NOTAS EXPLICATIVAS BALANÇO GERAL ENCERRADO EM

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1 NOTAS EXPLICATIVAS BALANÇO GERAL ENCERRADO EM 31/12/2012 Para fins de otimizar os Procedimentos Orçamentários e Contábeis, principalmente baseados naqueles constantes da Lei nº 4.320/64, estamos cônscios de que ao praticar princípios do MANUAL DE CONTABILIDADE APLICACADA AO SETOR PÚBLICO da Secretaria do Tesouro Nacional STN, estaremos aparelhando os nossos registros à legislação vigente. Assim: É importante destacar que o Manual não altera as regras orçamentárias fixadas pela Lei nº 4.320/1964, pela Portaria MOG nº 42/1999, ou pela Portaria Interministerial nº 163/2001 e suas alterações, que continuam sendo a base normativa para a elaboração e execução dos orçamentos nos três níveis de governo. (transcrito do Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público/STN) Considerando os procedimentos de gestão referente à execução orçamentária do Conselho Federal de Administração (CFA) e as prerrogativas de Autarquia Pública Federal criada pela Lei nº 4769/1965 que tem se portado como Ente Público da Administração Indireta, os nossos registros contábeis espelham os procedimentos da Contabilidade Pública geralmente aceitos, bem como das alterações da legislação vigente. O Conselho Federal de Administração (CFA), através da Resolução Normativa nº 428/2012 disciplinou a prática de depreciação de bens patrimoniais no Sistema CFA/CRA s. O Conselho Federal de Administração (CFA), enquanto Autarquia Pública Federal, a partir do exercício de 2013, observará os Aspectos Gerais do Plano de Contas Aplicado ao Setor Público. Visando a padronização do nosso Plano de Contas no Sistema CFA/CRAs, no momento, tomaremos como base 5ª Edição do Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público válido para o exercício de 2013 Portaria STN nº 437/2012 e, as alterações posteriores. A partir do exercício seguinte serão implementadas, no Sistema CFA/CRAs, as alterações dos Balanços e do Fluxo de Caixa, observando-se a legislação vigente, principalmente no que se referem às Instruções Normativas

2 do Tribunal de Contas da União e da Secretaria Nacional do Tesouro, bem como as Normas Técnicas do Conselho Federal de Contabilidade. Dando prosseguimento às notas explicativas sobre o balanço em comento e visando apresentar informações que nortearam o equilíbrio financeiro entre as receitas arrecadadas e as despesas realizadas, bem como o acompanhamento da movimentação das contas de resultado, temos: I BALANÇO FINANCEIRO CONSOLIDADO DISCRIMINAÇÃO ATIVO % Disponível em 31/12/ ,46 24,07 Receitas Orçamentárias ,77 43,31 Receitas Extra-Orçamentárias ,26 32,62 TOTAIS ,49 100,00 DISCRIMINAÇÃO PASSIVO % Despesas Correntes ,39 39,75 Transferências Correntes ,41 0,77 Despesas de Capital ,00 0,27 Despesas Extra-Orçamentária ,09 29,82 Saldo p/ Exercício Seguinte (31/12/2013) ,60 29,39 TOTAIS ,49 100,00 II Comparativo das Receitas Arrecadadas e das Despesas Realizadas: Meses Receitas Despesas Resultado Acumulado JANEIRO , , , ,13 FEVEREIRO , , , ,52 MARÇO , , ,071, ,78 ABRIL , , , ,63 MAIO , , , ,82 JUNHO , , , ,97 JULHO , , , ,13 AGOSTO , , , ,53 SETEMBRO , , , ,08 OUTUBRO , , , ,05 NOVEMBRO , , , ,94 DEZEMBRO , , , ,97 TOTAL , , ,97

3 III Demonstrativo das Variações Patrimoniais: Receitas Correntes ,77 Desp. de Custeio ,39 Receitas de Capital 0,00 Transf. Correntes ,41 Mutaç. Patrimoniais ,00 Desp. Capital ,00 Indep. Execução ,00 Indp. Execução ,16 Déficit Exercício 0,00 Superávit Exercício ,81 Total do Ativo ,77 Total do Passivo ,77 IV Demonstrativo do Ativo Real Líquido ARL, em 31/12/ ,93 ARL, ,74 em1/12/2012 Acréscimo Ativo Real Líquido(ARL) ,81 Registramos que o Sistema CFA/CRA s detém o poder de polícia disciplinado pelo art. 78 do Código Tributário Nacional CTN e suas receitas correntes são contribuições de interesse da categoria profissional de Administrador, ou seja: Espécie de contribuição que se caracteriza por atender a determinadas categorias profissionais ou econômicas, vinculando sua arrecadação às entidades que as instituíram. Não transitam pelo Orçamento da União. (grifo nosso) Em anexo, apresentamos as demonstrações contábeis compostas de quatro anexos, cujos comparativos foram elaborados com dados constantes do Balanço Patrimonial Comparado Exercícios de 2011/2012. No comparativo das Receitas e das Despesas dos exercícios comparados procuramos dar ênfase na evolução do Superávit Orçamentário que, considerando os valores apresentados, têm-se um acréscimo na contenção de despesas em relação ao exercício anterior em torno de 201,53% (duzentos e um inteiros e cinqüenta e três centésimos por cento), fator relevante no se refere ao equilíbrio financeiro entre as receitas e as despesas, bem como se resguardar para os momentos de crise econômica e social que possa atingir a sociedade e a comunidade acadêmica, cujos recursos dependemos para a sobrevivência do Sistema CFA/CRAs. No comparativo do Balanço Financeiro procuramos adaptar os recursos de forma que possam ser identificados pelas normas do CFC, que no exercício seguinte serão de forma adequada implementadas. O Comparativo do Balanço Patrimonial Comparado e o Comparativo das Variações Patrimoniais estão interligados, considerando que o objetivo maior dos controles internos e os demonstrativos contábeis primam pela

4 transparência que se devem prestar ao órgão máximo da autarquia o Plenário. Ainda em comento às demonstrações contábeis, ressaltamos o resultado patrimonial do exercício de 2012, com um acréscimo financeiro no Ativo Real Líquido de R$ ,81 (um milhão, quinhentos e noventa mil, quatrocentos e trinta e nove reais e oitenta e um centavos) Face aos resultados apresentados, nos anexos I, II, III e IV, informamos que a documentação do processo de prestação de contas encontra-se em condições de ser analisada pela Diretoria Executiva do Conselho Federal de Administração. Brasília/DF, 31 de dezembro de TC. João Pinto de Barros Adm. Ramiro Lubián Carbalhal Técnico em Contabilidade Diretor Adm. e Financeiro CRC-DF Nº CRA-BA Nº Adm. Sebastião Luiz de Mello Presidente CRA-MS Nº 0013

5 CONSELHO FEDERAL DE ADMINISTRAÇÃO COMPARATIVO DAS RECEITAS ARRECADAS E DAS DESPESAS REALIZADAS - EXERCÍCIO DE 2011/2012 Anexo I RECEITAS E DESPESAS RESULTADOS Resultado MÊS Rec Desp Resultado/11 Rec Desp Resultado/ JAN , , , , , , ,49 FEV , , , , , , ,08 MAR , , , , , , ,14 ABR , , , , , , ,57 MAI , , , , , , ,07 JUN , , , , , , ,31 JUL , , , , , , ,11 AGO , , , , , , ,43 SET , , , , , , ,96 OUT , , , , , , ,15 NOV , , , , , , ,96 DEZ , , , , , , ,10 TOTAL , , , , , , ,07

6 COMPARATIVO DO BALANÇO FINANCEIRO - EXERCÍCIOS 2011/2012. Anexo II DISCRIMINAÇÃO Resultado ATIVO CIRCULANTE , , ,74 Receitas Orçamentárias , , ,06 Receitas Extra-Orçamentárias , , ,53 Saldo do mês anterior , ,46 ( ,85) PASSIVO CIRCULANTE , , ,74 Despesas Correntes , , ,99 Despesas Extra - Orçamentárias , , ,61 Saldo para o mês seguinte , , ,14 EXIGIBILIDADES A CURTO PRAZO , , ,90 Contas a Pagar - Processadas , ,34 ( ,76) Contas a Pagar - Não Processadas , , ,84 PROAR ,71 (10.430,71) PROAR ,20 ( ,20) PRODER , ,66 Consignações , , ,97 Credores da Entidade , ,82 ( ,12) Entidades Públicas Credoras , ,20 (55.713,55) Fundo Investimento Ed. Sede ,45 (22.298,45) Projeto PROAR CRA-RN ,13 (16.281,13) Desp. Pessoal - Aprop. Férias , ,27 (23.407,65)

7 COMPARATIVO DO BALANÇO PATRIMONIAL - EXERCÍCIOS 2011/2012. Anexo III Resultado ATIVO CIRCULANTE , , ,33 Disponível , , ,14 Realizavel , ,11 ( ,81) RESULTADO PENDENTE , , ,92 Recursos Pend. P.Contas CRAs , , ,92 ATIVO IMOBILIZADO , ,92 ( ,54) Bens Patrimoniais , ,92 ( ,54) INVESTIMENTOS 7.816, ,50 - Ações Antigo Sistema Telebrás 7.816, ,50 - TOTAL DO ATIVO , , ,71 PASSIVO CIRCULANTE , , ,90 Restos a Pagar , , ,08 PRODER - Prog. Desenv. CRAs , , ,75 Consignações , , ,97 Credores da Entidade , ,82 ( ,12) Entid. Públicas Credoras , ,20 (55.713,55) Fundo Investimento Ed. Sede ,45 (22.298,45) Projetos PROAR Liberado ,13 (16.281,13) Aprop. Adiant. Férias , ,27 (23.407,65) PATRIMONIO , , ,81 Ativo Real Líquido , , ,81 TOTAL DO PASSIVO , , ,71

8 COMPARATIVO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS - EXERCÍCIOS: 2011/2012. Anexo IV DISCRIMINAÇÃO Resultado Receitas Orçamentária , , ,06 Mutações Patrimoniais , , ,77 Indp. Exec. Orçamentária , ,00 ( ,63) Total Variações Ativas , , ,20 COMPARATIVO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS - EXERCÍCIOS: 2011/2012 Desp. de Custeio , , ,90 Transf. Correntes , , ,32 Desp. de Capital , , ,77 Indp. Exec. Orçamentária , , ,06 Superávit do Exercício , ,81 ( ,85) Total Variações Passivas , , ,20