ANÁLISE ECONÔMICA e ANÁLISE FINANCEIRA Nívea Cordeiro 2011
www.cordeiroeaureliano.com.br nivea@cordeiroeaureliano.com.br 2011
SE LIGA... Data de entrega: Curso a Distância FGV/SEBRAE 05 pontos prazo: 31/05/2011 3ª Avaliação 15 pontos data: 13/04/2011 X Xx X X X X X x Identidade Visual do negócio 06 pontos prazo: 13/04/2011 1ª Parte do Plano de Negócios 10 pontos prazo: 15/06/2011 4ª Avaliação (apresentação dos P.Negócios) 30 pontos datas: Junho e Julho/2011
Imagine um carro numa estrada...
O que acontece se a gasolina acabar? O que representa a gasolina na empresa? De que forma posso visualizar e planejar o dinheiro na empresa?
Fluxo de Caixa
FLUXO DE CAIXA - FEVEREIRO/2011 CONTAS ENTRADAS TOTAL DA 21/02/2011 22/02/2011 23/02/2011 24/02/2011 25/02/2011 26/02/2011 SEMANA P R P R P R P R P R P R P R TOTAL: ENTRADAS SAÍDAS TOTAL: SAÍDAS RESUMO SALDO ANTERIOR TOTAL ENTRADAS TOTAL SAÍDAS A TRANSPORTAR
E se o óleo acabar? O que representa o óleo na empresa? De que forma posso visualizar e planejar o movimento econômico na empresa?
Análise Econômica
Empresa: Ramo: LUCRO PRESUMIDO ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTO FIXO VALORES R$ Sub-total "a" INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES - R$ Sub-total "b" CAPITAL DE GIRO "c" TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c)
PLANILHA DE RECEITAS - MENSAL PRODUTO /SERVIÇO VALORES TOTAL DE RECEITAS
DESPESAS FIXAS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$ Sub-total Outros (3% sobre os itens acima) TOTAL DAS DESPESAS FIXAS
DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$ Sub-total Outros (3% sobre os itens acima) TOTAL DAS DESPESAS VARIÁVEIS
RESULTADOS OPERACIONAIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$ Receita (Faturamento) Despesas Variáveis Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) Despesas Fixas Lucro Operacional (c-d) Imposto de Renda - 15% Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9% Lucro Líquido Final (e-f-g) DEMONSTRATIVO DA CAPACIDADE DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$ Lucro Líquido Depreciação Disponibilidade (a+ b) Prestação do Financiamento Saldo (c-d)
TOTAL... PLANILHAS ACESSÓRIAS 1 MÃO-DE-OBRA - DESPESAS FIXAS FUNÇÃO Qte. Salário Valor Total Total dos Salários R$ ENCARGOS SOCIAIS R$ DEPRECIAÇÃO - MENSAL VALOR % R$ - anual R$ - mensal
IMPOSTOS % Base de Cálculo Valor a Pagar TOTAL
Análise Econômica Permite levantar o montante que será gasto no empreendimento e se este dará lucro ou prejuízo. A análise econômica trabalha por competência, permitindo analisar o negócio (se deu lucro ou prejuízo) no próprio prio mês
Análise Financeira Trabalha com o fluxo de caixa, ou seja, recebimentos e pagamentos. Não olha a competência das receitas e despesas, mas o que o negócio tem a receber e a pagar em determinado mês.
Por isso podemos comparar a análise econômica e financeira com um carro e seu combustível e seu óleo.
Análise Econômica
Análise Econômica Para fazer essa análise precisamos saber: a) Os Investimentos Iniciais b) As Despesas Fixas c) As Despesas Variáveis
Investimentos Iniciais Representam a quantidade de capital necessária para a abertura do negócio e para a manutenção do mesmo nos primeiros meses de atividade. Para que você conheça o capital necessário, deverá relacionar os investimentos físicosf e os financeiros.
Investimentos FísicosF São aqueles destinados à compra de bens físicos f como máquinas, instalações, veículos, móveis m e utensílios, equipamentos de informática. Ou seja, destinam-se se à aquisição de ativos (ativo imobilizado) para o negócio, pois não são consumidos no processo operacional normal da empresa.
Investimentos Financeiros São aqueles destinados à formação do capital de giro para o negócio. O capital de giro é o montante de recursos em dinheiro que precisa ser investido para o funcionamento normal da empresa: - estoque de produtos, matéria ria-prima; - para o pagamento de salários, tributos; - demais despesas fixas; - além m de financiar as vendas a prazo.
Investimentos Financeiros O capital de giro é uma quantia que a empresa deve ter à disposição para movimentar o dia-a-dia do negócio. O prazo de cálculo c do capital de giro vai variar de acordo com a disponibilidade de recursos e dos riscos que cada empreendedor está disposto a correr.
Investimentos Pré-Operacionais São os gastos que ocorrem antes da empresa começar a funcionar. Ex.: uma pesquisa de mkt,, registro da empresa, treinamentos.
Análise Econômica Para fazer essa análise precisamos saber: a) Os Investimentos Iniciais b) As Despesas Fixas c) As Despesas Variáveis
Assim: Investimentos Iniciais a) Investimentos Físicos; b) Investimentos Financeiros; c) Investimentos Pré- Operacionais.
Despesas Fixas São aquelas cuja variação não é afetada pelo volume total da produção ou vendas da empresa. Não importa se a empresa está vendendo pouco ou muito, elas permanecem as mesmas.
Despesas Fixas As despesas fixas tendem a se manter constantes, não importa a variação sofrida pelas receitas da empresa. As despesas fixas independem da venda, ou seja, elas não variam (aumentam ou diminuem) conforme oscile a venda de bens ou serviços. Ex.: aluguel, seguro, propaganda e publicidade, água. Tudo dependerá da atividade da empresa.
Despesas Fixas Depreciação = dentro das despesas fixas da empresa existe uma parcela de despesas que é destinada à proteção dos investimentos realizados. É a depreciação que é a perda do valor do bem à medida que o tempo vai passando. É a obsolescência (envelhecimento) dos bens e a própria pria utilização do bem no processo produtivo ou de venda. Para assegurar que o capital investido irá se manter o mesmo, é necessário criar um fundo de depreciação.
Despesas Variáveis São aquelas que variam com a venda de produtos e, por conseqüência, com as receitas. Elas costumam ser representadas pelos seguintes itens: mão-de de-obra direta, matéria ria-prima, CMV, embalagens, tributos, comissões e encargos sociais.
Despesas Fixas x Variáveis Para classificar corretamente os custos como fixos ou variáveis, veis, deve-se analisar a atividade da empresa e o momento em que a despesa ocorre. Ex.: treinamento: pode ser uma despesa fixa (se for esporádico), pode ser variável vel (se for um % sobre a receita) ou pode ser investimento pré- operacional (antes de abrir a empresa).
Planilhas de apoio (próxima aula)
"Um dia, uma pequena abertura apareceu num casulo; um homem sentou e observou a borboleta por várias horas, conforme ela se esforçava para fazer com que seu corpo passasse através daquele pequeno buraco. A Lição da Borboleta
Então pareceu que ela havia parado de fazer qualquer progresso. Parecia que ela tinha ido o mais longe que podia, e não conseguia ir mais.
Então o homem decidiu ajudar a borboleta: ele pegou uma tesoura e cortou o restante do casulo. A borboleta então saiu facilmente. Mas seu corpo estava murcho, era pequeno e tinha as asas amassadas.
O homem continuou a observá-la, porque ele esperava que, a qualquer momento, as asas dela se abrissem e esticassem para serem capazes de suportar o corpo que iria se firmar a tempo.
Nada aconteceu! Na verdade, a borboleta passou o resto de sua vida rastejando com um corpo murcho e asas encolhidas. Ela nunca foi capaz de voar.
O que o homem, em sua gentileza e vontade de ajudar não compreendia, era que o casulo apertado e o esforço necessário à borboleta para passar através da pequena abertura era o modo pelo qual o fluido do corpo da borboleta fosse para as suas asas, de forma que ela estaria pronta para voar uma vez que estivesse livre do casulo.
Algumas vezes, o esforço é justamente o que precisamos em nossa vida. Se fosse possível passar através de nossas vidas sem quaisquer obstáculos, seríamos de certa forma aleijados. Nós não iríamos ser tão fortes como poderíamos ter sido. Nós nunca poderíamos voar.
Eu pedi forças... e Deus deu-me dificuldades para fazer-me forte. Eu pedi sabedoria... e Deus deu-me problemas para resolver. Eu pedi prosperidade... e Deus deu-me cérebro e músculos para trabalhar.
Eu pedi coragem... e Deus deu-me obstáculos para superar. Eu pedi amor... e Deus deu-me pessoas com problemas para ajudar.
Eu pedi favores... e Deus deu-me oportunidades. Eu não recebi nada do que pedi... mas eu recebi tudo de que precisava."
Execução: Leandro Valdir Viva a vida sem medo, enfrente todos os obstáculos e mostre que você pode superá-los.