REALINHAMENTO DE EMPRESAS

REALINHAMENTO DE EMPRESAS

REALINHAMENTO DE EMPRESAS FATORES QUE AFETAM SUA PERFORMANCE GERENCIAMENTO MARGEM DE LUCRO CAPITAL DE GIRO ESCALA DO NEGÓCIO FLUXO DE CAIXA

GERENCIAMENTO Objetivo e comando do negócio Organização das estruturas e meios adequados para para atingir objetivos Liderança e comando do negócio para fazer funcionar tais estruturas Administrar e criar valores suficientes e motivar equipe com comprometimento Qualificação dos executivos e sua equipe Estrutura gerencial, qualificação da equipe capaz de atingir as metas Canal de comunicação e tomada de decisão Integração entre comando / comandados e decisão

MARGEM DE LUCRO Margem de contribuição Preço de venda Custo variável matéria prima, mão obra direta Custo fixo despesa indireta Gastos comerciais Gastos administrativos Despesa financeira Impacto fiscal sobre venda e resultado

CAPITAL DE GIRO Política da venda do produto ( Preço e prazos de venda ) Política da aquisição dos insumos ( custo e condições de pagamento ) Administração e giro dos estoques Recolhimento fiscal e suas condições

MERCADO E A ESCALA Competibilidade preço praticado e concorrência Qualidade do produto e concorrência Marketing Canal de distribuição Estrutura e equipe comercial e pontos de distribuição Clientes e concorrência

FLUXO DE CAIXA Fluxo Operacional Condições comerciais de venda ( preço volume e prazos ) Condições de compra ( custo de aquisição, volume e prazos ) Custo fixo / despesas indiretas e condições de pagamento Fluxo não operacional Endividamento e seu pagamento ( amortização e juros ) Disponibilidade, capital giro próprio e recursos de terceiros Capacidade de pagamento Suficiência de saldo operacional e não operacional

REALINHAMENTO DE EMPRESAS SIMULAÇÃO DO SEU NEGÓCIO

Avaliação do negócio e simulação Informações os dados básicos necessários : Informação gerencial 1-Indicar três ( 3 ) produtos básicos que você oferece no mercado ( o bom, o normal e o ruim ) 2-Informar e quantificar o preço unitário de venda e a quantidade vendida destes produtos; 3-Informar o custo unitário da compra de insumos 4-Informar o impacto fiscal sobre a compra e venda ( icms, pis, cofins ); 5-Informar os gastos administrativos mensais 6-Informar a dotação de funcionários ( salário e funcionários ) 7-Dívida atual e suas condições ( taxa de juros garantias e pagamento ) 8-Condições comerciais de compra e venda ( a vista, 30 dias e 60 dias ) Informação contábil Lucro e perdas - 1-receita mensal 2-lucro bruto 3-despesa operacional 4- despesa financeira 5-resultado líquido Balanço - 1-Patrimônio líquido 2- Ativo permanente 3-Contas a receber de clientes 4-estoque 5- Contribuição.social 6-tributos a recolher 7-outras conta a pagar 8- bancos curto prazo 9- bancos longo prazo

Avaliação do negócio 1 resultado da simulação 1. Receita Operacional Produtos comum especial faccção sucata total quant - unid 3.592 913 900 487 5.891 preço unitário 4.030,91 4.494,10 470,08 729,13 3.285,83 receita operac 14.477.140 4.102.406 423.044 355.036 19.357.626 2. Margem contribuição unitária produtos comum especial faccção sucata total preço unit bruto 4.030,91 4.494,10 470,08 729,13 3.285,83 Imposto vendas 736,85 821,52 85,93 133,29 600,65 preço unit liquido 3.294,06 3.672,58 384,15 595,85 2.685,18 custo variável 2.533,66 2.419,94 53,66 29,03 2.131,88 insumos 2.319,51 2.365,51 - - 1.780,60 mão obra 211,10 53,66 52,90 28,62 346,28 gastos gerais 3,05 0,77 0,76 0,41 5,00 margem contrib 760,40 1.252,64 330,49 566,81 553,31 cont marg % 23% 34% 86% 95% 21% 3. Resultado operacional produtos 1º ano 2º ano 3º ano 4º ano 5º ano receita bruta 188.550.417 199.899.616 215.891.586 233.162.912 253.761.666 Imposto e dedução 31.892.728 34.444.146 37.199.678 40.326.894 43.389.704 Receita liquida 156.657.689 165.455.470 178.691.908 192.836.019 210.371.962 Custo variável 116.749.816 125.926.601 135.837.529 146.541.331 158.101.438 Insumos 107.284.670 115.867.444 125.136.839 135.147.787 145.959.610 Gasto geral fabrica 2.040.000 2.040.000 2.040.000 2.040.000 2.040.000,00 Comissão 7.425.145 8.019.157 8.660.690 9.353.545 10.101.828 Margem contrib 39.907.873 39.528.869 42.854.379 46.294.687 52.270.524 Cont marginal % 25% 24% 24% 24% 25% Despesa fixa 16.199.913 16.192.410 16.185.059 16.161.669 16.113.239 Folha salarial 12.010.800 12.010.800 12.010.800 12.010.800 12.010.800 Encargos sociais 6.965.063 6.965.063 6.965.063 6.965.063 6.965.063 Benefícios sociais 3.651.739 3.651.739 3.651.739 3.651.739 3.651.739 desp financ 537.374 529.871 522.520 499.130 450.700 result operac 23.707.960 23.336.459 26.669.320 30.133.018 36.157.285 Margem operac % 12,57 11,67 12,35 12,92 14,25

Avaliação do negócio 1 resultado da simulação 4. Fluxo de caixa rubricas 1º 12º 24º 36º 60º Recebimento venda 1.316.626 13.158.764 13.395.457 14.467.094 17.004.133 Saida operacional 12.299.832 11.114.036 12.022.446 13.861.519 14.045.614 Recolhimento tributos 3.590.133 1.570.478 1.963.060 3.245.037 2.177.673 Pagto folha encargos 1.802.292 2.803.192 2.803.192 2.803.192 2.803.192 Pagto matéria prima 6.614.907 6.447.865 6.963.695 7.520.790 8.772.250 Gastos gerais 292.500 292.500 292.500 292.500 292.500 Saldo operacional (10.983.206) 2.044.728 1.373.011 605.575 2.958.519 Amortiza divida investim 19.461.407 2.599.869 2.712.392 1.686.927 1.767.352 Saldo após investimento (30.444.613) (555.141) (1.339.381) (1.081.352) 1.191.167 juros dívida nova 913.338 534.256 647.191 596.676 68.447 saldo total (31.357.952) (1.089.397) (1.986.572) (1.678.028) 1.122.720 captação 31.662.398 1.094.948 1.999.966 1.688.842 (1.134.632) emprestimos 30.749.060 560.692 1.352.775 1.092.165 (1.203.079) juros dívida nova 913.338 534.256 647.191 596.676 68.447 saldo de caixa 304.446 5.551 13.394 10.814 (11.912) saldo acumulado 304.446 352.699 427.321 393.953 45.061 5-Dívida 1º 12º 24º 36º 60º atual 506.624.951 486.744.741 479.512.796 472.420.295 457.957.504 novo 30.749.060 35.622.618 43.159.467 39.789.240 4.551.208 total 537.374.011 522.367.359 522.672.263 512.209.535 462.508.712 desp finan 537.374 529.871 522.520 517.441 499.130 6. Recursos humanos Area Funcion Salário Folha encargos % Operacional 417 1.883 785.100 785.100 100,00 Administ 96 2.248 215.800 215.800 100,00 Total 513 1.951 1.000.900 1.000.900 100,00

Avaliação do negócio 1 resultado da simulação 7. Condições de Compra 8. Venda A vista 0,30 Venda 0,50 30 dias 0,70 30 dias 0,50 60 dias - 60 dias - 21,30 15,50 9. Informações contábil gerencial diferença receita bruta mês 10.335.761 15.712.535 0,66 b lucro bruto 1.661.349 3.325.656 0,50 c despesa admin 1.252.410 1.305.212 0,96 a resultado operac 408.939 1.975.663 0,21 d despesa financeira 531.161 537.374 0,99 a resultado final (112.168) 1.975.663 (0,06) d capital giro proprio (15.777.750) (15.777.750) 1,00 a dívida 57.393.021 506.624.951 0,11 d dispon/caixa 238.810 304.446 0,78 b necessidade giro 31.229.461 30.444.613 1,03 a Resumo resultado do negócio Preco unit venda atual 3.026,38 Preco unit venda projetado 3.286 Quant mensal atual venda 3.545,69 Quant mensal projetado venda 5.891 Receita mensal atual 10.730.603 Receita mensal atual 19.357.626 Margem bruta atual - % 19% Margem bruta projetada 25% Lucro bruto atual 1.661.349 Lucro bruto projetado 3.325.656 Lucro antes juros 408.939 Lucro antes juros 1.242.523 Lucro liquido (112.168) Lucro liquido 9.378 margem liquida - % -1% margem liquida 7% Disponibilidade 238.810 Caixa inicial projetado 304.446 Caixa 1º ano 304.446 Caixa 5º ano 45.061,46 Divida 1º ano 537.374.011 Divida 5º ano 462.508.712 Dívida nova 1 º ano 30.749.060 Dívida nova 5 º ano 4.551.208 PARECER : Situação atual Fraco grau de contabilização das informações gerenciais do negócio Vem operando abaixo do ponto de equilíbrio por falta de capital de giro Não vem gerando lucro ( baixo faturamento, elevado volume de despesas e custo financeiro ). Mantem elevado volume de dívidas, mas a maioria destes não incide juros e tem clausula de amortização indexada ao faturamento ( 1,2 % ). Opera com alta necessidade de capital de giro ( equivalente a 1,5 meses de faturamento ) Contabiliza baixa volume de despesas financeiras em relação ao seu pesado endividamento Situação projetada O ingresso de recursos do parceiro ( +/- R$ 60.000.000) resolveu a questão da necessidade de giro Este recurso solucionou a alavancagem de vendas ( atendimento aos pedidos em carteira ) Deverá melhorar sua lucratividade e fluxo de caixa. Apesar do alto endividamento, o seu alongamento indexada ao faturamento gerará folego de caixa e lucratividade.

Avaliação do negócio 2 resultado da simulação 1. Receita Operacional Produtos guara lorena locadora quant - unid 30 20 30 80 preço unitário 31.500,00 31.500,00 1.050,00 20.081,25 receita operac 945.000 630.000 31.500 1.606.500 2. Margem contribuição unitária produtos guara lorena locadora preço unit bruto 31.500,00 31.500,00 1.050,00 Imposto vendas 429,19 429,19 14,31 preço unit liquido 31.070,81 31.070,81 1.035,69 custo variável 27.891,21 27.890,23 1.050,01 insumos 26.990,00 26.990,00 1.050,00 mão obra 1,21 0,23 0,01 gastos gerais 900,00 900,00 margem contrib 3.179,60 3.180,59 (14,32) cont marg % 10% 10% -1% 3. Resultado operacional produtos 1º ano 2º ano receita bruta 17.671.500 18.555.075 Imposto e dedução 240.774 252.813 Receita liquida 17.430.726 18.302.262 Custo variável 16.220.025 17.002.826 Insumos 15.656.025 16.438.826 Gasto geral 564.000 564.000 Margem contrib 1.210.701 1.299.436 Cont marginal % 7% 7% Despesa fixa 606.459 592.458 Folha salarial 523.807 523.807 Encargos sociais Benefícios sociais desp financ 82.652 68.651 result operac 604.242 706.978 Margem operac % 3,42 3,81

Avaliação do negócio 2 resultado da simulação 4. Fluxo de caixa rubricas 1º mês 12º mês 24º Recebimento venda 122.400 1.805.400 2.029.545 Saida operacional 202.754 1.834.731 1.885.848 Recolhimento tributos 16.677 20.846 21.889 Pagto folha encargos 33.637 57.437 21.889 Pagto matéria prima 108.440 1.712.448 1.798.071 Gastos gerais 44.000 44.000 44.000 Saldo operacional (80.354) (29.331) 143.697 Amortiza divida investim 638.393 172.501 116.078 Saldo após investimento (718.746) (201.833) 27.619 juros dívida nova 82.652 50.971 29.068 saldo total (801.398) (252.803) (1.449) captação 733.121 181.593 (16.189) emprestimos 733.121 181.593 (16.189) juros dívida nova saldo de caixa (68.277) (71.210) (17.638) saldo acumulado (68.277) 352.699 427.321 5-Dívida 1º mês 12º mês 24º atual 6.067.697 3.126.160 1.926.149 novo 733.121 3.803.261 4.596.488 total 6.800.818 6.929.421 6.522.637 desp finan 82.652 68.651 67.260 6. Recursos humanos Area Funcion Salário Folha Operacional 14 1.200 16.800 Administ 3 2.333 7.000 Total 17 1.400 23.800

Avaliação do negócio 2 resultado da simulação 7. Condições de Compra 8. Venda A vista 0,30 Venda 0,50 30 dias 0,70 30 dias 0,50 60 dias - 60 dias - 21,30 15,50 9. Informações contábil gerencial diferença receita bruta mês 518.631 1.606.500 0,32 d lucro bruto 52.281 100.892 0,52 c despesa admin 53.482 43.651 1,23 b resultado operac 408.939 50.354 8,12 d despesa financeira 73.529 82.652 0,89 resultado final 112.168 50.354 2,23 d capital giro proprio (1.820.896) (1.820.896) 1,00 a dívida 3.807.767 6.067.697 0,63 d dispon/caixa 559.247 (68.277) (8,19) b necessidade giro 718.805 718.746 1,00 a Resumo resultado do negócio Preco unit venda atual 20.081,25 Preco unit venda projetado 20.081 Quant mensal atual venda 80,00 Quant mensal projetado venda 80 Receita mensal atual 1.606.500 Receita mensal atual 1.606.500 Margem bruta atual - % 10% Margem bruta projetada 10% Lucro bruto atual 1.774.701 Lucro bruto projetado 1.863.436 Lucro antes juros 686.894 Lucro antes juros 775.629 Lucro liquido 590.869 Lucro liquido 219.548 margem liquida - % 3% margem liquida 1% Disponibilidade 559.247 Caixa inicial projetado 14.375 Caixa 1º ano 590.869 Caixa 2º ano 219.548,48 Divida 1º ano 6.929.421 Divida 2º ano 6.522.637 Dívida nova 1 º ano 3.803.261 Dívida nova 5 º ano 4.596.488 PARECER : Situação atual Fraco grau de contabilização das informações gerenciais do negócio Vem operando abaixo do ponto de equilíbrio por falta de capital de giro Não vem gerando lucro ( baixo faturamento, elevado volume de despesas e custo financeiro). Mantem elevado volume de dívidas, não consegue reduzi-la nem financiar a operação Opera com alta necessidade de capital de giro ( equivalente a 1,5 meses de faturamento ) Empresa sem conseguir reverter seu quadro Situação projetada Não consegue reduzir seu endividamento Geração de recursos insufiente para financiar seu giro Total dependência a recursos de terceiros

Profissionais Jorge Alberto Inoue, brasileiro, economista graduado pela Unicamp em 1.973 e pós graduado em administração da produção / finanças, com 25 anos de carreira bancária ( área de crédito e planejamento ) e 13 anos como consultor empresarial ( reestruturação / gestão de empresas e estudos de viabilidade ). Atuou cerca de 12 anos na elaboração e análise de projetos para captação de recursos junto ao Bndes, Cef, Bird, e Crédito rural, mercado de capitais, emissão de ações ou debêntures. Também atuou 15 anos como executivo da área de crédito bancário, abrangendo política, implantação, treinamento, gestão, análise, decisão na concessão, administração da liquidez, negociação / renegociação extra judicial de clientes inadimplentes. Também atuou 5 anos elaborando e implantando o planejamento estratégico e orçamento de instituições financeiras. Dedica-se desde 1.997 como consultor de empresas, focando a reestruturação de empresas ( diagnóstico, plano estratégico de negócios ),execução e gestão do plano e seu fluxo de caixa, readequação e captação do funding, renegociação de dívidas, avaliação de empresas para compra, venda,elaboração e execução de projetos para qualquer decisão empresarial e assessoria e avaliação creditícia. Detentor de ferramenta rápida e precisa para avaliação e acompanhamento de empresas sem similar no mercado.

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