Auditoria Impostos Consultoria Riscos. Smart decisions. Lasting value. TM

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1 Impostos Consultoria Riscos Smart decisions. Lasting value. TM

2 Impostos Consultoria Riscos Crowe Horwath International Smart decisions. Lasting value. TM 8ª Maior rede global de firmas de auditoria e consultoria independentes no mundo* A Crowe Horwath foi fundada em 1915 na cidade de Nova York (EUA). Atualmente é a 8ª maior rede global de firmas de auditoria, consultoria e contabilidade com mais de 765 escritórios em 130 países e mais de 35 mil profissionais. R Escritórios da Crowe Horwath Pináculo: o nível mais alto atingível Sócios 130 Países 765 US$ 3,7b Escritórios Receita Global Profissionais *Fonte: IAB 2016 Nossos valores globais: We care /CroweHorwathBrasil We share /Crowe-Horwath-Brasil We invest We grow /Crowe-Horwath-Brasil /Crowebr

3 Impostos Consultoria Riscos Smart decisions. Lasting value. TM Sobre a Crowe Horwath no Brasil Estrutura: 30 sócios; 400 profissionais; 7 escritórios; Mais de 600 clientes ativos; 7ª maior empresa de auditoria e consultoria. Nosso DNA Atender bem; Desenvolver Pessoas; Qualidade na prestação de Serviços; Crescer. Indústrias Belo Horizonte Campinas Cascavel Curitiba Porto Alegre São Paulo Rio de Janeiro Alimentação e Bebidas Automotiva Construção Distribuição Educação Entretenimento Extração Governamental Hotel, Turismo e Lazer Manufatura Metalúrgica e Siderurgia Mineração Mídia Papel Química Real Estate Saúde Serviços Financeiros Serviços Profissionais Tecnologia e Telecomunicações Terceiro Setor Têxtil Transporte Varejo Somos certificados por nossos profissionais e pela GPTW como um excelente lugar para se trabalhar. Produtos oferecidos: Impostos Finanças Corporativas Due Diligence Performance Riscos CyberSecurity Consultoria Estratégica /CroweHorwathBrasil /Crowe-Horwath-Brasil /Crowe-Horwath-Brasil /Crowebr

4 1 AUDITORIA EXTERNA No contexto atual em que se exige das organizações muitos controles, qualidade e transparência de conduta, a área de auditoria da Crowe Horwath assume o importante papel de revisar a credibilidade e fidedignidade das informações contábeis e financeiras prestadas aos acionistas e ao mercado, bem como quanto a sua utilização nos processos decisórios. A metodologia Crowe Horwath considera a importância do cenário em que o negócio opera, levando em consideração a forte experiência em negócios de seus profissionais o que nos permite planejar e conduzir os trabalhos de forma a identificar e avaliar os riscos inerentes bem como identificar as oportunidades de melhorar a rentabilidade dos negócios de seus clientes. A Crowe Horwath é membro de todos os órgãos reguladores da atividade de auditoria, seguindo com extremo rigor as determinações e normas legais. Os relatórios atestados por nossa rede global sendo documentos fidedignos e de ótima aceitação no mercado, fornecem ainda mais credibilidade quanto à transparência dos negócios de nossos clientes. Asseguração e revisão das demonstrações financeiras com emissão do relatório dos auditores independentes; especial sobre áreas, saldos, dados, exigências legais, regulatórias e contratuais e transações específicas (asseguração); Procedimentos pré-acordados; de triagem, sorteios, leilões, entre outras auditorias com propósito específico; Laudo de avaliação contábil; Diagnóstico, assessoria e consultoria completa quanto às normas brasileiras (BRGAAP), norteamericanas (USGAAP) e internacionais (IFRS) de contabilidade; Diagnóstico da situação contábil geral; Relatórios de sustentabilidade e de Relato integrado. 5

5 Impostos Consultoria Riscos Impostos CONSULTORIA TRIBUTÁRIA Os tributos compõem uma grande parcela dos custos e despesas de uma empresa no Brasil, por esse motivo, a análise preventiva dos seus cálculos e um estudo sobre suas melhores formas de adoção podem se tornar ferramentas de gestão administrativa e financeira de grande valor e influenciar diretamente nos resultados de sua empresa. A Crowe Horwath possui um time de especialistas em consultoria tributária com vasta experiência, capacitado para auxiliar as empresas com os diversos desafios do ambiente tributário: Análise dos procedimentos fiscais exigidos na legislação vigente para os tributos diretos e indiretos; Análise do cumprimento das obrigações acessórias ou complementares (Sped Contribuições, Sped Fiscal, ECF, Guias de informação do ICMS, DCTF, entre outras); Planejamento tributário e estratégico plurianuais visando a organização ou reestruturação dos aspectos tributários adotados pelas empresas; Treinamentos in-company visando o treinamento e formação dos profissionais que atuam na divisão tributária das empresas bem como profissionais em geral, visando a mitigação de riscos; Levantamento de créditos tributários em todas as esferas, visando a sua compensação ou restituição junto aos órgãos; Revisão ou elaboração do Preço de Transferência, com o intuito de selecionar o melhor método de cálculo a ser adotado, análise e estudo dos preços aplicáveis visando menor impacto tributário; Estudos tributários voltados à empresas internacionais que querem iniciar suas operações no Brasil analisando a melhor forma de investimento no que refere-se à carga tributária incidente e análise de tratados internacionais; Estudos tributários voltados à fusões e aquisições, visando a sua adequação às normas tributárias e à redução de custos; Estudos tributários relacionados a planejamentos sucessórios; Assessoria pós-aquisições no que refere-se à estruturação societária e tributária; Assessoria fiscal permanente junto às empresas por meio de análises periódicas dos procedimentos tributários adotados por elas; Assessorias na revisão de parâmetros fiscais adotados pela empresa em seu ERP; P a r t i c i p a ç ã o e m c o m i t ê s t é c n i c o s corporativos, contribuindo diretamente nas decisões práticas tomadas pela empresa;

6 Impostos Consultoria Riscos Elaboração e revisão da Declaração de Ajuste Anual da Pessoa Física (IRPF); SISCOSERV - Sistema Integrado de Comércio Exterior de Serviços, Intangíveis e Outras Operações que Produzam Variações no Patrimônio: Diagnóstico de adesão, elaboração ou revisão das informações prestadas ou a serem prestadas e consultoria (pareceres sobre classificação e operações); Tax Package (Imposto Diferido USGAAP, IFRS ou BRGAAP): elaboração ou revisão do cálculo de Impostos Diferidos para atendimento de reporte para matriz de subsidiárias localizadas no Brasil; FIN 48 (ASC ) elaboração ou revisão do FIN 48 para atendimento das regras de empresas com matriz localizadas nos Estados Unidos. CONSULTORIA TRABALHISTA Diante das crescentes alterações e da complexidade da legislação previdenciária e trabalhista o acompanhamento dessas mudanças é crucial para a saúde financeira das empresas. A Crowe Horwath possui um corpo técnico com vasta experiência nessa área e poderá auxiliá-lo em diversos temas: Análise do ambiente organizacional para implementação de rotinas para o cumprimento das regras do e-social; Diagnóstico trabalhista e previdenciário analisando os procedimentos adotados pela empresa; Revisão dos parâmetros adotados pelas empresas no que refere-se às rotinas relacionadas à folha de pagamento; Análise dos planos de benefícios adotados pela empresa visando o cumprimento das exigências legais e os controles adotados; Planejamentos previdenciários; Análise dos procedimentos adotados quanto à contratação de terceiros visando a mitigação de riscos solidários; Levantamento de débitos e créditos previdenciários; Assessoria para a apresentação de defesa a autos de infração e multas; Auxílio no gerenciamento de contingências trabalhistas.

7 Impostos Consultoria Riscos Finanças Corporativas Esta divisão está estruturada para prover serviços especializados para alta gestão das empresas com foco em assessoria, para decisões estratégicas que incluem fusões e aquisições, capitação de recursos financeiros para crescimento e reestruturação. SUPORTE A TRANSAÇÕES (M&A) Assessoria para vendas de empresas/negócios/ativos; Assessoria para aquisições de empresas/negócios/ativos; Assessoria para levantamento de recursos (dívida/capital). AVALIAÇÕES ECONÔMICAS (VALUATIONS) Finance opinion; Avaliação de investimentos; Avaliação de ativos financeiros; Laudos de jutificativa de ação e PPA; Laudo de impairment; Laudo de viabilidade econômica; Laudo de viabilidade de recuperação judicial. CONSULTORIA ESTRATÉGICA Business planning; Planejamento e análise de investimento empresarial;

8 Impostos Consultoria Riscos Due Diligence Em mercados dinâmicos e em constante evolução, diferentes riscos e complexidades podem ameaçar o sucesso de operações como fusões e aquisições. Diante disso, oferecemos um conjunto abrangente de serviços de Due Diligence para compradores, investidores e vendedores destinados a simplificar todo o processo da transação, identificando riscos e oportunidades de sinergia, proporcionando maior segurança e transparência, obtendo o real valor da transação. Nossa abordagem flexível e focada atende as necessidades específicas de cada transação, tanto para clientes estratégicos quanto para fundos de investimentos nas operações de compra e venda de empresas. Nossas soluções de Due Diligence totalmente integradas incluem: Análise de Balanço e Demonstrações de Resultado; Análise da qualidade do resultado ajustes ao EBITDA reportado; Análise crítica aos relatórios de contabilidade e infraestrutura; Análise da manutenção dos registros fiscais e identificação de contingências não declaradas; Verificação da conformidade dos impostos aplicáveis nas esferas Federal, Estadual e Municipal; FINANCEIRO E CONTÁBIL TRIBUTÁRIO TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIO Análise do fluxo de caixa, dívida líquida e capital de giro; Identificação das principais questões negociais, riscos e aspectos tributários. Otimização da estruturação fiscal para aquisições e alienações. Avaliação das questões trabalhistas e de contribuição social visando identificar contingências não declaradas; Verificação de pagamentos de salários e contribuições sociais; Revisão da documentação relacionada ao departamento pessoal, incluindo RAIS, registro no PAT, CAGED, dentre outros.

9 Impostos Consultoria Riscos (Business Process Management) O mundo dos negócios está cada vez mais dinâmico e exigente, cobrando dos gestores cada vez mais capacidade técnica, criatividade, organização e muita dedicação. Assim, seu tempo deve estar voltado ao seu negócio, suas equipes e seus clientes. Se preocupe com o seu negócio e deixe seu back office com quem é especialista no assunto. CONTÁBIL Validação do processamento da escrita comercial (contábil) de acordo com as normas locais (BRGAAP) ou internacionais (USGAAP e IFRS) vigentes e com responsabilidade técnica; Elaboração de demonstrações financeiras individuais e consolidadas contemplando Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das M u t a ç õ e s d o P a t r i m ô n i o L í q u i d o, Demonstração do Fluxo de Caixa, Demonstração do Valor Adicionado e Notas Explicativas; Formalização dos registros contábeis anuais, tais como Livro Razão e Diário Geral; Consultoria em nível de aconselhamento para questões contábeis e tributárias; Coordenação no atendimento, discussão dos procedimentos e do cronograma de auditoria com acompanhamento até a emissão dos relatórios dos auditores independentes; Gestão de controladoria; Regularização da escrita contábil, fiscal, trabalhista e financeira; Cessão de mão de obra especializada nas áreas contábil e financeira; Cessão de mão de obra especializada nas áreas contábil e financeira; Implantação de sistemas de gerenciamento de projetos. FISCAL Apuração do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas no regime de Lucro Presumido, Real e Arbitrado e Simples Nacional; Apuração do Pis e Confins no regime cumulativo e não cumulativo; Elaboração de memória de cálculo dos impostos apurados e guias de recolhimento; Levantamento de créditos extemporâneos de Pis e Confins; Elaboração e implantação das rotinas fiscais de acordo com o ramo de atividade do cliente; Controles internos para garantir o cumprimento das obrigações acessórias; Elaboração e revisão da DCTF, DIRF, DIMOB, EFD Pis e Cofins, ECF, SPED Social, Perd/Comp e cumprimento das demais obrigações no âmbito Municipal, Estadual e Federal;

10 Impostos Consultoria Riscos Apuração e Escrituração dos livros fiscais ICMS, IPI e ISSQN; Aplicação e estudo da Substituição Tributária no ICMS de acordo com a operação da empresa; Elaboração e envio do SPED ICMS/IPI; Consultoria sobre os aspectos fiscais no dia a dia das empresas; Elaboração da folha de pagamento, folha de pró-labore, folha de estagiários e autônomos; Análise das informações recebidas e interpretação dos eventos trabalhistas; Elaboração de Kit admissional e demissional; Enquadramento do Sindicato da categoria e acompanhamento do dissídio; Emissão das guias dos encargos sobre eventos trabalhistas; Elaboração e envio do CAGED, RAIS, GFIP e SEFIP; Assessoria na administração de benefícios; Controle de saldos de disponibilidade e aplicações; Controle de contas a pagar e a receber; Administração do fluxo de caixa; Execução dos processos de TI; Terceirização da Gerência de TI (CIO); Administração de colaboradores e fornecedores; Elaboração de PETI Planejamento Estratégico de TI; Aprovação do orçamento, prazo e escopo do BPO; Início do gerenciamento e execução dos processos de TI; TRABALHISTA / RH GESTÃO FINANCEIRA TECNOLOGIA Apuração dos Impostos e contribuições retidas (IRRF, PIS, COFINS, CSLL, INSS E ISSQN); Cessão de mão de Obra especializada na área fiscal. Elaboração do informe de rendimento anual (CLT, Autônomos e Diretores); Cálculo da Desoneração da Folha de pagamento; Levantamento de créditos previdenciários; Consultoria sobre os aspectos trabalhistas e previdenciários; Trabalhos especiais, tais como: seleção de pessoas, elaboração de plano de carreira e avaliação de benefícios; Cessão de mão de obra trabalhista; e-social: implantação e processamento. Planejamento e orçamento econômico e financeiro; Tesouraria geral. Execução do PETI e das melhorias; Aconselhamento à alta administração da Empresa; Reporte dos progressos à área; Representação da área de TI às outras áreas da Empresa; Phase-Out, opcional retornar o controle de TI a Empresa.

11 Impostos Consultoria Riscos Performance Melhoramos a gestão através do aumento da capacidade de solucionar problemas, alcançando resultados excepcionais e com sustentabilidade na performance da empresa e com uma visão da gestão empresarial de 360º. GESTÃO E OPERAÇÃO Avaliação/diagnóstico do modelo de gestão corporativa existente; Adequação e readequação da estrutura organizacional; Revisão, melhorias e implantação de políticas e regras empresariais; Monitoramento do modelo de gestão empresarial; Análise, melhorias e implantação dos indicadores de performance - KPI s; Reestruturação e clima organizacional; Mapeamento/diagnóstico da arquitetura sistêmica dos softwares de gestão - ERP s; Avaliação da qualidade da informação dos relatórios gerenciais para tomada de decisão e demais instrumentos de gestão; Gestão da controladoria total ou interina; Gestão de custos/despesas; Alavancagem comercial, análise de produtos e serviços; Identificação de melhorias e plano de ação; Identificação dos gaps na cadeia de suprimentos - Supply Chain Management (SCM); Revisão das ferramentas tecnológicas e suas funcionalidades; Revisão de contratos com terceiros; Estudo de viabilidade de transferência do parque industrial/site da empresa para outras localidades no Brasil e outros países com impactos tributários e operacionais, aumentando a lucratividade da empresa; Análise do CapEX e OpEX visando o aumento da flexibilidade de custos e a necessidade de redução de financiamentos; Orçamento e gestão financeira; Gestão por resultados; Investimentos em processos vs pay back; Mensuração dos custos estratégicos e não estratégicos; Assessoria financeira para planos de recuperação judicial; Planejamento de reestruturação. CAPACITAÇÃO DE RECURSOS Assessoria no financiamento de projetos; Estruturação de dívidas; Desenvolvimento de projetos para acesso a linhas de crédito do BNDES; Análise econômico-financeira de projetos industriais.

12 Impostos Consultoria Riscos Riscos Nossa equipe está capacitada a auxiliar a sua empesa ou instituição, oferecendo serviços de gestão e supervisão de riscos de compliance. Trabalhando em conjunto à nossa rede global de colaborados, avaliando e desenvolvendo soluções personalizadas, a fim de demonstrar maior transparência e comprometimento, agregando assim valor ao seu negócio ou entidade. Implantação de Interna, definindo estrutura, funções e atuações; Terceirização de Interna; Projeto e implantação de processos de compliance, incluindo Lei Anticorrupção; Monitoramento e teste de revisão de políticas e procedimentos internos como parte do programa de compliance ; Auxílio na elaboração e implementação do código de ética e conduta, bem como na estruturação dos comitês de ética e conduta; Assessoria na criação de canais de ouvidoria (denúncia); Análise e investigação de denúncias; dos processos de compliance, avaliando os riscos não mitigados pelos controles atuais e pontos de melhoria; interna voltada para análise e investigação de fraudes; Avaliação de risco de terceiros, incluindo o desenvolvimento de processos ou melhoria, visando maior segurança e melhoria na relação; Desenho e implementação de controles internos; Implantação dos requisitos da Lei Sarbanes- Oxley (SOX).

13 Impostos Consultoria Riscos CyberSecurity GOVERNANÇA DE TI Ajudamos a área de TI a desenvolver e implementar melhores procedimentos e controles criando uma Governança mais forte e eficaz. Elaboração de Gap Analyses em relação ao COBIT e ITIL; Avaliação do grau de maturidade dos procedimentos de TI; E l a b o r a ç ã o e d o c u m e n t a ç ã o d o s procedimentos de TI; Elaboração e implementação de Política de Segurança das Informações (PSI); Elaboração Plano Estratégico de Tecnologia da Informação (PETI/PDI); Orientação e execução de melhoria nos processos de governança em TI para manter a conformidade às práticas e padrões de mercado; E s p e c i f i c a ç ã o d e a r q u i t e t u r a e implementação de segurança; Assessoria na estruturação e controle da função de TI. CyberSecurity e Controle Interno Projetos de segurança de informação com o objetivo de promover os conceitos de segurança em todos os processos e a todos os usuários envolvidos com os recursos de TI, apoiando o aumento do grau de segurança das informações e aumentando o nível de confiabilidade. Os seguintes serviços fazem parte desse segmento: Revisão de controles gerais de tecnologia da informação (TI) baseados no COBIT e na ISO 27001; EHT Ethical Hacker Test e Cybersecurity; Análise e diagnóstico de segurança de redes corporativas, internet, extranet e intranet (teste de intrusão em ambientes computacionais); Diagnóstico da segurança de redes corporativas; Privacidade de informações e certificações (ecommerce, Websites, WebTrust e SysTrust etc.); Gestão de identidades sistêmicas e acessos (revisão de acessos e privilégios); Controles e segurança de aplicativos; Revisão dos controles e segurança dos processos nos pacotes ERP; Gestão da continuidade dos negócios; Elaboração e revisão do Plano de Continuidade dos Negócios e Plano de Contingência; Avaliação de segurança e procedimentos no comércio eletrônico E-Commerce;

14 Impostos Consultoria Riscos Gestão de ativos de TI (Inventário Físico de software para eliminação de software não licenciado); dos aplicativos críticos da organização; Assessoria na avaliação dos contratos de TI; Assessoria para seleção de fornecedores e soluções; Implementação de ERP; Revisão dos procedimentos relacionados ao desenvolvimento e manutenção de sistemas; contínua (processo contínuo de monitoramento) e Interna de TI. GESTÃO DE RISCOS E COMPLIANCE EM TI Nossas metodologias utilizadas na avaliação e estruturação da gestão de riscos e controles é resultado da combinação das técnicas de avaliação de riscos, controles internos e aderência às regulamentações, seguindo princípios e recomendações dos órgãos reguladores e as melhores práticas empregadas nos diversos segmentos. Contemplam: Implementação de estrutura e processo de gestão de riscos; Diagnóstico do nível de maturidade e proposição de melhores práticas para avaliação e gestão de riscos; Avaliação de Riscos de Terceiros; Avaliação dos Riscos de TI e identificação e implementação de contramedidas mitigatórias; Assessoria na melhoria dos processos de TI; Preparação para certificação ISO: IEC e Preparação para certificação PCI Compliance (Padrão de Segurança de Dados (DSS) do Setor de Cartões de Pagamento (PCI).

15 Consultoria Estratégica 1 PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO O Planejamento oferece uma combinação entre o conhecimento teórico de ponta e as melhores práticas adotadas no setor de interesse. Seu objetivo é atender às necessidades do cliente no desenvolvimento gerencial e formação de lideranças, aprimorando processos e valorizando pessoas, em consonância com os desafios e a dinâmica próprios do segmento. O Planejamento Estratégico é, portanto, uma ferramenta que auxilia a busca de respostas e resultados que a organização precisa para atuar em um contexto competitivo. 1 GOVERNANÇA CORPORATIVA Alinhamento familiar nos negócios Estabelecer modelo de regimento interno de considerando inclusive a entrada de novos Conselhos (de Administração, de Família e membros de novas gerações no processo outros); decisório ou de gestão; Estabelecer organograma estratégico e Criar práticas que separem processos e executivo; atividades típicas de sócios (tomada de Conselheiro consultivo independente. decisão estratégica) daquelas típicas dos profissionais gestores (implementação e gestão); 1 SUCESSÃO EMPRESARIAL Gestão global do patrimônio inclusive family Critérios legais; office; Eficiência tributária; Otimização da administração patrimonial; Acompanhamento durante todas as fases do Planejamento sucessório patrimonial; processo de planejamento sucessório. Planejamento sucessório empresarial; 8

16 Nossa liderança Marcelo Lico - Managing Partner (São Paulo office) Ativo na área de contabilidade desde 1986, atua a mais de 28 anos em auditoria e consultoria. Especializou-se em finanças corporativas e práticas de governança. Autor de diversos artigos e palestras relacionadas à governança e questões empresariais como um todo. Em 2001 fundou a Macro e Consultoria, atual Crowe Horwath, na qual atualmente é responsável pela estratégia da operação no Brasil. Ÿ; ŸImpostos: pessoa física e diretos; ŸEspecialista na indústria de Real Estate; ŸPlanejamento sucessório; ŸGovernança corporativa; ŸAssuntos estratégicos relevantes. Sérgio Oliveira - Audit & Risk Partner (São Paulo/Campinas offices) Mais de 20 anos de experiência nas áreas de auditoria e riscos em inúmeros projetos desenvolvidos de auditoria, aquisições e fusões, SOX, riscos, controles internos e fraudes, em empresas nacionais e multinacionais de diversos segmentos. Sócio líder das práticas de auditoria e riscos. Registrado no Conselho de Contabilidade CRC/SP, cadastro Nacional de Auditores Independentes - CNAI e registrado na Comissão de Valores Mobiliários - CVM. ŸConsultoria Regulatória; Ÿ; ŸCompliance; ŸGestão de Riscos; ŸGovernança Corporativa; ŸM&A e Due Diligence. Luciana Toniolo - Audit Partner (São Paulo office) Possui 20 anos de experiência no atendimento a empresas de médio e grande portes, fundos de investimentos e em projetos de fusões e aquisições. Atende clientes em uma variedade de indústrias, incluindo educação, manufatura, s e r v i ç o s, m é d i c a, c o m m o d i t i e s, e n e r g i a, telecomunicações, indústria imobiliária e mídias sociais. ŸConsultoria Regulatória; ; Compliance; Governança Corporativa; M&A e Due Diligence. Fábio Debiaze - Audit Director (São Paulo office) Atuante há mais de 15 anos no mercado de contabilidade, auditoria e consultoria. Profissional com profundo conhecimento em planejamento e execução de auditoria das demonstrações financeiras em diversos setores. Além disso, possui experiência como instrutor de cursos em auditoria e consultoria credenciados pelo CRC-SP. Ÿ; ŸCompliance; ŸDiligências; ŸConsultoria societária; ŸGovernança corporativa.

17 Daniel Nogueira - Audit Director (Belo Horizonte office) Atuante na área de auditoria e contabilidade há 14 anos com foco no atendimento à empresas médias e familiares. Membro do Comitê Técnico de Imposto de Renda de pessoa física e especialista na indústria de Real Estate. Imposto de renda de pessoa física; e Revisão das Demonstrações Financeiras; Governança corporativa para empresas familiares. João Lubisco - Audit Partner (Porto Alegre office) Possui 19 anos de experiência profissional em auditoria externa, contabilidade, fiscal e TI, com envolvimento direto junto à alta administração dos clientes, auditoria de demonstrações financeiras em BRGAAP (CPC), IFRS, US/GAAP, certificações SOX, fusões e aquisições, revisão e preparação de demonstrações financeiras. Experiência de trabalhos em diversos segmentos, que inclui indústria, serviços, instituições financeiras, empresas de capital aberto, familiares. Planejamento de processos para melhoria e implantação de controles internos, inclusive para certificação SOX; Fusões e aquisições; Implementação de IFRSe CPC. Franklin Bendoraytes - Audit & Risk Partner (Rio de Janeiro office) Experiência de 15 anos nas áreas de auditoria e riscos, auditoria interna de instituições financeiras, fusões e aquisições, em empresas nacionais e multinacionais de diversos segmentos. Gerenciou projetos, implantação e treinamento de COSO Ampla experiência em due diligence financeira, incluindo sell-side e buy-side. Atuou por dois anos na Crowe Horwath LLP (EUA) em projetos de consultoria de riscos. ŸCompanhias Abertas; ŸBancos e instituições financeiras; ŸFundos de Investimento; ŸRiscos corporativos; ŸSOX. Fernando Flauto - CyberSecurity Director (São Paulo office) Atua há 27 anos nas áreas de auditoria, governança e segurança de tecnologia da informação em corporações de grande porte e em empresas de auditoria independente. Profundos conhecimentos em Tecnologia da Informação, Governança e processos de auditoria e controles internos. Conduziu dezenas de trabalhos nas Américas e Europa. de Sistemas; Governança e Riscos de TI; COBIT e ISO : Certificação Digital e ICP- Brasil: PCNPETI; ITGRC.

18 Leandro Cossalter - TAX Partner (São Paulo office) Atua há mais de 20 anos na área tributária prestando serviços em grandes empresas de consultoria. Sócio líder e especialista em projetos de consultoria na Área Tributária, envolvendo implantação de novas plantas, planejamento tributário para empresas internacionais e estruturação de suas atividades no Brasil. Participou de diversos trabalhos de fusões e aquisições com enfoque tributário. ŸPlanejamento Tributário; ŸControles e Operações Fiscais; ŸCompliance Tributário; ŸReestruturação Societária; ŸTributação Internacional; ŸDue Diligence. Thiago Santana - TAX Director (São Paulo office) Experiência de mais de 15 anos na área tributária, atuando no mercado de consultoria e controladoria. Atuante nos estudos tributários, avaliação de riscos fiscais de acordo com o ambiente de negócio da empresa, bem como implantação de controles e gestão dos processos fiscais. ŸPlanejamento tributário; ŸRevisão de operações fiscais; ŸObrigações acessórias; ŸImplantação de sistemas ERP. Erivaldo Alencar - International TAX Director (São Paulo office) Experiência de 20 anos em Tributos, com foco em Tax Accounting nos últimos 9 anos. Experiência em diversos serviços de Impostos (Planejamento, Consultas e Compliance), incluindo revisão e preparação de ASC 740 "tax package", FIN 48, redesenho e melhoria de processos e remediação de SOX para empresas registradas na SEC americana. Atuou por mais de um ano em empresa Big Four nos EUA, ministrou palestras e coordenou trabalhos sobre SISCOSERV e ECF. Planejamento Tributário, Consultas e Compliance Tributário; Impostos Correntes Diferidos; Impostos Internacionais; SISCOSERV; ECF - Escrituração Contábil Fiscal.

19 Marcelo Tommasi - Corporate Finance Partner (São Paulo office) Mais de 20 anos de experiência em Corporate Finance. Liderança em dezenas de projetos de assessoria em M&A, considerando desde transações cross border com empresas listadas, bem como transações locais para empresas privadas do middle market, incluindo mandatos de venda e de compra. Conhecimento da indústria de Private Equity, especialização em avaliação de empresas, tendo coordenado e executado mais de 100 valuations no âmbito de Fairness Opinion e assessoria para transações. ŸFusões e aquisições; ŸCapitação de recursos; ŸEstruturação financeira; ŸPlanejamento estratégico. Mário Alves - Corporate Finance Director (São Paulo office) Possui cerca de 25 anos de experiência em auditoria e Due Diligence. Presta serviços estratégicos de consultoria relacionados a operações de M&A para clientes financeiros e sua experiência inclui a participação e coordenação em diversos projetos envolvendo fusões e aquisições de empresas em processos de investigações de compra e venda no Brasil. ŸDue Diligence; Assessoria Contábil, Revisão e Compliance; Fusões e Aquisições Pós Aquisições; Análises Financeiras. Carlos Tortelli - Corporate Finance Partner (Cascavel e Curitiba office) Sócio pela área de Gestão Empresarial, Negócios Internacionais e Finanças Corporativas. Membro do Board para Transações de M&A da Crowe Horwath lnternational para a América Latina. Líder e Gestor de Relacionamento no Brasil do Global Corporate Advisory (GCA) da Crowe Horwath lnternational para a América Latina. M&A; Finanças Corporativas; Operações Financeiras Estruturadas: Planejamento Estratégico; Planejamento Financeiro; Reestruturação de Empresas.

20 Erika Suzuki - Partner (São Paulo office) Atua há 15 anos em controladoria e contabilidade. Sócia de A&A com foco em clientes da área financeira e do segmento imobiliário. Especialista em Real Estate e fundos de investimentos. Responsável pelo ate ndimento de clientes internacionais da divisão.experiência e liderança em projetos de M&A lntegration para clientes globais. Contabilidade; Gestão de Controladoria; M&A lntegration; Contabilidade Internacional; Planejamento Societário; Estruturação de Negócios. Juliana Brito - Partner (São Paulo office) Atua há mais de 14 anos em contabilidade e auditoria. Sócia líder no atendimento à grandes empresas, tendo como diferencial implantação e parametrização de ERP em indústria de médio e grande porte. Especialista em contabilidade internacional e em US GAAP, Revisão de processos e implantação de controladoria. ŸContabilidade; ŸGestão e estruturação de controladoria; Processamento e reprocessamento contábil; ŸImplantação e parametrização de ERP. Elaine Pisaneschi - Chief Financial Office (São Paulo office) Experiência de 20 anos exercendo cargo de direção na área financeira e de controladoria. Possui experiência na implantação de sistemas financeiros e desenvolvimento de políticas, controles internos, processos e controladoria. Negociação com bancos; Projeção de Fluxo de Caixa; Avaliação e redução de custos; Revisão, Gestão e adequação de processos; Reestruturação financeira. Ari Marques - Performance Director (São Paulo office) Mais de 40 anos de experiência atuando na divisão de consultoria estratégica em importantes empresas de consultoria. Além disto, trabalhou como consultor independente nas práticas de Gestão e Estratégia, no atendimento para Companhias dos mais variados segmentos. Como executivo atuou por 14 anos em empresas industriais. Gestão holística de empresas; Expertise em Marketing; Reestruturação da gestão; Definição de KPI s efetivos; ŸTurnaround de empresas; ŸReestruturação de passivos; ŸGestão de pessoas.

21 Alguns clientes Empresa Segmento Perfil Serviços realizados Nidera Cereal Sul Agroindustrial Da semente ao grão, a Nidera está presente em toda a cadeia do agronegócio. Impostos Laticínios Catupiry Alimentos Empresa familiar brasileira com mais de 100 anos no mercado. Premiada inúmeras vezes e ainda uma das maiores indústrias de laticínios do país. Mahle Automotiva Fundada em 1920, é referência mundial em componentes automotivos. Conta com mais de 76 mil colaboradores em mais de 35 países. Laudo de avaliação FIAMM Automotiva Multinacional dedicada à produção e distribuição de baterias e acumuladores para veículos a motor e para uso industrial dee baterias automotivas e baterias industriais com tecnologia de chumbo-ácido. Pan Seguros Companhia de Seguros Co-controlada pelos grupos BTG Pactual e CAIXA, a PAN Seguros opera nos segmentos de danos e pessoas, voltados a pessoas físicas e jurídicas. BB Store E-commerce Fundada em 2009 e reconhecimento como start up do ano em 2013 a Bebê Store faz parte do Grupo BB Box. Além desta marca, o grupo controla as lojas Toy Store, Mommy Store e Kids Store. Open English Educação Desde 2007 mais de 500 mil alunos já atingiram a fluência em inglês. Reconhecida como a maior escola de inglês online da América Latina. FAAP Educação Uma das instituições de ensino mais conceituadas do país, é referência nacional e internacional em administração, jornalismo e publicidade e propaganda. Fisk Educação Centro de ensino com mais de 1 mil unidades espalhadas pela América do Norte e Sul, África e Ásia. Yingli Solar Energia É um dos principais fabricantes de painéis solares do mundo. Com sede em Baoding, China, tem mais de 30 subsidiárias regionais e filiais e já distribuiu mais de 14 GW de painéis solares para os clientes em todo o mundo. FIABCI-BRASIL Entidade sem fins lucrativos É a maior organização do mundo de setor imobiliário, com sede em Paris, que reúne profissionais em mais de 65 países, além de participação na Comissão Habitat da ONU. Clube Paineiras do Morumbi Entidade sem fins lucrativos Fundado em 09 de agosto de 1960, o Clube Paineiras do Morumbi ocupa hoje uma área de quase 120 mil metros quadrados e tem o privilégio de possuir uma reserva de vegetação nativa. Lions Clubs International Entidade sem fins lucrativos Uma das maiores organizações internacionais de clubes de serviço do mundo, dedicados a serviços humanitários, fundada por Melvin Jones.

22 Alguns clientes Empresa Segmento Perfil Serviços realizados Bayer Farmacêutica A Bayer é uma empresa inovadora com uma história de mais de 150 anos e competências centrais nas áreas de saúde e agricultura. Gama Investimentos Fundos de Investimentos Fundo de investimentos na área de graxarias. Finanças corporativas e gestão de riscos PSP Investments Fundos de Investimentos Um dos maiores gestores de investimentos de pensão do Canadá, com USD 112 bilhões de ativos sob gestão em 31 de março de Pátria Investimentos Fundos de Investimento Uma das maiores especialistas em investimentos do Brasil, oferecendo educação, assessoria e serviços financeiros, para que seus clientes alcancem o sucesso financeiro. Kinea (Grupo Itaú S.A) Fundos de Investimento Fundo de investimentos do Grupo Itaú S.A que administra Hegde funds, Imobiliários e Private Equity. Caixa Econômica Federal Fundos de Investimento Banco público fundado em 1861, que desempenha um papel essencial no desenvolvimento urbano e da justiça social no país dando prioridade aos setores como habitação,saneamento básico, infra-estrutura e serviços. Marco Boni Indústria Fundada há 37 anos no mercado de produtos de beleza e de higiene pessoal atentos com o cuidado e o bem estar do consumidor que os utilizam, seja para o uso profissional como para o uso diário. Impostos Cosco Shipping (South America) Logística Uma das companhias de navegação líderes no mundo, ocupando a sexta posição no ranking das maiores empresas de navegação do mundo. Ajax TOCCO Magnethermic Manufatura Possui operações em nove países e é parte de uma empresa de capital aberto nos EUA: Park-Ohio Industries, que tem USD 1,4 bi em vendas líquidas em Grupo Arcerlomittal Metalurgia Empresa industrial da Bélgica especializada em transformação de metais e materiais avançados erevestimentos. Foi fundada em 1880 e esta presente em cerca de 120 países do mundo. Bridon Bekart Metalurgia Fundada a 400 anos no mercado fornecendo soluções de aço, sintéticas e híbridas de melhor desempenho, produtos auxiliares e serviços especializados. Metalinox Metalurgia Tradicional grupo italiano distribuidora de aço do Brasil com uma história de mais de 30 anos. Lupatech Óleo e gás A Lupatech S.A. é composta por negócios voltados principalmente ao setor de petróleo e gás, fornecendo equipamentos e serviços para a etapa de produção, além de possuir liderança no Mercosul na fabricação de válvulas industriais.

23 Alguns clientes Empresa Segmento Perfil Serviços realizados Reckitt Benckiser Química Grupo indústrial com mais de 60 fábricas espalhadas nos 6 continentes e mais de 37 mil funcionários. Compliance trabalhista Eli Lilly Química Empresa farmacêutica com sede na cidade de Indianápolis, estado de Indiana nos EUA. Com mais de 136 anos de história, atualmente tem seus produtos comercializados no mundo inteiro. Gestão de riscos em TI Fibra Experts Real Estate Especializada no setor imobiliário e com foco nos segmentos corporativo, residencial e de urbanismo, a Fibra Experts está desde 2004 presente nos Estados de São Paulo, Rio de Janeiro e Ceará. Kallas Incorporações Real Estate Construtora e incorporadora que busca promover, através de seus empreendimentos, uma relação harmoniosa entre as pessoas e as cidades. Com mais de 30 anos detém títulos importantes em sua história. Sugoi Incorporadora Real Estate Empresa de capital aberto com mais de 30 anos de experiência e com mais de unidades em desenvolvimento e execução. Gafisa Real Estate A Gafisa S.A. é uma das empresas líderes do mercado imobiliário brasileiro com foco em empreendimentos comerciais e residenciais de médio e alto padrão Lote 5 Real Estate Umas das maiores loteadoras do Brasil. Towers Watson Seguros Empresa global líder em consultoria, corretagem e soluções, que auxilia os clientes ao redor do mundo a transformar risco em oportunidade para crescimento. April Seguros Empresa de grande porte de soluções, gestão e distribuição de seguros corporativos e individuais Due Diligence Socicam Serviços Líder de mercado na gestão de terminais de passageiros rodoviários e urbanos. TecToy Tecnologia A Tectoy está posicionada como uma empresa de tecnologia, onde oferece, além de produtos com a licença Sega, produtos voltados para o mercado de eletrônicos e entretenimento digital. Cast Group Tecnologia Empresa de Tecnologia de Informação de grande porte com atuação em soluções de software para diversas industrias. Due Diligence Prime (Mutant) Tecnologia Líder mundial em soluções de centro de contato multi-canal e gerenciamento de experiência do cliente, e tem uma carteira de mais de clientes.

24 Alguns clientes Empresa Segmento Perfil Serviços realizados Equinix Tecnologia Empresa americana de capital aberto que atua nos segmentos de data centers de livre portabilidade e de troca de tráfego para permitir interconexões. interna Líder no mercado global de tecnologia, com uma Receita Brocade Tecnologia Líquida Global de USD 2,2 bi e ativos totais de USD 3,7bi em Tecsis Tecnologia Líder no seu segmento dentro do mercado brasileiro e figurando entre as maiores fabricantes mundiais de pás, a TECSIS contribui, de forma sistemática, para uma matriz energética limpa e sustentável. CTDI do Brasil Telecomunicação Comércio atacadista de componentes eletrônicos e equipamentos de telefonia e comunicação, armazéns gerais, emissão de warrant e organização logística do transporte de carga, com início de atividades em Supermercado Boa Varejo Empresa com 10 lojas no estado de São Paulo.

25 Smart decisions. Lasting value. TM Impostos Consultoria Riscos Nossos escritórios no Brasil: São Paulo Av. Paulista, º e 9º andares Cerqueira Cesar - CEP: (+55 11) Cascavel Rua Paraná, º andar Centro - CEP: (+55 45) Campinas Rod. Anhanguera, Km 90 - Cj. 206 Swiss Park Flims - CEP: (+55 19) Curitiba Rua Mateus Leme, 2004 Centro Cívico - CEP: (+55 41) Belo Horizonte Avenida Brasil, n 1.666, 9º andar - Funcionários, Belo Horizonte - MG CEP: (+55 11) Nossos canais de comunicação: Rio de Janeiro Av. das Américas, Bloco 4 - Grupo 206 Barra da Tijuca- CEP: (+55 21) Porto Alegre Rua Germano Petersen Junior, 101, Sala nº Porto Alegre/ RS. (+55 51) /CroweHorwathBrasil /Crowe-Horwath-Brasil /Crowe-Horwath-Brasil /Crowebr