Equipe do esocial/efd-reinf Alex Assis de Mendonça Auditor-Fiscal da RFB Rio de Janeiro, 12/06/2018
esocial empresa - EVENTOS -
Eventos do esocial Classificações: a) Quanto a prioridade de envio - Eventos iniciais (informações do empregador + tabelas + cadastramento inicial do vínculo) - Eventos não iniciais (demais eventos não periódicos e periódicos) b) Quanto a natureza do evento - Eventos de Tabelas; - Eventos Não Periódicos; - Eventos Periódicos.
Eventos do esocial - Sequenciamento Eventos Iniciais Eventos não periódicos Eventos de tabelas Infs. do empregador (inicial) Cadastramento inicial de vínculos (inicial) Eventos periódicos
Evento S-1000 S-1000 Informações do Empregador/Contribuinte/Órgão Público Conceito do evento: Evento onde são fornecidas pelo empregador/contribuinte/órgão público as informações cadastrais, alíquotas e demais dados necessários ao preenchimento e validação dos demais eventos do esocial, inclusive para apuração das contribuições previdenciárias devidas ao RGPS e do FGTS. Este é o primeiro evento que deve ser transmitido pelo empregador/contribuinte/órgão público. Não pode ser enviado qualquer outro evento antes deste. Quem está obrigado: O empregador/contribuinte/órgão público, no início da utilização do esocial e toda vez que ocorra alguma alteração nas informações relacionadas aos campos envolvidos nesse evento. Prazo de envio: A informação prestada neste evento deve ser enviada no início da utilização do esocial e pode ser alterada no decorrer do tempo, hipótese em que deve ser enviado este mesmo evento com a informação nova, quando da sua ocorrência.
Evento S-1000 S-1000 Informações do Empregador/Contribuinte/Órgão Público Informações adicionais: Neste evento estão discriminadas informações que influenciarão na apuração correta das contribuições previdenciárias e dos depósitos do FGTS, como: - classificação tributária do contribuinte, - indicativo de desoneração da folha, - Dados da isenção (EBAS), - Indicativo da existência de acordo internacional para isenção de multa - Indicativo da Situação da Pessoa Jurídica: (normal, extinção, fusão, cisão ou incorporação), - Indicativo de cooperativas (Não é coop, coop. de trabalho, de produção, outra) - Indicativo de construtora - Indicativo de opção pelo registro eletrônico de empregados. - Indicativo de entidade educativa sem fins lucrativos que tenha por objetivo a assistência ao adolescente e à educação profissional, - Indicativo de empresa de trabalho temporário.
Tabela 21 Natureza Jurídica 1 Administração Pública 101-5 Órgão Público do Poder Executivo Federal 102-3 Órgão Público do Poder Executivo Estadual ou do DF (...) 2 Entidades empresariais 201-1 Empresa Pública 203-8 Sociedade de Economia Mista 204-6 Sociedade Anônima Aberta 205-4 Sociedade Anônima Fechada 206-2 Sociedade Empresária Limitada (...) 3 Entidades sem fins lucrativos 303-4 Serviços Notarial e Registral (cartórios) 306-9 Fundação Privada 307-7 Serviço Social Autônomo 308-5 Condomínio Edilício (...) 4 Pessoas Físicas (...) 5 Organismos Internacionais e Outras Instituições Extraterritoriais (...)
Eventos do esocial - Classificação e Sequenciamento Eventos de tabelas Eventos não periódicos Informações do empregador/ ente público Informações do trabalhador e do vínculo Eventos periódicos
Tabelas do esocial
Eventos de tabelas Completam os eventos iniciais e validam eventos periódicos e não periódico. Indispensável para a apuração das bases de cálculo e do valor devido
Eventos de Tabela (Tabelas do empregador): S-1065 Tabela de Equipamentos de Proteção (será incluída na próxima versão do MOS)
Eventos de tabelas Tabela de Estabelecimentos, Obras ou Unidades de Órgãos Públicos (S-1005) Dados do estabelecimento: CNPJ, endereço, CNAE, GILRAT Indicação de existência de processos administrativos (S-1070) Indicação do tipo de registro de ponto Serve para identificar o local de trabalho
Eventos de tabelas Tabela de Rubricas (S-1010) Código, descrição, tipo (V/D/I/ID) Natureza da rubrica Tabela 3 Incidência de CP, IR e FGTS Repercussões: DSR, 13º, Férias, Aviso prévio
Tipos de rubrica: 1 - Vencimento, provento ou pensão gênero no qual se incluem todos os valores pagos ao trabalhador que integram ou não a base de cálculo de tributos ou do FGTS. 2 Desconto. 3 Informativa - valor não pago como provento nem descontado do trabalhador, mas que pode ser base de cálculo de tributos ou do FGTS. Exemplos: salário-maternidade pago pelo INSS e benefícios previdenciários de natureza acidentária. 4 - Informativa dedutora - valor não pago como provento nem descontado do trabalhador, mas que pode reduzir alguma base de cálculo de tributo ou do FGTS. Exemplo: dedução de dependente na apuração do imposto de renda da pessoa física.
Integração entre Eventos S-1200 Remuneração do Trabalhador
Tabela S-1070 Processos Administrativos/Judiciais
Tabela S-1070 Processos Administrativos/Judiciais
Tabela S-1070 Processos Administrativos/Judiciais Indicativo de suspensão da exigibilidade: 01 - Liminar em Mandado de Segurança; 02 - Depósito Judicial do Montante Integral; 03 - Depósito Administrativo do Montante Integral; 04 - Antecipação de Tutela; 05 - Liminar em Medida Cautelar; 08 - Sentença em Mandado de Segurança Favorável ao Contribuinte; 09 - Sentença em Ação Ordinária Favorável ao Contribuinte e Confirmada pelo TRF; 10 - Acórdão do TRF Favorável ao Contribuinte; 11 - Acórdão do STJ em Recurso Especial Favorável ao Contribuinte; 12 - Acórdão do STF em Recurso Extraordinário Favorável ao Contribuinte; 13 - Sentença 1ª instância não transitada em julgado com efeito suspensivo; 14 - Contestação Administrativa FAP; 90 - Decisão Definitiva a favor do contribuinte; 92 - Sem suspensão da exigibilidade.
Eventos do esocial - Sequenciamento Eventos de tabelas Eventos não periódicos Informações do empregador/ente público Informações do trabalhador e do vínculo Eventos periódicos
Informações do Trabalhador e do Vínculo Cadastramento Inicial do Vínculo e Admissão/Ingresso de Trabalhador (S-2200) Prazo de envio: até o dia 7 do mês seguinte Dados cadastrais e contratuais RGPS / RPPS Dependentes: nome, tipo, data nascimento, CPF, SF/IR Regime trabalhista/estatutário: data admissão, horário Dados do vínculo: Código do cargo (evento S-1030)
Informações do Trabalhador e do Vínculo Trabalhador sem vínculo empregatício/estatutário Início - TSVE (S-2300) Prazo de envio: até o dia 7 do mês subsequente ao do início da prestação do serviço Dados cadastrais do trabalhador Informações relativas ao início da prestação do serviço Data, natureza (urbano/rural), função, remuneração Trabalhador cedido: CNPJ do cedente, matrícula no cedente
São TSVE obrigatórios Trabalhadores avulsos portuários e não portuários; Dirigentes sindicais; Estagiários; Diretores não empregados; Cooperados; Servidores públicos indicados para Conselho ou Órgão Administrativo; Membros de conselho tutelar e trabalhadores cedidos; Titular de firma individual e os demais constantes no inciso V do Artigo 11 da Lei n 8.213/1991) Conscritos. Cedidos/ Requisitados
Eventos do esocial - Sequenciamento Eventos de tabelas Eventos não periódicos Informações do empregador/ente público Informações do trabalhador e do vínculo Eventos periódicos
Eventos não periódicos Não tem uma data pré-fixada para ocorrer Dependem de acontecimentos na relação entre a empresa/ente público e o trabalhador
Eventos não periódicos SST SST S-2246
RET Registro de Eventos Trabalhistas É a Central de Inteligência do esocial; Consiste numa base de dados alimentada com informações de eventos não periódicos recebidos no âmbito do esocial; Tem sua formação inicial com o evento S-2200; Suas regras definem a aceitação ou rejeição de um novo evento; É alimentado pelos eventos S-2200 a S-2399.
- Ambientes x fatores de risco associados - Descrição dos EPC e EPI
Tributação sobre o meio ambiente no esocial Grau de Incidência de Incapacidade Laborativa decorrente dos Riscos Ambientais do Trabalho - RAT
Tributação sobre o meio ambiente no esocial
Eventos não periódicos
Eventos Periódicos
Eventos periódicos
Eventos do esocial - Sequenciamento Eventos Iniciais Eventos não periódicos Eventos de tabelas Infs. do empregador (inicial) Cadastramento inicial de vínculos (inicial) Eventos periódicos
Eventos Periódicos: Eventos que ocorrem regularmente. São base para apuração dos valores a recolher. S-1200 Remuneração do Trabalhador Regime de Competência (Contra-Cheque) S-1210 Pagamentos de Rendimentos do Trabalho Rubricas específicas de CAIXA 0561- Trabalho com vínculo de emprego; 0588 Trabalho sem vínculo de emprego; 2063 Remuneração Indireta; 3562 PLR; 3533 Proventos Aposentadoria; 0473 Renda ou Proventos de Qualquer natureza de residentes/domiciliados no exterior; 3280 Cooperados de cooperativa de trabalho. S-1250 Aquisição de Produção Rural S-1260 Comercialização de Produção Rural S-1270 Contratação de Trabalhadores avulsos não-portuários S-1280 Informações Complementares Desoneração / Atividade Concomitante S-1298 Reabertura dos Eventos Periódicos S-1299 Fechamento dos Eventos Periódicos
Regimes de Caixa x Competência O esocial trata ambos de forma integrada; Os eventos de remuneração - regime de competência; O evento de pagamento - regime de caixa.
Valores devidos X valores pagos: Valor devido: É o valor apurado em folha de pagamento que representa o que deve ser pago ao trabalhador Regime de Competência; Valor pago: É a liquidação financeira do valor devido (apurado em folha de pgto) Regime de Caixa.
Eventos remuneratórios (regime de competência e base de cálculo da CP e Contribuição para o FGTS) - S-1200 Remuneração no RGPS - S-1202 Remuneração no RPPS (serv. Ativos) - S-1207 Benefícios Prev. do RPPS (serv. Inativos) - S-2299 e S-2399 Eventos de desligamento e TSVE Término (com relação às parcelas resilitórias) evento híbrido Eventos de pagamento (regime caixa e base de cálculo do IRRF)) S-1210 Pagamentos de rendimento do trabalho
Envio dos eventos não periódicos com dados periódicos - Eventos de Desligamento (S- 2299) e de Término de Trabalhador Sem Vínculo de Emprego/Estatutário (S-2399) - natureza híbrida. - devem ser enviados na segunda fase, junto com os eventos não periódicos, contudo, sem o grupo referente às informações de remuneração (grupo {verbasresc}), até a data fixada para o envio dos eventos periódicos.
Eventos de remuneração S-1200 Remuneração Trabalhador RGPS; S-1202 Remuneração Servidor RPPS; - Representam as folhas de pagamento; - Devem comportar todas as categorias de trabalhadores - Deve ser informado cada item que compõe a remuneração vencimentos, descontos e rubricas informativas; - Bases de cálculos unificadas da CP, IRRF e FGTS; - Devem ter consistência com os dados armazenados no RET (composto pelos eventos não periódicos lógica do empilhamento);
Eventos de remuneração x RET Devem ter consistência com os dados armazenados no RET (composto pelos eventos não periódicos lógica do empilhamento), salvo no caso do envio de informações de trabalhadores eventuais (sem vínculo): - Remuneração do trabalhador S-1200 (RGPS), S-1202 (RPPS) e S-2299 (Desligamento): - Deve haver eventos de remuneração para cada trabalhador registrado no RET (pelo envio do S-2200); - Havendo trabalhador registrado sem a respectiva remuneração, não haverá como fechar o mês (pelo envio do S-1299).
Eventos de remuneração - Tratamento de múltiplos vínculos - Informações de processos administrativos e judiciais - Pode-se criar demonstrativos distintos para cada pagamento (adiantamentos, pagamentos de rubricas isoladas, pagamentos mensais,...) - Em cada demonstrativo constará o período (de apuração e anteriores) e as parcelas devidas identificadas pelas rubricas -> para possibilitar o cálculo das contribuições previdenciárias.
Trabalhador - Evento de remuneração respectivo Todo tipo de trabalho oneroso: Trabalhadores Celetistas S-1200 Trabalhadores Estatutários S-1202 Trabalhadores Autônomos S-1200 Trabalhadores Avulsos - S-1200 Trabalhadores Cooperados - S-1200 Trabalhadores sem vínculo - S-1200 Estagiários - S-1200 Etc.
Folha de Pagamento x S-1200 Decreto nº 3.038, de 1999 (Aprova o Regulamento da Previdência Social RPS) Art. 225 [ ] 9º A folha de pagamento de que trata o inciso I do caput, elaborada mensalmente, de forma coletiva por estabelecimento da empresa, por obra de construção civil e por tomador de serviços, com a correspondente totalização, deverá: I - discriminar o nome dos segurados, indicando cargo, função ou serviço prestado; II - agrupar os segurados por categoria, assim entendido: segurado empregado, trabalhador avulso, empresário, trabalhador autônomo ou a este equiparado, e demais pessoas físicas; II - agrupar os segurados por categoria, assim entendido: segurado empregado, trabalhador avulso, contribuinte individual; (Redação dada pelo Decreto nº 3.265, de 1999) III - destacar o nome das seguradas em gozo de salário-maternidade; IV - destacar as parcelas integrantes e não integrantes da remuneração e os descontos legais; e V - indicar o número de quotas de salário-família atribuídas a cada segurado empregado ou trabalhador avulso.
Eventos do esocial CUIDADOS PRÉVIOS AOS ENVIO DO EVENTO S-1200 (REMUNERATÓRIO) - NOTA ORIENTATIVA 2017.003 NA ELABORAÇÃO DA TABELA DE RUBRICAS Antes de enviar cada uma das rubricas ao ambiente do esocial, recomenda-se que se confira de forma bastante criteriosa, os valores a serem informados nos campos {codinccp}, {codincirrf}, {codincfgts}, pois as informações prestadas nestes campos serão utilizados pelo esocial na apuração dos tributos e FGTS, em conjunto com os eventos de Remuneração e Pagamento (S-1200, S-1210, S-2299, e S-2399).
Eventos do esocial Eventos Periódicos; Remuneração do Trabalhador/servidor/militar; Pagamento de rendimentos do Trabalhado; Produção rural (aquisição e comercialização); Eventos de controle do movimento (reabertura e fechamento).
Movimento - Conjunto de eventos periódicos relativos a um Período de Apuração PA; - Objetivo: consolidação das informações do período para apuração dos tributos. - Eventos que compõem um movimento: S-1200 e S-1202 (remuneração); S-1207 Benefícios previdenciários RPPS; S-1210 Pagamentos; S-1250 Aquisição de prod. rural; Demais: S-1260 a S-1280.
Status do Movimento - Aberto: podem ser transmitidos os eventos periódicos ao iniciar uma nova competência o movimento está automaticamente aberto; - Fechado: objetiva a apuração dos tributos por meio dos eventos totalizadores e integração com a DCTFWeb. OBS: há a reabertura de movimento Fechado. a) Necessário para se fazer retificação ou exclusão de algum evento periódico em um movimento já fechado; b) Após enviados os eventos de retificação ou de exclusão, o contribuinte deve fechar novamente o movimento através do S-1299; c) Após cada fechamento, faz-se necessária nova interação com a DCTFWeb.
Situação Sem movimento - Ocorre quando não há informação a ser enviada para o grupo de eventos periódicos S-1200 a S-1299; - Procedimento: envia-se o evento S-1299 - Fechamento dos Eventos Periódicos indicando sem movimento na primeira competência em que esta situação ocorrer; - Todo mês de janeiro deve-se repetir este procedimento, caso a situação sem movimento persista.
Integração entre Eventos S-1200 Remuneração do Trabalhador
S-1200 Remuneração do Trabalhador Folha de janeiro/2015 Integração com a tabela de rubricas Integração com o evento de pagamentos
S-1210 Pagtos de Rendimentos do Trab. Competência 02/2015 Beneficiário: Ana Silva Recibo: 2 Período de referência: 01/2015 Data de pagto: 05/02/2015 Valor: 700,00
Declaração da comercialização da produção rural esocial x Reinf
Esocial - S-1250 Aquisição de Produção Rural. Quem está obrigado a enviar: 1- Pessoas Jurídicas em geral, quando efetuar aquisição de produtos rurais de pessoa física ou de segurado especial, independentemente de as operações terem sido realizadas diretamente com o produtor ou com intermediário pessoa física; 2- Pessoa Física (intermediário) que adquire produção de produtor rural pessoa física ou de segurado especial para venda no varejo a consumidor final pessoa física, outro produtor rural pessoa física ou segurado especial;
esocial S 1250- Aquisição de Produto Rural 3-Entidade inscrita no Programa de Aquisição de Alimentos (PAA), quando a mesma efetuar a aquisição de produtos rurais no âmbito do PAA, de produtor rural pessoa física ou pessoa jurídica; 4- A cooperativa adquirente de produto rural; 5-A CONAB, quando adquirir produtos do produtor rural pessoa física ou do produtor rural pessoa jurídica, destinados ao Programa de Aquisição de Alimentos, instituído pelo art. 19 da Lei nº 10.696/2003.
PROGRAMA DE AQUISIÇÃO ALIMENTAR - PAA Lei nº 11.718, de 2008 Art. 11. Na aquisição de produtos agropecuários no âmbito do Programa de Aquisição de Alimentos - PAA, instituído pelo art. 19 da Lei n o 10.696, de 2 de julho de 2003, os preços de referência serão assegurados aos agricultores familiares, associações e cooperativas livres dos valores referentes às incidências do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS e da contribuição do produtor rural pessoa física ou jurídica ao Instituto Nacional do Seguro Social - INSS, cujo recolhimento, quando houver, será efetuado pela instituição executora do Programa, à conta do PAA. (Redação dada pela Lei nº 11.775, de 2008)
PROGRAMA DE AQUISIÇÃO ALIMENTAR - PAA IN RFB nº 971, de 2009: ART. 78 7º A responsabilidade pelo recolhimento da contribuição do produtor rural pessoa física ou do produtor rural pessoa jurídica, na comercialização de produtos agropecuários com a Companhia Nacional de Abastecimento (CONAB), destinados ao Programa de Aquisição de Alimentos, instituído pelo art. 19 da Lei nº 10.696, de 2 de julho de 2003, é da própria adquirente e será efetuado à conta do referido Programa.
esocial S 1260- Comercialização da Prod.Rural-PF O próprio PRPF e o segurado especial quando comercializar com: adquirente domiciliado no exterior; consumidor pessoa física, no varejo; outro produtor rural pessoa física ou segurado especial; pessoa jurídica, na qualidade de adquirente, consumidora ou consignatária; pessoa física não produtor rural, quando adquire produção para venda, no varejo ou a consumidor pessoa física; destinatário incerto ou quando não houver comprovação formal do destino da produção.
Eventos totalizadores Fazem as totalizações das remunerações e demais eventos periódicos objetivando: Apurar bases de cálculo da CP (RGPS) e IRRF; Apurar os valores a recolher de CP. S-5001 - Informações das contribuições sociais por trabalhador S-5002 - Imposto de Renda Retido na Fonte S-5011 - Informações das contribuições sociais consolidadas por contribuinte S-5012 Informações do IRRF consolidadas por contribuinte - S-2195 Totalizador de Contingência
Evento S-1295 Destinado a solicitar totalização de contribuições sociais devidas pelo contribuinte em situações de contingência, quando não se pode fazer o encerramento dos eventos periódicos através do evento S-1299. Sua utilização é restrita e está sujeito às seguintes regras: a) Somente pode ser enviado até três (3) vezes por período de apuração; b) Sua aceitação só é possível caso não sejam satisfeitas as regras estabelecidas para o evento S-1299; c) Só é aceito entre os dias 01 e 20 do mês subsequente ao do período de apuração, no caso de apuração mensal ({perapur} no formato 'AAAA-MM') e entre os dias 01 e 20 de dezembro, no caso de folha de pagamento anual ({perapur} no formato 'AAAA').
Cronograma de implantação do esocial e da EFD-Reinf
: RESOLUÇÃO CDES Nº 2, DE 30 DE AGOSTO DE 2016 Art. 2º O início da obrigatoriedade de utilização do esocial dar-se-á: I - em janeiro de 2018, para o 1º grupo, que compreende as entidades integrantes do Grupo 2 - Entidades Empresariais do Anexo V da Instrução Normativa RFB nº 1.634, de 2016, com faturamento no ano de 2016 acima de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais); (Redação dada pelo(a) Resolução CDeS nº 3, de 29 de novembro de 2017) II - em julho de 2018, para o 2º grupo, que compreende os demais empregadores e contribuintes, exceto os previstos no inciso III; e (Redação dada pelo(a) Resolução CDeS nº 3, de 29 de novembro de 2017) III - em janeiro de 2019, para o 3º grupo, que compreende os entes públicos, integrantes do Grupo 1 - Administração Pública do anexo V da Instrução Normativa RFB nº 1.634, de 2016. (Incluído(a) pelo(a) Resolução CDeS nº 3, de 29 de novembro de 2017) 1º A prestação das informações dos eventos relativos à Saúde e Segurança do Trabalhador (SST) deverá ocorrer a partir de: (Redação dada pelo(a) Resolução CDeS nº 3, de 29 de novembro de 2017) [...] II - julho de 2019, pelos entes a que se refere o inciso III do caput (3º grupo). (Incluído(a) pelo(a) Resolução CDeS nº 3, de 29 de novembro de 2017)
Código Natureza Jurídica Representante da Entidade 101-5 Órgão Público do Poder Executivo Federal Administrador : 05 102-3 Órgão Público do Poder Executivo Estadual ou do Distrito Federal Administrador 05 103-1 Órgão Público do Poder Executivo Municipal Administrador 05 104-0 Órgão Público do Poder Legislativo Federal Administrador 05 105-8 Órgão Público do Poder Legislativo Estadual ou do Distrito Federal Administrador 05 106-6 Órgão Público do Poder Legislativo Municipal Administrador 05 107-4 Órgão Público do Poder Judiciário Federal Administrador 05 108-2 Órgão Público do Poder Judiciário Estadual Administrador 05 110-4 Autarquia Federal Administrador ou Presidente 05 ou 16 111-2 Autarquia Estadual ou do Distrito Federal Administrador ou Presidente 05 ou 16 112-0 Autarquia Municipal Administrador ou Presidente 05 ou 16 113-9 Fundação Pública de Direito Público Federal Presidente 16 114-7 Fundação Pública de Direito Público Estadual ou do Distrito Federal Presidente 16 115-5 Fundação Pública de Direito Público Municipal Presidente 16 116-3 Órgão Público Autônomo Federal Administrador 05 117-1 Órgão Público Autônomo Estadual ou do Distrito Federal Administrador 05 118-0 Órgão Público Autônomo Municipal Administrador 05 119-8 Comissão Polinacional Administrador 05 120-1 Fundo Público Administrador 05 121-0 Consórcio Público de Direito Público (Associação Pública) Presidente 16 122-8 Consórcio Público de Direito Privado Presidente 16 123-6 Estado ou Distrito Federal Administrador 05 124-4 Município Administrador 05 125-2 Fundação Pública de Direito Privado Federal Administrador, Diretor, Presidente ou Fundador 05, 10, 16 ou 54 126-0 Fundação Pública de Direito Privado Estadual ou do Distrito Federal Administrador, Diretor, Presidente ou Fundador 05, 10, 16 ou 54 127-9 Fundação Pública de Direito Privado Municipal Administrador, Diretor, Presidente ou Fundador 05, 10, 16 ou 54
X
Instrução Normativa RFB nº 1.701, de 14 de março de 2016 Art. 2º Ficam obrigados a adotar a EFD-Reinf os seguintes contribuintes: [ ] 1º A obrigação prevista no caput deve ser cumprida: [ ] III - para o 3º grupo, que compreende os entes públicos, integrantes do Grupo 1 - Administração Pública, do anexo V da Instrução Normativa RFB nº 1.634, de 2016, a partir das 8 (horas) de 1º de maio de 2019, em relação aos fatos geradores ocorridos a partir dessa data. (Incluído(a) pelo(a) Instrução Normativa RFB nº 1767, de 14 de dezembro de 2017) [ ] 1º-D A partir da competência de julho de 2018 (para o 1º grupo), janeiro de 2019 (para o 2º grupo) e julho de 2019 (para o 3º grupo), as contribuições sociais previdenciárias passarão a ser recolhidas por meio de Documento de Arrecadação de Receitas Federais (Darf), gerado no sistema Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e de Outras Entidades e Fundos (DCTFWeb), conforme disciplinado em ato específico da RFB. (Incluído(a) pelo(a) Instrução Normativa RFB nº 1767, de 14 de dezembro de 2017)
RFB-Tributos Antes do esocial GFIP DIRF Relações de trabalho esocial Implantação do esocial DCTF DARF EFD REINF Retenções e Informações Sistemas RFB (PER/DCOMP, Parcelamentos, etc)
EFD-Reinf Escrituração Fiscal Digital das Retenções e Informações das Contribuições Previdenciárias
EVENTOS DO EFD-Reinf (usa as informações das bases CNPJ, CPF e CNO da RFB) R-1000 - Informações do Contribuinte R-1070 - Tabela de Processos Administrativos/Judiciais R-2010 - Retenção Contribuição Previdenciária - Tomadores de Serviços R-2020 - Retenção Contribuição Previdenciária - Prestadores de Serviços R-2030 - Recursos Recebidos p/ Associação Desportiva R-2040 - Recursos Repassados p/ Associação Desportiva Eventos de tabela batimento R-2050 - Comercialização da Produção por Produtor Rural PJ/Agroindústria R-2060 - Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta-CPRB (sai da EFD-contribuição) R-2070 - Retenções na Fonte - IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP - Pagamentos diversos (DIRF) R-3010 - Receita de Espetáculo Desportivo R-2098 - Reabertura dos Eventos Periódicos R-2099 - Fechamento dos Eventos Periódicos (para gerar o DARF) R-4000 - Exclusão de Eventos R-4010 - Solicitação de Totalização de Bases e Tributos R-5001 - Informações das bases e dos tributos consolidados por contribuinte batimento Eventos de controle
Aquisição de produção No esocial: Por PJ da produção de produtor rural pessoa física ou segurado especial em geral; Da produção de produtor rural pessoa física ou segurado especial em geral por Entidade do PAA; Da produção de produtor rural pessoa jurídica por Entidade do PAA.
Na EFD-Reinf Comercialização da Produção Produtor PJ e Agroindústria *: Informação da RB por estabelecimento; Valor da RB total; Valor da CP (2,5%), RAT (0,1%) e Senar (0,25%). Detalhamento por Nota Fiscal. * Exceto para entidades executoras do PAA
Na EFD-Reinf Comercialização da Produção Produtor PJ e Agroindústria no mercado externo: Tratamento da contribuição ao Senar.
Tributação Prod. Rural - Resumo Comercialização: De PF para PF esocial recolhimento próprio e sub-rogação; De PF para PJ esocial subrogação na aquisição; De PRPF para PAA esocial na aquisição; De PJ para PAA esocial na aquisição; De PJ, exceto para PAA EFD-Reinf.
esocial x Reinf Produtor Rural Pessoa Jurídica/Agroindústria vende para: PJ Agro Conab PAA Declara em: Exterior Reinf Reinf Reinf Alíquotas: CP 2,5% Gilrat 0,1% Senar 0,25% Senar 0,25% Senar 0,25%
esocial x Reinf Produtor Rural Pessoa Jurídica/Agroindústria compra de: PF SE Declara em: esocial Alíquotas: CP 1,2% Gilrat 0,1% Senar 0,20%
esocial x Reinf CONAB/PAA compra de: PJ Agro PF SE Declara em: esocial esocial Alíquotas: CP 2,5% Gilrat 0,1% CP 1,2% Gilrat 0,1% Senar 0,20%
PJ PAA esocial x Reinf Produtor Rural Pessoa Física vende para: PF Declara em: Exterior esocial esocial esocial Alíquotas: Não tem recolhimento CP 1,2% Gilrat 0,1% Senar 0,20 Senar 0,20%
PJ Agro esocial x Reinf PJ vende PJ {IndComp =1} PJ vende PAA {IndComp =8} PJ vende EXT. {IndComp =9} EFD-REINF (R-2050) 1,7%/2,5%, 0,1%, 0,25% Senar 0,25% (*) Senar 0,25% PAA PJ Compra PF/SE {IndAquis =1 PAA Compra PF/SE{indAquis=2 PAA Compra PJ {IndAquis =3} esocial (S-1250) 1,2%, 0,1%, 0,20% (**) 1,2%, 0,1%, 0,20% (***) 1,7%, 0,1% (*) PF PF vende PF/SE IndComer =2 PF vende PJ/PAA IndComer=3/8 PF vende EXT. {IndAquis =9} esocial (S-1260) 1,2%, 0,1%, 0,20% Sem Recolhimento (**) (***) Senar 0,20%
Perguntas frequentes Fonte: https://portal.esocial.gov.br/institucional/ambiente-deproducao-empresas/perguntas-frequentes-producao-empresas (acesso em 23/05/2018)
05.09 - (11/01/2018) Qual o procedimento que deve ser realizado quando a consulta de qualificação cadastral do empregado retornar a seguinte mensagem: A data de nascimento informada é diferente da existente ou não consta no Cadastro do Banco do Brasil.? Para que a pessoa realize a manutenção da sua inscrição PIS ou PASEP, é necessário verificar o vínculo empregatício atual: se vinculado à iniciativa privada, a atualização cadastral deve ser solicitada na CAIXA; se vinculado a órgão público, a atualização cadastral deve ser solicitada no Banco do Brasil, independente da origem e atribuição da inscrição.
05.12 - (11/01/2018) Observamos casos na qualificação cadastral em que o funcionário casou e acertou o nome no CPF, mas não acertou no PIS e mesmo assim retorna a qualificação cadastral como dados corretos. Essa situação está correta? Os dados cadastrais da consulta de qualificação cadastral são confrontados e validados com a base CPF (nome, data de nascimento e CPF) e com a base do Cadastro Nacional de Informações Sociais - CNIS (data de nascimento, CPF e NIS) que recebe diariamente as atualizações e qualificações das inscrições realizadas na base do PIS (CEF) e na base do PASEP (Banco do Brasil). No caso concreto, pode ter ocorrido uma qualificação da inscrição diretamente no CNIS, ou seja, o nome do empregado está correto nas bases CNIS e CPF, por isso a consulta qualificação cadastral retorna com a informação de dados corretos. Dessa forma, apesar da inscrição estar qualificada nas bases de consulta (CNIS e CPF), orientamos realizar a qualificação da inscrição na base PIS por meio do Conectividade Social NIS Empresa. A empresa deverá acessar o Conectividade Social NIS Empresa, informar os dados do empregado para pesquisa e realizar a atualização do nome do empregado. Para mais informações, acessar a página da CAIXA: http://www.caixa.gov.br/cadastros/nis/paginas/default.aspx
05.20 - (ATUALIZADO EM 18/04/2018) Estou com problemas em CPF de vários colaboradores que foram na CAIXA e Correios e não foi detectado nada. Como tratar? Quando o problema é na base do CPF, a orientação é procurar Banco do Brasil ou Correios, na condição de CONVENIADAS da Receita Federal (RFB), considerando que a RFB não faz atendimento para este tipo de serviço. Neste sentido, recomendamos esclarecer ao atendente destas conveniadas que o erro é no CPF e não no PIS ou PASEP. Antes de procurar uma unidade de atendimento, sugerimos utilizar a opção Alteração de Dados Cadastrais no CPF no site http://idg.receita.fazenda.gov.br/interface/cidadao. Desde que os dados informados estejam coerentes com os da base do Tribunal Regional Eleitoral - TRE, os dados da base do CPF serão atualizados conforme informações prestadas. Caso haja divergência, a atualização deverá ser realizada pelo empregado junto às conveniadas da RFB: Correios ou Banco do Brasil.
Links importantes: 1. Consulta qualificação cadastral: http://portal.esocial.gov.br/institucional/consulta-qualificacao-cadastral 2. Portal do esocial: - Perguntas frequentes: http://portal.esocial.gov.br/institucional/perguntas-frequentes - Legislação: http://portal.esocial.gov.br/institucional/legislacao - Documentação técnica (Leiautes e Manuais) http://portal.esocial.gov.br/institucional/documentacao-tecnica 3. Página da EFD-Reinf: http://sped.rfb.gov.br/projeto/show/1196
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