DIREITO FINANCEIRO BREVES NOÇÕES... I. Competência legislativa A receita O orçamento... 20

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1 SUMARIO DIREITO FINANCEIRO BREVES NOÇÕES I. Competência legislativa A receita O orçamento Os princípios do orçamento As leis orçamentárias O processo legislativo A despesa As fases da despesa Controle e fiscalização financeira Controle interno Controle externo O Ministério Público A divida pública Administração orçamentária: a Lei de Responsabilidade Fiscal - LRF Administração do orçamento Renúncia fiscal Administração da despesa pública 7.2. ) Aumento de despesa Despesa obrigatória de caráter continuado Despesas com pessoal Controle das despesas com pessoal Socorro ao setor privado Os limites da dívida pública Recondução da dívida aos limites Os limites das operações de crédito A dívida pública e as instituições financeiras - Proibições e limitações As garantias O último ano do mandato Os relatórios

2 l I. de tributo ".""..." são os tributos..." Quadro de tributos/quadro de..."..." Princípios tributários..."..."..."."""..." Repartição das receitas tributárias..."" e capacidade tri butària Domicílio Limitações ao de tributar...""..."..."" RESUMO DE DIREITOTRlBUTÁRIO /O Novos projetos, novas obras, novos serviços...".. "..."" O Conselho de Gestão Fisca! e os prêmios 33 DIREITO TRIBUTÁRiO PRlMEIRA PARTE TEORIA GERAL Il I. Fontes do direito tributàrio...".."..." da lei... "..., da lei.,,,...,.,,,.,,...,,,,...,, da lei tributária.. "..." li! - V Ll'lV'lJ/1 I. Fato gerador do fato gerador..." ativo e tributàría Sujeito - Contribuinte, substituição e transferência tributaria WL'UV~" tributárias administrativas Casos de resdoi'1si'1,nu na esfera administrativa Responsabilidade por crimes tributàrios...""" evasão, conluio... "... "... 58, IV- CRÉDITO TRiBUTARiO I. Lançamento..."..." I. J Modalidades de lançamento..." Suspensão da exigibilidade do crédito tributário """"'''''''''''''''''''''''''''''''' Moratória - ~ <,., > <,, >, Depósito integral do valor do tributo..."... "..." Reclamações e recursos no processo tributário administrativo "." Concessão de liminar em mandado de segurança Outras modalidades de :su:wensllo ,-"A'L1l1\,av do crédito tributàrio..." Pagamento...""."... "... 63

3 SUMÁRIO indevido e Compensação...,...,..., ru"!~u(;uu ".,..,.',..,.".".,..,..,.,.,.,.,...,..."...,..,..., ,4 Remissão..,.,...,...,..,..,...,...,...,.,...,..,...,..., Decadência do direito de lançar do díreilo de cobrar Características da decadência no direito tributário Prazo decadencial...,."...,...,..., Prazo para pagamento entre os prazos de decadência e prescrição) Prazo...,..., da decadência e da prescrição em direito tributário Restituição do pagamento de créditos caducos e nrf'w,"lllo~ Conversão de depósito em renda Pagamento antecipado homologado Outras causas de extinção v- EXCLUSÃO DO TRiBUTÁRiO I. Incidência, Não-incidência...,..., Imunidade...,... ""...,...,...,...,..." ,.,... ".,.,.,...,... "...,'...'...,.,...,...,., Anistia...,..., VI- GARANTiAS E PRiVILÉGIOS DO CRÉDITO TRiBUTÁRiO VJJ -ADlv!lNlSTRAÇA-O TRiBUTÁRiA 1. A administração tributária O bancário...,..., , O instituto da consulta VIIl- PROCESSO ADMiNISTRATIVO,...,...,..... IX- PROCESSOS JUDICIAiS X- l. Generalidades... "..."... ",.. "..."...,,, Concurso de entre Fazendas O Ministério Público... "'...,, Fazenda "versus" Fazenda inicial "...",...,...,..."...,.",.,..,...,...' ,/ Se a citação se Se a citação não se efetivar, masforem encontrados bens Se a citação não se efetivar e não forem encontrados bens '''''''''' Os do devedor..., L}"'''UI~av Fiscal 86

4 10 RESUMO DE DIREITO TRIBUTÁRlO SEGUNDA PARTE - IMPOSTOS l-impostos I. Quais são os impostos Classificação dos impostos lj -impostos FEDERAIS 1. Imposto de importação-ll Competência... Fato gerador Função extra fiscal Não-anterioridade Alíquota Território aduaneiro Drawback (retomo)... Cumulação de impostos Legislação aplicável Acordos tarifários internacionais Imposto de exportação-ie Competência Fato gerador Função extra fiscal Não-anterioridade Alíquota Legislação aplicável Não-incidência do IPI Não-incidência do ICMS Exportação direta ou indireta imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza-ir Competência Fato gerador Renda Proventos Sujeito passivo Legislação aplicável Imposto sobre produtos industrializados-ipi Competência Produtos industrializados Fato gerador Seletividade Não-cumulatividade Não-anterioridade Não-incidência na exportação Legislação aplicável imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a tílulos ou valores mobiliários (mais conhecido como "imposto sobre operações financeiras-iof ") Competência

5 SUMÁRJO 11 Função extra fiscal Fato gerador... Não-anterioridade Legislação aplicável Imposto sobre a propriedade territorial rural-itr Competência Fato gerador... Propriedade, domínio útil ou posse de terra... Zona rural Seletividade lmunidade Isenção Declarações que o contribuinte deve fazer Cálculo do imposto Como achar a base de cálculo, ou o VTNt Valor da terra nua (VTN) Área tributável Aliquota Área aproveitável Área efetivamente utilizada O SIMPLES JI/ -IMPOSTOS ESTADUAIS I. Imposto sobre transmissão "causa mortis " e doação de quaisquer bens ou direi!os-ltcmd (heranças e doações) Competência Fato gerador (nas heranças) Fato gerador (nas doações) AI~uotas Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação-icms Competência Não-cumulatividade Seletividade Circulação de mercadorias Fato gerador na circulação de mercadorias Venda de bens do ativo tixo Outros fatos geradores Substituição tributária Base de cálculo ICMS sobre ICMS Alíquotas Operações mistas Cooperativas Imposto sobre a propriedade de veículos automotores-ipva Competência... Fato gerador

6 12 RESUMO DE DIRE[TO TR1BUTÁRJO Base de cálculo...,..." Seletividade...,...'"",.."..,...,.,.,...', ~'~~~h~'i~ de receitas propter rem, ou em razão da coisa...'..... IV IAfPOSTOS MUNICIPAIS I. Imposto sobre e territorial urbana-iptu 106 Zona urbana...,...,...,...,...,.,...,.,.,...,... '...,.,., 106 Base de cálculo...,... "...,...,...,...,..., Progressividade..."...,..,."""".,.,...,..."...,.,.""."..., , sobre a transmissão "inter vivos" de bens imóveis, por aio oneroso-itb] (também conhecido como sisa) 107 Fato gerador.,...,...,.,.,.,.,...,...,... '...,.,..., O imposto não incide Alíquotas progressivas...,.,.,...,... Contribuinte...,...,.,...".,...,...,... "."... ".,. 3. Imposto sobre serviços de qualquer natureza-iss Legislaç.ão...,.. "..,...,...,.",,.,.,.,.,.,."...,.,...,... "",.,... ".,...' Fato gerador Loca I da nrpc!""a~ de Alíquota...,...".. UrJer;accíes mistas...'...,...,.,...,.,.,...,...,...,... Formas de tributação do ISS...,... Substituição tributária...,.,...,.,...,.,.,.,...,.,.,..., , I Lista de serviços anexa à Lei Complementar 116, de TERCErRA PARTE CRIMES CONTRA A ORDEM TRIBUTÁRIA I. Os crimes do art. I Q da Lei 8.137/ É necessário o fim do procedimento administrativo para o cimento da denúncia?...,.. ",., ,2 da pretensão punitiva durante o do débito... ".".,...,...,.,... ".,..,..,...,..., da punibilidade pagamento do débito O problema da lenlativa /.5 As condutas-meio do art. da Lei 8, Omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias..,...,.,.,.,...,...,.,...,., Fraudar a tributária, inserindo elementos A'''''''''''''' de natureza, em pela lei fiscal

7 SUMÁ RIO Falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo á operação tributável Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato Negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada, ou fornecê-ia em desacordo com a legislação A falta de atendimento da exigência da autoridade, no prazo de 10 (dez) dias, que poderá ser convertido em horas em razão da maior ou menor complexidade da matéria ou da dificuldade quanto ao atendimento da exigência, caracteriza a infração prevista no inciso V Os crimes do art. 2 Q da Lei 8.137/ Fazer declaração falsa ou omitir declaração sobre rendas, bens oufatos, ali empregar outra fraude, para eximir-se, total ou parcialmente, de pagamento de tributo Deixar de recolher, no prazo legal, valor de tributo ou de contribuição social, descontado ou cobrado, na qualidade de sujeito passivo de obrigação e que deveria recolher aos cofres públicos Exigir, pagar ou receber, para si ou para o contribuinte beneficiário, qualquer percentagem sobre a parcela dedutivel ou deduzida de imposto ou de contribuição como incentivo fiscal Deixar de aplicar, ou aplicar em desacordo com O estatuído, incentivo fiscal ou parcelas de imposto liberadas por órgão ou entidade de desenvolvimento Utilizar ou divulgar programa de processamento de dados que permita ao sujeito passivo da obrigação tributária possuir in formação contábil diversa daquela que é, por lei, forn ecida à Fazenda Pública Os crimes funcionais doart. 3 Q da Lei 8.137/ Extraviar livro oficial, processo fiscal ou qualquer documento, de que tenha a guarda em razão dafunção; sonegá-lo, ou inutilizá -lo, total ou parcialmente, acarretando pagamento indevido ou inexato de tributo ou contribuição social Exigir, solicitar ou receber, para si ou para outrem, direta ou indiretamente, ainda que fora da função ou antes de iniciar seu exercício, mas em razão dela, vantagem indevida; ou aceitar promessa de tal vantagem, para deixar de lançar ou cobrar tributo ou contribuição social, ou cobrá-los parcialmente Patrocinar, direta ali indiretamente, interesse privado perante a administração fazendária, valendo-se da qualidade de Jimcionário público Extinção da punibilidade..., Competência

8 6. Responsabilidade penal BIBLIOGRAFIA ÍNDICEA LFABÉT/CO-REMISSI VO J