Auxiliando profissionais de saúde a atingirem o tão almejado sucesso profissional - tudo isso resgatando o amor pela profissão.

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1 N O Ç Õ E S B Á S I C A S D E C O N T A B I L I D A D E P A R A M A N T E R S E U C O N S U L T Ó R I O E M O R D E M C O N S U L T Ó R I O 2. 0 Auxiliando profissionais de saúde a atingirem o tão almejado sucesso profissional - tudo isso resgatando o amor pela profissão.

2 O Consultório 2.0 é uma iniciativa do Dr.Raphael Trotta e amigos. Dr. Raphael Trotta é médico oftalmologista e entusiasta por tecnologia. Acredita no potencial da internet para melhorar o desempenho de clínicas e consultórios, bem como acredita no empreendedorismo como forma de mudar o mundo. O que desejamos, com o Consultório 2.0, é levar saúde à quem precisa e auxiliar os bons profissionais a obterem melhores resultados, com qualidade de vida. Acesse: 2c o n s u l t ó r i o 2. 0

3 MAIS UM FATOR PARA O SEU SUCESSO CONTEÚDO O que é e para que serve a contabilidade? Contabilidade estratégica Você sabia possui benefícios fiscais? Qual regime tributário é mais vantajoso para você? Diferenças de tributos para a prestação de serviços médicos Contabilidade faz parte Empreendedores da área da saúde, como você, precisam lidar com muitos problemas, além dos apresentados pelos pacientes. Fazem parte da rotina de quem tem próprio consultório: atendimentos, gestão do consultório, divulgação e marketing, manutenção, finanças e contabilidade. Contabilidade, em especial, é uma parte bem sensível do negócio, pois envolve conhecimentos que fogem bastante ao que profissionais de saúde estão acostumados: taxas, legislação tributária, etc. Essa barreira, no entanto, deve ser superada, pois querendo ou não, contabilidade é parte fundamental de qualquer empresa séria, o que inclui o seu consultório. É todo o seu patrimônio que estará em jogo! 3

4 Pensar estrategicamente a área contábil do seu consultório pode até ser trabalhoso, mas certamente renderá ótimos frutos e lhe poupará de muitos problemas no futuro. Vale a pena atentar-se a esse tema, ainda que só ao básico. fundamental para gerenciar seu negócio com eficiência, estar sempre em dia com suas obrigações legais e evitar multas. Você não precisa saber tudo sobre contabilidade e cuidar sozinho disso para o seu consultório. A recomendação do C2.0, aliás, é que contrate um profissional responsável para resolver essas questões. É importante que você tenha noções sobre esse assunto para ao menos entender o que seu c o n t a d o r disser. Assim, tomará decisões com mais segurança e, com certo grau de conhecimento, até fará questionamentos, e não só concordará cegamente com tudo que o profissional contábil sugerir. Desse modo, em vez de cuidar sozinho da contabilidade ou deixar tudo na mão de outra pessoa, você pode se aliar a ela para juntos fazerem sempre o melhor! Neste e-book, você aprenderá noções básicas de contabilidade para consultórios. Tal conhecimento é

5 c o n s u l t ó r i o 2. 0 Estar com a empresa em dia do ponto de vista contábil te evita problemas maiores e previsíveis. O início do ano fica mais leve e o caminhar do dia-adia se dá com menos preocupações. Evite depender da sorte. 5

6 O QUE É E PARA QUE SERVE A CONTABILIDADE? c o n s u l t ó r i o 2. 0 Trata-se da ciência que estuda as variações quantitativas e qualitativas ocorridas no patrimônio de entidades. Entidade é qualquer pessoa física ou jurídica que possui um patrimônio. Este, por sua vez, é o conjunto de bens, direitos e obrigações da entidade. Resumindo: contabilidade abrange um conjunto de técnicas para ajudar as organizações a controlarem tudo o que elas têm. Por meio do estudo, registro e controle do patrimônio, a contabilidade fornece o máximo de informações para a tomada de decisões no consultório. Ela registra todas movimentações no patrimônio de uma entidade e resume os fatos em relatórios. A partir desses documentos, analisam-se os resultados alcançados e a situação da empresa, o que possibilita fazer escolhas determinantes para o futuro. A contabilidade é a responsável pela escrituração (registro em livros próprios) e apuração desses resultados. Um dos principais instrumentos é o livro caixa, que contém todos os recebimentos e pagamentos em dinheiro, lançados de forma cronológica (dia, mês e ano).

7 Contabilidade estratégica É comum que empreendedores da área da saúde usem a contabilidade só por mera obrigação, desperdiçando seu potencial. Por isso, é importante conhecer essa área e contratar um profissional especializado. Além de gerar economia tributária, pode-se controlar a contabilidade geral e evitar dores de cabeça com o fisco. Você ganha segurança nas informações sobre patrimônio e toda a base necessária para criar um bom planejamento fiscal. O u s o e s t r a t é g i c o d a contabilidade alivia a sua cabeça, traz economia nas contas e facilita a tomada de decisões-chave no consultório.

8 VOCÊ SABIA QUE POSSUI BENEFÍCIOS FISCAIS? Clínicas médicas e prestadoras de serviços hospitalares, desde que aprovadas pela Vigilância Sanitária, têm tratamento diferenciado na tributação. Isso acontece em algumas áreas da saúde. O plano de tributação dessas empresas tem mudando com uma certa frequência nos últimos anos. De forma geral, é reduzida a alíquota do Imposto de Renda (IR) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Algumas empresas, ainda, podem se beneficiar muito do Simples Nacional. presumido, saindo da incômoda taxação de 32% para os cálculos de IR e CSLL. Uma ótima notícia, não? Quanto mais você destrincha a contabilidade, contando com ajuda profissional, mais vantagens para o seu consultório descobre. A contabilidade tem a solução para várias questões que assombram qualquer empreendedor, como você verá a seguir. Essa ciência é um caminho que assusta devido a tantos números, porcentagens e leis, mas que vale cada passo dado sobre ele, afinal seu consultório só tem a ganhar. Alguns negócios em saúde podem usufruir dos benefícios da utilização da alíquota de 8% como lucro 8

9 PESSOA FÍSICA OU JURÍDICA, QUAL A MELHOR ESCOLHA? A principal diferença entre essas 2 opções é a carga tributária. Como pessoa física, a carga tributária chega a 27,5%, conforme tabela progressiva do IR, e 11% do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS). Já como pessoa jurídica (empresa), a carga média é de 13,33%. O primeiro ponto a se considerar é o seguinte: todo profissional de saúde que tem o próprio consultório, é tanto pessoa jurídica quanto física. Sendo assim, todo aquele que trabalha com convênios e particulares deve consultar o livro caixa com todas as despesas e receitas. Caso o valor da receita seja muito superior ao de despesas, deve-se ter apenas a pessoa jurídica. Para a maior parte dos profissionais, que auferem lucro médio, é interessante mesclar as duas atuações, para reduzir a tributação: parte das finanças serem processadas pela pessoa física, parte pela jurídica. Defina com seu contador qual o melhor formato e o ponto de corte para o seu negócio. Para quem é só pessoa física e trabalha numa clínica, há a possibilidade, com a elaboração de um livro caixa, de deduzir custos no cálculo dos impostos. Pessoas jurídicas não têm essa chance. 9c o n s u l t ó r i o 2. 0

10 c o n s u l t ó r i o 2. 0 QUAL REGIME TRIBUTÁRIO É MAIS VANTAJOSO PARA VOCÊ? Regime tributário é o conjunto de leis que regem a tributação de uma empresa, ou seja, cada um calcula os impostos de uma maneira. Há 3 formatos para você escolher: Lucro real: calculam-se os impostos com base no lucro real, isto é, o resultado de todas as receitas menos todos os gastos. Lucro presumido: impostos calculados com base num percentual estabelecido sobre o valor das vendas realizadas, sem apuração exata do lucro. Simples Nacional: regime compartilhado de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos aplicável às micro e pequenas empresas. Em geral (para a maior parte dos profissionais de saúde), o mais vantajoso para consultórios é o lucro presumido, pois têm alíquotas mais baixas do que aquelas exigidas pelo lucro real e simples nacional. Recomenda-se, porém, o auxílio de um profissional contador. Ele analisará a realidade do seu negócio para eleger o regime que melhor se adeque ao seu contexto. Além disso, ajudará você a lidar com a complexa legislação brasileira. Algumas áreas da saúde conseguem ótimas alíquotas trabalhando no SIMPLES. 10

11 c o n s u l t ó r i o 2. 0 DIFERENÇAS DE TRIBUTOS PARA A PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS MÉDICOS Esta lista é para você entender mais sobre a tributação na área da saúde. Nela, mostramos como funciona na prática o regime de tributos aplicado ao seu consultório. A partir desta leitura, você poderá dialogar tranquilamente com o seu contador, o que economizará seu tempo e dará mais margem para fazer boas escolhas na área contábil. Empresa de serviços médicos tributada pelo Simples Nacional Para abrir empresa de serviços médicos tributada pelo Simples Nacional, define-se a tributação de acordo com o faturamento do negócio, que pode ser de até R$3,6 milhões anuais (segundo norma atualizada em 2013). A tributação é a partir de 16,93% para empresas da natureza jurídica profissionais de medicina. Para outras áreas, as alíquotas são bem inferiores, podendo chegar a cifras como 6%. 11

12 c o n s u l t ó r i o 2. 0 Empresa de serviços médicos tributada pelo Lucro Presumido A a l í q u o t a é d e 1 3, 3 3 % s o b re a porcentagem de lucro presumido pela empresa de serviços médicos. Para a emissão de nota fiscal, o empreendedor da área de saúde deve comprar certificado digital. Empresa de serviços médicos Eireli Geralmente é a mais indicada para profissional médico que trabalha em hospitais prestando serviços na área da saúde. Ele passa a ser empresa individual de responsabilidade limitada, ou seja, um negócio constituído individualmente. Equipara-se a uma sociedade, só que você não responde ilimitadamente com seus bens pela empresa. Empresa simples de serviços médicos registrada em cartório Trata-se de sociedade entre 2 ou mais médicos, constituída com registro em cartório. Ao se registrar na prefeitura local, pode-se solicitar o cadastro da sociedade como uniprofissional. Numa sociedade uniprofissional, recolhese o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) por sócio, e não sobre o faturamento mensal. Neste formato, o empresário responde com seus bens particulares pela empresa, até somente o limite de capital social. Isso reduz bastante os custos com o ISS. 12

13 c o n s u l t ó r i o 2. 0 Médicos e consultórios como pessoa jurídica Há 2 tipos de tributações possíveis para esse tipo de atividade: Lucro presumido; Lucro real. A tributação de pessoa jurídica é menor que a de pessoa física. O percentual de 11,33% é aplicado sobre o faturamento da pessoa jurídica. Nela, está a alíquota dos seguintes impostos: Programa de Integração Social (PIS), Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS), IR e CSLL. Em consultórios de pequeno porte, salvo algumas exceções, o lucro presumido é a melhor opção de regime tributário. Por sua vez, o valor do ISS depende do município onde foi aberta a empresa de serviços médicos. 13

14 c o n s u l t ó r i o 2. 0 COMO CRIAR EMPRESA DE SERVIÇOS MÉDICOS Seria fácil se, para abrir um negócio, empreendedores da área de saúde capacitados só tivessem que alugar o espaço, decorá-lo e começar a trabalhar. Existe todo um processo legal a ser seguido, que você aprenderá agora com este passo a passo bem simples. 1. Elabore o contrato social ou preencha o requerimento de empresário. Registre na Junta Comercial do Estado o documento que criou. Caso vá prestar serviços como autônomo, mesmo constituindo empresa, registre-se no Cartório de Registro de Pessoas Jurídicas. 2. Dê entrada no CNPJ por meio do Documento Básico de Entrada, disponível no site da Receita Federal. Quando houver necessidade, conforme a atividade a ser executada, a inscrição estadual será liberada juntamente com o CNPJ. 3. Após a liberação do contrato social, do CNPJ e da inscrição estadual, providencie o registro da empresa na prefeitura da cidade onde atuará. Com o registro, você deve requerer o Alvará Municipal de Funcionamento e o Sanitário (este, indispensável para serviços médicos). 4. Por fim, registre a empresa no órgão de classe competente. 14

15 c o n s u l t ó r i o 2. 0 CONTABILIDADE FAZ PARTE Todo negócio tem aquela parte que o empreendedor, a princípio, rejeita. Entender um pouco de contabilidade é ter compromisso com a transparência, ética e legalidade do negócio. São princípios essenciais para qualquer empresa, sobretudo na área de saúde, responsável pelo o que temos de mais precioso na vida. Em muitos casos, a contabilidade fica com esse papel de vilão. Mas só até hoje, pois agora você entendeu como a área contábil do seu consultório é fundamental para que ele exista e prospere. A partir de agora, você já tem parâmetros para criar um bom planejamento contábil, escolher o melhor regime tributário para o seu negócio e desfrutar dos benefícios escondidos na complexa legislação nacional! 15

16 C O N S U L T Ó R I O 2. 0 W W W. C O N S U L T O R I O 2 0. C O M. B R Raphael Trotta