Vendas Presenciais a Clientes Consumidor Final Operação Interestadual Introdução Na emissão de notas fiscais a clientes consumidores finais, não contribuintes de ICMS, em operações interestaduais, ocorre o cálculo de diferencial de alíquotas conforme Convênio ICMS 92/2015, publicado em 24.08.2015. Em alguns estados o fator determinante para cálculo do DIFAL ocorre na entrega do produto, independente do domicílio do cliente. Assim é possível definir operações internas a serem utilizadas em operações interestaduais, quando a venda ocorre presencialmente. Funcionamento Configuração de Operação Interna No cadastro de operações PG150 Cadastros de Tipos de Operação é possível definir CFOP diversas para utilização quando o produto é entregue ao cliente consumidor final presencialmente na loja. A configuração é efetuada na aba CFOP para os itens. Figura 1: Naturezas internas para Operações Presenciais
Natureza Subs.Tributária (CST 10): Esta natureza será utilizada na emissão de notas interestaduais com operação presencial. Para clientes não contribuintes, em itens com substituição tributária nas CST 10, 70 ou CSON 201, 203. Natureza ST Consumidor (CST 10): Esta natureza será utilizada na emissão de notas interestaduais com operação presencial. Para clientes não contribuintes e do ramo de atividade Consumidor (CF), em itens com substituição tributária nas CST 10, 70 ou CSON 201, 203. Natureza Subs.Tributária (CST 60): Esta natureza será utilizada na emissão de notas interestaduais com operação presencial. Para clientes não contribuintes, em itens com substituição tributária nas CST 60 ou CSON 500. Natureza ST Consumidor (CST 60): Esta natureza será utilizada na emissão de notas interestaduais com operação presencial. Para clientes não contribuintes do ramo de atividade Consumidor (CF), em itens com substituição nas CST 60 ou CSON 500. Natureza NF de Serviços: Natureza de serviços utilizada na emissão de notas conjugadas. Natureza Comb/Lubrificante: Natureza específica para itens de grupos de combustíveis ou lubrificantes. Natureza Item Industrializado: Natureza específica para itens industrializados pela empresa. Natureza Interna: Natureza geral utilizada na venda de todos os produtos, exceto nos casos configurados nas naturezas seguintes. Natureza Subs. Tributária: Campo adicionado para utilização futura. Natureza ST Consumidor: Natureza para itens com ST, para cliente consumidor final. Deve ser configurada a natureza interna para itens com ST. ATENÇÃO! Após configurar as naturezas internas o sistema já inicia a utilização na emissão de notas para clientes não contribuintes de ICMS. Nesta aba ainda estão presentes duas informações que devem ser marcadas apenas se a empresa desejar utilizar o processo. Utiliza Naturezas Internas para clientes contribuintes de ICMS: Ao marcar essa opção o sistema irá utilizar as naturezas internas também para cliente contribuintes de ICMS. Utiliza tributação do Estado da Filial nas vendas internas: Ao marcar essa opção o sistema irá utilizar a tributação do estado da filial quando utilizadas naturezas internas na venda. Com essa opção desmarcada o sistema utiliza a tributação do estado do cliente. Serão utilizadas as naturezas internas conforme configuradas no tipo da operação inserido no processo. Ainda deve ser observado na emissão da nota se indica operação presencial, através do campo Indicativo de Presença.
Será observado que nos dados principais da nota constará CFOP interestadual, porém nos itens estará a indicação da natureza interna configurada. OBSERVAÇÃO! Pode ser necessária a criação de operações fiscais diferenciadas para atender a todas as situações. ATENÇÃO! Sendo uma operação presencial, obrigatoriamente deve ser indicado o tipo de frete 9 Sem Frete. Figura 2: Exibição das informações através da EP040
Figura 3: Exibição de informações na DANFE O cálculo dos impostos e consequentemente do diferencial de alíquota deve ser configurado através das quebras de tributação. Clique aqui para visualizar a configuração de partilha de ICMS. ATENÇÃO! Ainda que sejam configuradas as naturezas internas, deve ser ajustada a tributação para que NÃO seja efetuado o cálculo da partilha de ICMS. A configuração de tributação e/ou naturezas incompatíveis com a operação podem gerar rejeição da nota fiscal. Verifique junto ao setor contábil/fiscal da sua empresa a utilização deste processo. A venda presencial deve obrigatoriamente ser efetuada Sem Frete. Consulte a legislação vigente do seu Estado.
Configuração de Entrega do Produto Na tela PG150 Cadastro de Tipos de Operação é possível definir se a entrega do produto é realizada na UF de venda, através da opção Gera tag de entrega da mercadoria na UF de origem, e não envia tags de partilha de ICMS caso a operação for presencial.. Figura 4: Geração da tag <entrega> Quando marcada essa opção, e a operação for presencial, o sistema envia as tags relacionadas à entrega da mercadoria, indicando a UF de origem. Assim a nota será atualizada normalmente, sem indicação de partilha de ICMS. ATENÇÃO! Ao marcar essa opção NÃO há necessidade de configuração das operações internas. Da mesma forma que ao configurar a geração de operação interna não é necessário enviar a tag de entrega. Cabe à empresa a decisão de qual processo utilizar. Em caso de dúvidas na utilização do processo contate o Suporte Tecinco.