JUSTIÇA ELEITORAL TRIBUNAL REGIONAL ELEITORAL DO RIO GRANDE DO SUL

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1 PLANO DE AUDITORIA DE LONGO PRAZO a 2017 PLANO ANUAL DE AUDITORIA COORDENADORIA DE AUDITORIA - CAUDI INTRODUÇÃO Submete-se à consideração a alteração do Plano de Auditoria de Longo Prazo PALP 2014 a 2017 (doc. PAE n /2013), devido à reavaliação dos objetos de auditoria a serem examinados pela Seção de Auditoria e Análise Contábil SEAAC e Seção de Controle de Compras, Licitações e Contratos- SECLC, e o Plano Anual de Auditoria PAA Neste contexto foi elaborado novo PALP observando-se os padrões de auditoria referendados nas Portaria TRE-RS P n. 353/2013, Portaria TRE-RS P n. 46/2014, Portaria TRE-RS SCI n. 1/2014 e Portaria TRE-RS SCI n. 2/2014. As diretrizes para atividades de auditoria interna institucionalizadas por este Tribunal são: avaliar o cumprimento de leis e regulamentos relativos aos atos de gestão; avaliar a salvaguarda e a proteção de bens, ativos e recursos públicos, contra perda, mau uso e dano; e agregar valor e melhorar os processos de governança, gerenciamento de riscos e controles internos administrativos 1. Ainda, importante ressaltar que as auditorias ora propostas encontram alinhamento com a estratégia organizacional. As auditorias apresentam três fases: planejamento, execução e comunicação dos resultados. Na fase do planejamento será construída a visão geral do objeto a ser auditado e abordado o escopo da auditoria, nos termos da Portaria TRE-RS SCI n. 1/2014, momento em que será delimitada a extensão e profundidade do exame. Por oportuno, informa-se que a auditoria será realizada com base em seleção de 1 Portaria TRE-RS P n. 353/2014, art. 4.º Plano de Auditoria de Longo Prazo 2014 a 2017 e Plano Anual de Auditoria -PAA

2 amostras representativas, critérios de relevância, risco, volume de recursos envolvidos ou pela fixação em lei, regulamento ou boas práticas. A metodologia de trabalho será pautada no planejamento da auditoria de forma a realizar o levantamento de dados, estipulação dos critérios, questões de auditoria e posterior execução, etapa em que as evidências obtidas darão respaldo às conclusões. Após a realização das auditorias, haverá a comunicação dos resultados com o Relatório de Auditoria identificando os objetivos, os critérios, as questões de auditoria, o escopo, a metodologia utilizada, os achados de auditoria, os comentários dos gestores, a conclusão e proposta de encaminhamento, se for o caso. Quanto a seleção dos objetos de auditoria e a viabilidade de realização levou-se em consideração a alocação da capacidade operacional, as ações de capacitação necessárias para dar suporte às atividades, a participação dos integrantes desta unidade no exame das prestações de contas de 2016 e as competências de cada Seção 2. Ante o exposto, cada seção elaborou o Plano de Auditoria de Longo Prazo PALP e o Plano Anual de Auditoria 2015, compreendendo objetos de auditoria, objetivos, matriz de riscos e cronograma. 2 Resolução TRE-RS n. 195, de 16 de dezembro de 2009, arts. 16 e 17 (Alterada pela Res. TRE-RS 219/12) Plano de Auditoria de Longo Prazo 2014 a 2017 e Plano Anual de Auditoria -PAA

3 PLANO DE AUDITORIA DE LONGO PRAZO a 2017 SEÇÃO DE AUDITORIA E ANÁLISE CONTÁBIL - SEAAC OBJETOS DE AUDITORIAS Após definição do universo possível de auditorias, foram classificados e selecionados os seguintes objetos de auditoria segundo critérios de relevância, risco e materialidade, consoante Matriz de Risco. MATRIZ DE RISCO Objetos de Auditoria Relevân cia Risco Materiali dade 1 Restos a Pagar Encerramento Contábil - SIAFI Demonstrações Contábeis Baixa de Bens Permanentes Tributos Empenhos, Liquidações e Pagamentos Documentos Fiscais Glosa de Encargos Trabalhistas e Previdenciários Contabilização da Folha de Pagamento Ações Orçamentárias Relatório de Gestão Fiscal - RGF Depreciação de Bens Permanentes Imóveis Execução de contratos (Mão de obra) Execução de contratos (Plano de assistência à saúde) Execução de contratos (Locação de imóveis) Obs.: parâmetros dos níveis de relevância, risco e materialidade: baixo=1; médio=2; alto=3. Total Plano de Auditoria de Longo Prazo 2014 a 2017 e Plano Anual de Auditoria -PAA

4 MODALIDADE DAS AUDITORIAS As auditorias serão realizadas na modalidade de conformidade, ou seja, avaliar a legalidade e legitimidade dos atos de gestão em relação às normas e regulamentos aplicáveis 3. OBJETIVOS DE AUDITORIA Elenca-se a seguir os objetos previstos para o decorrer da execução deste PALP seguidos dos objetivos almejados para execução dos mesmos pela Seção de Auditoria e Análise Contábil SEAAC. Objetos de Auditoria Objetivos 1 Restos a Pagar Avaliar a legalidade da inscrição dos restos a pagar. 2 Encerramento Contábil - SIAFI Conferir os procedimentos de encerramento do SIAFI, considerando as normatizações da STN, TSE e mudança na plataforma do SIAFI. 3 Demonstrações Contábeis Avaliar as demonstrações contábeis. 4 Baixa de Bens Permanentes Avaliar as baixas patrimoniais. 5 Tributos Avaliar as retenções tributárias e obrigações patronais (INSS, IR, CSL, PIS, COFINS e ISS). 6 Empenhos, Liquidações e Pagamentos Examinar o processo de pagamento e a confirmação dos favorecidos nos empenhos, liquidações e pagamentos. 7 Documentos Fiscais Avaliar fisicamente a guarda dos documentos fiscais. 8 Glosa de Encargos Trabalhistas e Previdenciários 9 Contabilização da Folha de Pagamento Conferir as glosas e liberações de encargos trabalhistas e previdenciários. Conferir a contabilização das folhas de pagamento no SIAFI em conformidade com os manuais do SIAFI e instruções do TSE. 10 Ações Orçamentárias Avaliar a alocação orçamentária e sua execução com base nas metas físicas e financeiras indicadas na proposta orçamentária em consideração às mudanças na contabilidade. 3 Portaria TRE-RS P n. 353/2013, art. 7.º, I. Plano de Auditoria de Longo Prazo 2014 a 2017 e Plano Anual de Auditoria -PAA

5 11 Relatório de Gestão Fiscal - RGF 12 Depreciação de Bens Permanentes Avaliar os demonstrativos que compõem o RGF, recompondo a alocação orçamentária da despesa de pessoal e restos a pagar. Conferir os índices de depreciação aplicados sobre os móveis, imóveis e intangíveis. 13 Imóveis Conferir a reavaliação do patrimônio imobiliário. 14 Execução de contratos (Mão de obra) 15 Execução de contratos (Plano de assistência à saúde) 16 Execução de contratos (Locação de imóveis) Conferir o valor contratado em relação ao comprovado, considerando as faltas, hora extra e acordo de nível de serviço. Avaliação da execução contratual de assistência à saúde no que se refere aos controles realizados, pagamentos, apuração e recolhimento dos tributos. Avaliação da execução contratual de locação de imóveis no que se refere a controles realizados, pagamentos, apuração e recolhimento dos tributos. 17 Monitoramento 4 Acompanhar o cumprimento e implementação das auditorias de 2013 e eventuais proposições proferidas nos relatórios de auditoria de * As Auditorias serão realizadas sobre banco de dados (SIAFI e PAE), exceto o objeto n.7. 4 Portaria TRE-RS SCI n. 2, de 27 de maio de 2014, art. 18 a 23. Plano de Auditoria de Longo Prazo 2014 a 2017 e Plano Anual de Auditoria -PAA

6 CRONOGRAMA PALP 2015 a 2017 Objetos de Auditoria Restos a Pagar x x x 2 Encerramento Contábil - SIAFI x x x 3 Demonstrações Contábeis x x x 4 Baixa de Bens Permanentes x x x 5 Tributos x x x 6 Empenhos, Liquidações e Pagamentos x x x 7 Documentos Fiscais x x x 8 Glosa de Encargos Trabalhistas e Previdenciários x x x 9 Contabilização da Folha de Pagamento x x x 10 Ações Orçamentárias x x x 11 Relatório de Gestão Fiscal - RGF x x x 12 Depreciação de Bens Permanentes x x x 13 Imóveis* x 14 Execução de contratos (Mão de obra) x x x 15 Execução de contratos (Plano de assistência à saúde) x x x 16 Execução de contratos (Locação de imóveis) x x x * Execução apenas em 2015 devido a reavaliação dos imóveis. Plano de Auditoria de Longo Prazo 2014 a 2017 e Plano Anual de Auditoria -PAA

7 PLANO ANUAL DE AUDITORIA SEÇÃO DE AUDITORIA E ANÁLISE CONTÁBIL - SEAAC O Cronograma de Auditoria apresenta a periodicidade de execução das auditorias para o exercício de 2015, cujo conteúdo será sustentado por papéis de trabalho e/ou evidências arquivados e organizados em pastas eletrônicas da SEAAC. CRONOGRAMA PAA Objetos de Auditoria 1 Restos a Pagar x 2 Encerramento Contábil - SIAFI x 3 Demonstrações Contábeis > x Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez 4 Baixa de Bens Permanentes > x 5 Tributos > > x 6 Empenhos, Liquidações e Pagamentos 7 Documentos Fiscais > x 8 Glosa de Encargos Trabalhistas e Previdenciários 9 Contabilização da Folha de Pagamento > > x 10 Ações Orçamentárias > x > > x > > x 11 Relatório de Gestão Fiscal x 12 Imóveis > x 13 Execução de Contratos (Mão de obra) 14 Execução de contratos (Plano de assistência à saúde) 15 Execução de contratos (Locação de Imóveis) > x > x > x 16 Monitoramento Relatório de Auditoria Substituição Tributária ISSQN doc. 5843/2014. Legenda: ( >, período de planejamento e execução das auditorias), ( x, período de entrega do relatório) x Plano de Auditoria de Longo Prazo 2014 a 2017 e Plano Anual de Auditoria -PAA

8 PLANO DE AUDITORIA DE LONGO PRAZO a 2017 SEÇÃO DE CONTROLE DE COMPRAS, LICITAÇÕES E CONTRATOS - SECLC OBJETOS DE AUDITORIAS Após definição do universo possível de auditorias, foram classificados e selecionados os seguintes objetos de auditoria segundo critérios de relevância, risco e materialidade, consoante Matriz de Risco. MATRIZ DE RISCO Objetos de Auditoria Relevância Risco Materialidade Total 1 Procedimento Licitatório Contratação Direta: Dispensa de Licitação e Inexigibilidade Gestão de Demais Contratos Aquisições de bens e Serviços de Solução de Tecnologia da Informação Obras e Serviços de Engenharia Prestação de serviços continuados, com alocação de mão de obra Ação Orçamentária Pleitos Eleitorais Convênios Obs.: parâmetros dos níveis de relevância, risco e materialidade: baixo=1; médio=2; alto=3. MODALIDADE DAS AUDITORIAS As auditorias serão realizadas na modalidade de conformidade, ou seja, avaliar a legalidade e legitimidade dos atos de gestão em relação às normas e regulamentos aplicáveis 5. Além disso, verificar o cumprimento da legislação vigente, a aderência do TRE em relação à adoção de critérios de sustentabilidade ambiental, os pontos recorrentes nas recomendações do TCU, que podem ser observadas no Relatório de Auditoria de Gestão e IGOV Aquisições e 5 Portaria TRE-RS P n. 353/2013, art. 7.º, I. Plano de Auditoria de Longo Prazo 2014 a 2017 e Plano Anual de Auditoria -PAA

9 sugerir correção de eventuais falhas. OBJETIVOS DE AUDITORIA Elenca-se a seguir os objetos previstos para o decorrer da execução deste PALP seguidos dos objetivos almejados para execução dos mesmos pela Seção de Controle de Compras, Licitações e Contratos SECLC. Objetos de Auditoria 1 Procedimento Licitatório 2 Contratação Direta: Dispensa de Licitação e Inexigibilidade 3 Gestão da Execução das Demais Contratações 4 Aquisições de bens e Serviços de Solução de Tecnologia da Informação 5 Obras e Serviços de Engenharia 6 Prestação de serviços continuados, com alocação de mão de obra 7 Ação Orçamentária Pleitos Eleitorais Objetivos Verificar se o procedimento da licitação possui todos os elementos exigidos nas normas regulamentares, quanto ao planejamento da contratação e seleção do fornecedor, bem como a instrução do procedimento. O objetivo da auditoria assemelha-se ao acima descrito, sendo segregado devido às peculiaridades da modelagem do processo deste TRE. Verificar se os registros de atos e fatos refletem a execução da contratação no processo administrativo. Verificar o planejamento da contratação, seleção do fornecedor e gestão do contrato de aquisições de bens e serviços de solução de tecnologia da informação. Verificar o planejamento da contratação, seleção do fornecedor e gestão do contrato de aquisições de bens e serviços de obras e serviços de engenharia. Verificar a gestão em relação a normas e regulamentos aplicáveis relacionada à execução contratual, em especial a responsabilidade subsidiária da administração (súmula TSE 331). Avaliar as aquisições e serviços quanto ao planejamento da contratação, seleção do fornecedor e gestão do contrato, registradas em rubrica própria. 8 Convênios Verificar a conformidade e publicidade dos convênios firmados pela administração, no intuito de agregar as atividades desenvolvidas. Plano de Auditoria de Longo Prazo 2014 a 2017 e Plano Anual de Auditoria -PAA

10 9 Monitoramento Acompanhar o cumprimento e implementação das auditorias de 2013 e eventuais proposições proferidas nos relatórios de auditoria de * Os objetos de auditorias n. 1, 2 e 3 não compreenderão as aquisições ou prestação de serviços de solução de tecnologia da informação, obras e serviços de engenharia que serão examinados em objetos de auditoria próprios. E o objeto n. 3 também não compreenderá mão de obra. CRONOGRAMA PALP 2015 a 2017 Objetos de Auditoria Procedimento Licitatório x x x 2 Contratação Direta: Dispensa de licitação e Inexigibilidade x x x 3 Gestão da Execução das Demais Contratações x x x 4 Aquisições de bens e Serviços de Solução de Tecnologia da Informação x x x 5 Obras e Serviços de Engenharia x x x 6 Prestação de serviços continuados, com alocação de mão de obra x x x 7 Ação Orçamentária Pleitos Eleitorais x x x 8 Convênios x x x Plano de Auditoria de Longo Prazo 2014 a 2017 e Plano Anual de Auditoria -PAA

11 PLANO ANUAL DE AUDITORIA SEÇÃO DE CONTROLE DE COMPRAS, LICITAÇÕES E CONTRATOS - SECLC O Cronograma de Auditoria apresenta a periodicidade de execução das auditorias para o exercício de 2015, cujo conteúdo será sustentado por papéis de trabalho e/ou evidências arquivados e organizados em pastas eletrônicas da SECLC. CRONOGRAMA PAA 2015 Objetos de Auditoria Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez 1 Procedimento Licitatório > > x > > x 2 Contratação Direta: Dispensa de licitação e Inexigibilidade 3 Gestão da Execução das Demais Contratações 4 Aquisições de bens e Serviços de Solução de Tecnologia da Informação 5 Obras e Serviços de Engenharia 6 Prestação de serviços continuados, com alocação de mão de obra 7 Ação Orçamentária Pleitos Eleitorais 8 Monitoramento - Relatório de Auditoria - Monitoramento de Alarme (doc /2013) 9 Monitoramento - Relatório de Auditoria - Monitoramento Contas Vinculadas (doc /2014) > > x > > x > > > x > x > x > x > x 10 Relatório de Monitoramento - Pesquisa de Mercado (doc. x 47208/2014) Legenda: ( >, período de planejamento e execução das auditorias), ( x, período de entrega do relatório) x > > > x Plano de Auditoria de Longo Prazo 2014 a 2017 e Plano Anual de Auditoria -PAA x

12 Porto Alegre, 15 de outubro de FABIANA DA SILVA SANTA HELENA, Chefe da Seção de Controle de Compras, Licitações e Contratos. CRISTIANO SANTIAGO DE AGUIAR, Chefe da Seção de Auditoria e Análise Contábil. MARIA TERESA COPATTI DUTRA, Coordenadora de Auditoria. Plano de Auditoria de Longo Prazo 2014 a 2017 e Plano Anual de Auditoria -PAA