RESUMO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA

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1 RESUMO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA IFBA - CAMPUS ILHÉUS

2 RESUMO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA Este relatório tem como objetivo apresentar à comunidade um resumo da execução orçamentária e financeira do Campus Ilhéus no exercício Com o intuito de comparação, objetivando melhorar a análise dos dados, apresentamos em conjunto com os dados do ano de 2015 a execução realizada nos dois exercícios anteriores tendo como data de corte, para todos os exercícios, a execução realizada até o dia 31 de dezembro de cada ano. 2

3 RESUMO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA INSTITUTO FEDERAL DA BAHIA - CAMPUS ILHÉUS DIRETOR GERAL Thiago Nascimento Barbosa DIRETOR DE ADMINISTRAÇÃO E PLANEJAMENTO José Guilherme Duplat Alves DIRETOR ACADÊMICO Christian Ricardo Silva Passos EQUIPE RESPONSÁVEL PELA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA ORÇAMENTO Osíris Miguel Barbosa de Andrade FINANCEIRO Luciene Campos dos Santos CONTABILIDADE Marcos Roberto Sousa 3

4 GLOSSÁRIO Categoria Econômica - classificação das receitas e despesas em operações correntes (custeio) ou de capital (investimento). Crédito orçamentário é o montante da dotação orçamentária alocada a um órgão, unidade, programa, subprograma, projeto etc. É também a autorização dada pela Lei Orçamentária Anual para aplicação de determinada soma de recursos, discriminada conforme as classificações. Crédito Orçamentário Utilizado total do crédito recebido e que foi empenhado no decorrer do ano. Despesas Correntes - grupo de natureza da despesa em que se computam os gastos com a manutenção das atividades dos órgãos, cujos exemplos mais típicos são: despesas com pessoal, material de consumo, material de distribuição gratuita, passagens e despesas de locomoção, serviços de terceiros, terceirização de mão de obra, etc. Despesa de Capital - despesas relacionadas com aquisição de máquinas equipamentos, realização de obras, etc. Normalmente, uma despesa de capital concorre para a formação de um bem de capital, assim como para a expansão das atividades do órgão. Dotação orçamentária - é o valor monetário autorizado, consignado na lei do orçamento (LOA), para atender uma determinada programação orçamentária. Empenho a Lei 4320/64 considera como o primeiro estágio da execução da despesa e consiste em destinar parte do crédito orçamentário para uma determinada despesa/fornecedor. Fonte de Recursos tem dupla função, identifica as fontes/origens dos recursos públicos e também a destinação desses recursos que podem ser vinculadas ou não a determinada despesa. Liquidação 2º estágio da execução da despesa, é a fase na qual o Estado reconhece que a despesa foi executada e que a mesma está apta para o seu pagamento. Natureza de Despesa - agregador de despesas que possuem as mesmas características quanto ao objeto de gasto. Pagamento 3º estágio da despesa na qual é entregue o numerário ao favorecido do empenho. Restos a Pagar valores empenhados e não pagos em um exercício e que tiveram sua execução postergada para o exercício seguinte. 4

5 LISTAS DE TABELAS Tabela 01 Codificação Fontes de Recursos Orçamentárias...08 Tabela 02 Créditos Orçamentários Recebidos, Utilizados e Devolvidos por Fontes...09 Tabela 03 - Créditos Orçamentários Recebidos, Utilizados e Devolvidos por Categoria Econômica...11 Tabela 04 Créditos Utilizados por Tipo de Despesa Correntes...13 Tabela 05 Crédito Utilizado com Mão de Obra Terceirizada...14 Tabela 06 - Crédito Utilizado com Auxílios aos Alunos...15 Tabela 07 - Crédito Utilizado com Serviços Pessoas Jurídicas...16 Tabela 08 - Crédito Utilizado com Aquisição de Material de Consumo...17 Tabela 09 Crédito Utilizado com Despesas de Capital...18 Tabela 10 Valores Pagos e Inscritos em Restos a Pagar

6 LISTAS DE GRÁFICOS Gráfico 01 Créditos Orçamentários Utilizados X Devolvidos...10 Gráfico 02 Créditos Orçamentários Utilizados por Categoria Econômica.11 Gráfico 03 Crédito de Capital Proposto x Recebido Gráfico 04 - Percentual dos Créditos Utilizados por Tipo de Despesa Corrente

7 ÍNDICE 01-Especificação das Fontes de Recursos Execução Orçamentária por Fontes de Recursos Execução Orçamentária por Categoria Econômica Execução Orçamentária por Categoria Econômica Despesa Corrente Execução Orçamentária Despesa Corrente Mão de Obra Terceirizada Execução Orçamentária Despesa Corrente Auxílios aos Estudantes Execução Orçamentária Despesa Corrente Serviços Pessoa Jurídica Execução Orçamentária Despesa Corrente Material de Consumo Execução Orçamentária por Categoria Econômica Despesa de Capital Pagamentos Realizados e Inscrição em Restos a Pagar

8 1- ESPECIFICAÇÃO DAS FONTES DE RECURSOS Tabela 01 Codificação Fontes de Recursos Orçamentárias CÓDIGO TÍTULO ESPECIFICAÇÃO Os recursos que custeiam as despesas do IFBA-Campus Ilhéus são oriundos de diversas fontes ORÇAMENTO GERAL CRÉDITOS PRÓPRIOS IFBA Representam os recursos oriundos do MEC e destinados à manutenção e desenvolvimento do ensino. Estão incluídas nessa fonte os recursos para a manutenção do campus, aquisição de equipamentos, acervo bibliográfico e capacitação de servidores. Recursos arrecadados diretamente pelo IFBA com, por exemplo, cessão de espaço físico (cantinas) e que tem como principal destinação, em nosso Campus, a cobertura de despesas com o Processo Seletivo. Das fontes especificadas as únicas que possuem um montante previsto na proposta orçamentária anual enviado pelo Campus para a Reitoria são as provenientes do Orçamento Geral ( ) e a da Assistência Estudantil ( ), as demais são descentralizadas pela Reitoria no decorrer do exercício tendo como parâmetro números de alunos matriculados, projetos apresentados ou necessidade de recursos para execução de alguma ação específica EDITAIS PROEX ASSISTÊNCIA ESTUDANTIL ALIMENTAÇÃO- FNDE PRONATEC Recursos também provenientes da manutenção e desenvolvimento do ensino e que são alocados na Pró-Reitoria de Extensão para cobertura das despesas com projetos de extensão. Recursos provenientes diretamente do Tesouro Nacional destinados para a assistência dos alunos. Tem origem na receita arrecadada nos concursos de prognósticos (loterias) e transferidas pelo FNDE para apoio a alimentação escolar. Recursos oriundos do MEC para cobertura das despesas com o PRONATEC (bolsas aos alunos, auxilio financeiro aos colaboradores, material de consumo, serviços realizados por pessoa jurídica e física). 8

9 2- EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA POR FONTES DE RECURSOS Tabela 02 Créditos Orçamentários Recebidos, Utilizados e Devolvidos por Fontes FONTE RECURSOS ORÇAMENTO GERAL R$ ,13 R$ ,22 R$ ,27 CRÉDITOS PRÓPRIOS IFBA R$ ,00 R$ ,00 R$ ,60 RECEBIDO EDITAIS PROEX R$ - R$ ,00 R$ ,00 ASSISTÊNCIA ESTUDANTIL R$ ,32 R$ ,00 R$ ,50 ALIMENTAÇÃO- FNDE R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 PRONATEC ¹ R$ ,30 R$ ,03 R$ - TOTAL R$ ,75 R$ ,25 R$ ,37 ORÇAMENTO GERAL R$ ,25 R$ ,57 R$ ,81 CRÉDITOS PRÓPRIOS IFBA R$ ,23 R$ ,96 R$ ,60 UTILIZADO EDITAIS PROEX R$ - R$ ,65 R$ 9.750,00 ASSISTÊNCIA ESTUDANTIL R$ ,32 R$ ,10 R$ ,50 ALIMENTAÇÃO- FNDE R$ ,00 R$ ,37 R$ ,00 PRONATEC R$ ,72 R$ ,34 R$ - TOTAL R$ ,52 R$ ,99 R$ ,91 ORÇAMENTO GERAL R$ ,88 R$ ,65 R$ ,46 CRÉDITOS PRÓPRIOS IFBA R$ 67,77 R$ 1.720,04 R$ - DEVOLVIDO EDITAIS PROEX R$ - R$ 342,35 R$ 6.250,00 ASSISTÊNCIA ESTUDANTIL R$ - R$ ,90 R$ - ALIMENTAÇÃO- FNDE R$ 6.822,00 R$ 9.703,63 R$ ,00 PRONATEC R$ ,58 R$ ,69 R$ - TOTAL R$ ,23 R$ ,26 R$ ,46 ¹ Foram recebidos e utilizados no exercício 2015 o montante de R$ ,71 referente a créditos orçamentários do PRONATEC destinados a custear despesas com auxílio financeiro à pessoa física. Embora tenha sido recebido em 2015, esse valor foi alocado no exercício 2014 pois diz respeito a despesas do programa pertencentes a esse exercício e que por conta de problemas operacionais ocorridos entre o IFBA e o MEC foram enviados com atraso apenas em

10 Gráfico 01 Créditos Orçamentários Utilizados² X Devolvidos 100,00% 90,00% 80,00% 70,00% 60,00% 50,00% 40,00% 30,00% 20,00% 10,00% 0,00% O percentual de utilização dos créditos orçamentários no Campus Ilhéus nos últimos 03 (três) exercícios ficou na média de 94,33% do total dos valores recebidos. No exercício de 2015 esse percentual alcançou o maior valor, chegando a 98,87% de utilização. Apesar do alto índice de execução, deve-se observar que o exercício 2015 foi o que teve o menor valor de crédito orçamentário disponibilizado para execução nos 03 (três) exercícios avaliados, com queda de 27,44% comparada ao exercício 2013 e de 55,92% comparada ao exercício Essa queda, em comparação ao anos anteriores, deveu-se a dois fatores: 1) no exercício de 2015 não houve execução do PRONATEC no Campus Ilhéus, as atividades que ocorreram, nesse ano, foram as pactuadas no exercício 2014 e que tinham previsão de término no primeiro trimestre de Nos exercícios 2013 e 2014, os valores destinados ao PRONATEC chegaram a representar, aproximadamente, 50% do total de créditos disponibilizados para o Campus. 2) cortes no orçamento determinado pelo MEC. Ao se excluir da análise do crédito orçamentário recebido pelo Campus os valores referentes ao PRONATEC nos exercícios anteriores, observa-se que em 2015 houve um crescimento de 39,37% em comparação a 2013 e uma queda de apenas 5,53% na comparação com 2014, tudo isso em valores nominais sem considerar a inflação do período. 88,28% 11,72% 95,83% 4,17% ,87% 1,13% Destaca-se também no exercício de 2015 o crescimento ocorrido com relação aos valores disponibilizados e utilizados referentes ao Programa PAAE e ao da Alimentação Escolar do PNAE-FNDE. O PAAE em 2015 teve crescimento nos recursos disponibilizados que alcançou o percentual de 169,83% na comparação com 2013 e de 4,36% na relação com 2014, já os valores disponibilizados para Alimentação Escolar PNAE-FNDE cresceram na comparação com 2013 e 2014 respectivamente 71,77% e 26,66%, isso mesmo no contexto de cortes orçamentários. UTILIZADO DEVOLVIDO ² Dos totais de créditos orçamentários utilizados nos exercícios, destacamos que parte deles acabou sendo inscrito em restos a pagar e teve sua execução postergada para os exercícios seguintes com a possibilidade de: utilização total, reinscrição para outro exercício ou mesmo cancelamento destes valores. Na análise realizada, sobre o total do crédito utilizado, não foi levado em consideração os valores inscritos em restos a pagar e que foram cancelados posteriormente. A avaliação referente à execução dos créditos inscritos em Restos a Pagar será realizada em relatório específico. 10

11 03- EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA POR CATEGORIA ECONÔMICA Tabela 03 - Créditos Orçamentários Recebidos, Utilizados e Devolvidos por Categoria Econômica CATEGORIA ECONÔMICA RECEBIDO DESPESAS CORRENTES R$ ,60 R$ ,73 R$ ,35 DESPESAS DE CAPITAL R$ ,15 R$ ,52 R$ ,02 TOTAL R$ ,75 R$ ,25 R$ ,37 UTILIZADO DESPESAS CORRENTES R$ ,70 R$ ,47 R$ ,89 DESPESAS DE CAPITAL R$ ,82 R$ ,52 R$ ,02 TOTAL R$ ,52 R$ ,99 R$ ,91 DEVOLVIDO DESPESAS CORRENTES R$ ,90 R$ ,26 R$ ,46 DESPESAS DE CAPITAL R$ 6.377,33 R$ - R$ 504,00 TOTAL R$ ,23 R$ ,26 R$ ,46 Gráfico 02 Créditos Orçamentários Utilizados por Categoria Econômica R$ ,00 R$ ,00 R$ ,47 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,70 R$ ,89 R$ ,00 R$ ,00 R$- R$ ,82 R$ ,52 R$ , CORRENTES CAPITAL 11

12 Tomando como parâmetro para a análise da execução orçamentária a categoria econômica da despesa, observa-se que na média dos 03 (três) exercícios avaliados o Campus alocou, aproximadamente, 90% dos seus créditos orçamentários para as despesas correntes e os 10% restantes foram destinados à cobertura das despesas de capital. Essa média aproximada pode ser utilizada tanto para análise dos créditos recebidos como para os utilizados. O exercício de 2015 foi o que apresentou o menor valor de crédito disponibilizado e utilizado no que refere-se às despesas de capital. A queda em comparação ao exercício de 2013 chegou a aproximadamente 51%, já em relação a 2014 a queda foi ainda maior, alcançando pouco mais de 61% tanto dos valores recebidos como dos utilizados. Gráfico 03 Crédito de Capital Proposto x Recebido R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$- R$ ,00 R$ ,02 PROPOSTO RECEBIDO Se levarmos em consideração os valores constantes na proposta orçamentária enviada pelo Campus à Reitoria para o exercício 2015, a queda referente às despesas de Capital foi ainda maior. Na proposta enviada em meados de 2014, havia uma previsão de recursos necessários para cobrir despesas de capital no montante de R$ ,00 (oitocentos e quarenta e cinco mil e trezentos reais). Nessa comparação entre o que foi orçado e o efetivamente disponibilizado para custear essas despesas houve uma redução de 74,54% no exercício

13 04- EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA CATEGORIA ECONÔMICA - DESPESA CORRENTE Tabela 04 Créditos Utilizados por Tipo de Despesa Correntes TIPOS DE DESPESA PESSOAL TERCEIRIZADO R$ ,44 R$ ,45 R$ ,60 OUTROS SERV. P. JURÍDICA R$ ,60 R$ ,57 R$ ,97 SERVIÇOS PF R$ ,96 R$ ,29 R$ ,67 TAXAS E CONTRIBUIÇÕES R$ 3.484,98 R$ 3.630,72 R$ 4.523,07 DIÁRIAS E PASSAGENS R$ ,24 R$ ,79 R$ ,80 CAPACITAÇÃO, CURSOS E EVENTOS R$ 4.050,00 R$ 4.730,00 R$ ,57 AJUDA DE CUSTO R$ ,10 R$ - R$ 9.821,30 RESSARCIMENTO R$ 1.905,64 R$ 464,47 R$ - OUTROS AUX. FINANC. P. FÍSICA - PRONATEC R$ ,40 R$ ,40 R$ - AUXÍLIOS AO EDUCANDO R$ ,32 R$ ,68 R$ ,50 MAT. DE CONSUMO R$ ,02 R$ ,10 R$ ,41 TOTAL DESPESAS CORRENTES R$ ,70 R$ ,47 R$ ,89 Do montante de créditos orçamentários utilizados para custear despesas correntes no exercício 2015, os maiores valores foram alocados, respectivamente em despesas com pessoal terceirizado, auxílios ao educando e em serviços com pessoas jurídicas. Essas três despesas juntas representaram 92% do total de créditos orçamentários utilizados em despesas correntes no exercício de

14 Gráfico 04 - Percentual dos Créditos Utilizados por Tipo de Despesa Corrente OUTROS SERVIÇOS PESSOA JURÍDICA 15,11% AUXÍLIOS AO EDUCANDO 23,79% MATERIAL DE CONSUMO 4,56% DIÁRIAS E PASSAGENS 1,50% SERVIÇOS PF, TX. E CONTRIB., CAPACITAÇÕES, AJUDA DE CUSTO E RESSARCIMENTO 1,64% MÃO DE OBRA TERCEIRIZADA 53,40% Execução Orçamentária Despesa Corrente Mão de Obra Terceirizada Tabela 05 Crédito Utilizado com Mão de Obra Terceirizada CONTRATO TERCEIRIZADA VIGILÂNCIA R$ ,44 R$ ,28 R$ ,36 LIMPEZA R$ ,04 R$ ,80 R$ ,29 APOIO ADMINISTRATIVO R$ ,89 R$ ,50 R$ ,56 MANUTENÇÃO R$ ,16 R$ ,87 R$ ,37 MOTORISTA R$ ,91 R$ ,00 R$ ,02 TOTAL R$ ,44 R$ ,45 R$ ,60 As despesas com pessoal terceirizado representaram mais de 50% dos valores alocados em despesas corrente no ano de Historicamente, os contratos de vigilância e limpeza são os que apresentam os maiores valores dentro dessa despesa, no exercício 2015 representaram respectivamente 46,9% e 26,30% dos valores utilizados. Na comparação com os dois anos anteriores, observa-se um crescimento na alocação de recursos destinados a essa despesa, aumento de 47,15% na comparação com 2013 e 16,49% na relação com O maiores crescimentos analisados no período foram com os contratos de vigilância (65,35%) e de manutenção (117,46%). O aumento nos valores destinados a despesa com pessoal terceirizado pode ser creditado aos seguintes fatores: aumento no quadro de pessoal terceirizado, repactuações contratuais ocorridas devido a aumento salarial e entrada em vigor de novos contratos de terceirização. 14

15 04.02 Execução Orçamentária Despesa Corrente Auxílios aos Estudantes Tabela 06 - Crédito Utilizado com Auxílios aos Alunos TIPOS DE AUXÍLIOS AUX. FINANCEIROS A ESTUDANTES - PAAE R$ ,32 R$ ,00 R$ ,35 AUX. FINANCEIROS A ESTUDANTES - PROEX R$ - R$ ,00 R$ ,00 AUX. FINANCEIROS A ESTUDANTES - PRONATEC R$ ,00 R$ ,00 R$ - ALIMENTAÇÃO R$ ,00 R$ ,68 R$ ,15 MAT. ESCOLAR E ESPORTIVO R$ - R$ ,00 R$ 1.979,00 TOTAL AUXÍLIOS AO EDUCANDO R$ ,32 R$ ,68 R$ ,50 A segunda maior alocação de créditos orçamentários, dentro das despesas correntes em 2015, foi a destinada a apoio aos estudantes, que representou 23,79% do total utilizado. Desse percentual, os maiores valores foram os destinados aos auxílios financeiros do Programa de Assistência e Apoio ao Estudante PAAE (81,70%) e a alimentação escolar (14,82%). Na comparação com os exercícios anteriores houve um crescimento de 7,06% na relação com 2013 e uma queda de 56,49% comparando-se com No entanto, deve-se observar que no exercício 2015 não houve execução orçamentária do PRONATEC e que essa execução nos exercícios de 2013 e 2014 representou aproximadamente 60% dos valores destinados a auxílios aos estudantes, se excluirmos da análise os valores referentes ao PRONATEC observaremos um crescimento de cerca de 170% na comparação com 2013 e de 1,70% comparandose com No que se refere aos valores destinados a alimentação escolar, o crescimento observado no período (444,43%), deve-se, principalmente, ao reforço orçamentário realizado pelo Campus que, além de utilizar os créditos enviados pelo FNDE, específico para essa despesa, utilizou-se de parte dos créditos oriundos do orçamento geral do Campus e também do PAAE para aumentar os valores para alimentação dos alunos. Em 2015, do total utilizado para a alimentação, R$ ,00 tiveram origem em créditos do FNDE e os demais R$ ,15 vieram de créditos originários do orçamento do PAAE. 15

16 04.03 Execução Orçamentária Despesa Corrente Serviços Pessoa Jurídica Tabela 07 - Crédito Utilizado com Serviços Pessoas Jurídicas SERVIÇOS PESSOAS JURÍDICAS COELBA R$ ,95 R$ ,96 R$ ,96 COFFE BREAK R$ ,00 R$ - R$ ,00 COMBUST. E MANUT VEICULAR R$ ,68 R$ ,87 R$ ,50 EMP. BRASIL DE COMUNICAÇÃO R$ - R$ - R$ 2.500,00 IMPRENSA NACIONAL R$ - R$ - R$ 2.000,00 CORREIOS R$ 1.000,00 R$ 1.138,00 R$ 1.035,46 EMBASA R$ ,23 R$ ,09 R$ ,74 EMPRESAS DIVERSAS R$ ,20 R$ ,40 R$ ,68 REPOGRAFIA R$ ,77 R$ ,55 R$ ,67 SEGUROS ALUNOS R$ 1.588,87 R$ 8.531,34 R$ 3.000,00 TELEMAR R$ ,90 R$ ,36 R$ ,96 TOTAL R$ ,60 R$ ,57 R$ ,97 A alocação de despesas com serviços realizados por empesas foi a 3ª maior entre as despesas correntes no exercício Dentre estas, a de maior percentual foi a referente ao fornecimento de energia elétrica que representou quase 50% do total e foi também a que apresentou o maior crescimento nos últimos 3 anos, com acréscimo de 82,96%. No geral, observa-se um crescimento na destinação de créditos orçamentários para cobertura de despesas com serviços pessoas jurídicas na execução orçamentária do campus, esse crescimento alcançou quase 45% no período

17 04.04 Execução Orçamentária Despesa Corrente Material de Consumo Tabela 08 - Crédito Utilizado com Aquisição de Material de Consumo TIPO DE MATERIAL COMBUST. E LUBRIFIC. AUTOMOTIVOS R$ - R$ ,51 GAS E OUTROS MAT. ENGARRAFADOS R$ 2.925,00 R$ - R$ 3.960,00 GENEROS DE ALIMENTACAO R$ 9.083,00 R$ ,00 R$ ,36 MAT. EDUCATIVO E ESPORTIVO R$ ,00 R$ 6.395,00 R$ ,08 MAT. P/ FESTIVIDADES E HOMENAGENS R$ 2.900,00 R$ - R$ - MAT. DE EXPEDIENTE R$ 5.975,00 R$ ,60 R$ ,00 MAT. DE PROCESSAMENTO DE DADOS R$ ,00 R$ ,10 R$ 1.148,25 MAT. DE ACONDIC. E EMBALAGEM R$ 52,00 R$ ,21 R$ - MAT. DE COPA E COZINHA R$ ,42 R$ ,20 R$ 990,00 MAT. DE LIMPEZA R$ 248,00 R$ - UNIFORMES, TECIDOS E AVIAMENTOS R$ 205,00 R$ ,65 R$ - MAT. P/ MANUT.DE BENS R$ 2.510,00 R$ ,55 R$ ,10 MAT. ELETRICO E ELETRONICO R$ ,63 R$ 2.697,00 MAT. PROTECAO, SEG. E HOSPITALAR R$ - R$ ,07 R$ 2.225,96 MAT. P/ AUDIO, VIDEO E FOTO R$ - R$ 755,75 R$ 596,42 MAT. P/ MANUTENCAO DE VEICULOS R$ - R$ 276,57 R$ 612,89 FERRAMENTAS R$ - R$ ,07 R$ 570,84 MAT. DE SINALIZACAO VISUAL R$ 1.985,60 R$ 1.538,70 R$ - TOTAL R$ ,02 R$ ,10 R$ ,41 A utilização de créditos orçamentários com material de consumo representou pouco mais de 4,51% do total utilizado das despesas correntes em Em 2013 e 2014 esses percentuais representaram respectivamente 9,50% e 6,63%. O exercício 2015, que teve o menor valor de utilização de créditos orçamentários alocados em material de consumo, apresentou uma queda de 59% na comparação com 2013 e de 68% em relação a Nos exercícios 2013 e 2014 a maior parte dos créditos orçamentários utilizados em material de consumo teve origem em créditos do PRONATEC, foram R$ ,42 em 2013 e R$ ,67 em 2014, o que representou percentualmente o total de 87,20% e 62,53% respectivamente do total utilizado nesse tipo de despesa. Destacamos mais uma vez que no exercício 2015 não houve execução PRONATEC no campus, o que pode explicar, em grande parte, a queda apresentada nesse exercício. 17

18 05- EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA CATEGORIA ECONÔMICA DESPESA DE CAPITAL Tabela 09 Crédito Utilizado com Despesas de Capital DESPESAS DE CAPITAL AERONAVES R$ - R$ - R$ ,36 SOFTWARE R$ - R$ 7.588,35 R$ - APAR. DE MEDICAO E ORIENTACAO R$ ,98 R$ 950,00 R$ ,35 EQUIP.UTENS.MED.,ODONT,LABOR.HOSPIT. R$ - R$ 4.715,00 R$ ,76 APAR. EQUIP. P/ ESPORTES E DIVERSOES R$ - R$ ,65 R$ ,99 APAR. E UTENSILIOS DOMESTICOS R$ 2.137,00 R$ 5.310,00 R$ - COLECOES E MAT. BIBLIOGRAFICOS R$ - R$ ,00 R$ - EQUIP. DE PROTECAO, SEG. E SOCORRO R$ - R$ - R$ ,90 INSTRUM. MUSICAIS E ARTISTICOS R$ - R$ 3.404,99 R$ - MAQ. E EQUIP. DE NATUREZA INDUST. R$ - R$ - R$ 2.634,60 MAQ. E EQUIPAMENTOS ENERGETICOS R$ - R$ 6.756,50 R$ 8.887,90 MAQ. E EQUIPAMENTOS GRAFICOS R$ - R$ 3.078,00 R$ - EQUIP. PARA AUDIO, VIDEO E FOTO R$ - R$ ,53 R$ 8.092,00 MAQ., UTENSILIOS E EQUIP. DIVERSOS R$ - R$ - R$ ,80 EQUIP. DE PROC. DE DADOS R$ 1.997,98 R$ ,50 R$ 9.998,94 EQUIP. E UTENS. HIDRAULICOS E ELETR. R$ - R$ - R$ 2.699,42 MOBILIARIO EM GERAL R$ ,86 R$ ,00 R$ ,00 PECAS NAO INCORPORAVEIS A IMOVEIS R$ - R$ - R$ 9.100,00 VEICULOS DE TRACAO MECANICA R$ ,00 R$ ,00 R$ - TOTAL R$ ,82 R$ ,52 R$ ,02 Entre as categorias econômicas das despesas a que apresentou a maior redução na execução orçamentária em 2015 foram as despesas de capital com queda de 50,92% na comparação com 2013 e 61,81% comparandose com A participação dessa despesa no orçamento total do campus em 2015 foi de apenas 8,03%. Em 2013 e 2014 a participação no orçamento total foi de 13,30% e 9,57%, respectivamente. A queda apresentada em 2015 deveu-se aos cortes orçamentários determinados pelo MEC que tiveram o maior impacto nessa categoria de despesa. 18

19 06 - PAGAMENTOS REALIZADOS E INSCRIÇÃO EM RESTOS A PAGAR Tabela 10 Valores Pagos e Inscritos em Restos a Pagar DESPESAS EMPENHADAS PAGAS RESTOS A PAGAR MÃO DE OBRA TERCEIRIZADA R$ ,60 R$ ,66 R$ ,94 SERVIÇOS PJ R$ ,97 R$ ,10 R$ ,87 SERVIÇOS PF R$ ,67 R$ ,70 R$ 736,97 TAXAS E CONTRIBUIÇÕES R$ 4.523,07 R$ 4.523,07 R$ - BENEFÍCIOS A SERVIDORES R$ ,87 R$ ,67 R$ ,20 PASSAGENS R$ 6.196,47 R$ 4.586,33 R$ 1.610,14 DIÁRIAS R$ ,33 R$ ,33 R$ - AUXÍLIOS AOS ALUNOS R$ ,35 R$ ,20 R$ ,15 ALIMENTAÇÃO PARA OS ALUNOS R$ ,15 R$ ,24 R$ ,91 MATERIAL ESCOLAR E ESPORTIVO P/ ALUNOS R$ 1.979,00 R$ 1.979,00 R$ - MATERIAL DE CONSUMO R$ ,41 R$ ,53 R$ ,88 TOTAL DESPESAS CORRENTES R$ ,89 R$ ,83 R$ ,06 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS R$ ,02 R$ - R$ ,02 TOTAL DESPESAS DE CAPITAL R$ ,02 R$ - R$ ,02 TOTAL GERAL R$ ,91 R$ ,83 R$ ,08 Do total de créditos utilizados em 2015 apenas R$ ,83 foram pagos nesse exercício, o restante, R$ ,08 foram inscritos em Restos a Pagar e tiveram seus pagamentos postergados para o exercício O montante inscrito em Restos a Pagar representou 34,59% do total dos créditos utilizados, o maior valor inscrito foi referente às despesas correntes que representaram 76,77% do total. Dos valores inscritos chama atenção o fato de não ter ocorrido nenhum pagamento referente aos créditos utilizados na despesa de capital no ano de 2015, o que fez com que todo o valor utilizado tenha sido inscrito em restos a pagar. A inscrição de valores em restos a pagar teve como principais motivos: 1) a não entrega dos materiais ou a não prestação dos serviços em tempo hábil para que os mesmos fossem pagos dentro do exercício; 2) diminuição nos repasses financeiros realizados pelo Tesouro Nacional, que acarretou atrasos nos pagamentos, em especial nos que se referem às despesas de capital. 19