2º Encontro de Contabilidade e Auditoria para Companhias Abertas e Sociedades de Grande Porte

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Bernardo Palmeira Fidalgo
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1 2º Encontro de Contabilidade e Auditoria para Companhias Abertas e Sociedades de Grande Porte Painel 2 Consolidação das Informações Contábeis para Sociedades de Grande Porte 10 e 11 de setembro de 2012

2 LTDA CONTEXTO I A Mitsui Gás(MGEB) é subsidiária integral da Mitsui & Co., Ltd(Japão), que é uma empresa com mais de 130 anos, atuação em mais de 60 países em diversos segmentos. II A MGEB é empresa Holding de capital fechado, que atua no Brasil desde 2006 através de participações societárias em conjunto com estados e a Gaspetro(Grupo Petrobrás), em 6 concessionárias de distribuição de gás canalizado. III As participações societárias hoje estão concentradas no nordeste, com 4 distribuidoras: Sergas(SE), Algás(AL), Copergás(PE) e PBGÁS(PB). No Sul as participações são na Compagás(PR) e SCGÁS(SC) IV A Mitsui & Co., Ltd também possui 99,9% do capital da Bahia Participações Ltda que participa da Bahiagás(BA)

3 LTDA IMPLANTAÇÃO DO IFRS I Mitsui Co. Ltd(MBk) A migração de USGAAP para IFRS está em curso, com previsão de emissão de demonstrações em IFRS para o exercício findo em março/2014, comparativo com março/2013(exercício fiscal abril a março). Muito esforço devido ao tamanho e presença mundial; II Na MGEB e BAHIAPART a data de transição para implementação das novas práticas contábeis adotadas no Brasil, visando a convergência para IFRS foi 1º de Janeiro de 2009; III Nas holdings não foram identificados ajustes referentes à convergência, mas nas concessionárias tivemos impactos com a adoção do ICPC 01- Contratos de Concessão, ativo diferido, rateio de despesas administrativas, valor residual da rede ao final da concessão Nota - A concessão de distribuição de gás canalizado é estadual. Isto é, não há um órgão regulador central. Visando uniformizar procedimentos, a MGEB patrocinou o desenvolvimento do PCPGÁS-Plano de contas padrão para as distribuidoras de gás canalizado(pwc/gaspetro), todo referenciado para os CPCs. Via ABEGÁS estamos incentivando a utilização desse plano para todas distribuidoras

4 ESTRUTURA SOCIETÁRIA DAS PARTICIPAÇÕES Mitsui (1) (1)- Mitsui & Co, Ltda 99,99% Mitsui Brasil 0,01% Bahiapart Mitsui Gás Concessões BAHIAGÁS SERGAS PBGÁS COPERGÁS ALGÁS SCGÁS * COMPAGÁS ** ESTADO 17 % 17% 17% 17% 17% 17% 51% GASPETRO 41% 24,5% MITSUI 41%* 24,5% BAHIAPART * Estado representado pela CELESC e Minoritário com 1% ** Estado representado pela COPEL

5 GESTÃO DAS PARTICIPAÇÕES 1-Em todas as empresas o estado é majoritário em relação ao capital votante e indica o presidente de cada empresa; 2- Conforme acordo de acionistas, as empresas são administradas por um conselho de administração e por uma diretoria formada por 1 presidente, um diretor técnico(indicação Gaspetro) e um diretor administrativo e financeiro( indicação Mitsui). 3-Na prática as empresas possuem, além do presidente, um operador técnico e um operador administrativo financeiro, que atuam em conformidade com o que está contido no acordo de acionistas. Nenhum deles detém o poder de governar as políticas financeiras e operacionais isoladamente.

6 ENTENDIMENTO DA ADMINISTRAÇÃO Base : CPC 19(R1)-Investimento em Empreendimento Controlado em conjunto(joint venture) Definições: Os empreendimento são joint ventures baseados em acordo contratual em que as partes se comprometem à realização de atividade econômica que está sujeita ao controle conjunto; O que há é influência significativa de poder participar nas decisões financeiras e operacionais, sem controlar de forma individual ou conjunta essa políticas; O acordo de acionista garante que nenhum empreendedor em particular está em posição de controlar as atividades de forma unilateral Conclusão: a)pelas definições, julgamos mais adequado não consolidar e utilizar a equivalências patrimonial nos termos dos itens 38, 39 e 40 do CPC 19(R1): b)apresentar em nota explicativa, as principais linhas do balanço patrimonial de cada investida composição do net assets que lastreia o valor do investimento demonstrado no balanço da controladora

7 COMPOSIÇÃO DO INVESTIMENTO POR LINHAS DO BALANÇO DAS INVESTIDAS Mitsui Gás SERGAS PBGÁS COPERGÁS ALGÁS SCGÁS COMPAGÁS Participação Mitsui Caixa/equival C/Receber Estoques Intangível Fornecedores Financiamentos Impostos Outros líquidos Valor do Investimento TOTAL Corresponde a linha de investimento no balanço da controladora

8 CONSOLIDAÇÃO DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS EMPRESAS DE GRANDE PORTE MUITO OBRIGADO! Luiz H. Barros Gerente Geral de Contabilidade

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