EFD Contribuições (PIS/Cofins)

EFD Contribuições (PIS/Cofins) Principais Aspectos no Preenchimento e Implantação da Escrituração Fiscal Digital do PIS/Pasep, da Cofins e da Contribuição Previdenciária sobre Receitas. Assunto: Escrituração Fiscal Digital do PIS/Pasep e da Cofins Nome do palestrante: Roberto Porfirio Local FIEAM Data 24/05/2012

Sumário 1. Aspectos Gerais - Instituição - Conceito - Definição - Obrigatoriedade - PJ Desobrigadas - Assinatura e Prazo de Entrega - Retificação - Penalidades - Simplificação de Obrigações Acessórias - Guarda de Documentos 2. Ambiente Operacional - O que informar? - Operacionalização - Exemplo de Arquivo Texto - Modelo de Validação Crédito - Leiaute e PVA 3. Estrutura do Arquivo 4. Escrituração - Lucro Real - Lucro Presumido 5. Fazendo a Escrituração - Arquivo Texto - Digitação (versão 1.0.7) (versão 2.0.0)

1. Aspectos Gerais 1.1 Instituição Decreto nº 6.022, de 2007 Institui o Sistema SPED IN RFB nº 1.052, de 2010 - Institui a Escrituração Fiscal Digital do PIS/Pasep e da Cofins (EFD-PIS/Cofins) IN RFB nº 1.252, de 2012 Institui a Escrituração Fiscal Digital do PIS/Pasep, da Cofins e da Contribuição Previdenciária sobre a Receita (EFD- Contribuições) IN RFB nº 1.009, de 2010 - Adota Tabela de Códigos de Situação Tributária (CST) de PIS/Pasep e da Cofins IN RFB nº 1.252, de 2012 Novas disposições a partir de 2012 AD Cofis nº 34, de 2010 - Aprova o Manual de Orientação do Leiaute da EFD-PIS/Cofins AD Cofis nº 20, de 2012 Aprova o Manual de Orientação do Leiaute da EFD-Contribuições Manual de Orientação do Leiaute da EFD-Contribuições (Guia Prático) versão: 1.07, de 03/05/2012

1.2 Conceito É um ARQUIVO DIGITAL instituído no SPED, que contempla a escrituração do PIS/Pasep, da Cofins e da Contribuição Previdenciária sobre a Receita (EFD-Contribuições), nos regimes de apuração não-cumulativo e/ou cumulativo, com base no conjunto de documentos e operações representativos das receitas auferidas, bem como dos custos, despesas, encargos e aquisições geradores de créditos da não-cumulatividade. Formato do Arquivo: - Formato txt - Gerado eletronicamente, conforme o ADE Cofis nº 20, de 2012.

1.3 Definição Os documentos e operações da escrituração representativos de receitas auferidas e de aquisições, custos, despesas e encargos incorridos, serão relacionadas no arquivo da EFD-PIS/COFINS em relação a cada estabelecimento da pessoa jurídica. A escrituração das contribuições sociais e dos créditos será efetuada de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica. O arquivo deverá ser validado, assinado digitalmente e transmitido, via Internet.

1.4 Obrigatoriedade A escrituração digital é obrigatória no tocante as Contribuições de PIS/Pasep e COFINS para os fatos geradores ocorridos: a) a partir de Janeiro de 2012, para todas as empresas tributadas pelo lucro Real; b) a partir de Julho de 2012, para as demais empresas tributadas pelo lucro Presumido e Arbitrado; c) a partir de Janeiro de 2013, para as entidades financeiras e equiparadas, corretoras de seguros, operadoras de plano de saúde, cia. seguradoras e empresas de segurança bancária; (...)

1.4 Obrigatoriedade A escrituração digital é obrigatória no tocante as Contribuições Previdenciárias para os fatos geradores ocorridos: A partir de Março de 2012 - Pelas empresas que prestam exclusivamente os serviços de Tecnologia da Informação (TI) e de Tecnologia da Informação e Comunicação (TIC), -Industria do Vestuário e calçadista. Atenção!!! Lucro presumido apresenta somente os dados previdenciários. A partir de Abril de 2012 - Empresas de TI e de TIC que se dediquem a outras atividades(atividade mista); - Empresas que prestam serviços de call center; - Empresas que produzam couro. (PVA a ser utilizado para o Bloco P é a versão 2.0.0)

1.5 PJ Desobrigadas PJ inscritas no Simples Nacional; Entidades Sem Fins Lucrativas (desde que suas contribuições superem R$ 10 mil/mês); Órgãos Públicos, autarquias e as fundações públicas; Consórcio em nome próprio, mas cada consorciada deverá inserir as informações do consórcio (exceto se houver realizado negócios em nome próprio); PJ Inativas (...)

1.5 PJ Desobrigadas Atenção!!! Atividades paralisadas (IN RFB nº 1.252/12, art. 5º, 7º) A pessoa jurídica sujeita à tributação do IRPJ com base no Lucro Real ou Presumido, ficará dispensada da apresentação da EFD-Contribuições em relação aos correspondentes meses do ano-calendário, em que: - não tenha auferido ou recebido receita bruta da venda de bens e serviços, ou de outra natureza, sujeita ou não ao pagamento das contribuições, inclusive no caso de isenção, não incidência, suspensão ou alíquota zero; - não tenha realizado ou praticado operações sujeitas a apuração de créditos da não cumulatividade do PIS/Pasep e da Cofins, inclusive referentes a operações de importação. A dispensa, não alcança o mês de dezembro do ano-calendário correspondente, devendo a pessoa jurídica, em relação a esse mês, proceder à entrega regular da escrituração digital, na qual deverá indicar os meses do ano-calendário em que não auferiu receitas e não realizou operações geradoras de crédito.

1.6 Assinatura e Prazo de Entrega Assinatura do arquivo A EFD-Contribuições deverá ser assinada digitalmente pelo representante legal da empresa ou procurador, constituído nos termos da IN RFB nº 944/09, utilizando-se de certificado de segurança mínima tipo A1 ou A3, emitido pela ICP-Brasil. Periodicidade e Prazo para transmissão do arquivo O arquivo será transmitido mensalmente ao SPED até o 10º dia útil do 2º mês subsequente a que se refira a escrituração.

1.7 Retificação Mediante a transmissão de novo arquivo digital validado e assinado, que substituirá integralmente o arquivo anterior, para inclusão, alteração ou exclusão de documentos ou operações da escrituração fiscal, ou para efetivação de alteração nos registros representativos de créditos e contribuições e outros valores apurados. Deverá ser feita até o último dia útil do mês de Dezembro do anocalendário seguinte, desde que não tenha sido a pessoa jurídica, em relação às respectivas contribuições sociais do período da escrituração em referência: 1. Objeto de exame em procedimento de fiscalização ou de reconhecimento de direito creditório de valores objeto de Pedido de Ressarcimento ou de Declaração de Compensação; 2. Intimada de início de procedimento fiscal; ou 3. Cujos saldos a pagar constantes e relacionados na EFD-PIS/COFINS em referência já não tenham sido enviados à PGFN para inscrição em Dívida Ativa da União (DAU);

1.8 Penalidades A não-apresentação da EFD-Contribuições no prazo fixado, acarretará a aplicação de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais), por mêscalendário ou fração (art. 57 MP nº 2.158-35/2001). Atenção!!! A multa aplicada será sobre a escrituração da PJ e não sobre cada estabelecimento da pessoa jurídica.

1.9 Simplificação de Obrigações Acessórias Perspectivas de simplificação/extinção do DACON, todavia, enquanto não houver manifestação formal do fisco, prevalecerá a entrega dos dois, isto é, da EFD CONTRIBUIÇÕES e da DACON. A apresentação da EFD-Contribuições, supre, em relação aos arquivos correspondentes, a exigência contida na IN SRF nº 86, de 2001. A dispensa desse arquivo digital (IN 86) abrange apenas os registros contidos na ECD, EFD e EFD-Contribuições

1.10 Guarda de Documentos O contribuinte deve guardar a EFD-Contribuições (ARQUIVO TEXTO) transmitida juntamente com o recibo da transmissão,pelo prazo previsto na legislação. Atenção!!! Não é o arquivo gerado utilizando a funcionalidade Cópia de Segurança e nem pela funcionalidade Exportação do Arquivo TXT, ambas do PVA. O recibo de entrega é gerado pelo ReceitaNet, com o mesmo nome do arquivo para entrega, com a extensão REC e será gravado sempre no mesmo diretório do arquivo transmitido. Para visualização do recibo, com prévia importação da EFD no PVA, os arquivos TXT: enviado e recibo devem estar no mesmo diretório.

2. Ambiente Operacional 2.1 O que informar Devem ser prestadas as informações referentes às suas operações, de natureza fiscal e/ou contábil, representativas de: 1. Receitas tributadas ou não; 2. Operações, de natureza fiscal e/ou contábil, representativas de aquisições de bens para revenda, bens e serviços utilizados como insumos e demais custos, despesas e encargos, sujeitas à incidência e apuração de créditos próprios do regime não-cumulativo; 3. Créditos presumidos da agroindústria; 4. Outros créditos previstos na legislação; 5. Valores retidos na fonte em cada período; 6. Outras deduções utilizadas;

2. Ambiente Operacional 2.2 Operacionalização Deve-se iniciar pela importação do arquivo TXT, através do PVA: Atenção! versão 2.0.0 Após a importação, o resultado da validação:

2.3 Exemplo de Arquivo Texto (txt) Movimentação Apuração Identificação do Fiscal PIS e referências refeência COFINS apenas (centralizada) das de PIS filiais matriz COFINS

2.4 Modelo de Validação do Crédito

2.5 Leiaute O leiaute está organizado em blocos que, por sua vez, estão organizados em registros que contém dados. O arquivo digital esta estruturado na seguinte ordem: Bloco Descrição 0 Abertura, Identificação e Referências A C D F H M P 1 Documentos Fiscais - Serviços (ISS) Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II Serviços (ICMS) Demais Documentos e Operações Operações de Pessoas Jurídicas Componentes do Sistema Financeiro, Seguradoras, Previdência, Capitalização e Operadoras de Planos de Assistência à Saúde Apuração da Contribuição e Crédito de PIS/PASEP e da COFINS Apuração da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta Complemento da Escrituração Controle de Saldos de Créditos e de Retenções, Operações Extemporâneas e Outras Informações 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

2.6 PVA O Programa Validador e Assinador (PVA) da EFD-Contribuições valida apenas a importação de um arquivo único, por empresa, contendo os dados de receitas, custos, despesas e aquisições com direito a crédito, estruturados por estabelecimentos, no arquivo único. Atenção!!! O PVA não permite a importação de arquivos fracionados por estabelecimento (01 arquivo por estabelecimento). (...)

2.6 PVA Versões disponíveis: 1.0.7 (sem o Bloco P) e 2.0.0 (com o Bloco P)

3. Estrutura do Arquivo - Bloco 0 Abertura, Identificação e Referências

Bloco 0 Abertura, Identificação e Referências As operações e os documentos fiscais relacionados no arquivo da escrituração serão identificados através de códigos associados a tabelas externas oficiais previamente publicadas, a tabelas internas, a tabelas intrínsecas (do próprio leiaute) ao campo do registro informado e a tabelas elaboradas pela própria pessoa jurídica. Tabelas externas: Criadas e mantidas por órgãos normativos (CST) Tabelas intrínsecas: As tabelas intrínsecas ao campo do registro informado constam no leiaute e são o seu domínio (conteúdos válidos para o campo Ex. indicador de movimento). Tabelas elaboradas pela PJ: Tabelas de cadastros (participante ou estabelecimento; Tabela de Identificação do bem, etc.)

Bloco A - Documentos Fiscais de Serviços (ISS) Operações de prestação de serviços (Receitas) e/ou de contratação de serviços (custos e/ou despesas geradoras de créditos) que não estão escrituradas nos registros constantes nos Blocos C, D e F.

Bloco C - Documentos Fiscais de Mercadorias I (ICMS/IPI) Só devem ser escriturados neste Bloco os estabelecimentos que efetivamente tenham realizado aquisição, venda ou devolução de mercadorias, bens e produtos, mediante emissão de documento fiscal definido pela legislação do ICMS e do IPI. Atenção!!! Não incluir estabelecimento sem operações.

Bloco D - Documentos Fiscais II Serviços (ICMS) Só devem ser escriturados neste Bloco os estabelecimentos que efetivamente tenham realizado as operações especificadas no Bloco D (prestação ou contratação), relativas a serviços de transporte de cargas e/ou de passageiros, serviços de comunicação e de telecomunicação, mediante emissão de documento fiscal definido pela legislação do ICMS e do IPI.

Bloco F - Demais Documentos e Operações Neste bloco serão informadas pela PJ, as demais operações geradoras de contribuição ou de crédito, que não devam constar dos Blocos A, C e D, conforme tabela a seguir:

Bloco M - Apuração da Contribuição e Crédito do PIS/Cofins O objetivo deste bloco é apurar o valor das contribuições devidas e os valores dos créditos do regime não-cumulativo. Registros escriturados na visão da empresa. Diferente dos blocos A, C, D e F, que são na visão do estabelecimento. (...)

Bloco M - Apuração da Contribuição e Crédito do PIS/Cofins Bloco Descrição Registro M Abertura do Bloco M M001 M Crédito de PIS/PASEP Relativo ao Período M100 M Detalhamento da Base de Cálculo do Crédito Apurado no Período PIS/PASEP M105 M Ajustes do Crédito de PIS/PASEP Apurado M110 M Consolidação da Contribuição para o PIS/PASEP do Período M200 M Detalhamento da Contribuição para o PIS/PASEP do Período M210 M Sociedades Cooperativas Composição da Base de Cálculo PIS/PASEP M211 M Ajustes da Contribuição para o PIS/PASEP Apurada M220 M Informações Adicionais de Diferimento M230 M Contribuição de PIS/PASEP Diferida em Períodos Anteriores - Valores a Pagar no Período M300 M PIS/PASEP - Folha de Salários M350 M Receitas Isentas, Não Alcançadas pela Incidência da Contribuição, Sujeitas à Alíquota Zero ou de Vendas com Suspensão PIS/PASEP M400 (...)

Bloco M - Apuração da Contribuição e Crédito do PIS/Cofins M Detalhamento das Receitas Isentas, Não Alcançadas pela Incidência da Contribuição, Sujeitas à Alíquota Zero ou de Vendas com Suspensão PIS/PASEP M410 M Crédito de COFINS Relativo ao Período M500 M Detalhamento da Base de Cálculo do Crédito Apurado no Período COFINS M505 M Ajustes do Crédito de COFINS Apurado M510 M Consolidação da Contribuição para a Seguridade Social - COFINS do Período M600 M Detalhamento da Contribuição para a Seguridade Social - COFINS do Período M610 M Sociedades Cooperativas Composição da Base de Cálculo COFINS M611 M Ajustes da COFINS Apurada M620 M Informações Adicionais de Diferimento M630 M COFINS Diferida em Períodos Anteriores - Valores a Pagar no Período M700 M M Receitas Isentas, Não Alcançadas pela Incidência da Contribuição, Sujeitas à Alíquota Zero ou de Vendas com Suspensão COFINS Detalhamento das Receitas Isentas, Não Alcançadas pela Incidência da Contribuição, Sujeitas à Alíquota Zero ou de Vendas com Suspensão COFINS M800 M810 M Encerramento do Bloco M M990

Bloco 1 - Complemento da Escrituração e Saldos de Créditos e de Retenções, Operações Extemporâneas e Outras Informações Os registros componentes dos Blocos 1 são escriturados na visão da empresa, nos quais serão relacionadas informações referentes a processos administrativos e judiciais envolvendo o PIS/Pasep e a Cofins, o controle dos saldos de créditos da não cumulatividade, o controle dos saldos de retenções na fonte, as operações extemporâneas, bem como as contribuições devidas pelas empresa da atividade imobiliária pelo RET. (...)

Bloco 1 - Complemento da Escrituração E Saldos de Créditos e de Retenções, Operações Extemporâneas e Outras Informações Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Obrigatorietadade de Registro 1 Abertura do Bloco 1 1001 1 1 O 1 Processo Referenciado - Ação Judicial 1010 2 V OC 1 Processo Referenciado - Processo Administrativo 1020 2 V OC 1 Controle de Créditos Fiscais - PIS/PASEP 1100 2 V OC 1 1 Apuração de Crédito Extemporâneo - Documentos e Operações de Períodos Anteriores - PIS/PASEP Detalhamento do Crédito Extemporâneo, Vinculado a mais de um Tipo de Receita - PIS/PASEP 1101 3 1:N 1102 4 1:1 VL_CRED_EXT_APU do registro 1100 > 0) O (se CST_PIS do registro 1101 for igual a 53,54,55,56,63,64,65 ou 66) 1 Contribuição Social Extemporânea - PIS/PASEP 1200 2 V OC 1 1 Detalhamento da Contribuição Social Extemporânea - PIS/PASEP Demonstração do Crédito a Descontar da Contribuição Extemporânea - PIS/PASEP 1210 3 1:N O (se existir 1200) 1220 3 1:N OC 1 Controle dos Valores Retidos na Fonte PIS/PASEP 1300 2 V OC (...)

Bloco 1 - Complemento da Escrituração E Saldos de Créditos e de Retenções, Operações Extemporâneas e Outras Informações 1 Controle de Créditos Fiscais - COFINS 1500 2 V OC 1 1 Apuração de Crédito Extemporâneo - Documentos e Operações de Períodos Anteriores - COFINS Detalhamento do Crédito Extemporâneo, Vinculado a mais de um Tipo de Receita - COFINS 1501 3 1:N 1502 4 1:1 VL_CRED_EXT_APU do registro 1500 > 0) O (se CST_PIS do registro 1501 for igual a 53,54,55,56,63,64,65 ou 66) 1 Contribuição Social Extemporânea - COFINS 1600 2 V OC 1 Detalhamento da Contribuição Social Extemporânea - COFINS 1610 3 1:N O (se existir 1600) 1 Demonstração do Crédito a Descontar da Contribuição Extemporânea - COFINS 1620 3 1:N OC 1 Controle dos Valores Retidos na Fonte COFINS 1700 2 V OC 1 Incorporação Imobiliária - RET 1800 2 V OC 1 Processo Referenciado 1809 3 1:N OC 1 Consolidação dos Documentos Emitidos por Pessoa Jurídica Submetida ao Regime de Tributação com Base no Lucro Presumido - Regime de Caixa ou de Competência 1900 2 V OC 1 Encerramento do Bloco 1 1990 1 1 O

4. Escrituração 4.1 Lucro Presumido ADE Cofis nº 24, de 22 de agosto de 2011 (DOU 24/08/2011) Altera o Anexo Único do ADE Cofis nº 34, de 2010 Inclui os registros das operações praticadas pelas empresas tributadas pelo Lucro Presumido Bloco 0 = 0110 (Opção pelo regime de Caixa ou Competência) Bloco F = F500, F510, F525 (Caixa) Bloco F = F550, F560 (Competência) Bloco 1 = 1900 (Consolidação por Estabelecimento) Registros das operações simplificadas do PIS/Cofins para o Lucro Presumido, pelos regimes de: a) Caixa (art. 20 da MP nº 2.158-35, de 2001), ou b) Competência (Lei nº 9.718, de 1998). Aplica-se aos FG ocorridos a partir de 1º de julho de 2012.

4.1 Lucro Presumido 4.1.1 Escrituração Deve ser escriturado um registro para cada CST representativo das receitas recebidas/auferidas no período, sujeitas ou não ao pagamento da contribuição social. No caso de incidir mais de uma alíquota em relação a um mesmo CST, como no caso de produtos monofásicos, deve a pessoa jurídica escriturar um registro para cada combinação de CST e alíquota. Atenção!!! A PJ que procedeu à escrituração de suas receitas de forma consolidada, pelo regime de caixa (registro F500 ) ou de competência (registro F550 ), deve informar o valor consolidado dos documentos fiscais e demais documentos, representativos de receitas da venda de bens e serviços efetuada no período, independente de sua realização (recebimento) ou não, no registro 1900.

4.1 Lucro Presumido 4.1.2 Forma de Preenchimento Blocos Descrição 0 Abertura, Identificação, Referências, Tabelas e Códigos A Documentos Fiscais - Serviços (ISS) C D F M 1 Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II Serviços (ICMS) Demais Documentos e Operações Geradoras de Contribuição e Créditos Apuração da Contribuição e Crédito de Pis e Cofins Controle de Saldos de Créditos e de Retenções, Operações Extemporâneas e Outras Informações 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital S I M P L I F I C A D O C O M P L E T O

4.1 Lucro Presumido 4.1.3 Regime de Caixa ou de Competência Onde informar esta opção na EFD-Contribuições? 01 BLOCO 0 = Registro 0110. Obrigat. 02 Código indicador da incidência tributária no período: 1 Escrituração de operações com incidência exclusivamente no regime não-cumulativo; 2 Escrituração de operações com incidência exclusivamente no regime cumulativo; 3 Escrituração de operações nos regimes não-cumulativo e cumulativo. Cód. indicador de método de apropriação de créditos comuns, no regime não-cumulativo: 03 1 Método de Apropriação Direta; 2 Método de Rateio Proporcional (Receita Bruta) (vincula ao R 111) O N (...)

4.1 Lucro Presumido (...) Onde informar esta opção na EFD-Contribuições? (Bloco 0110) 04 Código indicador do Tipo de Contribuição Apurada no Período 1 Apuração da Contribuição Exclusivamente a Alíquota Básica - Cumulativo: PIS = 0,65% e COFINS = 3,0% 2 Apuração da Contribuição a Alíquotas Específicas (Diferenciadas e/ou por Unidade de Medida) O (...)

4.1 Lucro Presumido (...) (Bloco 0110) 05 Código do critério de escrituração pela PJ submetida ao regime do LUCRO PRESUMIDO, no caso de incidência exclusivamente no regime cumulativo : 1 - Regime de Caixa - Escrituração consolidada Nesse caso, escriturar F 500/ 525 e/ou F 510 e Bloco 1 2 - Regime de Competência - Escrituração consolidada Nesse caso, escriturar F 550 e/ou F 560 e Bloco 1 9 - Regime de Competência - Escrituração detalhada Nesse caso, escriturar os registros dos Blocos "A", "C", "D, "F e 1

4.2 Lucro Real 4.2.1 Aspectos Gerais A empresa tributada pelo Lucro Real deve identificar os registros a serem preenchidos a partir da Tabela do Bloco 0 Deverá ser selecionado, conforme atividade, os Blocos A, C, D e F. Atenção!!! Não poderá ser utilizado os Blocos F500, 510 e 525 (Caixa) ou F550 e 560 (Competência), e a consolidação do Registro 1900. O arquivo digital de escrituração da EFD-Contribuição será gerado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica, e submetido ao programa disponibilizado para validação de conteúdo, assinatura digital, transmissão e visualização.

4.2 Lucro Real 4.2.2. Registros a serem preenchidos Bloco 0 Blocos A,C,D,F. Bloco 1 Bloco M

4.2 Lucro Real Ex. 01 - Aquisição de arruelas de pressão para estoque, em 29/04/11, conf. NF nº 123.456, no valor de R$ 500.000,00.

4.2 Lucro Real Ex. 01 - Cruzamento de Dados Valor da mercadoria 500.000,00 BC ICMS 500.000,00 Aliq ICMS 18,00% VL ICMS 90.000,00 Valor total da NF 500.000,00 BC IPI 0,00 Aliq IPI 0,00% VL IPI 0,00 BC PIS 500.000,00 Aliq PIS 1,65% VL PIS 8.250,00 BC COFINS 500.000,00 Aliq COFINS 7,60% VL COFINS 38.000,00 Escrituração Registros/Fichas Descrição Campo/Linha Referência C100 Valor do documento 08 VL_TOT_ITEM 500.000,00 C170 PIS VL_PIS 8.250,00 EFD PIS/COFINS C170 COFINS VL_COFINS 38.000,00 M100 Crédito do PIS VL_CRED 8.250,00 M500 Crédito do COFINS VL_CRED 38.000,00 DACON 06A 16A Apuração do crédito do PIS Apuração do crédito do COFINS 06 VL_DEB 06 VL_DEB I155 Balancete 06 VL_DEB 8.250,00 38.000,00 90.000,00 ICMS s/ compra ECD I155 Balancete 06 VL_DEB I155 Balancete 06 VL_DEB 8.250,00 38.000,00 PIS s/ compra COFINS s/ compra I155 Balancete 06 VL_DEB 500.000,00 Compra de Merc.

4.2 Lucro Real Ex. 02 - Crédito de PIS/Cofins sobre quota mensal de depreciação no valor de R$ 1.000,00.

4.2 Lucro Real Ex. 02 Cruzamento de Dados Escrituração Registros/Fichas Descrição Campo/Linha Referência ECD DACON EFD PIS/COFINS I200 Capa do lançamento 06 VL_DEB I250 Despesa Depreciação 04 VL_DC I250 PIS a Recuperar 04 VL_DC I250 COFINS a Recuperar 04 VL_DC I250 Crédito Dep.Acumulada 04 VL_DC 06A Apuração Cred PIS 09. Sobre bens do imobilizado 16A Apuração Cred COFINS 09. Sobre bens do imobilizado F120 Crédito Depreciação 09 VL_BC_PIS F120 PIS 11 VL_PIS F120 COFINS 15 VL_COFINS M100 M500 Crédito do PIS Crédito do COFINS 08 VL_CRED 08 VL_CRED 1.000,00 907,50 16,50 76,00 1.000,00 16,50 76,00 1.000,00 16,50 76,00 16,50 76,00

5. Fazendo a Escrituração 5.1 A partir de um Arquivo TXT A PJ deve criar um arquivo texto (txt) da escrituração. O custo para elaboração é do contribuinte. Seguir leiaute disponibilizado pelo fisco. Antes de enviar para a Receita Federal, não esqueça de assinar e validar a escrituração. Pode ser utilizada a versão 1.0.7 ou 2.0.0 Veja exemplo de arquivo texto a seguir: (...)

5.1 Digitação (Arquivo TXT) (1) Selecionar arquivo texto para download na RFB (...)

5.1 Digitação (Arquivo TXT) (2) Selecionar um dos arquivos e salvar texto em BLOCO DE NOTAS (...)

5.1 Digitação (Arquivo TXT) (3) Adequar os dados do arquivo ao da PJ (CNPJ, Nome, Data, etc.). Após, importar para o PVA. (...)

5.1 Digitação (Arquivo TXT) (4) Faça a importação; (...)

5.1 Digitação (Arquivo TXT) (5) Selecione o Arquivo para iniciar a escrituração; (...)

5.1 Digitação (Arquivo TXT) (6) Clique em editar, e responda sim ao aviso. (...)

5.1 Digitação (Arquivo TXT) (8) Pronto, inicie a digitação da escrituração.

5.2 Digitação (v. 2.0) (1) Acesse o site da RFB e baixe o PVA v. 2.0.0 (...)

5.2 Digitação (v. 2.0) (2) Inicie o PVA (...)

5.2 Digitação (v. 2.0) (3) Crie nova escrituração (...)

5.2 Digitação (v. 2.0) (4) Pronto, inicie a digitação da escrituração.

Como Evitar a Exposição Tributária Digital? - Reflexões!!!

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