dos Resultados Relatório Nota Técnica BGU f) Comunicação Externa Gestores TCU MPF Polícia Federal 6
7 ROTEIRO PARA FISCALIZAÇÃO DE OBRAS PÚBLICAS Análise documental Identificação da obra Quadro de licitantes Certidões (FGTS,INSS,RFB) Existência de ART Cadastro da obra no INSS (CEI) Regularidade da licitação/contratação Documentos fiscais (pagamento) Extrato bancário (quando couber) 7
8 ROTEIRO PARA FISCALIZAÇÃO DE OBRAS PÚBLICAS Inspeção Física Placa de obra Diário de obra Registro fotográfico Medições, especificações e qualidade Comparar contratação / execução / pagamento Quantidade de trabalhadores Questão Ambiental Resolução CONAMA 8
9 ROTEIRO PARA FISCALIZAÇÃO DE OBRAS PÚBLICAS Circularização CREA Registro da empresa e ART INSS Matrícula da obra e Empregados INSS, FGTS, RFB Certidões Sistemas Corporativos: CNIS,CNPJ, SINTEGRA Bancos Extrato bancário (quando couber) Secretarias de Fazenda AIDF Custos SINAPI, SICRO II, fornecedores 9
10 ROTEIRO PARA FISCALIZAÇÃO DE OBRAS PÚBLICAS Check-List Aferição da legalidade Aferição da economicidade Comunicação (fase interna) Articulação com os setores envolvidos 10
11 ROTEIRO PARA FISCALIZAÇÃO DE OBRAS PÚBLICAS Padronização de Papéis de Trabalho Cadastro do empreendimento Curva ABC para seleção de itens Planilha de Serviços Composições Insumos Planilha Resumo das Composições Utilizadas Análises 11
12 Cadastro do empreendimento 12
13 Preenchimento da planilha de itens de custo 13
14 Planilha de itens SINAPI 14
15 Planilha de itens extra-sinapi 15
16 Curva ABC 16
17 Curva ABC 17
18 Planilha de Natureza dos serviços - SINAPI 18
19 Planilha de vínculos resumo 19
20 Composições lista na intranet 20
21 Insumos lista na intranet 21
22 III - CAPACITAÇÃO: AUDITORIA DE OBRAS Proposta de curso de auditoria de obras 22
23 III - CAPACITAÇÃO: AUDITORIA DE OBRAS Proposta de curso de auditoria de obras 23
24 III - CAPACITAÇÃO: AUDITORIA DE OBRAS Proposta de curso de auditoria de obras Agenda de capacitação: Público Interno (edifício SEDE e Polos Regionais) Auditorias Internas Gestores Públicos 24
25 IV SITUAÇÃO ATUAL E DESAFIOS Principais irregularidades encontradas Aprovação da obra com projeto básico deficiente Ausência de licitação / licitações fraudulentas Sobrepreço / Superfaturamento Documentação inidônea nas prestações de contas Desatendimento às especificações Pagamentos por serviços não realizados Localização inadequada Não atendimento / Inadequação de cronogramas Não atendimento ao objetivo da ação / obra 25
26 IV SITUAÇÃO ATUAL E DESAFIOS Principais causas dos problemas detectados Projetos Básicos mal elaborados / incompletos Falta de conhecimento técnico dos proponentes Procedimento licitatório com deficiências Análise Técnica superficial (viabilidade, custos) Fragilidade em mecanismos de controle administrativo Fragilidade / inexistência de controle social Insuficiente acompanhamento da execução Fraudes 26
27 Tratamento sistemático Manualização de procedimentos Fórum de debates técnicos Ferramental específico Racionalização de mão-de-obra Manual de Auditoria de obras Capacitação / Atualização contínua Intensificação de parcerias PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA IV SITUAÇÃO ATUAL E DESAFIOS Desafios 27
28 Setor de Autarquia Sul, Quadra 1, Bloco A Edifício Darcy Ribeiro CEP: Tel: (61) Visite o Portal da Transparência: 28
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