JUSTIÇA ELEITORAL TRIBUNAL REGIONAL ELEITORAL DO RIO GRANDE DO SUL

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1 Secretaria de Controle Interno e Auditoria Coordenadoria de Acompanhamento e Orientação de Gestão Coordenadoria de Auditoria PLANO ANUAL DE AUDITORIA PLANO DE FISCALIZAÇÃO 2016 Outubro de 2015 Av. Padre Cacique, 96 Porto Alegre CEP gabsci@tre-rs.jus.br - Fone: Assinado (51) eletronicamente conforme Lei /2006

2 PLANO ANUAL DE AUDITORIA PAA/2016 INTRODUÇÃO Tendo em vista a Portaria P n. 353/2013, a qual disciplina e padroniza as Normas Gerais de Auditoria Interna da Justiça Eleitoral do Rio Grande do Sul e a Portaria P n. 46/2014, que aprova o processo de trabalho para a gestão do Programa de Auditoria Interna da Secretaria de Controle Interno e Auditoria, submetemos à consideração o Plano Anual de Auditoria para o próximo exercício PAA/2016. OBJETIVOS De modo geral, este plano anual de auditoria objetiva alcançar: a) o cumprimento das determinações legais e regulamentares aplicáveis à organização; e b) a identificação de oportunidades de melhoria por meio de recomendações pertinentes à instituição. Ainda, de acordo com as diretrizes dispostas na Portaria P n. 353/2013, o Plano Anual de Auditoria compreende o atendimento das demais diretrizes dispostas na Portaria P n. 353/2013, quais sejam: avaliar o cumprimento de leis e regulamentos relativos aos atos de gestão; avaliar a salvaguarda e a proteção de bens, ativos e recursos públicos, contra perda, mau uso e dano; agregar valor e melhorar os processos de governança, gerenciamento de riscos e controles internos administrativos, no que couber na esfera de atuação de cada seção. MODALIDADE DE AUDITORIA As auditorias estão dispostas em avaliação de conformidade, de desempenho, de gestão, especiais e monitoramentos previstos para o próximo exercício (2016), abrangendo o sistema de pessoal e a gestão administrativa, com a distribuição dos objetos de auditoria que lhes são afetos, em conformidade com o desdobramento ora listado, no intuito de avaliar a Plano Anual de Auditoria PAA/2016 2

3 legalidade e legitimidade dos atos de gestão em relação às normas e regulamentos aplicáveis, em atenção ao disposto no art. 7.º da Portaria P n. 353/2013. OBJETOS DE AUDITORIA, OBJETIVOS ESPECÍFICOS E MATRIZ DE RISCOS É importante observar que a definição dos objetos de auditoria pretende cumprir a adequação do universo dos possíveis objetos de auditoria e a racionalização dos mesmos para que resultem em melhorias efetivas à administração, em regularidade com o disciplinado para o controle interno administrativo. Na elaboração dos Planos foram consideradas as variáveis relevância, risco e materialidade dos objetos de auditoria, no sentido das contingências com impacto nos objetivos, da representatividade dos valores orçamentários ou recursos financeiros e materiais alocados e/ou do volume de bens e valores efetivamente geridos e dos aspectos ou fatos considerados importantes, em geral no contexto do objetivo delineado, ainda que não seja material ou economicamente significativo (art. 13 da Portaria P TRE/RS n. 353/2013). Para maior compreensão da abrangência de cada objeto de auditoria delimitou-se previamente o objetivo que pretende alcançar cada auditoria, restando o escopo e a seleção de amostra de cada auditoria reservado para o momento do Planejamento da Auditoria. Plano Anual de Auditoria PAA/2016 3

4 1. COORDENADORIA DE ACOMPANHAMENTO E ORIENTAÇÃO DE GESTÃO 1.1. SEÇÃO DE CONTROLE DE COMPRAS, LICITAÇÕES E CONTRATOS SECLC Objetos, Objetivos e Matriz de Riscos para o Plano Anual de Auditoria- PAA/2016 Objetos de Auditoria 1 Objetivos Relevância Risco Materialidade Total 1 2 Procedimento Licitatório 2 Contratação Direta: Dispensa de Licitação e Inexigibilidade 3 Execução Contratual 3.1 Plano de saúde Apoio administrativo, técnico e operacional Material permanente e equipamentos Verificar se o procedimento de licitação possui todos os elementos exigidos nas normas regulamentares, quanto ao planejamento da contratação e seleção do fornecedor, bem como a instrução do procedimento. O objetivo da auditoria assemelha-se ao acima descrito, sendo segregado devido às peculiaridades da modelagem do processo deste TRE. Verificar se os registros de atos e fatos refletem a execução da contratação do plano de saúde no processo administrativo. Verificar se os registros de atos e fatos refletem a execução das contratações relativas ao Apoio administrativo, técnico e operacional. Verificar se os registros de atos e fatos refletem a execução das contratações relativas à material permanente e equipamentos Os objetos de auditorias n. 1, 2 e 3 não compreenderão as aquisições ou prestação de serviços de Solução de Tecnologia da Informação, Obras e Serviços de Engenharia que serão examinados em objetos de auditoria próprios. E o objeto n. 3 também não compreenderá mão de obra. Observou-se distintas variáveis para sua definição, sendo os objetos de auditoria selecionados as necessidades apontadas conforme definição dada pela Secretaria, em 18 de agosto de 2015, bem como a força de trabalho designada para a prestação de contas 2016, não sendo auditados os objetos de auditoria sob a ótica da execução contratual relativos a Teleprocessamento, Energia, Elétrica, Água e Esgoto, Telefonia, Comunicações e Correspondências, Estagiários e Fretes, no exercício de Este objeto de auditoria abrange Projeto Básico/ Termo de Referência, Editais, Termo de Contrato, Impugnações e recursos, Sistema de Registro de Preços e Estimativa do valor da Contratação, o qual será definido no escopo da auditoria. Plano Anual de Auditoria PAA/2016 4

5 3.4 Material de consumo Passagens e despesas com locomoção Locações de imóveis (PF e PJ) e monitoramento de alarmes 3.7 Capacitação Manutenções em geral Ação Orçamentária Pleitos Eleitorais 5 Convênios 6 VR Monitoramento das recomendações dos Relatórios de Auditoria 3 Suprimento de Fundos Verificar se os registros de atos e fatos refletem a execução das contratações relativas à material de consumo. Verificar se os registros de atos e fatos refletem a execução das contratações relativas às passagens e despesas com locomoção. Verificar se os registros de atos e fatos refletem a execução das contratações relativas às locações de imóveis (PF e PJ) e monitoramento de alarmes. Verificar se os registros de atos e fatos refletem a execução das contratações relativas à capacitação. Verificar se os registros de atos e fatos refletem a execução das contratações relativas às manutenções em geral. Avaliar as aquisições e serviços quanto ao planejamento da contratação, seleção do fornecedor e gestão do contrato, registradas em rubrica própria. Verificar a conformidade e publicidade dos convênios firmados pela administração, no intuito de agregar as atividades desenvolvidas. Acompanhar o cumprimento e implementação das proposições proferidas nos relatórios de auditoria da seção. Verificar a conformidade relacionada à concessão de suprimento de fundos Os objetos de auditoria aquisições de bens e serviços de solução de tecnologia da informação, obras e serviços de engenharia e prestação de serviços continuados, com alocação de mão de obra serão contemplados no monitoramento. Plano Anual de Auditoria PAA/2016 5

6 Acompanhamento e registro da RIS Jurisprudência jurisprudência Legenda parâmetros dos critérios de relevância, risco e materialidade: 1 baixo; 2 médio; 3 alto SEÇÃO DE CONTROLE DE PESSOAL - SECOP Objetos, Objetivos e Matriz de Riscos para o Plano Anual de Auditoria- PAA/2016 Objetos de Auditoria 4 1 Movimentação Atos do Tribunal de Contas da União - TCU 1.2 Provimentos e Vacâncias 7 Objetivos Relevância Risco Materialidade Total Controlar os prazos para encaminhamento e verificar todos os atos enviados pelo Tribunal Regional Eleitoral do Rio Grande do Sul TRE- RS ao TCU via Sistema de Apreciação e Registro dos Atos de Admissão e Concessões (SISAC) 6. Identificar as pautas das sessões e publicação dos acórdãos de julgamentos. Para os provimentos: Verificar a atenção aos requisitos para a forma de provimento em cargo público na modalidade nomeação em cargo de provimento efetivo; o atendimento dos critérios de classificação e prazo de validade de concurso público para o provimento de cargos em caráter efetivo; bem como examinar os atos de admissão encaminhados ao TCU via SISAC. Para as vacâncias: a. Verificar os requisitos para a forma de vacância em cargo público na modalidade exoneração, a pedido 4 Observou-se distintas variáveis para sua definição, sendo os objetos de auditoria selecionados a fim de abranger as necessidades apontadas conforme definição dada pela Secretaria, em 18 de agosto de 2015, bem como a força de trabalho designada para a prestação de contas Registro de frequência, licença por motivo de afastamento de cônjuge não serão executados no PAA/2016, considerada a nota de rodapé n IN TCU n. 55/ Compreendendo nomeação, exoneração, demissão, posse em outro cargo inacumulável e redistribuição. Plano Anual de Auditoria PAA/2016 6

7 Objetos de Auditoria 1.3 Remoção de Servidores 1.4 Claros de Lotação Objetivos Relevância Risco Materialidade Total ou de ofício e; neste último caso, atentar para a conformidade das condições não satisfeitas do estágio probatório ou para a perda do prazo para se entrar em exercício; b. Verificar a satisfação das condições para a comissão da penalidade disciplinar de demissão nos casos elencados no artigo 132 da Lei n /90, as consequências de fato punível com demissão havidas nos arts. 133 a 140 dessa mesma norma, bem como as repercussões financeiras decorrentes da penalidade disciplinar de demissão; c. Verificar o cumprimento dos requisitos de desligamento do cargo público efetivo em virtude de posse em outro cargo inacumulável na mesma esfera administrativa, sem que haja interrupção do tempo de serviço público e os ajustes financeiros decorrentes do desligamento; e d. Verificar o cumprimento dos requisitos para a redistribuição de cargos de provimento efetivo da Justiça Eleitoral do Rio Grande do Sul. Examinar as condições e os pressupostos para a remoção nas modalidades de ofício, no interesse da Administração, a pedido, a critério da Administração e a pedido, para outra localidade, independente do interesse da Administração. Verificar a ocorrência de claros de lotação na Justiça Eleitoral do Rio Grande do Sul, para os cargos de Analista Judiciário e Técnico Judiciário, remanescentes de concursos de remoção e seleção interna de lotação. Plano Anual de Auditoria PAA/2016 7

8 Objetos de Auditoria 1.5 Averbação por Tempo de Serviço Objetivos Relevância Risco Materialidade Total Verificar a correção da contagem de tempo serviço público para fins de sua averbação; o cômputo de tempo de efetivo exercício conforme os arts. 102 e 97; e se o tempo resultante foi considerado apenas para efeitos de aposentadoria e disponibilidade nos casos arrolados no art Requisição Verificar a observância da legislação nas requisições de servidores para a Justiça Eleitoral do Rio Grande do Sul. 2 Remuneração, Benefícios e Vantagens Adicional por Tempo de Serviço 2.2 Adicional pela prestação de serviço extraordinário 2.3 Auxílio- Transporte 2.4 Auxílio- Alimentação Examinar as concessões e valores pagos sobre o vencimento básico, correspondente a 1% (um por cento) do seu valor por ano de efetivo exercício no serviço público federal até 08/03/1999. Verificar a correção do valor do acréscimo pelo serviço extraordinário em 50% da hora normal de trabalho; se houve atenção ao limite máximo de 2 horas por jornada; e se o serviço extraordinário foi autorizado para atender a situações excepcionais e temporárias. Verificar as condições que justificam o pagamento concedido ao servidor sob a forma de pecúnia, destinado exclusivamente ao custeio parcial de despesas realizadas com transporte coletivo municipal e intermunicipal ou interestadual, no deslocamento de sua residência para o local de trabalho e vice-versa. Verificar a concessão do benefício aos servidores ativos do ; e aos servidores cedidos, removidos para Ajuda de Custo não será executado no PAA/2016, considerada a nota de rodapé n. 4. O Auxílio Pré-Escolar não foi incluído neste planejamento, em razão de sua previsão no PAA/2015. Plano Anual de Auditoria PAA/2016 8

9 Objetos de Auditoria 2.5 Diárias e Passagens 2.6 Indenizações e Restituições Objetivos Relevância Risco Materialidade Total outro Tribunal Eleitoral ou em licença para acompanhar cônjuge ou companheiro, com exercício provisório, em outros órgãos. Verificar os procedimentos de diárias e passagens estão em conformidade com a lei e normas regulamentares. Para as indenizações: Examinar a regularidade dos valores das indenizações que tratam do ressarcimento de despesas com diárias e transporte no âmbito do Seguridade Social Aposentadorias e Pensões Para as restituições: Analisar da regularidade dos valores referentes às reposições ao erário, referentes às Gratificações Eleitorais, efetuadas por Guia de Recolhimento da União. Analisar da regularidade das concessões de aposentadorias e pensões, quanto aos aspectos legais e financeiros; bem como dos atos de concessão encaminhados ao TCU, via SISAC. 3.2 Auxílio-Funeral Analisar a regularidade dos valores pagos a título de Auxílio-Funeral. 3.3 Previdência Complementar 3.4 Abono de Permanência Verificar as inclusões de servidores ativos de cargos efetivos e as repercussões financeiras decorrentes da adesão ao plano de benefícios. Examinar as concessões aos servidores ativos deste que expressamente optarem por permanecer em atividade após preencher as regras Observa-se que a análise da conformidade das indenizações de Auxílio-Transporte e Diárias e Passagens, no que compete às condições que justificam o pagamento dessas, será efetuada por meio de objetos específicos deste PAA. Assim, no objeto indenizações serão examinadas as consistências dos valores pagos. 10 Encontram-se inseridos admissões e alterações de fundamento legal dos atos. Licença por Acidente em Serviço, e Integralização de Proventos por Moléstias Graves não serão executados no PAA/2016, considerada a nota de rodapé n. 4. Plano Anual de Auditoria PAA/2016 9

10 Objetos de Auditoria de aposentadoria. 3.5 Plano de Saúde Verificar a regularidade das inclusões dos servidores ativos, inativos, dependentes e pensionistas no plano de saúde contratado no âmbito da Justiça Eleitoral do Rio Grande do Sul. 3.6 Contribuições Previdenciárias 4 Folha de Pagamento 4.1 Consistência de Registros Objetivos Relevância Risco Materialidade Total Examinar a regularidade da contribuição social do servidor público para o Regime Próprio de Previdência Social (PSSS) dos servidores ativos do. Confirmar as consistências dos registros no Sistema de Gerenciamento de Recursos Humanos (SGRH) relacionados à folha de pagamentos dos servidores ativos ocupantes de cargo efetivo no âmbito do ; identificando as alterações dos valores das rubricas e as causas ensejadores das diferenças apresentadas Legenda parâmetros dos critérios de relevância, risco e materialidade: 1 baixo; 2 médio; 3 alto SEÇÃO DE ACOMPANHAMENTO DE GESTÃO SEAGE Objetos, Objetivos e Matriz de Riscos para o Plano Anual de Auditoria- PAA/2016 Objetos de Auditoria 11 Objetivos Relevância Risco Materialidade Total 1 Plano Pluri Anual, objetivos do plano estratégico, execução da LOA em programas temáticos Avaliação restrita aos objetivos estabelecidos no plano estratégico (o não se vincula diretamente ao Plano Pluri Anual, responsabilidade do TSE em relação à Justiça Eleitoral) Observou-se distintas variáveis para sua definição, sendo os objetos de auditoria selecionados a fim de abranger as necessidades apontadas conforme definição dada pela Secretaria, em 18 de agosto de 2015, bem como a força de trabalho designada para a prestação de contas 2016.Observou-se, ainda, para sua definição a última decisão normativa do TCU acerca do conteúdo do relatório de auditoria de gestão disponível no momento deste planejamento, a DN TCU n. 140, de 15 de outubro de 2014, bem como as auditorias previstas no Plano de Auditoria para a Seção no exercício de 2016 e documentos relacionados. Plano Anual de Auditoria PAA/

11 Avaliação dos indicadores Avaliação da gestão de pessoas Avaliação da gestão de compras e contratações Avaliação objetiva sobre a gestão de tecnologia da informação Avaliação da gestão do patrimônio imobiliário Avaliação de controles internos na entidade Avaliação dos indicadores quanto à sua capacidade, séries históricas, confiabilidade das fontes dos dados, facilidade de obtenção dos dados e razoabilidade dos custos do indicador. Avaliação sobre adequabilidade da força de trabalho frente a atribuições e consistência dos controles internos da área de pessoal. Avaliação da qualidade dos controles internos administrativos relacionados à atividade de compras e contratações. Avaliação da qualidade dos controles internos administrativos relacionados à área de tecnologia da informação. Avaliação da estrutura tecnológica e de pessoal para administrar o patrimônio e da qualidade dos controles internos instituídos para sua gestão. Avaliação da qualidade e suficiência dos controles internos administrativos instituídos pelo Tribunal com vistas a garantir que seus objetivos estratégicos sejam atingidos, considerando os elementos do sistema de controles internos (a) ambiente de controle, (b) avaliação de risco, (c) atividades de controle, (d) informação e comunicação e (e) monitoramento Plano Anual de Auditoria PAA/

12 8 9 Avaliação da política de acessibilidade Auditoria de gestão Relatório de Gestão do exercício Capacitação Teleprocessamento, energia elétrica, água e esgoto, telefonia Comunicações e correspondências Estagiários Especialmente em relação às medidas adotadas para cumprimento das exigências da Lei /2000, do Decreto 5.296/2004 e das normas técnicas da ABNT aplicáveis. Realização de estudo sobre o conteúdo exigido pelo TCU para o Relatório de Gestão do no exercício de Auditar as ações desenvolvidas na área de capacitação pelo. Auditar as áreas de teleprocessamento, energia elétrica, água e esgoto e telefonia do. Auditar os procedimentos referentes a comunicações e correspondências no âmbito do. Auditar os procedimentos referentes a estagiários no. Fretes Auditar os procedimentos referentes a fretes no. Monitoramento das recomendações dos relatórios de auditoria Acompanhar o cumprimento e implementação das proposições proferidas nos relatórios de auditoria da seção Plano Anual de Auditoria PAA/

13 CRONOGRAMA E NECESSIDADES DE RECURSOS O Cronograma de Auditoria apresenta a periodicidade de apresentação dos relatórios das auditorias realizadas, cujo conteúdo será sustentado por papéis de trabalho e/ou evidências arquivados e organizados em arquivos eletrônicos nas unidades. Na elaboração foi considerado que no exercício de 2016 ocorrem eleições, que por sua vez demandam esforços dos servidores da Secretaria de Controle Interno e Auditoria no exame das prestações de contas eleitorais, alterando o fluxo de trabalho da unidade nos meses de setembro, outubro, novembro e dezembro. 1. COORDENADORIA DE ACOMPANHAMENTO E ORIENTAÇÃO DA GESTÃO 1.1. SEÇÃO DE CONTROLE DE COMPRAS, LICITAÇÕES E CONTRATOS SECLC Cronograma de Execução para o Plano Anual de Auditoria PAA/2016 Objetos de Auditoria 1 Procedimento Licitatório 2 Contratação Direta: Dispensa de Licitação e Inexigibilidade 3 Execução Contratual 3.1 Plano de saúde 3.2 Apoio administrativo, técnico e operacional 3.3 Material permanente e equipamentos Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez 3.4 Material de consumo 3.5 Passagens e despesas com locomoção Plano Anual de Auditoria PAA/

14 3.6 Locações de imóveis (PF e PJ) e monitoramento de alarmes 3.7 Capacitação 3.8 Manutenções em geral 5 Ação Orçamentária Pleitos Eleitorais 5 Convênios x 6 Monitoramento das recomendações dos Relatórios de Auditoria (VR) Suprimento de Fundos (VR) x > > > > > > > > > > > (RIS) Jurisprudência (RIS) > > > > > > > > > x Legendas Cronograma > Planejamento e Execução x Relatório (VR) Objetos de verificação rotineira (RIS) Relatório de Informações Sintéticas (Regulamento Interno da Secretaria Resolução TRE/RS n. 195/2009) 1.2. SEÇÃO DE CONTROLE DE PESSOAL SECOP Cronograma de Execução para o Plano Anual de Auditoria PAA/2016 Objetos de Auditoria Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez (1)Previdência Complementar (2)Monitoramento das Recomendações de RA's (3)Remoção de Servidores (4)Claros de Lotação (5)Requisição Plano Anual de Auditoria PAA/

15 Objetos de Auditoria Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez (6)Auxílio- Transporte (7)Folha de Pagamentos > > (8)Contribuições Previdenciárias (9)Auxílio-Alimentação (10)Indenizações e Restituições (11)Averbação por Tempo de Serviço (12)Adicional por Tempo de Serviço (13)Plano de Saúde (14)Abono de Permanência (15)Diárias e Passagens (16)Adicional por prestação de serviço extraordinário (VR) Aposentadorias e Pensões** > > > > > > > > > > (VR) Auxílio-funeral > > > > > > > > > (VR) Provimentos e Vacâncias (RIS) Atos e Jurisprudências TCU > > > > > > > > > > > > > > > > > > Legendas Cronograma > Planejamento e Execução x Relatório ** Cogestão (IN. TCU n. 55/07) Formulário SISAC (VR) Objetos de verificação rotineira (RIS) Relatório de Informações Sintéticas (Regulamento Interno da Secretaria Resolução TRE/RS n. 195/ art. 14, IV ) (1) ao (16) Objetos de Auditoria Plano Anual de Auditoria PAA/

16 1.3. SEÇÃO DE ACOMPANHAMENTO DE GESTÃO Cronograma de Execução para o Plano Anual de Auditoria PAA/2016 Objetos de auditoria Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez 1. Plano Pluri Anual, objetivos do plano estratégico, execução da LOA em programas temáticos 2. Avaliação dos indicadores 3. Avaliação da gestão de pessoas 4. Avaliação da gestão de compras e contratações 5. Avaliação objetiva sobre a gestão de tecnologia da informação 6. Avaliação da gestão do patrimônio imobiliário 7. Avaliação de controles internos na entidade 8. Avaliação da política de acessibilidade 9. Auditoria de gestão Relatório de Gestão do exercício Capacitação 11. Teleprocessamento, energia elétrica, água e esgoto, telefonia 12. Comunicações e correspondências 13. Estagiários Plano Anual de Auditoria PAA/

17 14. Veículos oficiais 15. Monitoramento das recomendações dos relatórios de auditoria (VR) Acompanhar o andamento dos processos de apuração de responsabilidade > > > > > > > > > Legendas Cronograma > Planejamento e execução x Relatório (VR) Objetos de verificação rotineira 2.COORDENADORIA DE AUDITORIA 2.1. SEÇÃO DE AUDITORIA E ANÁLISE CONTÁBIL - SEAAC OBJETOS DE AUDITORIAS Quando da definição do universo possível de auditorias, foram classificados e selecionados os seguintes objetos de auditoria segundo critérios de relevância, risco e materialidade, consoante Matriz de Risco, os quais serão examinados no exercício de 2016 pela Seção de Auditoria e Análise Contábil SEAAC: MATRIZ DE RISCO Objetos de Auditoria Relevância Risco Materialidade 1 Restos a Pagar Encerramento Contábil Demonstrações Contábeis Baixa de Bens Permanentes Tributos Total Plano Anual de Auditoria PAA/

18 6 Empenhos, Liquidações e Pagamentos Documentos Fiscais Glosa Trabalhista Contabilização da Folha de Pagamento Ações Orçamentárias - LOA Relatório de Gestão Fiscal - RGF Depreciação de Bens Permanentes Execução de Contratos (mão de obra) Execução de Contratos (plano de assistência à saúde) Execução de contratos (locação de imóveis) Obs.: parâmetros dos níveis de relevância, risco e materialidade: baixo=1; médio=2; alto=3. MODALIDADE DAS AUDITORIAS As auditorias serão realizadas na modalidade de conformidade, ou seja, avaliar a legalidade e legitimidade dos atos de gestão em relação às normas e regulamentos aplicáveis 12. OBJETIVOS DE AUDITORIA Os objetos previstos para o decorrer da execução deste PAA e respectivos objetivos almejados para execução dos mesmos pela Seção de Auditoria e Análise Contábil SEAAC são os seguintes: Objetos de Auditoria Objetivos 1 Restos a Pagar Avaliar a legalidade da inscrição, pagamento e eventual anulação dos restos a pagar. 2 Encerramento Contábil Conferir os procedimentos de encerramento do SIAFI, considerando as normatizações da STN, TSE e mudança na plataforma do SIAFI. 12 Portaria P n. 353/2013, art. 7.º, I e Portaria SCI n. 2/2014. Plano Anual de Auditoria PAA/

19 3 Demonstrações Contábeis Avaliar as demonstrações contábeis frente as normatizações da STN e NBCT. 4 Baixa de Bens Permanentes Avaliar as baixas patrimoniais por doação, inutilização ou abandono. 5 Tributos Avaliar as retenções tributárias e obrigações patronais (INSS, IR, CSL, PIS, COFINS e ISS). 6 Empenhos, Liquidações e Pagamentos Avaliar a transparência das informações disponibilizadas para terceiros, referente execução orçamentária (empenhos, liquidações e pagamentos). 7 Documentos Fiscais Avaliar documentos fiscais como comprovantes de despesas. 8 Glosa Trabalhista Conferir o cálculo da glosa trabalhista sobre os contratos continuados. 9 Contabilização da Folha de Pagamento Conferir a contabilização das folhas de pagamento no SIAFI em conformidade com os manuais do SIAFI e instruções do TSE e da STN. 10 Ações Orçamentárias - LOA Avaliar a alocação orçamentária e sua execução com base nas metas físicas e financeiras indicadas na proposta orçamentária em consideração às mudanças na contabilidade. 11 Relatório de Gestão Fiscal - RGF 12 Depreciação de Bens Permanentes 13 Execução de Contratos (mão de obra) 14 Execução de Contratos (plano de assistência à saúde) 15 Execução de Contratos (locação de imóveis) Avaliar os demonstrativos que compõem o RGF, recompondo a alocação orçamentária da despesa de pessoal e restos a pagar. Conferir os índices de depreciação aplicados sobre os móveis, imóveis e intangíveis. Conferir o valor contratado em relação ao comprovado, considerando as faltas, hora extra, férias, 13º salário e acordo de nível de serviço. Avaliação da execução contratual de assistência à saúde no que se refere aos controles realizados, pagamentos, apuração e recolhimento dos tributos. Avaliação da execução contratual de locação de imóveis no que se refere a controles realizados, pagamentos, apuração e recolhimento dos tributos. 16 Monitoramento Acompanhar o cumprimento e implementação das auditorias de 2015 e eventuais proposições proferidas nos relatórios de auditoria de Plano Anual de Auditoria PAA/

20 PLANO DE FISCALIZAÇÃO PF 2016 FISCALIZAÇÃO Em conformidade com o art. 8º da Portaria P. n. 122/2014 elaborou-se Plano de Fiscalização, que tem por objetivo o planejamento das fiscalizações a serem realizadas no exercício de 2016 pela Seção de Auditoria e Análise Contábil SEAAC. Cabe referir que a fiscalização, definida no art. 2º da Portaria P. n.122/2014, é técnica de controle utilizada para comprovar se o objeto dos programas institucionais existe, corresponde às especificações estabelecidas, atende às necessidades para as quais foi definido e atende à legislação, guarda coerência com as condições e características pretendidas e se os mecanismos de controle administrativo são eficientes e permitem a avaliação dos resultados. Foram selecionadas as fiscalizações sobre bens permanentes e bens de consumo, as quais compõem o presente plano. As fiscalizações terão por objetivo avaliar a execução dos programas contemplados no orçamento, relativamente a execução de metas e objetivos estabelecidos, e verificar o cumprimento da legislação aplicável. Na elaboração do plano de fiscalização buscou-se o alinhamento ao processo interno de eficiência operacional prevista no Planejamento Estratégico deste TRE. Nesse passo, cabe informar que as fiscalizações serão realizadas nas dependências do Tribunal Regional Eleitoral do Rio Grande do Sul. A fiscalização dos bens de consumo tem por escopo avaliar a efetividade da execução orçamentária dos mesmos através da contagem física dos materiais em estoque no encerramento do exercício. A realização desta fiscalização está prevista para o período de 7 a 20 de janeiro de Plano Anual de Auditoria PAA/

21 A fiscalização dos bens permanentes tem por escopo avaliar a efetividade da execução orçamentária da despesa de capital, através da técnica de amostragem, com a efetiva localização e utilização dos bens de grande valor. A realização desta fiscalização está prevista para o período de 7 a 31 de março de O conteúdo da fiscalização será sustentado por papéis de trabalho e/ou evidências, arquivados e organizados em pastas eletrônicas da SEAAC. CRONOGRAMA DE AUDITORIAS E FISCALIZAÇÕES O Cronograma a seguir apresenta a periodicidade de execução das auditorias e fiscalizações para o exercício de 2016, cujo conteúdo será sustentado por papéis de trabalho e/ou evidências arquivados e organizados em pastas eletrônicas da SEAAC: Objetos 1 Restos a Pagar x 2 Encerramento Contábil x 3 Demonstrações Contábeis Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez 4 Baixa de Bens Permanentes 5 Tributos 6 Empenhos, Liquidações e Pagamentos 7 Documentos Fiscais 8 Glosa Trabalhista 9 Contabilização da Folha de Pagamento 10 Ações Orçamentárias - LOA 11 Relatório de Gestão Fiscal 12 Depreciação de Bens Permanentes 13 Execução de Contratos (mão de obra) Plano Anual de Auditoria PAA/

22 14 Execução de contratos (plano de assistência à saúde) 15 Execução de contratos (locação de Imóveis) 16 Monitoramento 17 Fiscalização (bens de consumo) x 18 Fiscalização (bens permanentes) x Legenda: >, para período de planejamento e execução das auditorias, x, para período de entrega do relatório. Porto Alegre, outubro de DANIELA OTILIA FOLTZ, Coordenadoria de Acompanhamento e Orientação de Gestão. CRISTIANO DA SILVAAGUIAR, Coordenador de Auditoria. FABIANA DA SILVA SANTA HELENA, Chefe da Seção de Controle de Compras, Licitações e Contratos. MARCELA FISCHER DA COSTA CARRION, Chefe da Seção de Controle de Pessoal. CARLOS LUCIANO MORAES, Chefe da Seção de Acompanhamento. DIEGO SANTOS PINTO DA MOTTA, Chefe da Seção de Auditoria e Análise Contábil. Plano Anual de Auditoria PAA/