SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL E

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1 SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL E SEGURIDADE - DIEESE - REUNIÃO DA DSND Rosane Maia 17 de junho de 2009

2 SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL E SEGURIDADE APRESENTAÇÃO: I - A EXPERIÊNCIA DO OBSERVATÓRIO DE EQUIDADE DO CDES: Sistema Tributário Nacional é injusto II - MOVIMENTO EM DEFESA DOS DIREITOS SOCIAIS: O financiamento dos direitos sociais ameaçados na Reforma Tributária... 2

3 I - OBSERVATÓRIO DE EQUIDADE: Sistema Tributário nacional é injusto (Agenda Nacional de Desenvolvimento) ELABORAÇÃO DO DIAGNÓSTICO DA SITUAÇÃO DO STN ( ): Oficinas com a Rede de Observação - 05/05/2008 e 18/09/ Reuniões da Equipe Técnica 04 Reuniões com especialistas 03 Reuniões do Comitê Técnico e Colóquios Apresentação do IBGE sobre Indicadores Sociais 09/10/2008 Apresentação do Relatório Final e Parecer 12/05/2009 3

4 INDICADORES DE EQUIDADE DO SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL MACRO- PROBLEMA Sistema tributário nacional é injusto PROBlemas Sistema tributário regressivo e carga mal distribuída. Retorno social baixo em relação à carga tributária Estrutura tributária desincentiva as atividades produtivas e a geração de emprego Inadequação do pacto federativo em relação a suas competências tributárias, responsabilidades e territorialidades Não há cidadania tributária CADORES Carga tributária por faixa de salário mínimo Investimentos públicos em saúde, educação, segurança pública, habitação e saneamento [% PIB] Eleição dos três principais problemas do sistema tributário nacional [% de votos] Razão entre os orçamentos per capita municipais máximo e mínimo Carga tributária sobre produtos finais não é conhecida DADOS* INDI Pessoas que ganham até 2 salários mínimos pagam 48,8% da renda em tributos Pessoas que ganham acima de 30 salários mínimos pagam 26,3% da renda em tributos De uma carga tributária de 33,8%, apenas 9,5% retornam à sociedade na forma de investimentos em educação, saúde, segurança pública, habitação e saneamento Grande nº de tributos (76%), tributos cumulativos (57%) e tributação sobre a folha de pagamento (44%) O maior orçamento per capita municipal supera em 41 vezes o menor orçamento. Se descontadas as transferências a intergovernamentais, essa proporção cai para 10 A União arrecada IPI, COFINS, CIDE e PI sobre diferentes bases de incidência e cobrança não harmonizada. Existem 27 legislações para o ICMS e para o ISS * Ano base de cálculo: Quando o ano de referência for diferente, estará indicado ao lado do dado. 4

5 Sistema tributário regressivo e carga mal distribuída Carga Tributária sobre a Renda Total das Famílias: 2004 Em % da Renda Mensal Familiar 48,8 Ônus Tributário Total 38,0 33, ,0 31,7 31,7 30,5 28,4 28,7 26,3 Até 2 2 a 3 3 a 5 5 a 6 6 a 8 8 a a a a 30 mais de Salários Mínimos 30 Fonte: ZOCKUN (2007). Cálculos efetuados com base na POF 2002/

6 Sistema tributário regressivo e carga mal distribuída Distribuição ib i da Carga Tributária i por Bases de Incidência: 2005 Em % do Total Impostos ligados à produção e à importação 46,1% Renda 20,6% CPMF 4,0% Propriedade 3,8% Contrib Previdencíárias, i FGTS e PIS Paep 25,6% Fonte primária: Sistema de Contas Nacionais (IBGE). 6

7 Sistema tributário regressivo e carga mal distribuída Distribuição da Carga Tributária por Principais Tributos: 2005 Em % do Total ICMS 21% IPI 3% Demais 7% ISS 2% Cofins 12% CSLL 4% IR 17% CPMF 4% Contrib Previdencíárias, FGTS e PIS Paep 26% IPTU+ IPVA+ ITR+ ITCD+ ITBI 4% Fonte primária: Sistema de Contas Nacionais (IBGE). 7

8 Retorno social baixo em relação à carga tributária Indicador Carga tributaria exclusive juros e transferências a pessoas ,9%... Causas Indicadores 2005 Participação elevada das despesas financeiras no total de despesas das administrações públicas Pagamento de juros das administrações públicas consolidada em relação ao PIB Gastos das administrações públicas dos países da OCDE com o pagamento de juros em relação ao PIB 2003: 8,34% 2004: 6,74% 2005: 7,25% EURO: 2,5% OCDE: 1,7% (média).. 8

9 Retorno social baixo em relação à carga tributária Causas Recursos insuficientes para financiar políticas sociais Indicadores 2005 Carga tributária líquida excluídos os juros e transferências pes.[% PIB] 13,9% Gastos com pessoal e encargos sociais (União, Estados e Municípios 12,5% ativos e inativos) [% PIB]... Gastos com saúde [% PIB] Gastos com educação [% PIB] Gastos com segurança pública [% PIB] Gastos com previdência e assistência social [% PIB] Gastos com habitação e saneamento [% PIB] Gastos com saúde da OCDE, União Européia e de alguns países da América Latina [% PIB] Gastos com educação dos países da OCDE, União Européia e de alguns países da América Latina [% do PIB] 3,5% 4,1% 1,2% 9,3% 0,39% OCDE: 6,5% (média) México: 2,9% UE: 7% Argentina: 4,5% Colômbia: 6,2% OCDE: 5,4% (média) México: 5,5% UE: 5,3% Argentina: 3,8% Colômbia: 4,7%... Transferências públicas de assistência e previdência [% PIB] 7,4% Gasto público em saúde, educação e segurança pública [% PIB]... A carga tributária i bruta alcança 34% do PIB. Na divisão dos recursos, à saúde é destinado 3,5%, à educação 4,1% e à segurança pública 1,2% 9

10 REFORMA TRIBUTÁRIA II - Financiamento dos Direitos Sociais: PEC 233/2008 (Substitutivo Deputado Sandro Mabel): Não altera a estrutura do SFN: centrada na tributação sobre o consumo (tributos indiretos), altamente regressiva; baixa arrecadação da tributação direta sobre a renda e o patrimônio; Prejudica o financiamento i das Políticas Sociais, i pois altera a: exclusividade das fontes de financiamento da Seguridade (Previdência, Saúde e Assistência Social) Educação e Trabalho; diversidade das bases de financiamento inscrita no Artigo 195 da CF/1988 (folha de salários, faturamento, receitas de concursos de prognósticos e lucros) prioridade para aplicação na garantia dos direitos sociais (recursos exclusivos e vinculados);... 10

11 REFORMA TRIBUTÁRIA Políticas Sociais na PEC: II - Financiamento dos Direitos Sociais: Seguridade social: 39,7% do IR, IPI e IVA-F: Arrecadação com IR, CSLL, COFINS, PIS, CIDE, Salário-educação e IPI em 2007 (R$ 235 bilhões em 2009) Partilha do IVA-F e arrecadação das contribuições previdenciárias (perda de R$ 24 bilhões); Desoneração da Folha: fim do salário-educação (Artigo 212, 5º.CF/1988); 37% do FNDE em 2008 (destinação de 2,5% do IR, IPI e IVA-F) Fundos sociais e conselhos paritários (Ex: FAT, destinação de 6,7%) Impactos sobre: 26 milhões de titulares dos benefícios do INSS; 6 milhões que recebem o seguro-desemprego; 11 milhões de famílias beneficiárias do bolsa família ; Mesma base tributária no orçamento fiscal, com recursos disputados por estados, municípios, investimentos etc;... 11

12 REFORMA TRIBUTÁRIA II - Financiamento dos Direitos Sociais: PRINCÍPIOS DE FINANÇAS PÚBLICAS/SOCIAIS e JUSTIÇA TRIBUTÁRIA: 1) Exclusividade das Fontes e Autonomia Orçamentária (teto físicofinanceiro/impostos/fragilidade jurídica/manutenção da DRU) 2) Atendimento à demanda por direitos sociais em cada período fiscal (teto de receita) 3) Não existência de teto físico-financeiro, financeiro mas princípios fiscais compatíveis (orçamento da seguridade social) 4) Justiça tributária: tributação direta, de caráter pessoal e progressiva (solidariedade, universalidade, capacidade contributiva, essencialidade, isonomia)

13 REFORMA TRIBUTÁRIA II - Financiamento dos Direitos Sociais: PROPOSTAS: Financiamento tributário com contribuição sobre os lucros e dividendos recebidos por sócios das empresas, pela regulamentação imediata do imposto sobre grandes fortunas e a tributação sobre o patrimônio. Além da manutenção de contribuições sociais já consagradas na nossa legislação. Instituição ç de um Fundo Nacional da Seguridade Social... 13

14 Sistema Tributário Nacional e Seguridade DSND 17/06/2009