COMO ELABORAR O PLANO DO MEU NEGÓCIO

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1 COMO ELABORAR O PLANO DO MEU NEGÓCIO Julho de 2016

2 APRESENTAÇÃO No mundo de hoje, as inovações estão acontecendo de maneira tão acelerada que o acompanhamento e a adoção de emergentes tendências educacionais se tornaram imprescindíveis nas instituições que desejam manter-se na vanguarda dos acontecimentos. Conhecer estas tendências, avaliar as experiências que vêm sendo realizadas, discutir a viabilidade de sua utilização nas instituições educacionais, promover as adaptações necessárias aos diferentes processos que se desenvolvem na escola, nada mais significa do que ser contemporâneo. O cenário futuro para a educação é, na verdade, o resgate da aprendizagem, em que pessoas desenvolvem ao máximo suas potencialidades, em vez de serem apenas adestradas em habilidades ultrapassadas da sociedade industrial. Ao assumir a responsabilidade de ministrar cursos de graduação, a Faculdade Minas Gerais - FAMIG compromete-se com a sociedade, no sentido de que seus egressos sejam uma resposta às necessidades dessa sociedade, quanto à competência requerida. A Faculdade Minas Gerais - FAMIG procurou desenvolver com a concepção de seus cursos, projetos para uma formação profissional dirigida para a competência buscando responder: O que fará, no mercado de trabalho, o egresso do curso? Que funções lhe serão atribuídas? Que oportunidades existirão para ele? Que perfil profissiográfico será exigido para o desenvolvimento de suas funções? Que competências e habilidades ele precisará possuir? Significa que a Instituição procura atender ao novo perfil que se delineia para o profissional das próximas décadas, que pode ser assim sintetizado: Larga base cultural; Autodidatismo; Interesse em assuntos gerais; Visão de tendências sociais e de mercado; Problem Solver; Espírito empreendedor; Ética nas atitudes, e; Educação continuada. Neste contexto, o curso de Administração da FAMIG pretende formar um profissional capaz de atender aos anseios sociais, mercadológicos, econômicos, éticos, ambientais e, promover o empreendedorismo. Ser empreendedor em todas as suas atitudes e práticas com uma visão holística do processo, identificando oportunidades e inovando em produtos, serviços e processos. Segundo o SEBRAE, a cada ano, nascem cerca de 500

3 mil empresas no país, porém, após dois anos de existência, 49,4% delas encerram suas atividades; após três anos 56,4% e 59,9% não sobrevivem além dos quatro anos. Esta formação do Administrador prevê, não somente uma aplicabilidade do conhecimento adquirido, como a prática da gestão de uma empresa, a consultoria em empresas dos mais diversos segmentos como a capacitação para a abertura de um negócio. Para tal capacitação, este manual foi elaborado, com o intuito de auxiliar o aluno na elaboração do seu Plano de Negócios.

4 SUMÁRIO 1 - SUMÁRIO EXECUTIVO PRINCIPAIS PONTOS DO NEGÓCIO DADOS DOS EMPREENDEDORES, EXPERIÊNCIA PROFISSIONAL E ATRIBUIÇÕES DADOS DO EMPREENDIMENTO MISSÃO VISÃO FORMA JURÍDICA ENQUADRAMENTO TRIBUTÁRIO CAPITAL SOCIAL FONTE DE RECURSOS ANÁLISE DE MERCADO CLIENTES CONCORRENTES FORNECEDORES PLANO DE MARKETING PRODUTOS E SERVIÇOS PREÇO DIVULGAÇÃO E PROMOÇÃO DISTRIBUIÇÃO E VENDAS LOCALIZAÇÃO PLANO ESTRATÉGICO ANÁLISE DE SWOT BSC PLANO OPERACIONAL LAYOUT CAPACIDADE PRODUTIVA PROCESSOS OPERACIONAIS... 17

5 5.4 PLANO DE PESSOAL PLANO FINANCEIRO INVESTIMENTO INICIAL GASTOS COM PESSOAL REMUNERAÇÃO DOS SÓCIOS PROJEÇÃO DE DESPESAS CUSTOS DO PRODUTO OU SERVIÇO PREVISÃO DE VENDAS IMPOSTOS SOBRE FATURAMENTO PROJEÇÕES FINANCEIRAS ANÁLISE DE INVESTIMENTO REFERÊNCIAS...26 APÊNDICE...27 ANEXO...28

6 6 1 - SUMÁRIO EXECUTIVO Elabore um resumo do Plano de Negócio contendo seus pontos mais importantes. Descreva o histórico do seu negócio e a motivação para a definição do mesmo. 1.1 Principais pontos do Negócio Descreva resumidamente os aspectos do negócio contendo as suas principais características. Explore os seguintes pontos: Qual é o seu negócio; Qual a motivação para a escolha do negócio; Quais são os seus produtos; Qual o diferencial do seu produto ou negócio; Quais são as principais características do produto; Quem são os seus principais clientes; Por que os potenciais clientes pagarão para adquirir o produto; Investimento inicial; Lucratividade esperada; Prazo de retorno do investimento; Ponto de equilíbrio. 1.2 Dados dos empreendedores, experiência profissional e atribuições Informe os dados pessoais dos administradores do negócio destacando as experiências anteriores e os conhecimentos e habilidades que contribuirão para o empreendimento. Nome dos empreendedores, endereço, telefone para contato e ; Breve currículo; Atribuições dos sócios no negócio.

7 7 1.3 Dados do empreendimento Informe a razão social da empresa, o nome fantasia e a localização. 1.4 Missão Descreva a missão da empresa observando as seguintes premissas: A razão de ser da empresa destacando qual é o negócio e quem são os potenciais clientes; O que é importante para os empregados, fornecedores, sócios, comunidade, etc. 1.5 Visão Descreva a visão do negócio, considerando o que a empresa pretende ser e o que pretende realizar. 1.6 Forma jurídica Indique e justifique a forma jurídica definida para o negócio. Microempreendedor Individual - MEI; Empresário Individual; Empresa Individual de Responsabilidade Limitada; Sociedade Limitada; Outras. 1.7 Enquadramento tributário Indique e justifique o enquadramento tributário da empresa e relacione os tributos municipais, estaduais e federais aplicáveis para o enquadramento escolhido. Simples Nacional;

8 8 Microempreendedor Individual; Lucro presumido; Lucro real. 1.8 Capital social O capital social é composto pelos recursos que serão aplicados no negócio. Informe o valor e o percentual investidos de cada sócio. Utilize a Tabela 1 a seguir como modelo. TABELA 1 Capital Social Sócio 1 Sócio 2 Sócio 3 Nome do Sócio Valor (R$) % de participação Total 100, Fonte de recursos Descreva qual a origem dos recursos necessários para a abertura da empresa: capital próprio, capital de terceiros ou ambos. Em caso de capital de terceiros, indique a forma e o custo do financiamento.

9 9 2 ANÁLISE DE MERCADO 2.1 Clientes Identifique as características gerais do seu público-alvo, os interesses, comportamentos, a motivação de compra e o mercado a qual está presente. Perfil Faixa etária; Sexo; Composição familiar; Profissão; Renda; Escolaridade; Estado civil; Etc. Interesses e comportamentos Quantidade e frequência que o cliente compra o produto; Locais onde o produto é comprado; Preços pagos pelo produto. Motivação de compra Preço; Prazo de pagamento; Prazo de entrega; Qualidade; Marca; Atendimento; Etc.

10 10 Mercado Tamanho potencial do mercado; Identificar se o mercado está em crescimento, estabilizado ou em declínio; Identificar se o negócio é afetado pela sazonalidade. 2.2 Concorrentes Pesquise quem são os seus principais concorrentes e faça uma comparação entre as características dos concorrentes e as características do seu negócio. Procure abordar os seguintes pontos: Quem são os seus concorrentes; Onde eles estão localizados; Quantos são os concorrentes; Tamanho dos concorrentes em termos de faturamento, números de lojas, número de funcionários, etc.; Qualidade dos produtos dos concorrentes; Preço cobrado; Condição de pagamento; Serviços disponibilizados; Canais de vendas; Publicidade; Tempo de entrega; Garantias oferecidas; Etc. 2.2 Fornecedores Pesquise quem são os seus fornecedores de equipamentos, ferramentas, móveis, utensílios, matérias-primas, embalagens, mercadorias e serviços. Verifique a disponibilidade e condição de fornecimento. Atente-se às seguintes questões: Preços;

11 11 Condição de Pagamentos; Prazos de entrega; Capacidade produtiva; Localização; Quantidade de fornecedores disponíveis; Etc.

12 12 3 PLANO DE MARKETING 3.1 Produtos e serviços Descreva os produtos que serão fabricados ou revendidos. Para empresa de serviço, informe quais serviços serão prestados e suas respectivas características. Considere as seguintes características: Tamanho do produto; Modelos; Cores; Sabores; Embalagens; Apresentação; Garantia; Etc. 3.2 Preço Defina a estratégia de preço considerando o comportamento de compra do cliente, a reação dos concorrentes e a margem de lucro da empresa. Explore os itens abaixo: Preço de venda; Forma de pagamento; Prazo de pagamento; Prazo de entrega. 3.3 Divulgação e promoção Descreva como os seus clientes serão apresentados, informados, lembrados ou convencidos de comprar os seus produtos ou serviços. Considere os seguintes meios:

13 13 Propagandas em mídias tradicionais (jornais, revistas, rádios e TV); Internet; Outdoors; Panfletos; Cartões de visita; Catálogos; Férias e exposições; Amostras grátis e degustações; Descontos; Patrocínios; Etc. 3.4 Distribuição e vendas Defina como os seus produtos ou serviços chegarão aos seus clientes de acordo com os exemplos a seguir. Varejistas; Atacadistas; Lojas próprias; Franquias; Vendas diretas; Representantes; Lojas on-line; Telefone; Etc. 3.5 Localização A localização da sua empresa está diretamente relacionada ao seu ramo de atividade, podendo ser um requisito fundamental para o sucesso do seu negócio ou não ter relevância no seu desempenho final. Defina a localização considerando as seguintes características:

14 14 Contrato de locação, condição de pagamento e prazo do aluguel; Condição de segurança da vizinhança; Facilidade de acesso; Nível de ruído; Trânsito e facilidade de estacionamento; Condição de higiene e limpeza; Fluxo de pessoas na região; Perfil de pessoas na região; Proximidade dos concorrentes; Proximidade dos fornecedores.

15 Fatores Externos Fatores Internos 15 4 PLANO ESTRATÉGICO 4.1 Análise de SWOT Analise os pontos fortes e os pontos fracos do seu negócio bem como as oportunidades e ameaças mais importantes do seu ambiente competitivo. Utilize o modelo do Quadro 1 para registrar as informações. QUADRO 1 Análise de SWOT Pontos Fortes Pontos Fracos S: Forças W: Fraquezas O: Oportunidades T: Ameaças Após a finalização da análise, desenvolva ações que minimizem as ameaças e fraquezas e maximizem as oportunidades e forças. 4.2 BSC Defina os principais objetivos estratégicos do seu negócio e seus respectivos indicadores, metas e planos de ação no contexto das perspectivas do Balanced Scorecard (BSC). Utilize a Tabela 2 a seguir como modelo de apresentação.

16 16 TABELA 2 BSC Perspectiva Objetivos Estratégicos Indicadores Metas Plano de Ação Financeira Cliente Processos Internos Inovação e Aprendizado

17 17 5 PLANO OPERACIONAL 5.1 Layout Defina o layout da empresa considerando o tipo e o porte do negócio, o fluxo de pessoas, os maquinários e equipamentos. Analise as seguintes questões: Etapas da produção; Circulação de materiais e pessoas; Ventilação; Decoração; Pintura; Vitrines; Fachadas; Disposição de equipamentos e mobiliários; Atendimento da legislação vigente; Acesso a pessoas portadoras de necessidades especiais; Etc. 5.2 Capacidade produtiva Faça a estimativa da capacidade instalada da empresa levando em consideração a: Quantidade máxima de produção de acordo com a disponibilidade de mão de obra, matéria prima, máquinas e equipamentos; Quantidade máxima de clientes que podem ser atendidos; Etc. 5.3 Processos operacionais Descreva a forma de funcionamento da empresa. Identifique os trabalhos que serão realizados, os responsáveis por estes trabalhos e os materiais e equipamentos

18 18 necessários. Elabore fluxogramas para os principais processos. Considere as seguintes questões: Fabricação dos produtos; Venda de mercadorias; Prestação de serviços; Logística interna, externa e reversa; Rotinas administrativas; Etc. 5.4 Plano de pessoal Descreva as necessidades de pessoal com os respectivos cargos e funções para o adequado funcionamento da empresa. Se necessário, elabore o organograma da empresa. Estime a quantidade de mão de obra considerando a capacidade produtiva e os processos operacionais. Identifique as qualificações requeridas de cada função e as necessidades de treinamentos.

19 19 6 PLANO FINANCEIRO 6.1 Investimento inicial Defina o investimento inicial necessário para a abertura do novo empreendimento, considerando os investimentos fixos (imobilizado), investimento pré-operacional e investimento em capital de giro (capital inicial e estoque inicial) Investimentos fixos Apure os investimentos necessários para infraestrutura, espaço físico, máquinas e equipamentos, veículos, móveis, utensílios, etc. Utilize a Tabela 3 como modelo. TABELA 3 Investimentos fixos Item Descrição Qto. Vl. Uni. Total Total Investimentos pré-operacionais Apure os gastos realizados antes do início das atividades do negócio. Os gastos préoperacionais englobam despesas com a legalização da empresa, reforma do imóvel, treinamento de pessoal, publicidade, etc. A Tabela 4 exemplifica como os dados deverão ser apresentados. TABELA 4 Investimentos pré-operacionais Item Descrição Valor Total

20 Estoques iniciais Defina o valor necessário para o inicio do funcionamento da empresa. Considere os gastos com a fabricação do seu produto (matéria-prima) ou com a compra de mercadorias para revenda. Utilize como exemplo a Tabela 5. TABELA 5 Estoques iniciais Item Descrição Qto. Vl. Uni. Total Total Investimento total e fontes de recursos Faça um resumo totalizando os investimentos iniciais e informando as fontes de recursos conforme as Tabelas 6 e 7 a seguir. TABELA 6 Resumo dos investimentos Item Descrição Valor 1 Investimentos fixos 2 Investimentos pré-operacionais 3 Estoques iniciais Total TABELA 7 Fontes de Recursos Item Fontes de Recursos Valor % 1 Recursos próprios 2 Recursos de terceiros Total Gastos com pessoal Apure os gastos com pessoal considerando os seguintes itens: salários, encargos trabalhistas, provisão de 13º salário, provisão de férias, gastos com benefícios e transporte. Utilize as Tabelas 8 e 9 a seguir como modelo.

21 21 TABELA 8 Gastos com pessoal Item Função No. de Empregados Salário Total Total TABELA 9 Encargos, provisões e despesas com pessoal Descrição Mês 1 Mês 2 Mês 3... Mês 12 Total Salário Encargos sociais Provisão de 13º Provisão de Férias Subtotal Desp. Alimentação Desp. Transporte Total 6.3 Remuneração dos sócios Defina a remuneração da mão de obra dos sócios (pró-labore ou distribuição de lucro) preenchendo a Tabela 10. Considere a situação menos onerosa para a empresa. TABELA 10 Remuneração dos sócios Item Sócio Valor Total 6.4 Projeção de despesas Apure os gastos da empresa considerando: custos fixos, custos variáveis, despesas fixas, despesas variáveis, custos indiretos e serviços terceirizados. Calcule os gastos mensais e faça a projeção anual contendo, no mínimo, cinco períodos. Siga o modelo da Tabela 11 a seguir.

22 22 TABELA 11 Projeção de despesas Item Gastos Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano Total 6.5 Custos do produto ou serviço Determine o custo do produto e/ou serviço conforme o ramo de atividade da empresa (comércio, indústria e serviços). Considere o mix de produtos ou serviços, os custos de produção e comercialização, a incidência de tributações, os custos indiretos e as despesas indiretas. Faça uma tabela para cada produto ou serviço. Utilize a Tabela 12 como modelo. TABELA 12 Custos do produto ou serviço Item Descrição dos custos Valor Total 6.6 Previsão de vendas A previsão de vendas deve ser estimada de acordo com a capacidade produtiva, o potencial do mercado e a estratégia de marketing da empresa. Considere as seguintes questões: Tamanho do mercado consumidor; Faturamento de negócios semelhantes; Expectativa de crescimento das vendas; Sazonalidade; Fatores econômicos e governamentais; Informações de mídias especializadas;

23 23 Capacidade produtiva do seu negócio; Capacidade produtiva do seu fornecedor; Logística de compra e venda; Etc. 6.7 Impostos sobre faturamento Apure o valor dos tributos a serem recolhidos e faça uma projeção de gastos no período de quatro anos utilizando a Tabela 13 como exemplo. Considere para os cálculos o regime de tributação da empresa (empreendedor individual, simples nacional, lucro presumido ou lucro real). TABELA 13 Impostos sobre faturamento Período Faturamento Alíquota Imposto a pagar Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Total 6.8 Projeções financeiras Apreente as projeções financeiras considerando os dados informados no Plano de Negócio Fluxo de caixa Elabore o fluxo de caixa da empresa de acordo com as despesas e receitas previstas. Faça uma projeção de, no mínimo, cinco períodos. Utilize o modelo da Tabela 14 a seguir.

24 24 TABELA 14 Fluxo de caixa Descrição Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Saldo Inicial Entradas... Vendas Total de entradas Saídas... Total de saídas Saldo não acumulado Projeção de resultados Elabore o demonstrativo de resultado e calcule a lucratividade e a rentabilidade do negócio conforme a Tabela 15. TABELA 15 Projeção de resultados Descrição Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Vendas brutas (-) deduções e abatimentos (-) Comissão sobre vendas (=) Vendas líquidas (-) Custo de mercadorias vendidas (=) Lucro bruto operacional (-) despesas administrativas (-) depreciação (=) Lucro líquido operacional Lucratividade (%) Rentabilidade (%) 6.9 Análise de Investimento Determine o custo de oportunidade e calcule o Valor Presente Líquido (VPL), o Prazo de Retorno do Investimento (Payback), a Taxa Interna de Retorno (TIR) e o Ponto de Equilíbrio (PE). Após os resultados das análises, justifique a viabilidade do projeto. Utilize os modelos das Tabelas 15, 16 e 17 para a demonstração dos cálculos.

25 25 TABELA 15 VPL e Payback Custo de oportunidade Entrada de Período Caixa Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Saldo Acumulado Constante Valor Presente Valor Presente Acumulado TABELA 16 TIR TIR Período Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Entrada de Caixa Saldo Acumulado Constante Valor Presente Valor Presente Acumulado TABELA 17 Ponto de Equilíbrio Descrição Custo fixo total Preço de venda do produto/serviço Custo variável do produto/serviço Margem de contribuição PE quantitatio PE financeiro Valor

26 26 REFERÊNCIAS BULGACOV. S. Manual de gestão empresarial. 2. ed. São Paulo: Atlas, CHÉR, R. O meu próprio negócio. 2. ed. São Paulo: Negócio, DORNELAS, J. C. A. Empreendedorismo: transformando ideias em negócios. Rio de Janeiro: Campus, DOLABELA, F. D. O segredo de Luísa. 14. ed. São Paulo: Cultura, PWC. PricewaterhouseCoopers Brasil. Como criar um plano de negócio. Brasil, Disponível em: Acesso em: 11/07/2016. SEBRAE. Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas. Como elaborar um plano de negócio. Brasília, Disponível em: Acesso em: 11/07/2016.

27 27 APÊNDICE Nesta seção, coloque as informações elaboradas pelos próprios autores como forma de complementar o Plano de Negócio. São exemplos de apêndices: Logomarca; Protótipo dos produtos; Panfletos promocionais; Redes sociais e site da empresa; Localização e layout do estabelecimento; Especificações de máquinas e equipamentos; Demonstrativo de cálculos; Pesquisas diversas; Etc.

28 28 ANEXO O anexo diferencia do apêndice por apresentar conteúdos elaborados por terceiros e que sirvam de comprovação e complementação do conteúdo do trabalho. São exemplos de anexos: Dados ou informações de instituições governamentais e não governamentais como: IBGE, Junta Comercial, Vigilância Sanitária, SEBRAE, CDL, sindicatos, entre outros; Dados ou informações da imprensa especializada; Dados ou informações de fornecedores; Fotos de máquinas e equipamentos; Modelo de contratos diversos; Leis e dispositivos legais; Etc.