Pesquisa Ambiente Regulatório kpmg.com/br

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1 Pesquisa Ambiente Regulatório 2015 kpmg.com/br

2 Sobre a Pesquisa Sumário Executivo O Ambiente Regulatório no Brasil O ambiente regulatório no Brasil é marcado por contínuas transformações de exigências em decorrência da dinâmica e da complexidade dos negócios, sendo tema constante nas pautas de discussões em Conselhos de Administração, Comitês de Auditoria, Conselhos Fiscais, Diretorias Executivas e Departamentos Relacionados a Governança, Riscos e Compliance. Diante deste cenário, a KPMG desenvolveu uma pesquisa sobre o ambiente regulatório no Brasil com o intuito de obter os principais temas relacionados que estão impactando o ambiente de negócios das empresas. Os dados foram apurados com base nas respostas de, aproximadamente, cem empresas, de diversos segmentos de atuação, destacandose o Bancário e o de Serviços Financeiros, Produtos Manufaturados, Construção, Infraestrutura, Agronegócio e Óleo e Gás. A pesquisa responde a três itens sobre o perfil das empresas e a 11 itens relacionados à situação atual e às perspectivas sobre o ambiente regulatório no mercado brasileiro. Analisando as respostas obtidas, podemos destacar os seguintes resultados: Regulações tributárias, trabalhistas e previdenciárias (20%) por exemplo, o esocial e a Escrituração Contábil Fiscal (ECF) assim como regulações ambientais (1), normas contábeis e societárias (1) e a Lei Anticorrupção () são os temas regulatórios que mais impactam, atualmente, o ambiente de negócios das empresas. Na opinião dos respondentes, esses mesmos temas impactarão o ambiente de negócios nos próximos 24 meses. O monitoramento dos aspectos regulatórios é, predominantemente, executado pelas estruturas e pelas áreas Jurídica (2), Financeira e de Controladoria (1), de Compliance (1) e de Auditoria Interna (), não apresentando um percentual significativo na área Regulatória. A falta de clareza das exigências regulatórias e a identificação, a avaliação e o monitoramento dos temas regulatórios aplicáveis ao negócio (3) foram destacados como as principais barreiras para o cumprimento das demandas regulatórias. As ações para endereçar tais desafios regulatórios estão relacionadas, principalmente, à estruturação das áreas de Compliance e de Gestão de Riscos (1), à implementação de um processo de Canal de Denúncias ou Linha Ética (1) e à adoção de um Código de Ética (1). Os respondentes também revelaram que os objetivos daquelas ações estão parcialmente atendidos e também citam que a cultura corporativa (31%), a ausência de recursos financeiros e de estrutura adequada (2) e a falta de profissionais capacitados (2) são as maiores barreiras para o atendimento das ações adotadas pelas suas empresas. A maioria dos respondentes entende que os benefícios esperados quanto ao atendimento dessas ações estão relacionados ao compliance com os requerimentos regulatórios (17%), à conformidade com as políticas e os procedimentos (1) e à proteção à imagem e à reputação das empresas (1). Quanto ao nível de investimento no atendimento das ações tomadas pelas empresas participantes da pesquisa, aproximadamente 7 destas responderam que está, atualmente, em R$ 500 mil. E para os próximos 24 meses, 80% dos respondentes citaram investimentos da ordem de R$ 1 milhão. De modo geral, as demandas regulatórias vêm pressionando as estruturas de custo e exigindo das empresas, ao mesmo tempo, o cumprimento de leis e regulamentos e a manutenção das boas práticas de governança corporativa, principalmente em relação aos pilares de transparência e responsabilidade corporativa. 2 Pesquisa Regulatória

3 100% Resultados da Pesquisa 0% Segmento de atuação de sua empresa: 10% 3% Bancário Serviços Financeiros Construção Transporte Mineração Telecomunicações Produtos Manufaturados Agronegócio Aviação e Defesa Químico Farmacêutico Saúde Varejo Óleo e Gás Elétrico Seguro Infraestrutura Educação Fundação Outros Posição ou cargo do respondente na empresa onde atua: 27% 1 1 Membro de Conselho de Administração/Comitê de Auditoria/Conselho Fiscal Diretor(a)-presidente Vice-presidente/ diretor(a)-financeiro(a) Vice-presidente/diretor(a) da área Regulatória Vice-presidente/diretor(a) de Auditoria Interna Gerente-financeiro Controller Gerente de Auditoria Interna Gerente de Riscos Gerente Jurídico Superintendente Outros Pesquisa Regulatória 3

4 Tamanho da empresa (Receita Operacional Bruta Anual em Reais): Temas regulatórios atuais que mais impactam o ambiente de negócios de sua empresa: 3 100% 20% 18% 20% Regulações tributárias, trabalhistas e previdenciárias Regulações ambientais Até R$ 100 milhões Mais de R$ 100 milhões até R$ 500 milhões Mais de R$ 500 milhões até R$ 1 bilhão Mais de R$ 1 bilhão até R$ 5 bilhões Mais de R$ 5 bilhões 1 Normas contábeis e societárias Normas emitidas pela CVM Normas emitidas pelo Bacen Normas emitidas pela SUSEP Normas emitidas por agências reguladoras (ANEEL, ANATEL, ANVISA, entre outras) Basileia III FATCA 1% Dodd-Frank 1% Conflict Minerals 3% Marco Civil da Internet Lei nº (Lei Anticorrupção Brasileira) FCPA (Foreign Corrupt Practice Act) e Sarbanes-Oxley Act Outras leis anticorrupção Outras normas, leis e regulamentos 0% 4 Pesquisa Regulatória

5 O monitoramento dos aspectos regulatórios é, predominantemente, executado pelas áreas abaixo em sua organização: % Regulatória Compliance Auditoria Interna Gestão de Riscos Governança Corporativa Jurídica Recursos Humanos Sustentabilidade Consultoria Terceirizada Financeira e de Controladoria Não possui departamento/ área Regulatória estabelecida Maiores barreiras dentro de sua empresa para o cumprimento das demandas regulatórias: Identificar, avaliar e monitorar os temas regulatórios aplicáveis ao negócio Ausência de suporte e patrocínio da liderança da empresa Falta de profissionais capacitados Incapacidade de acompanhar/atualizar as novas demandas regulatórias 3 Exigências regulatórias não são claras 2 Falta de recursos financeiros e de estrutura adequada 13% Outras Temas regulatórios que poderão impactar o ambiente de negócios de sua empresa no futuro (próximos 24 meses): 21% 1 1 7% 1% Regulações ambientais Regulações tributárias, trabalhistas e previdenciárias Normas contábeis e societárias Normas emitidas pela CVM Normas emitidas pelo Bacen Normas emitidas pela SUSEP Normas emitidas por agências reguladoras (ANEEL, ANATEL, ANVISA, entre outras) Basileia III FATCA Conflict Minerals Marco Civil da Internet Lei nº (Lei Anticorrupção Brasileira) Outras leis anticorrupção FCPA (Foreign Corrupt Practice Act) e Sarbanes-Oxley Act Outras normas, leis e regulamentos Pesquisa Regulatória 5

6 Considerando os desafios regulatórios, a sua empresa está tomando as seguintes ações para endereçar tais desafios? % Estruturação de uma área Regulatória Estruturação de uma área de Compliance Estruturação de uma área de Auditoria Interna Estruturação de uma área de Gestão de Riscos Estruturação de uma área de Sustentabilidade Implementação de um processo de Canal de Denúncias ou Linha Ética Adoção de um Código de Ética Nenhuma ação até o momento Outras Considerando as ações tomadas por sua empresa, como você define o atendimento dos objetivos dessas ações? Ações plenamente atendidas Ações parcialmente atendidas Ações não atendidas Ainda não houve tempo para avaliação e julgamento Quantidade de profissionais envolvidos no atendimento das ações adotadas pela sua empresa: Até 5 De 5 a 10 De 10 a 20 Mais de % Maiores barreiras para o atendimento das ações adotadas pela sua empresa: Ausência de recursos financeiros e de estrutura adequada Falta de profissionais capacitados Cultura corporativa Ausência de suporte e de patrocínio da liderança da empresa 8% % Outras 10% 6 Pesquisa Regulatória

7 Benefícios esperados quanto ao atendimento das ações a serem adotadas: 100% Nível de investimento atual no atendimento das ações tomadas pela sua empresa: 4 17% Compliance com os requerimentos regulatórios 2 1 Aprimoramento do ambiente de governança corporativa 7% 7% 1 Conformidade com políticas e procedimentos Até R$ 100 mil De R$ 100 mil a R$ 500 mil De R$ 500 mil a R$ 1 milhão De R$ 1 milhão a R$ 3 milhões Mais de R$ 3 milhões 1 Proteção à imagem e à reputação Nível de investimento futuro no atendimento das ações tomadas pela sua empresa (próximos 24 meses): 37% 3 1 Melhoria na gestão de riscos 1 10% Maior aderência em relação ao Código de Ética 0% Detecção e prevenção a fraudes Até R$ 100 mil De R$ 100 mil a R$ 500 mil De R$ 500 mil a R$ 1 milhão De R$ 1 milhão a R$ 3 milhões Mais de R$ 3 milhões Pesquisa Regulatória 7

8 Contato Sandro Silva Sócio-líder de Regulatório/Risk Consulting Tel.: (11) Claudio Peixoto Tel.: (11) Emerson Melo Tel.: (11) Ricardo Zibas Tel.: (11) Carmo Barboni Tel.: (11) Paulo Marcelo Tel.: (21) kpmg.com/br / kpmgbrasil App KPMG Brasil disponível em ios e Android App KPMG Publicações disponível em ios e Android 2015 KPMG Risk Advisory Services Ltda., uma sociedade simples brasileira, de responsabilidade limitada, e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative ( KPMG International ), uma entidade suíça. Todos os direitos reservados. O nome KPMG, o logotipo e cutting through complexity são marcas registradas ou comerciais da KPMG International. Todas as informações apresentadas neste documento são de natureza genérica e não têm por finalidade abordar as circunstâncias de uma pessoa ou entidade específica. Embora tenhamos nos empenhado em prestar informações precisas e atualizadas, não há garantia de sua exatidão na data em que forem recebidas nem de que tal exatidão permanecerá no futuro. Essas informações não devem servir de base para se empreenderem ações sem orientação profissional qualificada, precedida de um exame minucioso da situação em pauta. 8 Pesquisa Regulatória