esocial e EFD-REINF Eduardo Tanaka Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil

Transcrição

1 esocial e EFD-REINF Eduardo Tanaka Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil

2 RFB-Tributos Antes do esocial GFIP DIRF Relações de trabalho esocial Implantação do esocial DCTF DARF EFD REINF Retenções e Informações Sistemas RFB (PER/DCOMP, Parcelamentos, etc)

3 O que é o esocial? É o instrumento de unificação da prestação de informações referentes à escrituração das obrigações fiscais, previdenciárias e trabalhistas, tendo por finalidade padronizar sua transmissão, validação, armazenamento e distribuição, constituindo um ambiente nacional. (Decreto 8373/2014)

4 RFB-Tributos Antes do esocial GFIP DIRF Relações de trabalho esocial Implantação do esocial DCTF DARF EFD REINF Retenções e Informações Sistemas RFB (PER/DCOMP, Parcelamentos, etc)

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6 Formas de transmissão GFIP x esocial SITUAÇÃO ATUAL GFIP Empresa Software da empresa PGD Programa Gerador de Declaração Transmissão da declaração - GFIP

7 esocial via WebService Software da empresa adaptado ao esocial Eventos XML via Internet Arquivo XML transmitido Arquivo XML de retorno

8 esocial via portal web Empresa via Certificado Digital Empregador conectado a Internet no portal ou Empregador via código de acesso

9 Como entender o esocial e EFD-REINF? Você sabe ler Leiaute?

10 Documentos Integrantes Manual de Orientação do esocial MOS Leiautes Anexo I dos leiautes Tabelas Anexo II dos leiautes - Regras de Validação Manual de Orientação do Desenvolvedor

11 Eventos do esocial

12 Eventos do esocial - Sequenciamento

13 Eventos Iniciais Eventos de Tabela

14 S-1000 Informações do Empregador/Contribuinte/Órgão Público É o primeiro evento Habilita o empregador/contribuinte a utilizar o esocial

15 S-1000 Info. do Empregador/Contribuinte Se for um CNPJ deve ser informada apenas a Raiz/Base de 8 posições, exceto se natureza jurídica de administração pública direta federal ([101-5], [104-0], [107-4], [116-3], situação em que o campo deve ser preenchido com o CNPJ completo (14 posições)).

16 S-1000 Info. do Empregador/Contribuinte Os Estados, Municípios e Distrito Federal prestarão as informações por unidade com autonomia orçamentária. CNPJ raiz.

17 Eventos de Tabelas S-1005 Tabela de Estabelecimentos, Obras ou Unidade de Órgãos Públicos S-1010 Tabela de Rubricas S-1020 Tabela de Lotações Tributárias S-1030 Tabela de Cargos/Empregos Públicos S-1035 Tabela de Carreiras Públicas S-1040 Tabela de Funções/Cargos em Comissão S-1050 Tabela de Horários/Turnos de Trabalho S-1060 Tabela de Ambientes de Trabalho S-1070 Tabela de Processos Administrativos/Judiciais S-1080 Tabela de Operadores Portuários

18 Perguntas Frequentes: As empresas devem fazer a carga das tabelas todos os meses, com a validade inicial e final na mesma competência? Ou seja, em 01/2018, envia-se uma carga com data inicial e final de todos os eventos de tabela e sucessivamente nas competências seguintes? Não. As tabelas podem não ter data fim de validade, e valerão indefinidamente até que sofram alguma alteração. Também não é necessário encerrar a vigência da tabela, no caso de alteração. Basta informar o novo período de início de vigência. O encerramento da vigência anterior será presumido pelo sistema na competência anterior à da alteração.

19 S-1070 Tabela de Processos Administrativos / Judiciais Conceito do evento: evento utilizado para inclusão, alteração e exclusão de registros na Tabela de Processos Administrativos/Judiciais do empregador/contribuinte/órgão público, de entidade patronal com representação coletiva, de trabalhador contra um dos órgãos governamentais envolvidos no projeto do esocial e que tenha influência no cálculo das contribuições, dos impostos ou do FGTS, e de outras empresas, quando influenciem no cumprimento das suas obrigações principais e acessórias.

20 S-1070 Tabela de Processos Administrativos / Judiciais TRANSITADO EM JULGADO NÃO TRANSITADO EM JULGADO VALOR NA DCTF Informa-se o valor apurado, considerando o teor da decisão Informa-se o valor integral do débito tributário, como se não existisse ação judicial. Suspende-se a parte afetada. Se a decisão não se mantiver, o débito tributário já fica constituído

21 Perguntas Frequentes: - As reclamatórias trabalhistas deverão ser informadas na tabela S-1070? - Não. Não devem ser informados neste evento os processos judiciais que envolvam matéria trabalhista, sejam reclamatórias trabalhistas, sejam processos que envolvam servidores públicos e seus correspondentes órgãos públicos. O evento S-1070 se destina à informação de processo ajuizado pelo empregador/contribuinte/órgão público, quando houver decisão em processo administrativo/judicial, que tenha como parte um dos órgãos partícipes do esocial e que tenha influência na apuração das contribuições, dos impostos ou do FGTS.

22 S-1005 Tabela de Estabelecimentos, Obras ou Unidades de Órgãos Públicos Conceito do evento: O evento identifica os estabelecimentos e obras de construção civil da empresa, detalhando as informações de cada estabelecimento (matriz e filiais) do empregador/contribuinte/órgão público, como: informações relativas ao CNAE Preponderante, Fator Acidentário de Prevenção - FAP, alíquota GILRAT, indicativo de substituição da contribuição patronal de obra de construção civil, dentre outras.

23 S-1020 Tabela de Lotações Tributárias Identifica a classificação da atividade para fins de atribuição do código FPAS/outras entidades, a obra de construção civil, o contratante de serviço, ou uma condição diferenciada de tributação. Lotação tem conceito estritamente tributário e não físico. Lotação influi no método de cálculo da contribuição previdenciária para um grupo de segurados específicos, não refletindo, necessariamente, o local de trabalho do empregado.

24 S-1030 Tabela de Cargos / Empregos Públicos São as informações de identificação do cargo (inclusive carreiras e patentes), apresentando código e período de validade. A empresa deve realizar uma análise do seu organograma e definição dos cargos, obedecendo às normas trabalhistas, estatuto dos servidores e suas implicações. Os códigos (codcargo) atribuídos aos cargos são de livre escolha do empregador.

25 S-1040 Tabela de Funções / Cargos em Comissão A utilização é opcional Só deve ser enviada pelos empregadores que a utilizam para destacar função gratificada, ou de confiança, não prevista no plano de cargos e salários

26 S-1050 Tabela de Horários / Turnos de Trabalho Devem constar todas as possibilidades de horários do empregado Deve constar a informação do intervalo (fixo ou variável). Sendo variável, basta informar a duração do intervalo.

27 S-1010 Tabela de rubricas A empresa pode manter a sua própria tabela de rubricas utilizada atualmente Exige uma análise prévia da tabela de rubricas da empresa com vistas a verificar as suas incidências para o FGTS, Previdência Social, IRRF

28 Tabela 3 Natureza de rubricas Vinculação entre tabela de rubricas da empresa com a tabela de natureza de rubrica.

29 Tabela 3 Natureza de rubricas Exemplo de tabela de rubrica da empresa Cód Rubrica (da empresa) 100 SALÁRIO Descrição da Rubrica (da empresa) 120 VERBA EXTRAORDINÁRIA 140 ADICIONAL ESPECIAL 180 GRATIFICAÇÃO ESPECIAL 220 ABATIMENTOS 240 INSS 410 ADIANTAMENTO 420 DESCONTO ADIANTAMENTO

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31 . S-1200 Remuneração do Trabalhador

32 Tabela 3 Natureza de rubricas Código da Rubrica (Empresa) Descrição da Rubrica (Empresa) Natureza da Rubrica (esocial Tabela 3) Nome da Natureza da Rubrica (esocial Tabela 3) 100 SALÁRIO 1000 Salário, Vencimento, soldo ou subsídio. 120 VERBA EXTRAORDINÁRIA 1003 Horas extraordinárias 140 ADICIONAL ESPECIAL 1205 Adicional Noturno

33 Perguntas Frequentes: - Na tabela de rubricas do esocial, não existem rubricas que utilizo na minha folha de pagamento, tais como "atividade extra-classe", "dependência" e outras pertinentes a pagamento de professores. Neste caso, qual deverei utilizar? Devo usar o item Outras verbas salariais? Cabe ao empregador elaborar a tabela de rubricas utilizadas, conforme sua folha de pagamento. Para tanto, poderá inclusive manter a nomenclatura utilizada atualmente, sem a necessidade de adaptação para o esocial. Deverá, portanto, cadastrar a rubrica e correlacioná-la à natureza de rubrica constante na Tabela 3.

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35 Admissão dos Empregados e Servidores Públicos Prof. Eduardo Tanaka

36 S-2200 Cadastramento Inicial do Vínculo e Admissão/Ingresso de Trabalhador Conceito do evento: Este evento registra a admissão de empregado ou o ingresso de servidores estatutários, a partir da implantação do esocial. Ele serve também para o cadastramento inicial de todos os vínculos ativos pela empresa/órgão público, no início da implantação, com seus dados cadastrais e contratuais atualizados.

37 S-2200 Cadastramento Inicial do Vínculo e Admissão/Ingresso de Trabalhador Conceito do evento: As informações prestadas nesse evento servem de base para construção do "Registro de Eventos Trabalhistas" - RET, que será utilizado para validação dos eventos de folha de pagamento e demais eventos enviados posteriormente.

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39 EVENTUAIS (outros Contribuintes Individuais)

40 TSV - Trabalhadores Sem Vínculo de Emprego/Estatutário S-2300 Quais são os TSV obrigatórios?

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42 Eventuais Outros Contribuintes individuais Todos os prestadores de serviço, pessoas físicas, fazem parte da folha de pagamento da empresa e, se constantes, devem ser informados neste evento para facilitar a elaboração daquela (eletricista, contadores, engenheiros, faxineira, todos prestando serviço como pessoa física).

43 Fluxo da informação no esocial

44 Perguntas Frequentes: - Como informar o evento S-2300 na seguinte situação: empresa concedente de estágio contrata agente de integração, a qual paga a bolsa estágio para o estagiário. A empresa concedente de estágio, por sua vez, paga uma NF para o agente de integração. Quem deverá informar o estagiário no registro S- 2300?

45 Perguntas Frequentes: - Resp.: O evento S-2300 deverá ser informado pela empresa concedente de estágio, independentemente da sua relação civil com o agente de integração. Da mesma forma, deverá informar os eventos S-1200 (remuneração) e S-1210 (pagamento).

46 Perguntas Frequentes: - Alguns clientes estão solicitando o CPF do coordenador do estágio para inclusão no esocial, porém não achei em nenhum material com esta exigência. Essa informação procede? Caso seja necessário, é o CPF do coordenador do curso de formação ou do coordenador do estágio na empresa?

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48 Perguntas Frequentes: - Resp.: Deve ser informado o CPF do supervisor do estágio na empresa, conforme definição legal (art. 3º, 1º, da Lei n.º /08).

49 Perguntas Frequentes: - Somos uma operadora de plano de saúde (autogestão) e temos profissionais autônomos, com contratos ativos, médicos, fisioterapeutas, dentistas, etc. Esses profissionais não estão no sistema de folha como empregados e nem todos os meses há faturamento por serviços prestados aos usuários do plano de saúde. Nesses casos os pagamentos são informados no esocial ou na REINF?

50 Perguntas Frequentes: - Resp.: Todo pagamento a pessoa física decorrente de prestação de serviço deve ser informado no esocial. Há um grupo no evento S-1200 que permite a informação de remuneração para trabalhador cuja categoria não está sujeita ao evento de admissão ou ao evento de início de TSVE. Opcionalmente a empresa poderá realizar o cadastro destes trabalhadores por meio do evento S- 2300, categoria TSVE - Contribuinte Individual, o que a desobrigaria do preenchimento do grupo de informações complementações a cada envio do S

51 Eventos Periódicos

52 S-1200 Remuneração do Trabalhador Conceito: São as informações da remuneração de cada trabalhador no mês de referência. Este evento deve ser utilizado para todos os trabalhadores filiados ao Regime Geral de Previdência Social RGPS a serviço do empregador/contribuinte/órgão público, constantes na Tabela 1 Categorias de Trabalhadores.

53 S-1200 Remuneração do Trabalhador vinculado ao RGPS Regime de Competência Deve ser transmitido até o dia 07 do mês subsequente

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56 Pagamento de Períodos Anteriores

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68 tpacconv Tipo do instrumento ou situação ensejadora da remuneração relativa a Períodos de Apuração Anteriores: A - Acordo Coletivo de Trabalho; B - Legislação federal, estadual, municipal ou distrital; C - Convenção Coletiva de Trabalho; D - Sentença Normativa - Dissídio; E - Conversão de Licença Saúde em Acidente de Trabalho; F - Outras verbas de natureza salarial ou não salarial devidas após o desligamento. G Decisão Administrativa (minuta S-1200 e S-1202) H Decisão Judicial (minuta S-1200 e S-1202)

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71 dtacconv Data da assinatura do acordo, convenção coletiva, sentença normativa ou da conversão da licença saúde em acidente de trabalho ou da Decisão Administrativa ou Judicial. Validação: Deve ser uma data igual ou anterior ao período de apuração, informado em {perapur}.

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104 S-1210 Pagamentos de Rendimentos do Trabalho

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111 EVENTOS DE CONTROLE

112 S-1299 Fechamento dos Eventos Periódicos Destina-se a informar ao ambiente do esocial o encerramento da transmissão dos eventos periódicos, no período de apuração. Neste momento são consolidadas todas as informações prestadas nos eventos S-1200 a S A aceitação deste evento pelo esocial, após processadas as devidas validações, conclui a totalização das bases de cálculo relativas à remuneração dos trabalhadores e possibilita a integração com a respectiva DCTF. Neste momento, o contribuinte pode gerar as guias de recolhimento.

113 Situação Sem movimento - Ocorre quando não há informação a ser enviada para o grupo de eventos periódicos S-1200 a S-1299; - Procedimento: envia-se o evento S Fechamento dos Eventos Periódicos indicando sem movimento na primeira competência em que esta situação ocorrer; - Todo mês de janeiro deve-se repetir este procedimento, caso a situação sem movimento persista.

114 S Solicitação de Totalização para Pagamento em Contingência Conceito do evento: evento destinado a solicitar a totalização das Contribuições Sociais e do Imposto de Renda, com base nas informações transmitidas para o ambiente nacional, quando houver insucesso no encerramento normal dos eventos periódicos (realizado pelo envio do evento S 1299).

115 S-1298 Reabertura dos Eventos Periódicos Conceito do evento: este evento é utilizado para reabrir movimento de um período já encerrado, possibilitando o envio de retificações ou novos eventos periódicos.

116 EFD-REINF Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais Eduardo Tanaka Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil

117 RFB-Tributos Antes do esocial GFIP DIRF Relações de trabalho esocial Implantação do esocial DCTF DARF EFD REINF Retenções e Informações Sistemas RFB (PER/DCOMP, Parcelamentos, etc)

118 Classificação dos eventos Eventos de Tabelas; Eventos periódicos; Evento não periódico; Eventos de controle; Eventos totalizadores.

119 Eventos de Tabela R Informações do Contribuinte; R Tabela de Processos Adm/Judiciais;

120 Eventos Periódicos R Retenção de Contribuições Previdenciárias ServiçosTomados; R Retenção de Contribuições Previdenciárias Serviços Prestados;

121 Eventos Periódicos R Recursos Recebidos p/ Assoc. Desport.; R Recursos Repassados p/assoc. Desport.; R Comerc. Produção Prod. Rural PJ/ Agroindústria; R CPRB;

122 Evento Não Periódico R Receita de Espetáculos Desportivos;

123 R Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Tomados Conceito do Evento: Evento que comporta as informações relativas aos serviços contratados, com as correspondentes informações sobre as retenções previdenciárias, e realizados mediante cessão de mão de obra ou empreitada, nos termos do art. 31 da Lei nº 8.212, de 1991, inclusive quando a empresa prestadora se sujeitar ao regime da contribuição previdenciária sobre a receita bruta CPRB, consoante preconiza o art. 7º, 6º da Lei nº , de 2011.

124 R Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Tomados Prazo de envio: Este evento deve ser enviado até o dia 15 do mês seguinte à emissão da nota fiscal ou fatura ou antes do envio do evento R Fechamento dos Eventos Periódicos, o que ocorrer primeiro. Antecipa-se o envio deste evento para o dia útil imediatamente anterior quando não houver expediente bancário.

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128 R Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Tomados A empresa tomadora de serviços encaminhará um evento referente cada prestador de serviço no período de apuração. Todas as notas fiscais, do período de apuração, deverão ser informadas referente a cada prestador de serviço.

129 R Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Tomados REGRA_EVE_VALIDO_PREST Não é permitido o envio de mais de um evento num mesmo período de apuração para um mesmo estabelecimento e prestador, exceto se for para retificação de um evento enviado anteriormente.

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131 R Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Tomados Exemplo: Nota Fiscal referente a serviço tomado de construção civil, cuja prestadora optou por se sujeitar à Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta - CPRB (desoneração da folha de pagamento) série: 12345; número: ; data de emissão: ;

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133 R Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Tomados Exemplo: Valor Bruto da Nota Fiscal = R$1.000,00 Deduções previstas conforme legislação previdenciária: Valor de material utilizado = R$50,00 Valor de alimentação fornecida = R$30,00 Valor de transporte fornecido = R$40,00 Total das deduções = R$120,00 Base de cálculo da retenção da contribuição previdenciária = R$880,00

134 R Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Tomados Exemplo: Base de cálculo da retenção da contribuição previdenciária = R$880,00 Valor da retenção (3,5%) = R$30,80 R$880,00 x 3,5% = R$30,80

135 R Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Tomados Exemplo: Valor da retenção destacada na nota fiscal relativo aos serviços subcontratados = R$10,00 Valor da retenção principal que deixou de ser efetuada pelo contratante, decorrente de uma decisão judicial = R$20,00 Obs.: o número do processo da decisão judicial deve ser informada neste evento {infoprocretpr} e no evento "Tabela de Processos Administrativos/Judiciais" (R-1070).

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137 R Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Tomados Exemplo: Dentro do valor bruto informado, há atividades exercidas que permitem a concessão de aposentadoria especial. Nesse caso, há adicional de 2% (aposentadoria especial aos 25 anos) ou 3% (aposentadoria especial aos 20 anos) ou 4% (aposentadoria especial aos 15 anos).

138 R Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Tomados Exemplo: Valor dos Serviços prestados por segurados em condições especiais, cuja atividade permita concessão de aposentadoria especial após 15 anos de exposição = R$150,00 Valor dos Serviços prestados por segurados em condições especiais, cuja atividade permita concessão de aposentadoria especial após 20 anos de exposição = R$160,00

139 R Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Tomados Exemplo: Valor dos Serviços prestados por segurados em condições especiais, cuja atividade permita concessão de aposentadoria especial após 25 anos de exposição = R$170,00

140 R Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Tomados Exemplo: Sendo assim o total dos valores dos serviços prestados por segurados cuja atividade permita concessão de aposentadoria especial será: R$150,00 x 4% = R$6,00 R$160,00 x 3% = R$4,80 R$170,00 x 2% = R$3,40 R$6,00 + R$4,80 + R$3,40 = R$14,20 Valor do adicional de retenção sobre serviços prestados que ensejem concessão de aposentadoria especial = R$14,20

141 R Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Tomados Exemplo: Valor da retenção adicional que deixou de ser efetuada pelo contratante em decorrência de decisão judicial = R$10,00 Obs.: o número do processo da decisão judicial deve ser informada neste evento {infoprocretad} e no evento "Tabela de Processos Administrativos/Judiciais" (R-1070).

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144 R Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Tomados Exemplo: Somatório total das notas fiscais No exemplo em tela as situações previstas no leiaute foram exemplificadas, considerando-se que a empresa tomadora apenas recebeu essa nota fiscal de serviço nesta competência declarada (01/2018). Sendo assim, a totalização será somente referente às informações dessa nota fiscal hipotética, cujos valores foram calculados acima. Caso houvesse mais de uma nota fiscal, todos os valores seriam somados para declarar o somatório total das notas fiscais.

145 R Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Tomados Exemplo: Dessa forma: - Valor total bruto = R$ 1.000,00 -Valor total da base de cálculo da retenção da contribuição previdenciária = R$880,00 - Valor total da retenção (3,5%) = R$20,80 - Valor total do adicional de retenção sobre serviços prestados que ensejem concessão de aposentadoria especial = R$14,20

146 R Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Tomados Exemplo: -Valor total da retenção principal que deixou de ser efetuada pelo contratante, decorrente de uma decisão judicial = R$20,00 -Valor da retenção adicional que deixou de ser efetuada pelo contratante em decorrência de decisão judicial = R$10,00

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148 Perguntas Frequentes Se eu criar um xml do Registro 2010 contendo várias notas e precisar retificar apenas uma delas, o arquivo de retificação, onde contará o número do recibo do envio original, terá que trazer todos os dados do arquivo original, mesmo sem alterações, ou trará somente o documento que precisou ser retificado?

149 Eventos de Controle R Reabertura dos Eventos Periódicos; R Fechamento dos Eventos Periódicos; R Exclusão de Eventos.

150 Eventos Totalizadores R-5001 Informações de bases e tributos por evento; R Informações de bases e tributos consolidadas por período de apuração.

151 Eventos (em construção) R Retenção na Fonte - Pessoa Física; R Retenção na Fonte - Pessoa Jurídica; R Pagamentos a Beneficiários não Identificados. R-4098 Reabertura R Fechamento

152 RFB-Tributos Antes do esocial GFIP DIRF Relações de trabalho esocial Implantação do esocial DCTF DARF EFD REINF Retenções e Informações Sistemas RFB (PER/DCOMP, Parcelamentos, etc)

153 Dúvida do Perguntas Frequentes Estamos com dúvida no evento R-2010, onde tomamos serviço de frete, através de "Carreteiros". Para pagamentos desses prestadores, utilizamos como documento o RPA, já que não emitem NF. Quando há retenção de IR, utilizamos para pagamento da DARF o código Considerando essas informações, devemos enviar na Reinf esse tipo de serviço tomado?

154 Perguntas Frequentes: - Não identificamos a Rubrica Dividendos. Uma vez que o esocial irá substituir a DIRF, as informações de Distribuição de Dividendos pagos ao sócio pessoa física serão prestadas? Resp.: Distribuição de dividendos não representa pagamento por prestação de serviços e, portanto, não está no escopo do esocial. Tais informações serão prestadas no EFD-Reinf para efeitos da DIRF.

155 MUITO OBRIGADO! Eduardo Tanaka Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil Visite meu canal: youtube.com/profeduardotanaka Facebook: esocial do Empregador Doméstico