Equipe do esocial/efd-reinf. Alex Assis de Mendonça Auditor-Fiscal da RFB. RJ, em 27/09/2017

Transcrição

1 Equipe do esocial/efd-reinf Alex Assis de Mendonça Auditor-Fiscal da RFB RJ, em 27/09/2017

2 Sumário: 1. Envio de informações: antes e depois do esocial 2. esocial: conceito, princípios e obrigados 3. esocial x EFD-Reinf 4. Documentos, cronograma e funcionamento 5. Acesso, segurança e alterações cadastrais 6. Eventos: de tabelas, não periódicos e periódicos (esocial e EFD-Reinf) 7. DCTFWEB, especificidades dos órgãos públicos e relevância para a gestão dos RPPS

3 Modelo atual: Duplicidade de informações e retrabalho

4

5 Formas de transmissão GFIP x esocial SITUAÇÃO ATUAL GFIP Empresa Software da empresa PGD Programa Gerador de Declaração Transmissão da declaração - GFIP

6 Consequências do modelo atual Dificuldades para garantir os direitos dos trabalhadores (2,5 milhões de trabalhadores incluídos no CNIS em 2012) Complexidade para o adimplemento das obrigações pelos empregadores/órgãos públicos (tempo gasto para pagar impostos no Brasil horas/ano custo Brasil) Baixa qualidade das informações do Estado (R$ 4 bilhões de diferença FP X GFIP batimentos de 2012)

7 Novo modelo: esocial (canal único para prestar informações trabalhistas, previdenciárias e fiscais)

8

9

10 O que é o esocial? Decreto nº 8.373, de 11/12/2014 Art. 2º O esocial é o instrumento de unificação da prestação de informações referentes à escrituração das obrigações fiscais, previdenciárias e trabalhistas, tendo por finalidade padronizar sua transmissão, validação, armazenamento e distribuição, constituindo um ambiente nacional.

11 Substituirão a GFIP e a DIRF

12 Princípios (art. 37 da CRFB/88 - princípio da eficiência - e art. 3º, I e II do Decreto nº 8.373/2014) Viabilizar a garantia de direitos previdenciários e trabalhistas (direito às prestações previdenciárias benefícios e serviços Lei nº 8.213/91 e às parcelas remuneratórias ou não CLT e CC); Racionalizar e simplificar o cumprimento de obrigações (Simplificação tributária - RFB (600 horas/ano) Banco mundial (Doing Business: h/ano Brasil: 178ª posição em uma lista de 189 países) (Fonte: Revista Fato Gerador nº 11, do 1ª sem 2016, pag. 16);

13 Princípios Eliminar a redundância nas informações prestadas pelas pessoas físicas e jurídicas; Aprimorar a qualidade de informações das relações de trabalho, previdenciárias e tributárias; Conferir tratamento diferenciado às microempresas e empresas de pequeno porte. (incisos III a V, do art. 3º do Decreto nº 8.373/2014)

14 Premissas do esocial

15 Entes participantes Ministério do Trabalho - MT Secretaria de Previdência do MF (antigo MPS).

16 Quem está obrigado ao esocial? Art. 2º, 1º, do Decreto nº 8.373, de 2014 I - o empregador, inclusive o doméstico, a empresa e os que forem a eles equiparados em lei; II - o segurado especial, inclusive em relação a trabalhadores que lhe prestem serviço; III - as pessoas jurídicas de direito público da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios; e IV - as demais pessoas jurídicas e físicas que pagarem ou creditarem por si rendimentos sobre os quais tenha incidido retenção do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte - IRRF, ainda que em um único mês do ano-calendário.

17 Conteúdo das informações prestadas pelo esocial

18 Resolução do Comitê Gestor nº 1, de Art. 2º O esocial é composto pelo registro de informações fiscais, previdenciárias e trabalhistas agrupadas em eventos que contêm: I dados cadastrais dos empregadores, inclusive domésticos, da empresa e a eles equiparados em legislação específica e dos segurados especiais; II dados cadastrais e contratuais de trabalhadores, incluídos os relacionados ao registro de empregados; III dados cadastrais, funcionais e remuneratórios dos servidores titulares de cargos efetivos amparados em regime próprio de previdência social, de todos os poderes, órgãos e entidades do respectivo ente federativo, suas autarquias e fundações, dos magistrados, dos membros do Tribunal de Contas, dos membros do Ministério Público e dos militares; IV dados cadastrais dos dependentes dos empregados, inclusive domésticos, dos trabalhadores avulsos e dos segurados dos regimes geral e próprios de previdência social; [...]

19 Art. 2º O esocial é composto pelo registro de informações fiscais, previdenciárias e trabalhistas agrupadas em eventos que contêm: [...] V dados relacionados às comunicações de acidente de trabalho, às condições ambientais do trabalho e do monitoramento da saúde do trabalhador e dos segurados relacionados no inciso III; VI dados relacionados à folha de pagamento e outros fatos geradores, bases de cálculo e valores devidos de contribuições previdenciárias, contribuições sociais de que trata a Lei Complementar nº 110, de 29 de junho de 2001, contribuições sindicais, FGTS e imposto sobre renda retido na fonte; e VII outras informações de interesse dos órgãos e entidades integrantes do Comitê Gestor do esocial, no âmbito de suas competências. [...]

20 Art. 2º O esocial é composto pelo registro de informações fiscais, previdenciárias e trabalhistas agrupadas em eventos que contêm: [...] 3º As informações previdenciárias constantes do esocial referem-se ao Regime Geral de Previdência Social e aos regimes próprios de previdência social previstos no art. 1º da Lei nº de 27 de novembro de º Os dados de que trata o inciso III do caput referem-se a ativos, aposentados, transferidos para reserva remunerada, reformados ou reincluídos, seus dependentes e pensionistas, devendo abranger também as informações de outras categorias de segurados amparados em regime próprio de previdência social com fundamento em decisão judicial ou em legislação específica do ente federativo.

21 Relações de trabalho Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas. Relações Jurídicas tributárias Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais Órgãos consorciados Decreto nº 8.373, de RFB IN RFB nº 1.701, de

22 Documentos do esocial e da EFD-Reinf

23 Documentos do esocial: - Leiautes, esquemas XSD e regras de validação (versão 2.4) - Manual do esocial MOS (versão 2.2) - Manual de Orientação do Desenvolvedor do esocial (versão 1.4 agosto 2017) - Mensagens do Sistema (Versão Julho de 2017)

24 Documentos da EFD-Reinf: - Leiautes e Esquemas XSD da EFD-Reinf (versão ) - Nota Técnica EFD-Reinf - Evento R Retenções na Fonte - IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP ( ) - pacote XSD de comunicação da EFD-Reinf ( )

25 CRONOGRAMA

26

27 CRONOGRAMA Resolução Comitê Diretivo do esocial nº 2, de 30 de agosto de 2016 Art. 2º O início da obrigatoriedade de utilização do esocial dar-se-á: I em 1º de janeiro de 2018, para os empregadores e contribuintes com faturamento no ano de 2016 acima de R$ ,00 (setenta e oito milhões de reais); e II em 1º de julho de 2018, para os demais empregadores e contribuintes. Parágrafo único. Fica dispensada a prestação das informações dos eventos relativos a saúde e segurança do trabalhador (SST) nos 6 (seis) primeiros meses depois das datas de início da obrigatoriedade de que trata o caput.

28 CRONOGRAMA Resolução Comitê Diretivo do esocial nº 2, de 30 de agosto de 2016 Art. 3º Até 1º de julho de 2017, será disponibilizado aos empregadores e contribuintes ambiente de produção restrito com vistas ao aperfeiçoamento do sistema. Art. 4º O tratamento diferenciado, simplificado e favorecido a ser dispensado às Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, ao Microempreendedor Individual (MEI) com empregado, ao Segurado Especial e ao pequeno produtor rural pessoa física será definido em atos específicos em conformidade com os prazos previstos nesta Resolução.

29 Funcionamento

30

31 Consulta Qualificação Cadastral Ferramenta simples de consulta que permite ao empregador ou trabalhador ter o conhecimento prévio do resultado das validações cadastrais que serão aplicadas ao esocial.

32

33

34 PARA QUALIFICAÇÃO CADASTRAL: Navegadores e Versões : Internet Explorer, versão 9.0; Firefox, versão 24.0; Google Chrome versão e evoluções.

35 Consulta para qualificação cadastral MÓDULO QUALIFICAÇÃO CADASTRAL ON-LINE - Aplicação web para consultas simultâneas de até 10 trabalhadores. MÓDULO QUALIFICAÇÃO CADASTRAL EM LOTE Consulta por meio de envio de arquivos com dados dos trabalhadores no formato.txt codificação UTF-8 ou ISO com retorno em até 48h; - Limite para arquivo 10MB (de 120 a 140 mil registros); - Possível utilizar e-cnpj e e-cpf; - Sem necessidade de procuração; - Utilização de certificado digital ICP-Brasil: A1 ou A3.

36 MÓDULO QUALIFICAÇÃO CADASTRAL ON-LINE

37 MÓDULO QUALIFICAÇÃO CADASTRAL EM LOTE

38 Regra de Identificação do Administrador do NIS e direcionamento do cidadão a) se NIS administrado pelo INSS - Agendamento Eletrônico ou Central de Atendimento 135 b) se NIS administrado pela CAIXA- Direcionamento ao serviço Cadastro NIS do Conectividade Social CAIXA; c) se NIS administrado pelo BB - direcionamento à Rede de Atendimento do BB; d) se CPF com dados divergentes direcionamento à rede conveniada da RFB Correios, BB e CAIXA e) se CPF Nulo ou Cancelado direcionamento à unidade da RFB

39 Fluxo de atendimento no INSS - Dados em branco - Dados Divergentes - Agendamento

40 Segurança no acesso ao esocial

41 Formas de transmissão no esocial NOVA SITUAÇÃO WebService via arquivo XML Portal web direto na web

42 Segurança no acesso ao esocial Certificado digital Padrão ICP Brasil Código de acesso (gerado no Portal do esocial), apenas para: MEI com empregado, segurado especial e empregador doméstico ME/EPP optante pelo Simples Nacional com até 03 empregados, não incluídos os empregados afastados em razão de aposentadoria por invalidez Contribuinte individual equiparado a empresa e produtor rural pessoa física com até 07 empregados, não incluídos os empregados afastados em razão de aposentadoria por invalidez

43 esocial via WebService Software da empresa adaptado ao esocial Eventos XML via Internet Arquivo XML transmitido Arquivo XML de retorno

44 Nova forma esocial - Visão simplificada

45 WEB SERVICE

46 Empresa via Certificado Digital esocial via portal web Empregador conectado a Internet no portal ou Empregador via código de acesso

47 Modulo Completo: Portal WEB Paras as empresas - solução de Contingência (órgãos públicos poderão usar) Para prestar informações que não constam em seus sistemas Módulo Simplificado: Empregador Doméstico Segurado Especial Pequeno Produtor Rural Optante pelo Simples Nacional (ME e EPP) MEI

48 Acesso: 1. Certificado digital (RG) 2. Código de acesso (Exceções): - Empresas Optantes pelo Simples Nacional, pequeno Produtor Rural e CI equiparado a empresa, todos com até 3 empregados; - MEI; - Empregador Doméstico.

49 ALTERAÇÕES NO CADASTRO

50

51

52

53

54 Eventos

55

56 Eventos Iniciais/Tabela Sistema Interno Sistema Interno Eventos periódicos WS Eventos não periódicos WS Arquivo Original Validação de Estrutura Schema XML RET CPF/NIS Folha de Pagamento Cadastro/Tabelas Do Empregador GRFGTS Sistema Interno WS WS WS Aplicativo Web ReceitanetBx Ou Código Acesso Browser Autenticador DCTF web e DARF

57 RFB-Tributos Antes do esocial GFIP DIRF Relações de trabalho esocial Implantação do esocial DCTF DARF EFD REINF Retenções e Informações Sistemas RFB (PER/DCOMP, Parcelamentos, etc)

58 Integração esocial e Reinf Folha Demais pags. de PF Retenção PJ sem relação com o trabalho, Receita Bruta Consolidação e envio Ambiente nacional esocial Consolidação e envio Ambiente nacional Reinf DCTF Web ambiente nacional unificado DARF (GPS deixa de existir)

59 Desmembramento de informações da GFIP e DIRF esocial e EFD-Reinf

60 esocial Informações relativas ao trabalho: Cadastro de Trabalhadores; Remunerações; Contribuição previdenciária; Contribuição a Outras Entidades e Fundos; Imposto de Renda Retido na Fonte; FGTS.

61 EFD-Reinf Informações não relativas ao trabalho, provenientes da GFIP: Serviços prestados com cessão de MDO; Respectivas retenções; Patrocínios a entidades desportivas; Espetáculos Desportivos - equipes que mantenham futebol profissional; Produção rural de pessoas jurídicas.

62 EFD-Reinf Informações não relativas ao trabalho, provenientes da DIRF: Pagamentos a pessoas físicas e jurídicas; Informações prestadas pela fonte pagadora.

63 EMPILHAMENTO O esocial foi concebido para transmitir informações agrupadas por meio de eventos, os quais devem ser encaminhados em uma sequencia lógica, conforme toda a dinâmica das contratações dos trabalhadores, desde o seu início até o seu término, como a identificação do empregador e dos dados gerais de contratações ofertadas por este, admissão dos trabalhadores, dados específicos da contratação do trabalhador, gestão dos serviços prestados e do prestador de serviços, pagamento da remuneração e término da relação contratual. Essa sequência a ser observada conduz ao conceito de empilhamento de modo que as informações transmitidas nos eventos iniciais serão usados nos eventos seguintes e para se alterar um dado de evento antigo há que se verificar as consequências/repercussões nos eventos posteriores.

64 EXEMPLO DE EMPILHAMENTO COM BASE NO FLUXO DAS INFORMAÇÕES DO EMPREGADOR DOMÉSTICO

65 Empregador doméstico - Fluxo das informações S-1000 S-2200 S-2205 S-2206 S-2230 S-1200 e S-1210 S-2210 S-2250 S-1299 S-2299

66 esocial empresa - EVENTOS -

67 Eventos do esocial Classificações: a) Quanto a prioridade de envio - Eventos iniciais (informações do empregador + tabelas + cadastramento inicial do vínculo) - Eventos não iniciais (demais eventos não periódicos e periódicos) b) Quanto a natureza do evento - Eventos de Tabelas; - Eventos Não Periódicos; - Eventos Periódicos.

68 Eventos do esocial - Sequenciamento Eventos Iniciais Eventos não periódicos Eventos de tabelas Infs. do empregador (inicial) Cadastramento inicial de vínculos (inicial) Eventos periódicos

69

70 Evento S-1000 S-1000 Informações do Empregador/Contribuinte/Órgão Público Conceito do evento: Evento onde são fornecidas pelo empregador/contribuinte/órgão público as informações cadastrais, alíquotas e demais dados necessários ao preenchimento e validação dos demais eventos do esocial, inclusive para apuração das contribuições previdenciárias devidas ao RGPS e do FGTS. Este é o primeiro evento que deve ser transmitido pelo empregador/contribuinte/órgão público. Não pode ser enviado qualquer outro evento antes deste. Quem está obrigado: O empregador/contribuinte/órgão público, no início da utilização do esocial e toda vez que ocorra alguma alteração nas informações relacionadas aos campos envolvidos nesse evento. Prazo de envio: A informação prestada neste evento deve ser enviada no início da utilização do esocial e pode ser alterada no decorrer do tempo, hipótese em que deve ser enviado este mesmo evento com a informação nova, quando da sua ocorrência.

71 Evento S-1000 S-1000 Informações do Empregador/Contribuinte/Órgão Público Informações adicionais: Neste evento estão discriminadas informações que influenciarão na apuração correta das contribuições previdenciárias e dos depósitos do FGTS, como: - classificação tributária do contribuinte, - indicativo de desoneração da folha, - Dados da isenção (EBAS), - Indicativo da existência de acordo internacional para isenção de multa - Indicativo da Situação da Pessoa Jurídica: (normal, extinção, fusão, cisão ou incorporação), - Indicativo de cooperativas (Não é coop, coop. de trabalho, de produção, outra) - Indicativo de construtora - Indicativo de opção pelo registro eletrônico de empregados. - Indicativo de entidade educativa sem fins lucrativos que tenha por objetivo a assistência ao adolescente e à educação profissional, - Indicativo de empresa de trabalho temporário.

72

73 Tabela 21 Natureza Jurídica 1 Administração Pública Órgão Público do Poder Executivo Federal Órgão Público do Poder Executivo Estadual ou do DF (...) 2 Entidades empresariais Empresa Pública Sociedade de Economia Mista Sociedade Anônima Aberta Sociedade Anônima Fechada Sociedade Empresária Limitada (...) 3 Entidades sem fins lucrativos Serviços Notarial e Registral (cartórios) Fundação Privada Serviço Social Autônomo Condomínio Edilício (...) 4 Pessoas Físicas (...) 5 Organismos Internacionais e Outras Instituições Extraterritoriais (...)

74 Eventos do esocial - Classificação e Sequenciamento Eventos de tabelas Eventos não periódicos Informações do empregador/ ente público Informações do trabalhador e do vínculo Eventos periódicos

75 Eventos do esocial Eventos de Tabelas (do empregador); Cadastramento Inicial do Empregador; Tabela de Rubricas; Tabela de Cargos e Funções; Tabela de Lotações Tributárias; Tabela de Ambientes; Tabela de Horários e Jornadas.

76 Eventos de tabelas Completam os eventos iniciais e validam eventos periódicos e não periódico. Indispensável para a apuração das bases de cálculo e do valor devido

77 Tabelas do empregador: Tabela de Estabelecimentos e Obras ou órgãos públicos(s- 1005) Tabelas de Natureza de Rubricas (S-1010) Tabela de Cargos/Empregos públicos (S-1030) Tabela de Carreiras Públicas (S-1035) Tabela de Funções/Cargos em comissão (S-1040) Tabela de Horários/Turnos de Trabalho (S-1050)

78

79 Eventos de tabelas Tabela de Estabelecimentos e Obras ou Unidades de Órgãos Públicos (S-1005) Dados do estabelecimento: CNPJ, endereço, CNAE, GILRAT Indicação de existência de processos administrativos (S-1070) Indicação do tipo de registro de ponto Serve para identificar o local de trabalho

80 Eventos de tabelas Tabela de Rubricas (S-1010) Código, descrição, tipo (V/D/I) Natureza da rubrica Tabela 3 Incidência de CP, IR e FGTS Repercussões: DSR, 13º, Férias, Aviso prévio

81

82 Integração entre Eventos S-1200 Remuneração do Trabalhador

83 Eventos de Tabelas Tabela de Cargos/Empregos públicos (S-1030) Código, descrição, CBO Indicação de possibilidade de acumulação: Não acumulável, Profissional de saúde, Professor, Técnico/cientifico Indicação de possibilidade de contagem especial de tempo de serviço: Não Professor (infantil, fundamental e médio) Professor de ensino superior, Magistrado, Membro de Ministério Público, Membro de Tribunal de Contas Atividade de risco Indicação de cargo de dedicação exclusiva

84 Eventos de Tabelas Tabela de Funções/Cargos em comissão (S-1040) Código, descrição, CBO Opcional para empresas, mas obrigatório para os entes públicos (funções comissionadas)

85 Eventos de Tabelas Tabela de Horários/Turnos de Trabalho (S-1050) Código do horário Hora de entrada e de saída Duração da jornada Intervalo

86 Eventos do esocial - Sequenciamento Eventos de tabelas Eventos não periódicos Informações do empregador/ente público Informações do trabalhador e do vínculo Eventos periódicos

87 Informações do Trabalhador e do Vínculo Cadastramento Inicial do Vínculo e Admissão/Ingresso de Trabalhador (S-2200) Prazo de envio: até o dia 7 do mês seguinte Unificação dos eventos S-2100 e S-2200 Dados cadastrais e contratuais RGPS / RPPS Dependentes: nome, tipo, data nascimento, CPF, SF/IR Regime trabalhista/estatutário: data admissão, horário Dados do vínculo: Código do cargo (evento S-1030)

88 Informações do Trabalhador e do Vínculo Trabalhador sem vínculo empregatício/estatutário Início - TSVE (S-2300) Prazo de envio: até o dia 7 do mês subsequente ao do início da prestação do serviço Dados cadastrais do trabalhador Informações relativas ao início da prestação do serviço Data, natureza (urbano/rural), função, remuneração Trabalhador cedido: CNPJ do cedente, matrícula no cedente

89 São TSVE obrigatórios Trabalhadores avulsos portuários e não portuários; Dirigentes sindicais; Estagiários; Diretores não empregados; Cooperados; Servidores públicos indicados para Conselho ou Órgão Administrativo; Membros de conselho tutelar e trabalhadores cedidos; Titular de firma individual e os demais constantes no inciso V do Artigo 11 da Lei n 8.213/1991) Conscritos. Cedidos/ Requisitados

90 Eventos do esocial - Sequenciamento Eventos de tabelas Eventos não periódicos Informações do empregador/ente público Informações do trabalhador e do vínculo Eventos periódicos

91 RET Registro de Eventos Trabalhistas É a Central de Inteligência do esocial; Consiste numa base de dados alimentada com informações de eventos não periódicos recebidos no âmbito do esocial; Tem sua formação inicial com o evento S-2200; Suas regras definem a aceitação ou rejeição de um novo evento; É alimentado pelos eventos S-2200 a S-2399.

92 Eventos não periódicos Não tem uma data pré-fixada para ocorrer Dependem de acontecimentos na relação entre a empresa/ente público e o trabalhador

93 Eventos do esocial Eventos Não Periódicos; Nomeação, posse, exercício; Alterações cadastrais e contratuais; Afastamentos temporários; Saúde e Segurança do Trabalhador; Desligamento; Trabalhador Sem Vínculo de Emprego; Cadastro de Benefícios Previdenciários.

94

95 Eventos de SST no esocial S-1060 Tabela de Ambientes de Trabalho S-2210 Comunicação de Acidente de Trabalho S-2220 Monitoramento da Saúde do Trabalhador S-2240 Condições Ambientes do Trabalho Fatores de Risco S-2241 Insalubridade, Periculosidade e Aposentadoria Especial

96 Condições ambientais no esocial

97 S-1060 (Tabela de Ambientes de Trabalho) Descrição dos ambientes da empresa e dos riscos neles existentes Tabela 23 - Fatores de Riscos Ambientais S-2220 (Monitoramento da Saúde do Trabalhador) Apenas para os NIT Ensejadores Para Todos os NIT S-2240 (Condições Ambientais do Trabalho - Fatores de Risco) Vinculação do trabalhador a determinado ambiente, individualizando, por trabalhador, os fatores de risco declarados no S S-2241 (Insalubridade, Periculosidade e Aposentadoria Especial) Individualiza a exposição descrita no evento S-2240 combinando com demais requisitos específicos de forma a ensejar pagamento de insalubridade, periculosidade ou o recolhimento do FAE (Financiamento Aposentadoria Especial)

98 Tributação sobre o meio ambiente no esocial Grau de Incidência de Incapacidade Laborativa decorrente dos Riscos Ambientais do Trabalho - RAT

99 Tributação sobre o meio ambiente no esocial

100 Eventos não periódicos

101 Eventos do esocial - Sequenciamento Eventos de tabelas Eventos não periódicos Informações do empregador/ente público Informações do trabalhador e do vínculo Eventos periódicos

102

103 Eventos do esocial Eventos Periódicos; Remuneração do Trabalhador; Pagamento de rendimentos do Trabalhado; Produção rural (aquisição e comercialização); Eventos de controle do movimento (reabertura e fechamento).

104 Uma folha de pagamento é o produto das relações de trabalho entre empregador/contratante/ente público e trabalhador em um lapso temporal EVENTUAIS (outros Contribuintes Individuais)

105 Eventos periódicos do esocial Eventos de Remuneração; Representam as folhas de pagamento das empresas. Devem constar todos os trabalhadores: Todas as categorias; Empregados - batimento com o RET;

106 Regimes de Caixa x Competência O esocial trata ambos de forma integrada; Os eventos de remuneração - regime de competência; O evento de pagamento - regime de caixa.

107 Valores devidos e valores pagos: Valor devido: É o valor apurado em folha de pagamento que representa o que deve ser pago ao trabalhador Regime de Competência; Valor pago: É a liquidação financeira do valor devido (apurado em folha de pgto) Regime de Caixa.

108

109 Esocial - S-1250 Aquisição de Produção Rural. Quem está obrigado a enviar: 1- Pessoas Jurídicas em geral, quando efetuar aquisição de produtos rurais de pessoa física ou de segurado especial, independentemente de as operações terem sido realizadas diretamente com o produtor ou com intermediário pessoa física; 2- Pessoa Física (intermediário) que adquire produção de produtor rural pessoa física ou de segurado especial para venda no varejo a consumidor final pessoa física, outro produtor rural pessoa física ou segurado especial;

110 esocial S Aquisição de Produto Rural 3-Entidade inscrita no Programa de Aquisição de Alimentos (PAA), quando a mesma efetuar a aquisição de produtos rurais no âmbito do PAA, de produtor rural pessoa física ou pessoa jurídica; 4- A cooperativa adquirente de produto rural; 5-A CONAB, quando adquirir produtos do produtor rural pessoa física ou do produtor rural pessoa jurídica, destinados ao Programa de Aquisição de Alimentos, instituído pelo art. 19 da Lei nº /2003.

111 esocial S Comercialização da Prod.Rural-PF adquirente domiciliado no exterior; consumidor pessoa física, no varejo; outro produtor rural pessoa física ou segurado especial; pessoa jurídica, na qualidade de adquirente, consumidora ou consignatária; pessoa física não produtor rural, quando adquire produção para venda, no varejo ou a consumidor pessoa física; destinatário incerto ou quando não houver comprovação formal do destino da produção.

112 Cadastro dos produtores Extinção da matrícula CEI; Implantação do CAEPF: Cadastro da Atividade Econômica da PF; Um CAEPF por estabelecimento rural; Criado e Administrado pela RFB; Marcação da condição de SE.

113 MOVIMENTO EVENTOS TOTALIZADORES DO ESOCIAL

114 Status do Movimento Aberto: Transmissão dos eventos periódicos; Fechado: Apuração dos tributos -> eventos totalizadores Reabertura: Utilizada para retificação.

115 Eventos totalizadores Fazem as totalizações das remunerações e demais eventos periódicos objetivando: Apurar bases de cálculo da CP (RGPS) e IRRF; Apurar os valores a recolher de CP. S Informações das contribuições sociais por trabalhador S Imposto de Renda Retido na Fonte S Informações das contribuições sociais consolidadas por contribuinte S-5012 Informações do IRRF consolidadas por contribuinte - S-2195 Totalizador de Contingência

116 Evento S-1295 Destinado a solicitar totalização de contribuições sociais devidas pelo contribuinte em situações de contingência, quando não se pode fazer o encerramento dos eventos periódicos através do evento S Sua utilização é restrita e está sujeito às seguintes regras: a) Somente pode ser enviado até três (3) vezes por período de apuração; b) Sua aceitação só é possível caso não sejam satisfeitas as regras estabelecidas para o evento S-1299; c) Só é aceito entre os dias 01 e 20 do mês subsequente ao do período de apuração, no caso de apuração mensal ({perapur} no formato 'AAAA-MM') e entre os dias 01 e 20 de dezembro, no caso de folha de pagamento anual ({perapur} no formato 'AAAA').

117

118

119 Conceitos importantes Alteração: Dados que em determinada época eram válidos e que, no decorrer do tempo, sofreram alteração; Retificação: Correção de dados errados desde o nascedouro; Exclusão: Dados que não deveriam ter sido enviados; Dados enviados antecipadamente relativos a eventos que não se concretizaram.

120 EFD-Reinf Escrituração Fiscal Digital das Retenções e Informações das Contribuições Previdenciárias

121 EVENTOS DO EFD-Reinf (usa as informações das bases CNPJ, CPF e CNO da RFB) R Informações do Contribuinte R Tabela de Processos Administrativos/Judiciais R Retenção Contribuição Previdenciária - Tomadores de Serviços R Retenção Contribuição Previdenciária - Prestadores de Serviços R Recursos Recebidos p/ Associação Desportiva R Recursos Repassados p/ Associação Desportiva Eventos de tabela batimento R Comercialização da Produção por Produtor Rural PJ/Agroindústria R Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta-CPRB (sai da EFD-contribuição) R Retenções na Fonte - IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP - Pagamentos diversos (DIRF) R Receita de Espetáculo Desportivo R Reabertura dos Eventos Periódicos R Fechamento dos Eventos Periódicos (para gerar o DARF) R Exclusão de Eventos R Solicitação de Totalização de Bases e Tributos R Informações das bases e dos tributos consolidados por contribuinte batimento Eventos de controle

122 Declaração da comercialização da produção rural esocial x Reinf

123 Aquisição de produção No esocial: Por PJ da produção de produtor rural pessoa física ou segurado especial em geral; Da produção de produtor rural pessoa física ou segurado especial em geral por Entidade do PAA; Da produção de produtor rural pessoa jurídica por Entidade do PAA.

124 Na EFD-Reinf Comercialização da Produção Produtor PJ e Agroindústria *: Informação da RB por estabelecimento; Valor da RB total; Valor da CP (2,5%), RAT (0,1%) e Senar (0,25%). Detalhamento por Nota Fiscal. * Exceto para entidades executoras do PAA

125 EFD-Reinf Comercialização da Produção Produtor PJ e Agroindústria no mercado externo: Tratamento da contribuição ao Senar.

126 Tributação Prod. Rural - Resumo Comercialização: De PF para PF esocial recolhimento próprio e sub-rogação; De PF para PJ esocial subrogação na aquisição; De PR PF para PAA esocial na aquisição; De PJ para PAA esocial na aquisição; De PJ, exceto para PAA EFD-Reinf.

127 esocial x Reinf Produtor Rural Pessoa Jurídica/Agroindústria vende para: PJ Agro Conab PAA Declara em: Exterior Reinf Reinf Reinf Alíquotas: CP 2,5% Gilrat 0,1% Senar 0,25% Senar 0,25% Senar 0,25%

128 esocial x Reinf Produtor Rural Pessoa Jurídica/Agroindústria compra de: PF SE Declara em: esocial Alíquotas: CP 2,0% Gilrat 0,1% Senar 0,20%

129 esocial x Reinf CONAB/PAA compra de: PJ Agro PF SE Declara em: esocial esocial Alíquotas: CP 2,5% Gilrat 0,1% CP 2,0% Gilrat 0,1% Senar 0,20%

130 PJ PAA esocial x Reinf Produtor Rural Pessoa Física vende para: PF Declara em: Exterior esocial esocial esocial Alíquotas: Não tem recolhimento CP 2,0% Gilrat 0,1% Senar 0,20 Senar 0,20%

131 PJ Agro esocial x Reinf PJ vende PJ {IndComp =1} PJ vende PAA {IndComp =8} PJ vende EXT. {IndComp =9} EFD-REINF (R-2050) 2,5%, 0,1%, 0,25% Senar 0,25% (*) Senar 0,25% PAA PJ Compra PF/SE {IndAquis =1 PAA Compra PF/SE{indAquis=2 PAA Compra PJ {IndAquis =3} esocial (S-1250) 2,0%, 0,1%, 0,20% (**) 2,0%, 0,1%, 0,20% (***) 2,5%, 0,1% (*) PF PF vende PF/SE IndComer =2 PF vende PJ/PAA IndComer=3/8 PF vende EXT. {IndAquis =9} esocial (S-1260) 2,5%, 0,1%, 0,2% Sem Recolhimento (**) (***) Senar 0,20%

132 DCTF WEB

133 DCTF WEB Declaração que substituirá a GFIP e que será gerada a partir das informações prestadas no esocial, EFD-Reinf entre outras; Apuração automática dos débitos e, quando for o caso, dos créditos; Débitos (contrib. previdenciária, contribuição para outras entidades e fundos, IRRF); Créditos (Salário-Família, Salário-Maternidade e Retenções sobre notas fiscais).

134 DCTF WEB Características: Não há DCTF-Web sem a transmissão prévia do esocial e/ou da EFD-Reinf; Retificação da DCTF-Web sempre vinculada à escrituração de origem; Integração c/sistemas da RFB para consulta e aproveitamento de créditos tributários (compensações, recolhimentos efetuados, parcelamentos, etc);

135 Documento de arrecadação A GPS será substituída por: DARF Documento de Arrecadação de Receitas Federais - numerado com código de barras: Contribuintes em geral; Gerado no ambiente DCTF Web; DAE - Documento de Arrecadação do esocial: Para empregadores domésticos e segurado especial; Gerado no portal do esocial.

136 Especificidades do ÓRGÃO PÚBLICO

137 CARACTERÍSTICAS BÁSICAS Segurados PILARES DO SISTEMA PREVIDENCIÁRIO Regimes legais (básicos) RGPS Trabalhador do setor privado e servidores públicos sem RPPS RPPS Servidores públicos titulares de cargo efetivo Regime contratual (complementar) Regime de Previdência Privada Complementar - RPPC Todos os trabalhadores Filiação Compulsório Compulsório Facultativo Natureza Sistema público Sistema público Sistema privado Gestão INSS/RFB Entidades privadas de Entes federativos previdência complementar (U, E/DF e M) (abertas ou fechadas) Proteção Fundamento Constitucional Benefícios limitados ao teto Art. 201 da CRFB Fundamento legal Leis nº e 8.213/1991 Benefícios limitados ou não ao teto Art. 40 da CRFB (militares art. 42 e 142) Lei nº 9.717/1998 e leis de cada ente Benefícios complementares aos básicos Art. 202 da CRFB LC nº 108 e 109/2001

138 ÓRGÃO PÚBLICO REGIME PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA SOCIAL RPPS ESTATUTÁRIOS REGIME GERAL DE PREVIDÊNCIA SOCIAL RGPS ESTATUTÁRIOS CELETISTAS (CLT) CONTRIBUINTES INDIVIDUAIS SEM REGIME PREVIDENCIÁRIO ESTAGIÁRIOS

139 Regime jurídico da relação de trabalho em sentido amplo x regime previdenciário Regime jurídico da relação de trabalho em sentido amplo: - Estatutário - Celetista - Administrativo especial (temporários) - Militares No mesmo ente federativo podem existir agentes públicos estatutários e celetistas (empregados públicos) RJU e ADIN Regimes previdenciários: - RPPS - RGPS

140 Importância do esocial para o sistema integrado de dados dos servidores públicos e a gestão dos RPPS

141 Supervisão marco normativo - Constituição da república: arts. 40 e Lei nº 9.717, de 1998: arts. 1º e 9º - LRF Art Decreto nº 3.788, de 2001 institui o CRP RPPS antes da EC nº 20/98 RPPS depois da EC nº 20/98 e Lei nº não havia supervisão - gestão inadequada - contribuições devidas não eram repassadas ou eram utilizadas em outras finalidades - não havia o compromisso do equilíbrio financeiro e atuarial - déficit dos regimes se aprofundava - exercício da supervisão - avanços da gestão - correções das distorções - capitalização de recursos - busca-se a sustentabilidade

142 CNIS INSS CNIS INSS CNIS MT CNIS Geral CNIS RPPS O esocial possibilitará o aprimoramento da Gestão dos RPPS: - A SP/MF fornecerá aos gestores dos RPPS as informações decorrentes dos batimentos - Formação de banco de dados nacional dos servidores públicos (art. 3º da Lei nº /2004), com dados cadastrais e funcionais, que permitirá verificar o cumprimento do teto constitucional de renumeração (art. 37, XI da CRFB) e da acumulação remunerada de cargos públicos (art. 37, XVI da CRFB). - Avaliação atuarial com dados consistentes, completos e atualizados da vida funcional e previdenciária do servidor público, - Permite identificar possíveis fraudes na concessão e manutenção de benefícios previdenciários, - Melhorar a qualidade da contagem recíproca de TC e da compensação previdenciária entre os RPPS - Aprimoramento do CNIS

143 Vídeos do 1º Seminário do esocial para Órgãos Públicos: Abertura do Seminário e Palestra: "O que é o esocial - nivelamento e situação atual" Eduardo Tanaka (RFB) : Palestra Consulta Qualificação Cadastral Janaina Queiróz (INSS) : Palestra: "A importância do esocial para a instituição do sistema integrado de dados dos servidores públicos e a gestão dos RPPS" - Narlon Gutierre Nogueira, Laura Schwerz e Allex Albert - Departamento dos Regimes de Previdência no Serviço da Secretaria de Políticas Previdenciárias (MF) -

144 Palestra: Eventos do esocial para Órgãos Públicos - (parte 1) - Margarida Barreto de Almeida (MTE) - Palestra: Eventos do esocial para Órgãos Públicos - (parte 2) - Luiz Antônio Medeiros de Araújo (MTE); Samuel Kruger (RFB) - Palestra: Saúde e Segurança do Trabalhador - Orion Oliveira; Marco Pérez- Departamento de Políticas de Saúde e Segurança Ocupacional da Secretaria (MF) - Palestra: EFD-Reinf - Retenções de pagamentos diversos e DIRF - Adilson da Silva Bastos (RFB) - Debate Final (perguntas e respostas) - representantes das entidades e órgãos partícipes do esocial -

145 Boa dia a todos! Visite o canal: youtube.com/profeduardotanaka (do Coordenador Nacional do esocial/órgãos públicos)