INSTITUCIONAL Empresas Prestadoras dos Serviços Contábeis (ESC), sob o enfoque institucional, prestam serviços para pessoas Físicas e Jurídicas SERVIÇOS PRESTADOS SERVIÇOS RECORRENTES SERVIÇOS QUE POSSUEM HONORÁRIOS MENSAIS E SEMIFIXOS (MENSALIDADES); Mediante a existência do contrato prestação de serviços com clientes por tempo indeterminado; SERVIÇOS DE ROTINAS TRIBUTÁRIOS SERVIÇOS NÃO RECORRENTES SERVIÇOS QUE NÃO POSSUEM HONORÁRIOS MENSAIS E SEMIFIXOS (MENSALIDADES); São trabalhos esporádicos e pontuais, que possuem características especificas e são cumpridos dentro de um determinado prazo, por meio de contrato de prestação de serviços. SERVIÇOS DE ROTINAS CONTÁBEIS SERVIÇOS DE ROTINAS TRABALHISTAS PERÍCIA CONTÁBIL SERVIÇOS EM ÓRGÃOS PÚBLICOS AUDITORIA CONSULTORIA
INSTITUCIONAL SERVIÇOS PRESTADOS SERVIÇOS RECORRENTES SERVIÇOS NÃO RECORRENTES MERCADO Preços determinados pelo mercado; Forte concorrência MERCADO Média concorrência no mercado; Serviços específicos e pontuais; Preços formados empiricamente; ESTRTURA Práticas empresariais; Forte concorrência ESTRTURA Práticas empresariais Programa PQEC Capital Intelectual; Forte concorrência
ASPECTOS SISTÊMICOS INDÚSTRIA FISCO ESTADUAL FISCO FEDERAL IMUNES E ISENTAS ÓRGÃOS PÚBLICOS CLIENTES ESC (EMPRESAS DOS SERVIÇOS CONTÁBEIS) FISCO MUNICIPAL SERVIÇOS BANCOS COMÉRCIO REGULAMENTAÇÃO DO CFC/CRCS JUNTAS COMERCIAIS MERCADO PRIVADO
ALINHAMENTO ORGANIZACIONAL ESTRUTURA DEPARTAMENTAL ESTRUTURA CÉLULA DE TRABALHO ESC - DIRETORIA ÁREA TRABALHISTA Administrativo e Financeiro ÁREA CONTÁBIL CÉLULA ÁREA TRIBUTÁRIA Departamento Contábil Departamento Fiscal Departamento Trabalhista Departamento Legal e Consultoria ESTRUTURA MISTA ÁREA LEGAL E CONSULTORIA Estrutura departamental interna na ESC; Estrutura de gastos diferenciada; STAF OPERACIONAL Possuí unidade externa de PRESTAÇÃO DOS SERVIÇO em clientes tomadores de serviços ESC - DIRETORIA ADMINISTRATIVO FINANCEIRO
EVOLUÇÃO OPERACIONAL IMPACTO DA TECNOLOGIA ROTINAS MECÂNICAS ROTINAS INTELECTUAIS NOVO CÓDIGO CIVIL E-SOCIAL VOLUMES MECÊNICOS SOFTWARES DE CONTABILIDADE INTERNET IFRS - NBC UNIVERSALIZAÇÃO DO SIMPLES SPED CONTRIBUIÇÕES, FISCAL, ECD, ECF; ESTUDOS ESPORÁDICOS OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS ELETRÔNICAS: Federal; Estadual e Municipal PROJETO SPED PROCESSO DE FISCALIZAÇÃO COAF 1970 1980 1990 2000 2010
EVOLUÇÃO OPERACIONAL ROTINAS DOS SERVIÇOS CONTÁBEIS MODELO ROTINAS DOS SERVIÇOS TRABALHISTAS MODELO Imputação de Dados e Informações Conferência de Dados e Informações Geração de Relatórios e Informações Legislação e Normas Contábeis Atendimento a Clientes Mecânico Mecânico Misto Intelectual Intelectual Admissão e Demissão Imputação de Dados e Informações Conferência de Dados e Informações Geração de Relatórios e Informações Legislação Trabalhista Atendimento a Clientes Misto Mecânico Mecânico Misto Intelectual Intelectual ROTINAS DOS SERVIÇOS TRIBUTÁRIOS MODELO Imputação de Dados e Informações Mecânico Conferência de Dados e Informações Mecânico Geração de Relatórios e Informações Misto Legislação Tributária Intelectual Atendimento a Clientes Intelectual
EVOLUÇÃO OPERACIONAL ROTINAS MECÂNICAS ROTINAS OPERACIONAIS FUNCIONALIDADE ROTINAS CARACTERISTICAS IMPUTAÇÃO DE DADOS E INFORMAÇÕES Serviços de Rotinas Contábeis Sua operação está fortemente atrelado em ferramentas tecnológicas (automatizado); CONFERÊNCIA DE DADOS E INFORMAÇÕES MECÂNICO Serviços de Rotinas Tributárias Serviços de Rotinas Trabalhistas Com os layouts utilizados pelo projeto SPED, obrigatoriamente, boa parte do fluxo de informações está em meios eletrônicos (importação, integração); Pouca ação humana nesses processos operacionais.
EVOLUÇÃO OPERACIONAL ROTINA MISTA ROTINAS OPERACIONAIS FUNCIONALIDADE ROTINAS CARACTERISTICAS ADMISSÃO E DEMISSÃO GERAÇÃO DE RELATÓRIOS E INFORMAÇÕES MISTO Serviços de Rotinas Trabalhistas Serviços de Rotinas Contábeis Serviços de Rotinas Tributárias Sua operação está dividida entre as ferramentas tecnológicas (automatizado) e a ação humana; O fluxo de informações eletrônicas (importação, integração), precisam ser analisadas e interpretadas pelo colaborador da Empresas dos Serviços Contábeis; Serviços de Rotinas Trabalhistas Ação humana nesses processos operacionais são relevantes.
EVOLUÇÃO OPERACIONAL ROTINA INTELECTUAL ROTINAS OPERACIONAIS FUNCIONALIDADE ROTINAS CARACTERISTICAS LEGISLAÇÃO INTELECTUAL Serviços de Rotinas Contábeis Serviços de Rotinas Tributárias Sua operação está fortemente ligada a ação humana; O fluxo de informações eletrônicas (importação, integração), serão o objeto de análise; ATENDIMENTO A CLIENTES Serviços de Rotinas Trabalhistas Ação humana nesses processos operacionais são fundamentais. Prevalecerá competência técnica e o bom atendimento.
PRECIFICAÇÃO - ASPECTOS ESTRATÉGICOS No processo de formação dos preços dos honorários dos serviços contábeis, é importante organizar as seguintes variáveis: SERVIÇOS OFERTADOS: Separar os serviços por características, público comprador e por segmentação de mercado; CLIENTES: Separar perfil de clientes - segmentos de mercado e necessidades;
PRECIFICAÇÃO - ASPECTOS ESTRATÉGICOS CRESCIMENTO NO MERCADO/FATURAMENTO INTERNO ALTA BAIXA ESTRELA (Investimentos Valor Agregado) Em forte crescimento; Serviços e Clientes de alta rentabilidade; Médios Riscos; Especialização; CRIANÇA (Investimentos) Grande Potencial de crescimento; Conglomerado de empresas; Baixos Riscos; Margem de Mercado; VACA LEITEIRA (Produto Estruturado) Clientes e Serviços estáveis; Baixo crescimento; Médios Riscos; Rotinas convencionais clientes commodities; ABACAXI (Descarte ou Reestruturação) Clientes e Serviços complicados e pouco lucrativo; Baixo crescimento; Altos Riscos; Alta inadimplência e complicação operacional; ALTA BAIXA POSICIONAMENTO DOS CLIENTES E SERVIÇOS/FATURAMENTO INTERNO
DIGITALIZAÇÃO DO FLUXO DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS CONTABILIDADE DIGITAL SISTEMA DE COLETA DAS INFORMAÇÕES SPED RECEPTORES DE INFORMAÇÕES AMBIENTE DE MERCADO AMBIENTE INTERNO MERCADO E CLIENTES NOTA FISCAL ELETRÔNICA SISTEMA CONTÁBIL MOVIMENTO FINANCEIRO SISTEMA TRIBUTÁRIO INFORMAÇÕES TRABALHISTAS SISTEMA TRABALHISTA
DIGITALIZAÇÃO DO FLUXO DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS CONTABILIDADE DIGITAL ESTRATÉGIAS VANTAGENS OPERACIONAIS ESTRATÉGIAS DIFICULDADES OPERACIONAIS Simplificação nos processos de imputação dos dados e informações; Redução nos recursos humanos e gastos operacionais com rotinas mecânicas; Mitigação de erros nos processos de imputação dos dados e informações; Fluxo de informações Cliente vs ESC; Parametrização do sistema especialista Contábil, Fiscal e Trabalhista; Integrações de diferentes sistemas; Manutenção e guarda das informações eletrônicas;
DIGITALIZAÇÃO DO FLUXO DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS CONTABILIDADE ON-LINE
DIGITALIZAÇÃO DO FLUXO DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS CONTABILIDADE ONLINE CLIENTES USUÁRIOS SISTEMA DE CAPTURA (WEB SERVICE) SPED CLIENTE RECEPTORES DE INFORMAÇÕES AMBIENTE DE MERCADO AMBIENTE INTERNO MERCADO SISTEMA CONTÁBIL SISTEMA TRIBUTÁRIO SISTEMA TRABALHISTA
O QUE ESTAMOS VENDENDO? SERVIÇOS CONTÁBEIS FRAGMENTADOS? ESCRITURAÇÃO FISCAL FECHAMENTO DE BALANÇO APURAÇÃO DE IMPOSTOS FECHAMENTO DE FOLHA DE PAGAMENTO DECLARAÇÕES EMISSÃO DE GUIAS TERCEIRIZAÇÃO PLENA DA ÁREA CONTÁBIL DO NOSSO CLIENTE? ROTINAS DOS SERVIÇOS CONTÁBEIS IMPUTAÇÃO DE DADOS E INFORMAÇÕES CONFERÊNCIA DE DADOS E INFORMAÇÕES GERAÇÃO DE RELATÓRIOS E INFORMAÇÕES LEGISLAÇÃO E NORMAS CONTÁBEIS ATENDIMENTO A CLIENTES MODELO MECÂNICO MECÂNICO MISTO INTELECTUAL INTELECTUAL
ESTRUTA DOS GASTOS OPERACIONAIS MODELO TRADICIONAL ROTINAS OPERACIONAIS CAPACIDADE OPERACIONAL GASTO TOTAL GASTO HORA MODELO TRADICIONAL DA PRESTAÇÃO DOS SERVIÇOS SERVIÇOS DE ROTINAS CONTÁBEIS HORAS 47.680,94 52,98 ROTINAS OPERACIONAIS 900 Imputação de Dados 468 24.009,33 51,30 Conferência de Dados 170 8.602,44 50,60 Geração de Relatórios e Informações 110 6.229,21 56,63 Acompanhamento a Legislação e Normas 18 1.182,30 65,68 Atendimento a Clientes 134 7.657,65 57,15 ESTRUTA DOS GASTOS OPERACIONAIS MODELO - ON-LINE ROTINAS OPERACIONAIS CAPACIDADE OPERACIONAL GASTO TOTAL GASTO HORA SERVIÇOS DE ROTINAS CONTÁBEIS HORAS 47.680,94 52,98 ROTINAS OPERACIONAIS 900 Imputação de Dados 468 4.338,12 9,27 Conferência de Dados 170 1.575,81 9,27 Geração de Relatórios e Informações 110 6.229,21 56,63 Acompanhamento a Legislação e Normas 18 1.182,30 65,68 Atendimento a Clientes 134 7.657,65 57,15 Gastos alocados para o modelo de Contabilidade ON- LINE Corte nos gastos com pessoas (colaboradores)
SERVIÇOS DE ROTINAS CONTÁBEIS 900 GASTOS HORA MARGEM IMPOSTO PV UNITÁRIO HORAS PV TOTAL Imputação de Dados 468 51,30 1,4224 1,1236 81,99 1 81,99 Conferência de Dados 170 50,60 1,4224 1,1236 80,87 1 80,87 Geração de Relatórios e Informações 110 56,63 1,4224 1,1236 90,50 1 90,50 Acompanhamento a Legislação e Normas 18 65,68 1,4224 1,1236 104,98 3 314,93 Atendimento a Clientes 134 57,15 1,4224 1,1236 91,33 3 274,00 TOTAL 842,29 SERVIÇOS DE ROTINAS CONTÁBEIS 900 GASTOS HORA MARGEM IMPOSTO PV UNITÁRIO HORAS PV TOTAL Imputação de Dados 468 9,27 1,4224 1,1236 14,81 1 14,81 Conferência de Dados 170 9,27 1,4224 1,1236 14,81 1 14,81 TOTAL 29,63 Geração de Relatórios e Informações 110 56,63 1,4224 1,1236 90,50 Acompanhamento a Legislação e Normas 18 65,68 1,4224 1,1236 104,98 Atendimento a Clientes 134 57,15 1,4224 1,1236 91,33 MODELO VARIÁVEL: PRECIFICAÇÃO TARIFÁRIA TAXA HORA
MODELO TRADICIONAL DE RESULTADO DRE RECEITAS TRIBUTOS RESULTADO BRUTO GASTOS RESULTADO LÍQUIDO MARGEM Imputação de Dados 81,99 (9,02) 72,97 (51,30) 21,67 26% Conferência de Dados 80,87 (8,90) 71,98 (50,60) 21,37 26% Geração de Relatórios e Informações 90,50 (9,96) 80,55 (56,63) 23,92 26% Acompanhamento a Legislação e Normas 314,93 (34,64) 280,28 (197,05) 83,23 26% Atendimento a Clientes 274,00 (30,14) 243,86 (171,44) 72,42 26% TOTAL 842,29 (92,65) 749,64 (527,02) 222,61 26% MODELO ONLINE DE RESULTADO DRE RECEITAS TRIBUTOS RESULTADO BRUTO GASTOS RESULTADO LÍQUIDO MARGEM Imputação de Dados 14,81 (1,63) 13,18 (9,27) 3,92 26% Conferência de Dados 14,81 (1,63) 13,18 (9,27) 3,92 26% TOTAL 29,63 (3,26) 26,37 (18,54) 7,83 26% DRE RECEITAS TRIBUTOS RESULTADO BRUTO GASTOS RESULTADO LÍQUIDO MARGEM Imputação de Dados 25,00 (2,75) 22,25 (9,27) 12,98 52% Conferência de Dados 25,00 (2,75) 22,25 (9,27) 12,98 52% TOTAL 50,00 (5,50) 44,50 (18,54) 25,96 52% MODELO APURADO INTERNAMENTE MODELO APURADO INTERNAMENTE
MERCADO ATENDIDO CONTABILIDADE ONLINE LUCRO PRESUMIDO VOLUME DE NFE VOLUME FINANCEIRO SIMPLES NACIONAL CLIENTES QUE NÃO CONSOME OUTRAS ROTINAS OPERACIONAIS CLIENTES DE DETERMINADO SEGUIMENTO EMPRESARIAL IMUNES E ISENTAS MODALIDADE TRIBUTÁRIA: MEI, PJ LUCRO REAL NÃO É ATENDIDO
ESTRUTURA INDUSTRIAL RT CT CV PE ANÁLISE DE GASTOS ESTRUTURA SERVIÇOS PE RT CT CF Eficiência operacional na prestação dos serviços contábeis, em ambiente de forte concorrência, ocorrerá mediante a otimização de recursos e processos operacionais; CF Quanto maior a otimização nos processos operacionais, maior será a capacidade de absorção de novos serviços contábeis; CV ROTINAS OPERACIONAIS SERVIÇOS DE ROTINAS CONTÁBEIS TOTAL DOS GASTOS HORA PV UNITÁRIO HORAS GASTO PV TOTAL HORAS AJUSTADAS GASTOS AJUSTADOS Imputação de Dados 51,30 90,01 8 410,40 720,07 4 205,20 Conferência de Dados 50,60 88,78 2 101,20 177,56 2 101,20 Geração de Relatórios e Informações 56,63 99,36 2 113,26 198,72 1 56,63 Acompanhamento a Legislação e Normas 65,68 115,24 4 262,72 460,96 2 131,36 Atendimento a Clientes 57,15 100,27 2 114,30 200,55 2 114,30 1.001,88 1.757,85 608,69
ANÁLISE DE GASTOS SERVIÇOS DE ROTINAS CONTÁBEIS GASTOS GASTOS AJUSTADO EFICIÊNCIA IMPUTAÇÃO DE DADOS (410,40) (205,20) 205,20 CONFERÊNCIA DE DADOS (101,20) (101,20) 0,00 GERAÇÃO DE RELATÓRIOS E INFORMAÇÕES (113,26) (56,63) 56,63 ACOMPANHAMENTO A LEGISLAÇÃO E NORMAS (262,72) (131,36) 131,36 ATENDIMENTO A CLIENTES (114,30) (114,30) 0,00 TOTAL (1.001,88) (608,69) 393,19
ESTRUTURA ECONÔMICA ESTRUTURA DE SERVIÇOS - UNITÁRIO Para que ocorra a melhoria na lucratividade nos contratos de prestação dos serviços, sem o aumento nos honorários cobrados, haverá necessidade de otimização nos processo operacionais; Diluído em decorrência do volume de clientes atendidos GT GF GV Gasto que prevalece na estrutura das ESC. Diluído no volume de clientes atendidos. CAPACIDADE OPERACIONAL Gasto pouco relevante na estrutura das ESC.
ROTINAS OPERACIONAIS TOTAL TOTAL GASTO HORA NATUREZA SERVIÇOS DE ROTINAS CONTÁBEIS 900 47.680,94 52,98 ROTINAS OPERACIONAIS Imputação de Dados 468 24.009,33 51,30 Mecânico Conferência de Dados 170 8.602,44 50,60 Mecânico Geração de Relatórios e Informações 110 6.229,21 56,63 Misto Acompanhamento a Legislação e Normas 18 1.182,30 65,68 Intelectual Atendimento a Clientes 134 7.657,65 57,15 Intelectual ROTINAS OPERACIONAIS TOTAL TOTAL GASTO HORA NATUREZA SERVIÇOS DE ROTINAS CONTÁBEIS 900 47.680,94 52,98 ROTINAS OPERACIONAIS Imputação de Dados? 4.338,12? Mecânico Conferência de Dados? 1.575,81? Mecânico GERAÇÃO DE RELATÓRIOS E INFORMAÇÕES 110 6.229,21 56,63 MISTO ACOMPANHAMENTO A LEGISLAÇÃO E NORMAS 18 1.182,30 65,68 INTELECTUAL ATENDIMENTO A CLIENTES 134 7.657,65 57,15 INTELECTUAL
IMPUTAÇÃO DE DADOS CONFERÊNCIA DE DADOS MODELO ONLINE DE RESULTADO GASTOS TOTAIS ROTINAS MECÂNICAS UNITÁRIO 50 100 200 300 400 500 5.913,93 5.914,93 5.915,93 5.916,93 5.917,93 5.918,93 5.919,93 UNITÁRIO 50 100 200 300 400 500 RECEITAS 50,00 2.500,00 5.000,00 10.000,00 15.000,00 20.000,00 25.000,00 TRIBUTOS (5,50) (275,00) (550,00) (1.100,00) (1.650,00) (2.200,00) (2.750,00) RESULTADO BRUTO 44,50 2.225,00 4.450,00 8.900,00 13.350,00 17.800,00 22.250,00 GASTOS (5.913,93) (5.913,93) (5.913,93) (5.913,93) (5.913,93) (5.913,93) (5.913,93) RESULTADO LÍQUIDO (5.869,43) (3.688,93) (1.463,93) 2.986,07 7.436,07 11.886,07 16.336,07 MARGEM -11739% -148% -29% 30% 50% 59% 65% 20000 15000 11.886,07 16.336,07 pe total = gasto total valor margem valor unitária 10000 7.436,07 5000 0 2.986,07 1 50 100 200 300 400 500 pe total = 5.913,93 44,50 = 132,8973-5000 -10000 (5.869,43) (3.688,93) (1.463,93) pe total = 133 Clientes
SISTEMA DE COLETA DAS INFORMAÇÕES TENDÊNCIAS PLANEJAMENTO EMPRESAS CONTÁBEIS BANCO DE DADOS (SPED E NBC) INFORMAÇÕES NORMATIVAS INFORMAÇÕES GERENCIAIS STAKEHOLDERS DA EMPRESA (PÚBLICO INTERNO) STAKEHOLDERS DO MARCADO AMBIENTE DE MERCADO AMBIENTE INTERNO MERCADO NOTA FISCAL ELETRÔNICA SISTEMA CONTÁBIL VARIÁVEIS DE MERCADO DOS NOSSOS CLIENTES MOVIMENTO FINANCEIRO SISTEMA TRIBUTÁRIO OBJETOS, METAS, VALORES E ESTRATÉGIAS EMPRESARIAIS INFORMAÇÕES TRABALHISTAS SISTEMA TRABALHISTA MODELO DE GESTÃO PROCESSO DE GESTÃO PLANEJAMENTO EXECUÇÃO CONTROLE
CRESCIMENTO SUSTENTAÇÃO COLHEITA TENDÊNCIAS PLANEJAMENTO EMPRESAS CONTÁBEIS VACA LEITEIRA STAR CICLO DE VIDA MODELOS DE NEGÓCIOS E SERVIÇOS
TENDÊNCIAS PLANEJAMENTO EMPRESAS CONTÁBEIS SURGIMENTO DE NOVAS FUNÇÕES OPERACIONAIS INVESTIMENTOS EM CAPACITAÇÃO DOS COLABORADORES INTELECTUAL MISTO MECÂNICA COMPETÊNCIAS E HABILIDADES
TENDÊNCIAS PLANEJAMENTO EMPRESAS CONTÁBEIS TEORIA DA CONTABILIDADE MENTAL - APLICAÇÃO AUTOMATIZAÇÃO ROTINAS MECÂNICAS DIVERSIFICAÇÃO DE SERVIÇOS SEGMENTAÇÃO NICHOS DE MERCADOS BOAS PRÁTICAS DE GESTÃO INTER RELAÇÃO CONHECIMENTO INTERDICIPLINAR
Esvazie a sua mente... Não tenha formato! Sem contornos... Como água! Quando você coloca água em um copo, ela se molda ao copo... Quando você coloca água em uma garrafa, ela se molda a garrafa... Água pode fluir ou destruir... Seja água meu amigo! BRUCE LEE MUITO OBRIGADO PELA PATICIPAÇÃO DE TODOS!!! paulo.vaz@atef.com.br