Sumário Coleção Sinopses para Concursos... 13 Guia de leitura da Coleção... 15 Apresentação... 17 Prefácio... 19 Parte I TRIBUTOS EM ESPÉCIE Capítulo I IMPOSTO... 25 1. Imposto... 27 1.1. Sínteses das classificações dos impostos... 28 1.2. Organizando o conhecimento... 30 2. Impostos da União... 30 2.1. Imposto sobre a Importação (II)... 31 2.1.1. Aspecto material... 32 2.1.2. Aspecto temporal... 35 2.1.3. Aspecto espacial... 38 2.1.4. Aspecto pessoal... 38 2.1.5. Aspecto quantitativo... 40 2.1.6. Quadro sinóptico... 42 2.1.7. Regimes aduaneiros especiais de tributação... 43 2.2. Imposto sobre Exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados (IE)... 47 2.2.1. Aspecto material... 48 2.2.2. Aspecto temporal... 49 2.2.3. Aspecto espacial... 50 2.2.4. Aspecto pessoal... 50 2.2.5. Aspecto quantitativo... 50 2.2.6. Quadro sinóptico... 53 2.3. Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (IR)... 54 2.3.1. Aspecto material... 55 2.3.2. Aspecto temporal... 60 2.3.3. Aspecto espacial... 62 2.3.4. Aspecto pessoal... 63 2.3.5. Aspecto quantitativo... 64 2.3.6. Informativo 540 do STF... 69 2.3.7. Quadro sinóptico... 69 7
Edvaldo Nilo 2.4. Imposto sobre produtos industrializados (IPI)... 70 2.4.1. Aspecto material... 73 2.4.2. Aspecto temporal... 79 2.4.3. Aspecto espacial... 81 2.4.4. Aspecto pessoal... 82 2.4.5. Aspecto quantitativo... 82 2.4.6. Jurisprudência do STF e STJ... 84 2.4.7. Quadro sinóptico... 89 2.5. Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários (IOF)... 90 2.5.1. Aspecto material... 91 2.5.2. Aspecto temporal... 94 2.5.3. Aspecto espacial... 95 2.5.4. Aspecto pessoal... 95 2.5.5. Aspecto quantitativo... 96 2.5.6. Quadro sinóptico... 97 2.6. Imposto sobre propriedade territorial rural (ITR)... 98 2.6.1. Aspecto material... 100 2.6.2. Aspecto temporal... 103 2.6.3. Aspecto espacial... 103 2.6.4. Aspecto pessoal... 103 2.6.5. Aspecto quantitativo... 105 2.6.6. Quadro sinóptico... 107 2.7. Imposto sobre grandes fortunas (IGF)... 107 2.8. Impostos residuais ou novos... 107 2.9. Imposto extraordinário de guerra (IEG)... 108 2.10. Organizando o conhecimento... 108 3. Impostos dos Estados e do Distrito Federal... 109 3.1. Imposto sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos (ITCMD)... 110 3.1.1. Aspecto material... 111 3.1.2. Aspecto temporal... 114 3.1.3. Aspecto espacial... 115 3.1.4. Aspecto pessoal... 116 3.1.5. Aspecto quantitativo... 117 3.1.6. Progressividade das alíquotas... 121 3.1.7. Quadro sinóptico... 122 3.2. Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS)... 122 3.2.1. Princípio da neutralidade... 127 3.2.2. Aspecto material... 128 8
Sumário 3.2.3. Aspecto temporal... 151 3.2.4. Aspecto espacial... 154 3.2.5. Aspecto pessoal... 157 3.2.6. Aspecto quantitativo... 161 3.2.7. Não-cumulatividade... 172 3.2.8. Legitimidade do Ministério Público para questionar acordos fiscais do ICMS... 180 3.2.9. Quadro sinóptico... 182 3.3. Imposto sobre propriedade de veículos automotores (IPVA)... 184 3.3.1. Aspecto material... 185 3.3.2. Aspecto temporal... 186 3.3.3. Aspecto espacial... 186 3.3.4. Aspecto pessoal... 187 3.3.5. Aspecto quantitativo... 187 3.3.6. Quadro sinóptico... 190 3.4. Organizando o conhecimento... 191 4. Impostos dos Municípios e do Distrito Federal... 191 4.1. Imposto sobre propriedade predial e territorial urbana (IPTU)... 191 4.1.1. Aspecto material... 194 4.1.2. Aspecto temporal... 195 4.1.3. Aspecto espacial... 195 4.1.4. Aspecto pessoal... 197 4.1.5. Aspecto quantitativo... 199 4.1.6. Quadro sinóptico... 202 4.2. Impostos sobre transmissão inter vivos, por ato oneroso, de bens imóveis e de direitos reais sobre imóveis (ITBI)... 203 4.2.1. Aspecto material... 204 4.2.2. Aspecto temporal... 206 4.2.3. Aspecto espacial... 207 4.2.4. Aspecto pessoal... 207 4.2.5. Aspecto quantitativo... 207 4.2.6. Quadro sinóptico... 208 4.3. Imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS)... 208 4.3.1. Aspecto material... 210 4.3.2. Aspecto temporal... 226 4.3.3. Aspecto espacial... 227 4.3.4. Aspecto pessoal... 231 4.3.5. Aspecto quantitativo... 231 4.3.6. Quadro sinóptico... 233 4.4. Organizando o conhecimento... 234 Capítulo II TAXAS... 235 1. Considerações gerais... 235 9
Edvaldo Nilo 2. Taxa de polícia... 237 3. Taxa de serviços... 240 4. Base de cálculo das taxas... 244 5. Taxas X preço público X tarifas X pedágio... 247 Capítulo III CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA... 253 1. Fundamentos... 253 2. Sujeito ativo... 254 3. Hipótese de incidência e sujeito passivo... 255 4. Base de cálculo e arrecadação não vinculada... 257 5. Cobrança do tributo... 258 Capítulo IV EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO... 263 1. Considerações gerais... 263 2. Regramento no CTN... 266 3. Pressupostos fáticos... 267 4. Arrecadação vinculada e restituição... 268 5. Síntese fundamental... 269 Capítulo V CONTRIBUIÇÕES ESPECIAIS... 271 1. Contribuições especiais da União... 271 1.1. Regra-matriz (art. 149 da CF/88)... 272 1.2. Contribuições sociais... 277 1.2.1. Contribuições ordinárias da seguridade social... 279 1.2.2. Contribuições residuais da seguridade social... 299 1.2.3. Contribuições sociais gerais... 301 1.3. Contribuição de intervenção no domínio econômico (CIDE)... 302 1.4. Contribuição de interesse das categorias profissionais ou econômicas... 307 1.4.1. Contribuição para os conselhos profissionais... 307 1.4.2. Contribuição sindical... 308 2. Contribuições especiais dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios... 312 2.1. Contribuição previdenciária do servidor público... 312 2.2. Contribuição de iluminação pública... 314 Parte II TEMAS ESPECÍFICOS Capítulo I SIMPLES NACIONAL... 319 1. Considerações iniciais... 319 2. Instâncias gerenciadoras do sistema... 324 3. Da definição de Microempresa (ME) e Empresa de Pequeno Porte (EPP)... 325 10
Sumário 3.1. Faixas especiais para Estados, Distrito Federal e Municípios... 328 3.2. O Microempreendedor Individual (MEI)... 330 3.2.1. Condições de enquadramento e desenquadramento do MEI... 332 4. Da instituição e abrangência do Simples Nacional... 334 5. Opção pelo Simples Nacional... 338 6. Das vedações aos benefícios da LC 123/06... 339 7. Das vedações ao ingresso no Simples Nacional... 341 8. Dos créditos e incentivos fiscais... 345 9. Das obrigações fiscais acessórias... 349 10. Da exclusão do simples nacional... 351 11. Da fiscalização... 353 12. Da omissão de receita e dos acréscimos legais... 354 13. Do processo administrativo fiscal... 355 13.1. Do processo judicial... 356 Capítulo II CRIMES CONTRA A ORDEM TRIBUTÁRIA, ECONÔMICA E CONTRA AS RELAÇÕES DE CONSUMO (LEI FEDERAL Nº 8.137/90)... 359 1. Lei Federal nº 8.137/90... 359 2. Dos Crimes Contra a Ordem Tributária... 359 2.1. Crimes praticados por Particulares... 359 2.1.1. Jurisprudência... 361 2.1.2. Dos crimes praticados por funcionários públicos... 364 3. Crimes contra a ordem econômica... 365 4. Crimes contra as relações de consumo... 367 5. Das multas... 368 6. Disposições gerais... 368 11