ANO XXI - 2010-2ª SEMANA DE OUTUBRO DE 2010 BOLETIM INFORMARE Nº 41/2010 IPI EXPORTAÇÃO POR CONTA E ORDEM - ASPECTOS GERAIS - ATUALIZAÇÃO CONFORME O RIPI/2010 Introdução - Benefícios - Nota Fiscal - Manutenção Dos Créditos - Memorando-Exportação - Não Efetivação Das Exportações... ICMS - MG PROCESSO DE INTERNAMENTO DE MERCADORIAS NACIONAIS - PIN - PARTE 2 Introdução - Download do Software Sinal 6.0 - Sinal 6.0 Para Gerar Lote (Arquivo XML) - Cadastrar as Empresas da Nota Fiscal no Sinal 6.0 - Gerar Lote Com as Informações Das Notas Fiscais - Criando um Lote - Digitando a Nota Fiscal - Digitando os Itens da Nota Fiscal - Fechar Lote e Gerar o Arquivo XML - Gerar o PIN - Importação do Arquivo Para o WS Sinal - Geração do Protocolo de Ingresso de Mercadoria Nacional/PIN - Cancelar um PIN Gerado - Como Alterar um PIN Gerado - Consultar e Imprimir o PIN - Consultar a Situação do PIN - Imprimir o PIN - Dados do Transportador... Pág. 242 Pág. 241
OUTUBRO - Nº 41/2010 ICMS - IPI E OUTROS TRIBUTOS - MINAS GERAIS IPI EXPORTAÇÃO POR CONTA E ORDEM Aspectos Gerais - Atualização Conforme o RIPI/2010 Sumário 1. Introdução 2. Benefícios 3. Nota Fiscal 4. Manutenção Dos Créditos 5. Memorando-Exportação 6. Não Efetivação Das Exportações 1. INTRODUÇÃO A exportação indireta ou exportação por conta e ordem consiste na venda de produtos destinados à exportação, os quais saem do estabelecimento industrial ou comercial para empresas comerciais exportadoras, trading companies ou qualquer outra empresa habilitada a operar com o comércio exterior, destinatárias. 2. BENEFÍCIOS Os estabelecimentos industriais ou comerciais ao venderem seus produtos para empresas comerciais exportadoras com o fim específico de exportação poderão efetuar esta operação com a suspensão do IPI, de acordo com o artigo 43, inciso V, alínea a, do RIPI/2010 e com a não-incidência do ICMS previsto no artigo 3º, parágrafo único, da Lei Complementar nº 87/1996, Lei Kandir. 3. NOTA FISCAL Na emissão da Nota Fiscal de Exportação Indireta emitida pelos estabelecimentos industriais e comerciais deverão constar as informações a seguir: a) Natureza de Operação: Remessa com Fim Específico de Exportação ; b) CFOP: 5501, 5502, 6501 ou 6502; c) As expressões : IPI suspenso conforme art. 42, inc. V, a, Decreto nº 7.212/2010". Nota: A comercial exportadora e trading terão todos os benefícios concedidos às operações de exportação. 4. MANUTENÇÃO DOS CRÉDITOS As empresas industriais e comerciais que vendem para empresas comerciais exportadoras e trading têm o direito à manutenção dos créditos de IPI tomados nas operações anteriores desde que as suas mercadorias vendidas sejam, comprovadamente, lançadas no mercado internacional através das empresas compradoras. Já as empresas comerciais exportadoras, também, têm o benefício da recuperação do crédito do IPI, em conformidade com o Decreto-lei nº 1.894/1991, no caso de: a) aquisição a produtor-vendedor ou a comerciante contribuinte do IPI, ao montante desse tributo, constante da respectiva Nota Fiscal; b) aquisição a comerciante não-contribuinte do IPI, ao resultado da aplicação da alíquota desse tributo, em vigor na data da aquisição, sobre o valor de 50% (cinquenta por cento) do valor do produto constante da respectiva Nota Fiscal. Insta ressaltar que cabe ao destinatário desta operação, empresas comerciais exportadoras e trading, informar em suas Notas Fiscais de Exportação, no campo Informações Complementares, a série, o número e a data de cada Nota Fiscal emitida pelo estabelecimento remetente. 5. MEMORANDO-EXPORTAÇÃO Relativamente às operações destinadas à exportação, o destinatário deverá ainda emitir o Memorando-Exportação em 3 (três) vias, sendo que a 1ª via deste documento acompanhado do Conhecimento de Embarque e do Comprovante de Exportação deverá ser enviado ao remetente das mercadorias até o último dia do mês subsequente ao embarque para o Exterior. A 2ª via ficará no estabelecimento do exportador anexada à 1ª via da Nota Fiscal do remetente, para efeitos de exibição ao Fisco. A 3ª via será encaminhada pelo exportador à repartição fiscal do seu domicílio, podendo ser exigida a sua apresentação em seu domicílio. Nota: O modelo do Memorando está previsto no Anexo Único do Convênio ICMS nº 113/1996. 6. NÃO EFETIVAÇÃO DAS EXPORTAÇÕES O remetente da operação ficará obrigado ao recolhimento do ICMS devido, sujeitando-se aos acréscimos legais e penalidades cabíveis, nos casos em que não se efetivar as exportações por parte das empresas comerciais exportadoras ou trading companies: a) após decorrido o prazo de 180 (cento e oitenta) dias, contados da data de saída da mercadoria do estabelecimento; b) em razão de perda ou destruição da mercadoria; c) em virtude de reintrodução no mercado interno. A empresa comercial exportadora ou trading, conforme a Lei nº 10.833/2003, na qual no prazo de 180 (cento e 242
ICMS - IPI E OUTROS TRIBUTOS - MINAS GERAIS oitenta) dias, contados da data de emissão da Nota Fiscal pela vendedora, não comprovar o seu embarque para o Exterior, ficará sujeita ao pagamento de todos os impostos e contribuições federais que deixaram de ser pagos pela empresa vendedora, acrescidos de juros de mora e multa calculados na forma da Legislação que rege a cobrança do OUTUBRO - Nº 41/2010 tributo não pago. A empresa deverá pagar, também, os impostos e contribuições devidos nas vendas para o mercado interno, caso, por qualquer forma, tenha alienado ou utilizado as mercadorias. Fundamentos Legais: Os citados no texto. ICMS - MG Sumário PROCESSO DE INTERNAMENTO DE MERCADORIAS NACIONAIS - PIN Parte 2 1. Introdução 2. Download do Software Sinal 6.0 3. Sinal 6.0 Para Gerar Lote (Arquivo XML) 3.1 - Cadastrar as Empresas da Nota Fiscal no Sinal 6.0 3.2 - Gerar Lote Com as Informações Das Notas Fiscais 3.2.1 - Criando um Lote 3.2.2 - Digitando a Nota Fiscal 3.2.3 - Digitando os Itens da Nota Fiscal 3.2.4 - Fechar Lote e Gerar o Arquivo XML 4. Gerar o PIN 4.1 - Importação do Arquivo Para o WS Sinal 4.2 - Geração do Protocolo de Ingresso de Mercadoria Nacional - PIN 4.3 - Cancelar um PIN Gerado 4.4 - Como Alterar um PIN Gerado 5. Consultar e Imprimir o PIN 5.1 - Consultar a Situação do PIN 5.2 - Imprimir o PIN 6. Dados do Transportador 1. INTRODUÇÃO Dando continuidade à matéria tratada no Bol. INFORMARE nº 40/2010, que visa orientar os contribuintes do ICMS e IPI sobre os novos processos de internamento de mercadorias junto à SUFRAMA, conforme dados obtidos no site oficial do referido órgão (www.suframa.gov.br), nesta segunda parte serão abordados os procedimentos técnicos a serem seguidos pelos interessados. 2. DOWNLOAD DO SOFTWARE SINAL 6.0 Para que o interessado possa fazer o download, o software Sinal 6.0 deverá seguir o procedimento abaixo descrito: a) acessar o menu de serviços do Portal SUFRAMA: http://www.suframa.gov.br/servicos.cfm; b) selecionar a opção WS Sinal Remetente - Acesse Aqui o Sistema ou WS Sinal; c) informar o login (CNPJ) e senha do usuário; d) clicar sobre a imagem com o link para Download do Sinal 6.0; e) selecionar a opção Salvar ou Executar, para baixar e instalar o aplicativo; f) caso a instalação não inicie imediatamente, execute o arquivo de instalação que foi baixado; g) siga os procedimentos da tela, clicando em seguinte, ou avançar, até concluir a instalação; h) selecione o arquivo de banco de dados: sinal600.mdb. 3. SINAL 6.0 PARA GERAR LOTE (ARQUIVO XML) Para usar o Sinal 6.0 para gerar um lote, o interessado deve seguir os procedimentos descritos nos subitens 3.1 a 3.2.4. 3.1 - Cadastrar as Empresas da Nota Fiscal no Sinal 6.0 Para cadastrar as empresas no Sinal 6.0: a) cadastrar o transportador no banco de dados local do Sinal 6.0, na opção Cadastro>Transportador; b) cadastrar o remetente no banco de dados local do Sinal 6.0, na opção Cadastro>Remetente; c) cadastrar o destinatário no banco de dados local do Sinal 6.0, na opção Cadastro>Destinatário; 3.2 - Gerar Lote Com as Informações Das Notas Fiscais 3.2.1 - Criando um Lote Para criar um lote: a) criar um novo arquivo para incluir os dados das Notas Fiscais: Cadastro>Lote de Notas Fiscais; b) escolher a opção Novo, para cadastrar um novo lote 241
OUTUBRO - Nº 41/2010 de Notas Fiscais; c) preencher as informações do lote ( pacote de informações, que será utilizado para gerar o arquivo XML); Observações sobre o preenchimento dos campos do lote: * Cada lote de Notas Fiscais deverá conter um máximo de 50 (cinquenta) Notas Fiscais, emitidas para um mesmo destinatário e transportadas pelo mesmo Transportador; * O número do lote é de livre escolha e servirá para controle do remetente, e deverá conter até 4 (quatro) caracteres; * Selecione o tipo da Nota Fiscal; * A UF de origem do lote é a mesma UF do remetente; * Clique no botão de busca (imagem com o pequeno binóculo) para localizar aquelas informações das empresas que você cadastrou quando iniciou o uso do Sinal 6.0; * A data de emissão do lote é a data de seu preenchimento e deve ser superior ou igual à data de emissão da Nota Fiscal; * A data de atualização é controlada pelo sistema e não pode ser preenchida/alterada pelo usuário; * A situação do lote indica se o lote está Aberto (passível de edição) ou Fechado (finalizado e pronto para geração do arquivo XML); * Não clique ainda em fechar no botão Fechar Lote. Este botão somente será utilizado após terminar de digitar todos os dados de todas as Notas Fiscais. d) concluída a digitação dos dados do lote, clicar em Salvar: será aberta a tela de Notas Fiscais, conforme o tipo selecionado na tela do lote. 3.2.2 - Digitando a Nota Fiscal Para digitar a Nota Fiscal: a) clicar na guia Notas Fiscais Convencionais, sendo possível inserir as informações de cada Nota Fiscal; b) o campo de seleção Taxa Zero refere-se à isenção de pagamento de TSA (Taxa de Serviço Administrativo), conforme Portaria SUFRAMA nº 529, de 28.11.2006, artigos 22, 23, 24, 28 e Anexo III; c) a Taxa de Serviço Administrativo (TSA) é uma taxa cobrada do destinatário da mercadoria que está ICMS - IPI E OUTROS TRIBUTOS - MINAS GERAIS ingressando, cuja geração é referente aos serviços de internamento e emissão da Declaração de Ingresso, prestados pela SUFRAMA; d) o campo CFOP deverá ser preenchido de acordo com o que consta na Nota Fiscal. Entretanto, caso haja mais de um CFOP para a mesma Nota Fiscal, deverão ser informados os outros CFOP no campo de Informações Complementares da Nota Fiscal; e) o campo vl. Total Prod. pode ser preenchido com um valor maior ou igual ao do campo vl. Total Nota ; f) caso o valor total da nota seja diferente do valor total dos produtos, deverá ser preenchido o campo de Informações Complementares com a justificativa desta diferença. Ex.: Abatimento ICMS 7%; g) deve ser informado no campo Transportador, preferencialmente, o transportador final da carga. Caso o remetente não saiba informar quem será o transportador final do lote, deverá informar os dados do transportador que está retirando a carga no estabelecimento do remetente, podendo ocorrer, posterior à geração do PIN, o processo de redespacho ou transbordo entre os transportadores; h) se a mercadoria for enviada ao destinatário via Correios, deverá ser informado no campo Transportador o CNPJ do destinatário, que atuará no processo como Transportador do tipo Postal; i) o preenchimento dos campos Vl. ICMS, Vl. Frete, Vl. Seguro, Vl. Outras Despesas, Vl. IPI, Substituição Tributária, GNRE, Veículo de Transporto, Volume de Transporte, Refaturamento e Informações Complementares não é obrigatório. 3.2.3 - Digitando os Itens da Nota Fiscal Para digitar os itens da Nota Fiscal: a) concluída a digitação dos dados da Nota Fiscal, clique em Salvar: será aberta a tela para digitação dos itens das Notas Fiscais; b) na tela de itens, digite os dados de cada item da Nota Fiscal; c) o campo código do produto recebe caracteres alfanuméricos; d) o código da NCM será validado com a informação de Taxa Zero indicada no formulário de preenchimento das informações das Notas Fiscais; e) o preenchimento dos campos Classificação Fiscal, Alíquota IPI, Alíquota ICMS, Substituição Tributária e 240
ICMS - IPI E OUTROS TRIBUTOS - MINAS GERAIS Valor IPI é opcional; f) para incluir um novo item, clique no botão novo, após ter salvo o último item digitado. 3.2.4 - Fechar Lote e Gerar o Arquivo XML Para fechar lote e gerar o arquivo XML: a) após digitar todos os itens e salvá-los, volte para a guia do Lote e clique em Fechar Lote; b) após fechar o lote, ele estará disponível para geração do arquivo XML para envio à SUFRAMA; c) acessar Manutençao>Gerar Arquivo>Lote e clicar em Gerar; d) existe a possibilidade de o remetente não informar o transportador no lote, para geração do PIN com o status PIN - Sem Transportador, seguindo os seguintes procedimentos: d.1) ao preencher o lote de Notas Fiscais, na guia Lotes, deixar em branco a informação do transportador; d.2) na guia Notas Fiscais Convencionais, preencher as informações do transportador (o que está coletando a carga, mesmo que não esteja cadastrado, pois esta informação não será validada pelo WS Sinal); d.3) a geração do arquivo XML por meio de software de estrutura própria deve ser adequada de acordo com o layout disponibilizado pela SUFRAMA, disponível no link - Esquemas para estrutura própria. 4. GERAR O PIN Para proceder à geração do PIN, o interessado deverá seguir os procedimentos descritos nos subitens 4.1 a 4.4. 4.1 - Importação do Arquivo Para o WS Sinal Para importar o arquivo para o WS Sinal: a) acessar o WS SINAL: http://alvaraes.suframa. gov.br:7778/pmnreceviewcontroller/; b) selecionar a opção Importar Dados a partir do menu principal; c) selecionar um dos tipos para a importação (lote de NF convencional ou NF eletrônica); d) clicar em Procurar e selecionar o arquivo de lote gerado na pasta do Sinal no seu computador: C:\Arquivos de programas\sinal600\arquivossuframa\lotes; OUTUBRO - Nº 41/2010 e) clicar no botão Importar: o sistema exibe uma mensagem de confirmação. Selecione OK para prosseguir; f) após confirmar a operação, será exibida uma tela com a situação do progresso da importação do arquivo; g) se o arquivo importador não possuir nenhum erro, será exibido na tela de situação um botão Finalizar; h) após clicar no botão Finalizar, será exibida uma tela informando que o arquivo foi importado com sucesso e haverá link para a tela de importação de dados. 4.2 - Geração do Protocolo de Ingresso de Mercadoria Nacional - PIN Para gerar o Protocolo de Ingresso de Mercadoria Nacional - PIN: a) acessar o WS Sinal e selecionar a opção Gerar PIN ; b) a lista de lotes importados será exibida; c) o Sistema exibe na tela os lotes pertencentes ao usuário que está logado ou sendo representado; d) o usuário seleciona o lote que deseja para gerar o PIN (para gerar mais de um PIN selecione vários Lotes); e) o usuário seleciona a opção Gerar PIN; f) caso o lote não possua erros, uma tela de confirmação será exibida. Após a geração do PIN, a empresa remetente deverá informar ao transportador o número do PIN ao transportador, para que possa completá-lo com os dados de carga (Conhecimento de Transporte e Manifesto de Carga). Observa-se que, após a geração do PIN, a parte do processo de internamento que acabe ao remetente da mercadoria destinada às áreas incentivadas administradas pela SUFRAMA está concluída, sendo que o remetente possuirá rotinas de acompanhamento da situação do PIN, e poderá verificar a situação de todas as suas notas, no Sistema de Consultas On-line, em http://www.suframa.gov.br/servicos/saa. 4.3 - Cancelar um PIN Gerado Após a geração do PIN, caso seja necessário cancelálo, o fornecedor somente poderá fazê-lo enquanto o PIN estiver com o status PIN - Aguardando Dados de Carga, através do seguinte procedimento: a) acessar a rotina PIN; b) informar um parâmetro para busca (número do PIN 239
OUTUBRO - Nº 41/2010 ou período, por exemplo); c) clicar em pesquisar; d) marcar o PIN que se deseja cancelar; e) clicar em Cancelar PIN. 4.4 - Como Alterar um PIN Gerado Após a geração do PIN, caso seja necessário alterar alguma informação, o PIN deverá ser Cancelado. O usuário então deverá editar o lote, corrigir o que for necessário, importar o arquivo novamente e gerar novo PIN. Para editar um lote para correção/alteração de dados, deve-se observar o seguinte procedimento: a) no Sinal 6.0, entrar em Cadastro>Lotes de Notas Fiscais; b) clicar no botão localizar; c) selecionar seu lote e clicar em OK; d) clicar 2 (duas) vezes sobre o lote (na faixa azul); e) alterar ou corrigir o que for preciso; f) clicar em Salvar; g) voltar na guia Lote e clicar em Fechar Lote; h) entrar em Manutenção>Gerar Arquivo>Lote; i) gerar o arquivo XML novamente; j) depois de realizar as alterações e gerar o arquivo novamente, deve-se importar o arquivo no WS Sinal. Após a importação do lote para o WS Sinal, se for necessário cancelar o lote enviado, antes da geração do PIN, o fornecedor somente poderá fazê-lo enquanto o lote estiver com o status Importador, observando os seguintes procedimentos: a) acessar o WS Sinal; b) acessar a rotina Lote; c) informar um parâmetro para busca (número do Lote ou período, por exemplo); d) clicar em pesquisar; e) marcar o Lote que se deseja cancelar; f) clicar em Cancelar Lote(s). ICMS - IPI E OUTROS TRIBUTOS - MINAS GERAIS Se o Lote estiver com o estado Lote Processado, significa que o PIN já foi gerado e, neste caso, só será possível cancelar o lote cancelando o PIN. 5. CONSULTAR E IMPRIMIR O PIN Para proceder à consulta e impressão do PIN, o interessado deverá seguir o trâmite descrito nos subitens 5.1 e 5.2. 5.1 - Consultar a Situação do PIN Para consultar a situação do PIN: a) selecione a opção PIN; b) o sistema exibe a tela de Consultar PIN; c) informar um período para pesquisa; d) selecione a opção Pesquisar; e) será exibida uma lista com todos os PIN gerados para a empresa logada; f) observa-se que na consulta de PIN, está disponível, na coluna Situação de Processamento, o status do PIN no WS Sinal, podendo ser uma das seguintes indicações principais: f.1) PIN - Sem transportador: O PIN está aguardando que o destinatário ou o remetente indiquem quem será o transportador da mercadoria, ou que o próprio transportador se associe, por meio da leitura do código contido no Relatório de Associação Automática, gerado pelo remetente; f.2) PIN - Aguardando dados de carga: O PIN está aguardando que o transportador acesse o WS Sinal e associe Conhecimentos de Transportes às Notas Fiscais, e associe o PIN a um Manifesto de Carga finalizando o PIN; f.3) PIN - Com dados de carga associados: O transportador já associou os Conhecimentos de Transportes às Notas Fiscais e associou o PIN a um Manifesto de Carga, mas ainda não clicou no botão Fechar Manifesto ; f.4) PIN - Aguardando Recepção: O PIN já foi completado pelo transportador com os dados de carga, e está aguardando apresentação à SUFRAMA, que deverá ser realizada pelo transportador, em um dos postos centralizadores de vistoria da SUFRAMA, de acordo com a área de destino da mercadoria; f.5) PIN - Aguardando Vistoria: O PIN já foi recebido pela SUFRAMA, mas a vistoria física da mercadoria ainda 238
ICMS - IPI E OUTROS TRIBUTOS - MINAS GERAIS não foi realizada; f.6) PIN - Vistoriado: A mercadoria acobertada pelas Notas Fiscais que constam no PIN foi vistoriada pela SUFRAMA; g) a partir do momento em que o sistema exibe a mensagem PIN - Vistoriado, a situação do internamento das Notas Fiscais poderá ser verificada pelas empresas envolvidas no processo (remetentes, transportadoras e destinatárias) no link - Consultas On-line, disponível no menu de Serviços do Portal SUFRAMA. 5.2 - Imprimir o PIN Para imprimir o PIN: a) clique no número do PIN desejado; b) será exibida uma tela com todas as informações do PIN, que podem ser detalhadas até o nível de cada Nota Fiscal; c) clique no botão Imprimir: será gerado automaticamente um arquivo.pdf contendo o PIN para impressão; d) uma via do PIN impresso (ou o código de barras do PIN, ou simplesmente o número do PIN) deverá ser repassada ao transportador, acompanhada da mercadoria e da Nota Fiscal. 6. DADOS DO TRANSPORTADOR O WS Sinal permite a geração de PIN sem indicar quem será o transportador de mercadoria, ficando seu status inicial como PIN - Sem Transportador. Entretanto, para que o PIN possa ser completado com os dados de carga, é necessário que um transportador seja indicado para o PIN. Para indicar um transportador para um PIN gerado Sem Transportador, remetentes e destinatários possuem em seu perfil a rotina Associar PIN a Transportador, para localizarem o PIN e indicarem o transportador. Entretanto, para automatizar esta indicação, foi disponibilizada também a rotina Associação Automática de PIN - Imprimir Relatório. Esta rotina permite ao usuário localizar um PIN com o status PIN - Sem Transportador e gerar um relatório com um código de barras, que poderá ser lido por qualquer transportador, em rotina própria do seu módulo, para associar-se ao PIN. O procedimento a ser observado é o seguinte: a) ao preencher o lote de Notas Fiscais, na guia Lotes, OUTUBRO - Nº 41/2010 deixar em branco a informação do transportador; b) na guia Notas Fiscais Convencionais, preencher as informações do transportador (o que está coletando a carga, mesmo que não esteja cadastrado, pois esta informação não será validada pelo WS Sinal); c) ao importar o lote e gerar o PIN, o PIN terá status inicial PIN - Sem Transportador; d) acessar a rotina Associação Automática de PIN - Imprimir Relatório, localizar o PIN gerado, selecioná-lo e clicar no botão Gerar Relatório; e) salve o arquivo do relatório gerado e então o imprima, para repassar ao transportador. Dessa forma, qualquer transportador que receber a mercadoria durante o trajeto até o destino poderá associarse ao PIN gerado, para finalizá-lo. Após a geração do PIN, o fornecedor da mercadoria ou o destinatário podem trocar o transportador do PIN, enquanto este PIN ainda estiver com o status PIN - Aguardando Dados de Carga, adotando os seguintes procedimentos: a) para retirar o Transportador: a.1) acessar o WS Sinal; a.2) acessar a rotina Desassociar PIN; a.3) informar um parâmetro para busca; a.4) clicar em Pesquisar; a.5) selecionar o PIN; a.6) clicar em Desassociar; b) para indicar novo Transportador b.1) acessar o WS Sinal; b.2) acessar a rotina Associar PIN o Transportador; b.3) informar um parâmetro para busca; b.4) clicar em Pesquisar; b.5) selecionar o PIN; b.6) informar o CNPJ do transportador; b.7) clicar em Associar. Fundamentos Legais: Os citados no texto. 237