IRPF 2012 Cartilha IR 2012

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1 IRPF 2012 Cartilha IR 2012

2 A MAPFRE Previdência desenvolveu para os participantes de plano de previdência complementar PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre), FGB Tradicional (Fundo Gerador de Benefício) e VGBL (Vida Gerador de Benefício Livre) o Informativo Especial de IR Este informativo tem como objetivo orientá-lo a fazer a Declaração do Imposto de Renda corretamente. 1. Informações gerais Quem deve declarar Está obrigado a apresentar a Declaração de Ajuste Anual (Declaração do Imposto de Renda) o contribuinte residente no Brasil que, no ano-calendário de 2012, se enquadre em qualquer das seguintes situações: a. Recebeu rendimentos tributáveis sujeitos ao ajuste anual na declaração, cuja soma foi superior a R$ ,17, tais como: rendimentos do trabalho assalariado, não-assalariado, proventos de aposentadoria, pensões, aluguéis, atividade rural, etc.; b. Recebeu rendimentos isentos, não-tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ ,00; c. Realizou em qualquer mês do ano-calendário: - Alienação de bens ou direitos em que foi apurado ganho de capital, sujeito à incidência do imposto; ou - Operações em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; d. Teve a posse ou a propriedade de bens ou direitos, em 31/12/2011, inclusive terra nua, cujo valor total foi superior a R$ ,00; Atenção: Fica dispensada a entrega da declaração pela pessoa física cujos bens comuns sejam declarados pelo cônjuge, desde que não se enquadre em nenhuma das demais hipóteses de obrigatoriedade e que o valor dos seus bens privativos não exceda R$ ,00. Aviso: Mesmo que não seja obrigada, qualquer pessoa física pode apresentar a declaração. Exemplo: Uma pessoa não é obrigada, mas teve imposto sobre a renda retido em 2011 e tem direito a restituição, precisa apresentar a declaração para recebê-la. e. Passou à condição de residente no Brasil e encontrava-se nessa condição em 31/12/2011; f. Obteve receita bruta da atividade rural superior a R$ ,88 ou pretenda compensar prejuízos desta atividade em 2011 ou anos seguintes; g. Optou pela isenção do Imposto de Renda incidente sobre o ganho de capital obtido na venda de imóvel residencial, cujo produto seja utilizado na aquisição de outro imóvel residencial, localizado no país, no prazo de 180 dias contados da celebração do contrato de venda (art. 39 da Lei nº , de 21/11/2005). 2. Há dois modelos de declaração disponíveis para o contribuinte 2.1. Modelo simplificado A Declaração simplificada é indicada para quem não possui muitas deduções, isso porque elas são substituídas por uma dedução fixa de 20% sobre os rendimentos tributáveis, limitado a R$ , Modelo completo A Declaração completa é indicada para quem possui um valor expressivo de deduções e que excedam a R$ ,36. Neste formulário, é necessário informar em detalhes todos os rendimentos e gastos realizados durante o período a ser tributado. 3. Prazo para entrega A Declaração do Imposto de Renda relativa ao ano base 2010 no período de 01/03/2012 a 30/04/ Entrega após o dia 30/04/2011 Após o prazo, a Declaração do Imposto de Renda deverá ser entregue pela internet ou em mídia removível, tais como pen drive, disquete ou dicso rígido externo, nas unidades da Receita Federal do Brasil, estando sujeita à multa de 1% ao mês ou fração deste, calculada sobre o Imposto de Renda devido, ainda que integralmente pago, limitada a 20%. Na inexistência de Imposto de Renda a pagar, a multa será de R$ 165, Formas de entrega da Declaração Internet Com a utilização do programa Receitanet; serão aceitas as Declarações enviadas pela Internet até 23h59min59s (horário de Brasília) do dia 29/04/2011; Disquete Nas agências do Banco do Brasil S.A. ou Caixa Econômica Federal durante o horário de expediente, até o dia 30/04/2012.

3 6. Tributação da Previdência Complementar Para maximizar as vantagens fiscais do plano de previdência complementar, é importante que você esteja ciente de alguns pontos importantes da legislação do Imposto de Renda da Pessoa Física, como por exemplo: a. As contribuições feitas para os planos de previdência complementar poderão ser deduzidas dos rendimentos anuais, até o limite de 12% da renda bruta anual. As contribuições feitas para os planos de previdência complementar de dependentes legais menores de 16 anos também poderão ser deduzidas, observado o referido limite; b. Na categoria de planos de previdência complementar estão incluídos os seguintes produtos da MAPFRE Seguros: PGBL (Plano Gerador de Benefícios Livre), planos tradicionais FGB (Fundo Gerador de Benefícios) e planos BD (Benefício Definido); c. O VGBL (Vida Gerador de Benefícios Livre) é considerado seguro de pessoas; por isso, as contribuições feitas para esse tipo de plano não são dedutíveis; Em caso de resgate, o Imposto de Renda é tributado na fonte, de forma antecipada, à alíquota única de 15%. O valor do Imposto de Renda antecipado/retido poderá ser compensado ou restituído na sua declaração. Em caso de recebimento de renda, há incidência de Imposto de Renda, calculado conforme Tabela Progressiva Mensal. Os planos tradicionais com características de benefício definido somente poderão ser tributados utilizandose a Tabela Progressiva Tabela Regressiva A Tabela Regressiva apresenta 6 faixas de alíquotas decrescentes conforme o prazo de acumulação das contribuições e aportes. É um incentivo à poupança de longo prazo, já que o imposto diminui ao longo do tempo: d. Para deduzir as contribuições feitas para a previdência complementar na declaração de 2012, é preciso que você, ao longo de 2011, tenha efetuado recolhimentos para previdência social (INSS) ou, quando for o caso, para regime próprio de previdência social dos servidores públicos; e. Para deduzir as contribuições feitas para o plano de previdência complementar do dependente legal maior de 16 anos, é preciso que o mesmo tenha efetuado recolhimentos para a previdência social ou para regime próprio dos servidores públicos; f. A dedução das contribuições somente é possível utilizando-se o Modelo Completo da Declaração; Prazo de Acumulação dos Recusos* Inferior ou igual a 2 anos Superior a 2 anos e inferior ou igual a 4 anos Superior a 4 anos e inferior ou igual a 6 anos Superior a 6 anos e inferior ou igual a 8 anos Superior a 8 anos e inferior ou igual a 10 anos Superior a 10 anos *Em anos completos Alíquota% 35% 30% 25% 20% 15% 10% g. A tributação do IR incide sobre os valores recebidos em forma de renda e/ou resgates; h. Existem 2 tipos de tributação do Imposto de Renda: pela Tabela Progressiva ou pela Tabela Regressiva. No momento do resgate ou do recebimento da renda, a tributação do Imposto de Renda é feita de forma definitiva e exclusiva na fonte. Para mais informações consulte o site Tabela Progressiva Na Tabela Progressiva, existem 4 faixas de alíquotas crescentes a serem aplicadas de acordo com o valor recebido: Tabela Progressiva Anual 2011 Base de cálculo em R$ Alíquota% Parcela a deduzir até R$ ,32 0,0% ,33 a , ,21 a , ,13 a ,56 acima de ,56 7,5% 15,0% 22,5% 27,5% 1.409, , , ,45

4 Veja como declarar os Planos de Previdência, PGBL, FGB (Tradicional) e Seguro VGBL em sua Declaração do Imposto de Renda: De posse do Informe de Rendimentos Financeiros fornecido pela MAPFRE Vera Cruz Vida e Previdência S/A, observe as movimentações que ocorreram em seu plano e veja a seguir os campos onde deverão ser lançados os valores constantes no seu informe. Para declarar o Imposto de Renda, é necessário baixar o aplicativo disponível no site da Receita Federal do Brasil - Modelo Informe de Rendimentos para simples conferência, para realizar a sua Declaração de Imposto de Renda se faz necessário utilizar seu Informe de Rendimento.

5 1. Criando uma nova declaração Quando iniciamos uma nova declaração, o sistema permite a importação dos dados da declaração do ano anterior, caso exista cópia de segurança ou a declaração atual esteja sendo feita no mesmo computador que a anterior: 3. O programa apresentará todas as fichas para preenchimento da declaração e, ao final, o contribuinte visualizará o comparativo do cálculo do Imposto de Renda utilizando-se o modelo Completo ou Simplificado: 2. Preenchendo o número do CPF e nome do Contribuinte: 4. Preenchendo os dados do Contribuinte na ficha Ident. do Contribuinte :

6 5. Preenchendo os valores recebidos da MAPFRE Seguros utilizando a ficha Rend. Trib. Receb. de Pessoa Jurídica : 5.2. Preencher os dados da fonte pagadora (quadro 1 do informe de rendimento): 5.1. Os rendimentos recebidos pelos dependentes deverão ser declarados em separado dos rendimentos do contribuinte, mediante a utilização de ficha específica: 5.3. Preencher os dados do rendimento tributável (quadro 3 do informe de rendimento): Atenção Rendimentos recebidos: - pelo Titular: quando os rendimentos informados são do contribuinte que está fazendo a declaração e -pelos Dependentes: esta opção serve para declarar os recebimentos recebidos pelos dependentes (esposa e filhos, por exemplo).

7 6.1. O valor total do rendimento isento consta no quadro 4 do informe de rendimento: 6. Preenchendo os rendimentos isentos recebidos da MAPFRE Seguros utilizando a ficha Rendimentos isentos e Não- Tributáveis : No quadro 8 do informe de rendimento constará o detalhamento do rendimento isento: Este detalhamento será feito também na Declaração de Imposto de Renda: Atenção Para cada tipo de rendimento isento, deverá ser preenchida a linha desta ficha que melhor caracterizar a operação. Exemplo: parcela isenta em decorrência do contribuinte ter mais de 65 anos: informar na linha 06 ; renda/resgate isento efetuado por portador de moléstia grave: informar na linha 07. O exemplo utilizado é resgate de plano PGBL constituído entre 1989 a 1995.

8 Em seguida o programa abrirá o Quadro auxiliar para transporte de valor : Concluída esta etapa, clicar em OK e o programa apresentará o valor total do rendimento isento na linha 15 : Deverá ser preenchida a descrição do rendimento isento e valor: 7. Preenchendo os rendimentos recebidos da MAPFRE Seguros sujeitos à tributação exclusiva, preenchendo a ficha Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva :

9 7.1. Em seguida o programa abrirá o Quadro auxiliar para transporte de valor : Concluída esta etapa, clicar em OK e o programa apresentará o valor total do rendimento na linha 08 : Deverá ser preenchida a descrição do rendimento e valor, obtida no quadro 5 do informe de rendimento:

10 8. Declarando os valores das contribuições (aportes) em previdência privada durante o ano: 9. Declarando os valores dos saldos de prêmios acumulados em 2010 e 2011:

11 Dúvidas Frequentes 1. As contribuições de VGBL devem ser declaradas? Por quê? As contribuições de prêmios em VGBL deverão ser declaradas na ficha Bens e Direitos, sob o código 97 VGBL - Vida Gerador de Benefício Livre. O contribuinte que informar o saldo do ano atual e do ano anterior implicitamente estará declarando a variação ocorrida com prêmios de VGBL durante o ano (tanto contribuições quanto resgates). O saldo acumulado de prêmios em VGBL deverá ser declarado porque é um patrimônio que o contribuinte acumula durante o período em que permanece no plano. Na ocasião do recebimento do VGBL, apenas o rendimento financeiro é tributado; os prêmios acumulados (aportes) são isentos. Daí a importância de se ter um controle dos saldos de prêmios, para que o contribuinte não seja tributado sobre estes valores. 2. Os clientes com planos de VGBL recebem informe de contribuições? Sim. A informação consta no informe de rendimentos no quadro 6, linha 02 : Prêmios Acumulados em VGBL, com os respectivos saldos em 31/12/2010 e 31/12/2011. A variação do saldo atual menos o saldo anterior é igual ao total de prêmios acumulados no ano. 3. Como declarar as contribuições e resgates de PGBL? As contribuições deverão ser declaradas na ficha Pagamentos e Doações Efetuadas sob o código 36-Contribuições a Entidades de Previdência Complementar. Os resgates de PGBL deverão ser declarados na ficha Rend. Trib. Receb. de Pessoa Jurídica. 4. Declarando contribuições (aportes) em PGBL 4.1. Contribuições cujo ônus tenha sido do contribuinte São os casos em que os depósitos de previdência tenham saído do bolso do contribuinte. Nestes casos, deverão ser declarados na ficha Pagamentos e Doações Efetuadas sob o código 36-Contribuições a Entidades de Previdência Complementar. O valor declarado neste código é dedutível da base de cálculo do imposto até o limite de 12% dos rendimentos tributáveis na declaração - o sistema faz este cálculo automaticamente Contribuições efetuadas por Pessoas Jurídicas instituidoras Se o contribuinte recebeu aportes de previdência do seu empregador, este valor somente será declarado quando houver o resgate ou recebimento do benefício. Quando ocorrer o evento do resgate ou recebimento do benefício, a Entidade de Previdência enviará o informe de rendimentos com os valores correspondentes Declarando Resgates em PGBL Os planos de PGBL e VGBL têm dois regimes tributários distintos: tabela progressiva e tabela regressiva. A forma de declarar varia de acordo com o regime escolhido pelo contribuinte. Se o contribuinte não fez opção alguma, o regime-padrão é o de tabela progressiva Declarando resgates PGBL no regime de tabela progressiva Quando o contribuinte efetua um resgate de PGBL no regime de tabela progressiva sofre um desconto de 15% de Imposto de Renda. Estes valores deverão ser declarados na ficha Rend. Trib. Receb. de Pessoa Jurídica Declarando resgates PGBL no regime de tabela regressiva Quando ocorre um resgate no regime regressivo, o contribuinte sofre um desconto de Imposto de Renda na fonte que varia entre 35% a 10%, dependendo do tempo e do volume de contribuições que ele tem depositado em previdência. Quanto maior o tempo, menor é o imposto. O imposto neste caso não está sujeito ao ajuste anual, ou seja, é chamado de tributação definitiva ou tributação exclusiva na fonte. No informe de rendimentos, no quadro 5-Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva, constará o valor dos resgates menos o valor do imposto. O total deste campo deverá ser informado na ficha Rendimentos sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva da declaração Como declarar resgates de VGBL? Os planos de PGBL e VGBL têm dois regimes tributários distintos: tabela progressiva e tabela regressiva. A forma de declarar varia de acordo com o regime escolhido pelo contribuinte. Se o contribuinte não fez opção alguma, o regime-padrão é o de tabela progressiva Declarando resgates de VGBL no regime de tabela progressiva Ao efetuar um resgate de VGBL no regime de tabela progressiva, o contribuinte sofre um desconto de 15% de Imposto de Renda, incidente sobre o rendimento financeiro que obteve durante o período de acumulação. O resgate dos prêmios pagos pelo participante é isento do Imposto de Renda. Os valores dos rendimentos financeiros deverão ser declarados na ficha Rend. Trib. Receb. de Pessoa Jurídica.

12 Declarando resgates de VGBL no regime de tabela regressiva Ao efetuar um resgate de VGBL no regime de tabela regressiva, o contribuinte sofre um desconto de Imposto de Renda cuja alíquota entre 35% a 10%, incidente sobre o rendimento financeiro que obteve durante o período de acumulação. O resgate dos prêmios pagos pelo participante é isento do Imposto de Renda. O percentual depende do tempo (em anos) de prêmios que o participante possui. Quanto maior o tempo, menor é o imposto. Neste caso, o imposto não está sujeito ao ajuste anual, ou seja, é chamado de tributação definitiva ou tributação exclusiva na fonte. No informe de rendimentos, no quadro 5-Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva constará o valor do rendimento financeiro resgatado menos o valor do imposto. O total deste campo deverá ser informado na ficha Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva/Definitiva da declaração. 5. Por que há 2 campos para informação de resgate? No quadro 3-Rendimentos Tributáveis na Declaração de Ajuste Anual há uma linha para declarar o PGBL (linha 03) e outra para o VGBL (linha 04), desde que estes planos tenham sido tributados pela tabela progressiva. Informações gerais: Central de Relacionamento Mapfre: Legislação referente à declaração: Instrução Normativa RFB nº 1.095, de 10 de dezembro de 2010 (DOU de ) Como acessar a legislação: Resgate compensável O resgate compensável ocorre quando o contribuinte está no regime da tabela progressiva. Neste caso, constará o valor do resgate e do Imposto de Renda no quadro 3-Rendimentos Tributáveis na Declaração de Ajuste Anual do informe de rendimento. Estes valores deverão ser declarados na ficha Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica. Concluída a declaração, o sistema fará o cálculo do Imposto de Renda e será demonstrado o saldo a pagar ou a receber Resgate fixo O resgate fixo ocorre quando o contribuinte está no regime da tabela regressiva. Neste caso, constará o valor líquido do resgate (valor bruto Imposto de Renda) no quadro 5-Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva do informe de rendimento. O Imposto de Renda não está sujeito ao ajuste anual, ou seja, é chamado de tributação definitiva ou tributação exclusiva na fonte. Estes valores deverão ser declarados na ficha Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva/Definitiva.