RESOLUÇÃO MPAS/CGPC Nº 05, DE 30/01/

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1 RESOLUÇÃO MPAS/CGPC Nº 05, DE 30 DE JANEIRO 2002 Página 1 de 141 Anexo D revogado pela RESOLUÇÃO MPS/CGPC Nº 13, DE 1º/10/2004 Alterada pela Resolução CGPC/Nº 10, de 05/07/2002 Dispõe sobre as normas gerais que regulam os procedimentos contábeis das entidades fechadas de previdência complementar. O PLENÁRIO DO CONSELHO DE GESTÃO DA PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR, em sua 63ª Reunião Ordinária, realizada no dia 17 de janeiro de 2002, no uso da competência estabelecida no art. 74 da Lei Complementar nº 109, de 29 de maio de 2001, e Considerando a necessidade de atualização das normas gerais de contabilidade, que regulam os procedimentos contábeis das Entidades Fechadas de Previdência Complementar - EFPC; Considerando as sugestões dos contabilistas e demais profissionais integrantes do sistema fechado de previdência complementar; Considerando a necessidade de assegurar a transparência da gestão dos planos de benefícios das EFPC; Considerando a contínua necessidade de obtenção de informações, com segurança e precisão; RESOLVE: Art. 1º Aprovar os anexos a esta Resolução, abaixo relacionados: I - ANEXO A - Planificação Contábil Padrão; II - ANEXO B - Função e Funcionamento das Contas; III - ANEXO C - Modelos e Instruções de Preenchimento das Demonstrações Contábeis; IV - ANEXO D - Modelo e Instruções de Preenchimento do Orçamento Geral; (revogado pela RESOLUÇÃO MPS/CGPC Nº 13, DE 1º/10/2004) V - ANEXO E - Normas de Procedimentos Contábeis. Art. 2º As normas gerais definidas nesta Resolução deverão ser observadas nos registros e procedimentos contábeis referentes ao exercício de 2002, inclusive. Art. 3º Revogar a Resolução CGPC nº 01, de 11 de maio de 1999 e, consequentemente, a Portaria MPAS nº 4.858, de 26 de novembro de 1998, republicada em 17 de fevereiro de 1999 e retificada em 17 de dezembro de 1999, e demais disposições em contrário. Art. 4º Esta Resolução entra em vigor na data de sua publicação. Roberto Brant PLANIFICAÇÃO CONTÁBIL PADRÃO I - CARACTERÍSTICAS ANEXO A O Plano de Contas é formado por codificação alfanumérica. A parte numérica (código) é formada por oito dígitos, enquanto a parte alfabética (título) destina-se à descrição da conta. Esta codificação não poderá, em hipótese alguma, ser alterada pelas Entidades Fechadas de Previdência Complementar - EFPC, sem a autorização expressa da Secretaria de Previdência Complementar, a quem compete, com exclusividade, a decisão e a determinação relativa a quaisquer modificações a serem introduzidas na Planificação Contábil Padrão, permitindo-se somente o detalhamento em função das respectivas necessidades operacionais. II - SEGREGAÇÃO POR PLANOS As EFPC deverão apresentar, mensalmente, balancetes por Plano de Benefícios, balancete de Operações Comuns, no caso da entidade adotar a administração unifundos

2 de investimentos, além do balancete Consolidado. Página 2 de 141 III - SEGREGAÇÃO ENTRE PROGRAMAS Mantém-se a contabilização em separado dos Programas Previdencial, Assistencial, Administrativo e de Investimentos. As transferências interprogramas são permitidas, e devem ser obrigatoriamente registradas. È vedada a transferência de recursos entre os Programas Previdencial e Assistencial. IV - ESTRUTURA DE CONTAS Em conseqüência do exposto, adotou-se a seguinte Estrutura de Formação de Contas: Código: Conta: Programa de Origem: 1. - ATIVO Disponível Investimentos Realizável Programa Previdencial Previdencial Programa Assistencial Assistencial Programa Administrativo Administrativo Programa de Investimentos Investimentos Permanente Administrativo Imobilizado Administrativo Diferido Administrativo 2. - PASSIVO Exigível Operacional Programa Previdencial Previdencial Programa Assistencial Assistencial Programa Administrativo Administrativo Programa de Investimentos Investimentos Exigível Contingencial Programa Previdencial Previdencial Programa Assistencial Assistencial Programa Administrativo Administrativo Programa de Investimentos Investimentos Exigível Atuarial Previdencial Provisões Matemáticas Previdencial Provisões para Ajustes no Plano Previdencial Reservas e Fundos Superávit Técnico Acumulado Previdencial (-) Déficit Técnico Acumulado Previdencial Fundos Programa Previdencial Previdencial Programa Assistencial Assistencial Programa Administrativo Administrativo Programa de Investimentos Investimentos

3 3. - PROGRAMA PREVIDENCIAL Previdencial Recursos Coletados Previdencial Recursos Utilizados Previdencial Constituições/Reversões de Contingências Previdencial Transferências Interprogramas Previdencial Constituições/Reversões de Provisões Atuariais Previdencial Provisões Matemáticas Previdencial Provisões para Ajustes no Plano Previdencial Constituições/Reversões de Fundos Previdencial Destinação do Superávit/Déficit Técnico do Exercício Previdencial Operações Transitórias Previdencial 4. - PROGRAMA ASSISTENCIAL Assistencial Recursos Coletados Assistencial Recursos Utilizados Assistencial Constituições/Reversões de Contingências Assistencial Transferências Interprogramas Assistencial Constituições/Reversões de Fundos Assistencial Operações Transitórias Assistencial Página 3 de PROGRAMA ADMINISTRATIVO Administrativo Receitas Administrativo Despesas Administrativo Constituições/Reversões de Contingências Administrativo Transferências Interprogramas Administrativo Constituições/Reversões de Fundos Administrativo Operações Transitórias Administrativo 6. - PROGRAMA DE INVESTIMENTOS Investimentos Rendas/Variações Líquidas Investimentos Constituições/Reversões de Contingências Investimentos Transferências Interprogramas Investimentos Constituições/Reversões de Fundos Investimentos Operações Transitórias Investimentos 7. - ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO - V - PLANIFICAÇÃO CONTÁBIL PADRÃO Código: Conta: ATIVO DISPONÍVEL IMEDIATO VINCULADO SEGREGAÇÃO DE PLANOS - DISPONÍVEL REALIZÁVEL PROGRAMA PREVIDENCIAL RECURSOS A RECEBER

4 CONTRIBUIÇÕES NORMAIS DO MÊS PATROCINADOR(ES) PARTICIPANTES AUTOFINANCIADOS CONTRIBUIÇÕES NORMAIS EM ATRASO PATROCINADOR(ES) PARTICIPANTES AUTOFINANCIADOS CONTRIBUIÇÕES EXTRAORDINÁRIAS DO MÊS PATROCINADOR(ES) PARTICIPANTES AUTOFINANCIADOS CONTRIBUIÇÕES EXTRAORDINÁRIAS EM ATRASO PATROCINADOR(ES) PARTICIPANTES AUTOFINANCIADOS CONTRIBUIÇÕES SOBRE 13º SALÁRIO PATROCINADOR(ES) PARTICIPANTES AUTOFINANCIADOS CONTRIBUIÇÕES CONTRATADAS CONTRIBUIÇÕES EM ATRASO CONTRATADAS SERVIÇO PASSADO CONTRATADO DÉFICIT TÉCNICO CONTRATADO OUTRAS CONTRATAÇÕES COM PATROCINADOR(ES) OUTROS RECURSOS A RECEBER UTILIZAÇÕES FUTURAS OUTROS REALIZÁVEIS PROGRAMA ASSISTENCIAL RECURSOS A RECEBER CONTRIBUIÇÕES DO MÊS PATROCINADOR(ES) PARTICIPANTES AUTOFINANCIADOS CONTRIBUIÇÕES EM ATRASO PATROCINADOR(ES) PARTICIPANTES AUTOFINANCIADOS CONTRIBUIÇÕES SOBRE 13º SALÁRIO PATROCINADOR(ES) PARTICIPANTES AUTOFINANCIADOS CONTRIBUIÇÕES CONTRATADAS CONTRIBUIÇÕES EM ATRASO CONTRATADAS OUTRAS CONTRATAÇÕES COM PATROCINADOR(ES) OUTROS RECURSOS A RECEBER UTILIZAÇÕES FUTURAS OUTROS REALIZÁVEIS PROGRAMA ADMINISTRATIVO Página 4 de 141

5 RECEITAS A RECEBER DESPESAS FUTURAS OUTROS REALIZÁVEIS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - ADMINISTRATIVO PROGRAMA DE INVESTIMENTOS RENDA FIXA TÍTULOS DE RESPONSABILIDADE DO GOVERNO FEDERAL BÔNUS DO TESOURO NACIONAL NOTAS DO TESOURO NACIONAL LETRAS DO TESOURO NACIONAL LETRAS FINANCEIRAS DO TESOURO QUOTAS E OBRIGAÇÕES DO FUNDO NACIONAL DE DESENVOLVIMENTO TÍTULOS DA DÍVIDA AGRÁRIA TÍTULOS DO BNDES CERTIFICADOS DE PRIVATIZAÇÃO TÍTULOS DE RESPONSABILIDADE DO BANCO CENTRAL CRÉDITOS SECURITIZADOS DO TESOURO NACIONAL TÍTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONÔMICO OUTROS TÍTULOS DE RESPONSABILIDADE DO GOVERNO FEDERAL TÍTULOS DE RESPONSABILIDADE DOS GOVERNOS ESTADUAIS TÍTULOS DE RESPONSABILIDADE DOS GOVERNOS MUNICIPAIS APLICAÇÕES EM INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS CADERNETAS DE POUPANÇA CÉDULAS HIPOTECÁRIAS CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS BANCÁRIOS RECIBOS DE DEPÓSITOS BANCÁRIOS LETRAS DE CÂMBIO LETRAS HIPOTECÁRIAS LETRAS IMOBILIÁRIAS QUOTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTOS FINANCEIROS - RENDA FIXA FUNDOS DE APLICAÇÕES EM QUOTAS DE FUNDOS INVEST. FINANCEIROS - RENDA FIXA QUOTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTOS NO EXTERIOR DEBÊNTURES CONVERSÍVEIS DEBÊNTURES NÃO CONVERSÍVEIS CERTIFICADOS DE RECEBÍVEIS IMOBILIÁRIOS OUTRAS APLICAÇÕES EM INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS TÍTULOS DE EMPRESAS OBRIGAÇÕES DE EMPRESAS DEBÊNTURES CONVERSÍVEIS DEBÊNTURES NÃO CONVERSÍVEIS NOTAS PROMISSÓRIAS DE DISTRIBUIÇÃO PÚBLICA CERTIFICADOS DE COMPRA/VENDA A TERMO DE ENERGIA ELÉTRICA CÉDULAS PIGNORATÍCIAS DE DEBÊNTURES OUTROS TÍTULOS DE EMPRESAS INVESTIMENTOS AGRÍCOLAS CÉDULAS DE CRÉDITOS RURAIS NOTAS PROMISSÓRIAS RURAIS CÉDULAS DE PRODUTOS RURAIS CERTIFICADOS DE MERCADORIAS Página 5 de 141

6 OUTROS INVESTIMENTOS AGRÍCOLAS OUTROS INVESTIMENTOS DE RENDA FIXA SEGREGAÇÃO DE PLANOS - RENDA FIXA RENDA VARIÁVEL MERCADO DE AÇÕES À VISTA A TERMO FUTURO OPÇÕES RESGATÁVEIS BÔNUS DE SUBSCRIÇÕES DE AÇÕES EMPRÉSTIMOS DE AÇÕES CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS DE AÇÕES OUTROS TÍTULOS DO MERCADO DE AÇÕES BOLSA DE MERCADORIAS E DE FUTUROS MERCADO DE OURO OURO - CONTRATOS A TERMO OURO - FÍSICO FUNDOS DE INVESTIMENTOS QUOTAS DE FUNDOS DE AÇÕES QUOTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTOS FINANCEIROS - RENDA VARIÁVEL FUNDOS DE APLICAÇÕES EM QUOTAS DE FUNDOS INVEST. FINANC. - RENDA VARIÁVEL OUTROS INVESTIMENTOS DE RENDA VARIÁVEL SEGREGAÇÃO DE PLANOS - RENDA VARIÁVEL INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS TERRENOS EM CONSTRUÇÃO EDIFICAÇÕES USO PRÓPRIO LOCADAS A PATROCINADOR(ES) LOCADAS A TERCEIROS PARTICIPAÇÕES SHOPPING CENTER COMPLEXO HOTELEIRO COMPLEXO DE ENTRETENIMENTO COMPLEXO HOSPITALAR DIREITOS EM ALIENAÇÕES DE INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS FUNDOS DE INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS OUTROS INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS OPERAÇÕES COM PARTICIPANTES EMPRÉSTIMOS FINANCIAMENTOS IMOBILIÁRIOS OUTROS INVESTIMENTOS CO-PARTICIPAÇÕES OPERAÇÕES DE EMPRÉSTIMOS COM PATROCINADOR(ES) OUTROS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - OUTROS INVESTIMENTOS PERMANENTE Página 6 de 141

7 IMOBILIZADO BENS MÓVEIS BENS IMÓVEIS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - IMOBILIZADO DIFERIDO GASTOS COM IMPLANTAÇÃO, REORGANIZAÇÃO E DESENVOLVIMENTO SEGREGAÇÃO DE PLANOS - DIFERIDO PASSIVO EXIGÍVEL OPERACIONAL PROGRAMA PREVIDENCIAL UTILIZAÇÕES A PAGAR RECURSOS FUTUROS OUTRAS EXIGIBILIDADES PROGRAMA ASSISTENCIAL UTILIZAÇÕES A PAGAR RECURSOS FUTUROS OUTRAS EXIGIBILIDADES PROGRAMA ADMINISTRATIVO DESPESAS A PAGAR RECEITAS FUTURAS OUTRAS EXIGIBILIDADES SEGREGAÇÃO DE PLANOS - ADMINISTRATIVO PROGRAMA DE INVESTIMENTOS RENDA FIXA TÍTULOS DE RESPONSABILIDADE DO GOVERNO FEDERAL BÔNUS DO TESOURO NACIONAL NOTAS DO TESOURO NACIONAL LETRAS DO TESOURO NACIONAL LETRAS FINANCEIRAS DO TESOURO QUOTAS E OBRIGAÇÕES DO FUNDO NACIONAL DE DESENVOLVIMENTO TÍTULOS DA DÍVIDA AGRÁRIA TÍTULOS DO BNDES CERTIFICADOS DE PRIVATIZAÇÃO TÍTULOS DE RESPONSABILIDADE DO BANCO CENTRAL CRÉDITOS SECURITIZADOS DO TESOURO NACIONAL TÍTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONÔMICO OUTROS TÍTULOS DE RESPONSABILIDADE DO GOVERNO FEDERAL TÍTULOS DE RESPONSABILIDADE DOS GOVERNOS ESTADUAIS TÍTULOS DE RESPONSABILIDADE DOS GOVERNOS MUNICIPAIS APLICAÇÕES EM INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS CADERNETAS DE POUPANÇA CÉDULAS HIPOTECÁRIAS CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS BANCÁRIOS RECIBOS DE DEPÓSITOS BANCÁRIOS LETRAS DE CÂMBIO LETRAS HIPOTECÁRIAS LETRAS IMOBILIÁRIAS QUOTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTOS FINANCEIROS - RENDA FIXA FUNDOS DE APLICAÇÕES EM QUOTAS DE FUNDOS INVEST. FINANCEIROS - RENDA FIXA Página 7 de 141

8 QUOTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTOS NO EXTERIOR DEBÊNTURES CONVERSÍVEIS DEBÊNTURES NÃO CONVERSÍVEIS CERTIFICADOS DE RECEBÍVEIS IMOBILIÁRIOS OUTRAS APLICAÇÕES EM INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS TÍTULOS DE EMPRESAS OBRIGAÇÕES DE EMPRESAS DEBÊNTURES CONVERSÍVEIS DEBÊNTURES NÃO CONVERSÍVEIS NOTAS PROMISSÓRIAS DE DISTRIBUIÇÃO PÚBLICA CERTIFICADOS DE COMPRA/VENDA A TERMO DE ENERGIA ELÉTRICA CÉDULAS PIGNORATÍCIAS DE DEBÊNTURES OUTROS TÍTULOS DE EMPRESAS INVESTIMENTOS AGRÍCOLAS CÉDULAS DE CRÉDITOS RURAIS NOTAS PROMISSÓRIAS RURAIS CÉDULAS DE PRODUTOS RURAIS CERTIFICADOS DE MERCADORIAS OUTROS INVESTIMENTOS AGRÍCOLAS OUTROS INVESTIMENTOS DE RENDA FIXA SEGREGAÇÃO DE PLANOS - RENDA FIXA RENDA VARIÁVEL MERCADO DE AÇÕES À VISTA A TERMO FUTURO OPÇÕES RESGATÁVEIS BÔNUS DE SUBSCRIÇÕES DE AÇÕES EMPRÉSTIMOS DE AÇÕES CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS DE AÇÕES OUTROS TÍTULOS DO MERCADO DE AÇÕES BOLSA DE MERCADORIAS E DE FUTUROS MERCADO DE OURO OURO - CONTRATOS A TERMO OURO - FÍSICO FUNDOS DE INVESTIMENTOS QUOTAS DE FUNDOS DE AÇÕES QUOTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTOS FINANCEIROS - RENDA VARIÁVEL FUNDOS DE APLICAÇÕES EM QUOTAS DE FUNDOS INVEST. FINANC. - RENDA VARIÁVEL OUTROS INVESTIMENTOS DE RENDA VARIÁVEL SEGREGAÇÃO DE PLANOS - RENDA VARIÁVEL INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS TERRENOS EM CONSTRUÇÃO EDIFICAÇÕES USO PRÓPRIO LOCADAS A PATROCINADOR(ES) LOCADAS A TERCEIROS Página 8 de 141

9 PARTICIPAÇÕES SHOPPING CENTER COMPLEXO HOTELEIRO COMPLEXO DE ENTRETENIMENTO COMPLEXO HOSPITALAR OBRIGAÇÕES COM ALIENAÇÕES DE INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS FUNDOS DE INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS OUTROS INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS OPERAÇÕES COM PARTICIPANTES EMPRÉSTIMOS FINANCIAMENTOS IMOBILIÁRIOS RELACIONADOS COM O DISPONÍVEL OBRIGAÇÕES DO DISPONÍVEL SEGREGAÇÃO DE PLANOS - RELACIONADOS COM O DISPONÍVEL OBRIGAÇÕES TRIBUTARIAS OBRIGAÇÕES FISCAIS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS OUTRAS EXIGIBILIDADES OUTRAS OBRIGAÇÕES SEGREGAÇÃO DE PLANOS - OUTRAS EXIGIBILIDADES OUTROS INVESTIMENTOS CO-PARTICIPAÇÕES OPERAÇÕES DE EMPRÉSTIMOS COM PATROCINADOR(ES) OUTROS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - OUTROS INVESTIMENTOS EXIGÍVEL CONTINGENCIAL PROGRAMA PREVIDENCIAL CONTINGÊNCIAS PROGRAMA ASSISTENCIAL CONTINGÊNCIAS PROGRAMA ADMINISTRATIVO CONTINGÊNCIAS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - ADMINISTRATIVO PROGRAMA DE INVESTIMENTOS CONTINGÊNCIAS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - INVESTIMENTOS EXIGÍVEL ATUARIAL PROVISÕES MATEMÁTICAS BENEFÍCIOS CONCEDIDOS BENEFÍCIOS DO PLANO (-) CONTRIBUIÇÕES DO(S) PATROCINADOR(ES) SOBRE BENEFÍCIOS (-) OUTRAS CONTRIBUIÇÕES DA GERAÇÃO ATUAL BENEFÍCIOS A CONCEDER BENEFÍCIOS DO PLANO COM A GERAÇÃO ATUAL (-) CONTRIBUIÇÕES DO(S) PATROCINADOR(ES) SOBRE BENEFÍCIOS DA GERAÇÃO ATUAL (-) OUTRAS CONTRIBUIÇÕES DA GERAÇÃO ATUAL BENEFÍCIOS DO PLANO COM AS GERAÇÕES FUTURAS (-) CONTRIBUIÇÕES DO(S) PATROCINADOR(ES) SOBRE BENEF. DAS GERAÇÕES FUTURAS Página 9 de 141

10 (-) OUTRAS CONTRIBUIÇÕES DAS GERAÇÕES FUTURAS (-) PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR (-) SERVIÇO PASSADO (-) DÉFICIT EQUACIONADO (-) AJUSTES DE TÍTULOS POR AJUSTES DAS CONTRIBUIÇÕES EXTRAORDINÁRIAS PROVISÕES PARA AJUSTES NO PLANO RESERVAS E FUNDOS SUPERÁVIT TÉCNICO ACUMULADO RESERVA DE CONTINGÊNCIA RESERVA PARA REVISÃO DE PLANO (-) DÉFICIT TÉCNICO ACUMULADO FUNDOS PROGRAMA PREVIDENCIAL FUNDOS PREVIDENCIAIS PROGRAMA ASSISTENCIAL FUNDOS ASSISTENCIAIS PROGRAMA ADMINISTRATIVO FUNDOS ADMINISTRATIVOS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - ADMINISTRATIVO PROGRAMA DE INVESTIMENTOS FUNDOS DOS INVESTIMENTOS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - INVESTIMENTOS PROGRAMA PREVIDENCIAL RECURSOS COLETADOS CORRENTES PATROCINADOR(ES) CONTRIBUIÇÕES NORMAIS CONTRIBUIÇÕES EXTRAORDINÁRIAS PARTICIPANTES ATIVOS CONTRIBUIÇÕES NORMAIS CONTRIBUIÇÕES EXTRAORDINÁRIAS ASSISTIDOS CONTRIBUIÇÕES NORMAIS CONTRIBUIÇÕES EXTRAORDINÁRIAS AUTOFINANCIADOS CONTRIBUIÇÕES NORMAIS CONTRIBUIÇÕES EXTRAORDINÁRIAS PROVISÕES OUTROS RECURSOS CORRENTES REMUNERAÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES EM ATRASO RECURSOS PROVENIENTES DE CONTRIBUIÇÕES CONTRATADAS CONTRIBUIÇÕES EM ATRASO CONTRATADAS SERVIÇO PASSADO CONTRATADO DÉFICIT TÉCNICO CONTRATADO OUTRAS CONTRATAÇÕES COM PATROCINADOR(ES) MIGRAÇÕES ENTRE PLANOS PORTABILIDADE Página 10 de 141

11 PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR FECHADA PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR ABERTA OUTROS RECURSOS COLETADOS COMPENSAÇÕES DE FLUXOS PRIMÁRIOS RECURSOS UTILIZADOS CORRENTES BENEFÍCIOS DE PRESTAÇÃO CONTINUADA APOSENTADORIAS TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO E IDADE TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO IDADE INVALIDEZ ANTECIPADA POSTERGADA PROPORCIONAL DIFERIDA ESPECIAL PENSÕES AUXÍLIOS DOENÇA RECLUSÃO OUTROS AUXÍLIOS PROVISÕES OUTROS BENEFÍCIOS DE PRESTAÇÃO CONTINUADA BENEFÍCIOS DE PRESTAÇÃO ÚNICA APOSENTADORIAS TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO E IDADE TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO IDADE INVALIDEZ ANTECIPADA POSTERGADA PROPORCIONAL DIFERIDA ESPECIAL PENSÕES PECÚLIOS MORTE INVALIDEZ OUTROS PECÚLIOS RESTITUIÇÕES DE CONTRIBUIÇÕES AUXÍLIOS FUNERAL NATALIDADE NUPCIAL OUTROS AUXÍLIOS PROVISÕES OUTROS BENEFÍCIOS DE PRESTAÇÃO ÚNICA OUTROS RECURSOS CORRENTES MIGRAÇÕES ENTRE PLANOS PORTABILIDADE Página 11 de 141

12 PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR FECHADA PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR ABERTA OUTROS RECURSOS UTILIZADOS COMPENSAÇÕES DE FLUXOS PRIMÁRIOS CONSTITUIÇÕES/REVERSÕES DE CONTINGÊNCIAS TRANSFERÊNCIAS INTERPROGRAMAS CRÉDITOS PROGRAMA ADMINISTRATIVO DEVOLUÇÕES DE SOBRAS REVERSÕES DE FUNDOS PROGRAMA DE INVESTIMENTOS DÉBITOS PROGRAMA ADMINISTRATIVO PROGRAMA DE INVESTIMENTOS CONSTITUIÇÕES/REVERSÕES DE PROVISÕES ATUARIAIS PROVISÕES MATEMÁTICAS BENEFÍCIOS CONCEDIDOS BENEFÍCIOS A CONCEDER PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR PROVISÕES PARA AJUSTES NO PLANO CONSTITUIÇÕES/REVERSÕES DE FUNDOS DESTINAÇÃO DO SUPERÁVIT/DÉFICIT TÉCNICO DO EXERCÍCIO OPERAÇÕES TRANSITÓRIAS INCORPORAÇÃO - DISSOLUÇÃO DA ENTIDADE INCORPORAÇÃO - ABSORÇÃO DE ENTIDADE FUSÃO - DISSOLUÇÃO DA ENTIDADE FUSÃO - ABSORÇÃO DE ENTIDADE CISÃO - DISSOLUÇÃO DA ENTIDADE CISÃO - ABSORÇÃO DE ENTIDADE PROGRAMA ASSISTENCIAL RECURSOS COLETADOS CORRENTES PATROCINADOR(ES) PARTICIPANTES AUTOFINANCIADOS PROVISÕES OUTROS RECURSOS CORRENTES REMUNERACÃO DAS CONTRIBUIÇÕES EM ATRASO RECURSOS PROVENIENTES DE CONTRIBUIÇÕES CONTRATADAS CONTRIBUIÇÕES EM ATRASO CONTRATADAS OUTRAS CONTRATAÇÕES COM PATROCINADOR(ES) OUTROS RECURSOS COLETADOS COMPENSAÇÕES DE FLUXOS PRIMÁRIOS RECURSOS UTILIZADOS CORRENTES BENEFÍCIOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE OUTROS BENEFÍCIOS CORRENTES OUTROS RECURSOS UTILIZADOS COMPENSAÇÕES DE FLUXOS PRIMÁRIOS Página 12 de 141

13 CONSTITUIÇÕES/REVERSÕES DE CONTINGÊNCIAS TRANSFERÊNCIAS INTERPROGRAMAS CRÉDITOS PROGRAMA ADMINISTRATIVO DEVOLUÇÕES DE SOBRAS REVERSÕES DE FUNDOS PROGRAMA DE INVESTIMENTOS DÉBITOS PROGRAMA ADMINISTRATIVO PROGRAMA DE INVESTIMENTOS CONSTITUIÇÕES/REVERSÕES DE FUNDOS OPERAÇÕES TRANSITÓRIAS INCORPORAÇÃO - DISSOLUÇÃO DE RECURSOS ASSISTENCIAIS INCORPORAÇÃO - ABSORÇÃO DE RECURSOS ASSISTENCIAIS FUSÃO - DISSOLUÇÃO DE RECURSOS ASSISTENCIAIS FUSÃO - ABSORÇÃO DE RECURSOS ASSISTENCIAIS CISÃO - DISSOLUÇÃO DE RECURSOS ASSISTENCIAIS CISÃO - ABSORÇÃO DE RECURSOS ASSISTENCIAIS PROGRAMA ADMINISTRATIVO RECEITAS ADMINISTRAÇÃO PREVIDENCIAL RECEITAS DA ADMINISTRAÇÃO PREVIDENCIAL SEGREGAÇÃO DE PLANOS - ADM. PREVIDENCIAL ADMINISTRAÇÃO ASSISTENCIAL RECEITAS DA ADMINISTRAÇÃO ASSISTENCIAL SEGREGAÇÃO DE PLANOS - ADM. ASSISTENCIAL ADMINISTRAÇÃO DOS INVESTIMENTOS RECEITAS DA ADMINISTRAÇÃO DOS INVESTIMENTOS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - ADM. DOS INVESTIMENTOS OUTRAS OUTRAS RECEITAS ADMINISTRATIVAS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - OUTRAS RECEITAS DESPESAS ADMINISTRAÇÃO PREVIDENCIAL PESSOAL E ENCARGOS SERVIÇOS DE TERCEIROS DESPESAS GERAIS DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES OUTRAS DESPESAS - ADM. PREVIDENCIAL SEGREGAÇÃO DE PLANOS - ADM. PREVIDENCIAL ADMINISTRAÇÃO ASSISTENCIAL PESSOAL E ENCARGOS SERVIÇOS DE TERCEIROS DESPESAS GERAIS DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES OUTRAS DESPESAS - ADM. ASSISTENCIAL SEGREGAÇÃO DE PLANOS - ADM. ASSISTENCIAL ADMINISTRAÇÃO DOS INVESTIMENTOS PESSOAL E ENCARGOS Página 13 de 141

14 SERVIÇOS DE TERCEIROS DESPESAS GERAIS DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES OUTRAS DESPESAS - ADM. DOS INVESTIMENTOS SEGREGAÇÃO DE PLANOS ADM. DOS INVESTIMENTOS OUTRAS OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - OUTRAS DESPESAS CONSTITUIÇÕES/REVERSÕES DE CONTINGÊNCIAS ADMINISTRAÇÃO PREVIDENCIAL CONTINGÊNCIAS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - CONTINGÊNCIAS - ADM. PREVIDENCIAL ADMINISTRAÇÃO ASSISTENCIAL CONTINGÊNCIAS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - CONTINGÊNCIAS - ADM. ASSISTENCIAL ADMINISTRAÇÃO DOS INVESTIMENTOS CONTINGÊNCIAS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - CONTINGÊNCIAIS - ADM. DOS INVESTIMENTOS TRANSFERÊNCIAS INTERPROGRAMAS CRÉDITOS PROGRAMA PREVIDENCIAL PROGRAMA ASSISTENCIAL PROGRAMA DE INVESTIMENTOS CUSTEIO ADMINISTRATIVO RESULTADOS DOS INVESTIMENTOS DÉBITOS PROGRAMA PREVIDENCIAL DEVOLUÇÕES DE SOBRAS REVERSÕES DE FUNDOS PROGRAMA ASSISTENCIAL DEVOLUÇÕES DE SOBRAS REVERSÕES DE FUNDOS PROGRAMA DE INVESTIMENTOS CONSTITUIÇÕES/REVERSÕES DE FUNDOS FUNDOS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - FUNDOS OPERAÇÕES TRANSITÓRIAS INCORPORAÇÃO - DISSOLUÇÃO DE RECURSOS ADMINISTRATIVOS INCORPORAÇÃO - ABSORÇÃO DE RECURSOS ADMINISTRATIVOS FUSÃO - DISSOLUÇÃO DE RECURSOS ADMINISTRATIVOS FUSÃO - ABSORÇÃO DE RECURSOS ADMINISTRATIVOS CISÃO - DISSOLUÇÃO DE RECURSOS ADMINISTRATIVOS CISÃO - ABSORÇÃO DE RECURSOS ADMINISTRATIVOS PROGRAMA DE INVESTIMENTOS RENDAS/VARIAÇÕES LÍQUIDAS RENDA FIXA TÍTULOS DE RESPONSABILIDADE DO GOVERNO FEDERAL BÔNUS DO TESOURO NACIONAL RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS Página 14 de 141

15 (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS NOTAS DO TESOURO NACIONAL RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS LETRAS DO TESOURO NACIONAL RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS LETRAS FINANCEIRAS DO TESOURO RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS QUOTAS E OBRIGAÇÕES DO FUNDO NACIONAL DE DESENVOLVIMENTO RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS TÍTULOS DA DÍVIDA AGRÁRIA RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS TÍTULOS DO BNDES RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS CERTIFICADOS DE PRIVATIZAÇÃO RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS TÍTULOS DE RESPONSABILIDADE DO BANCO CENTRAL RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS CRÉDITOS SECURITIZADOS TESOURO NACIONAL RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS TÍTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONÔMICO RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS OUTROS TÍTULOS DE RESPONSABILIDADE DO GOVERNO FEDERAL RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS TÍTULOS DE RESPONSABILIDADE DOS GOVERNOS ESTADUAIS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS TÍTULOS DE RESPONSABILIDADE DOS GOVERNOS MUNICIPAIS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS APLICAÇÕES EM INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS CADERNETAS DE POUPANÇA RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS CÉDULAS HIPOTECÁRIAS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS BANCÁRIOS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS Página 15 de 141

16 (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS RECIBOS DE DEPÓSITOS BANCÁRIOS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS LETRAS DE CÂMBIO RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS LETRAS HIPOTECÁRIAS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS LETRAS IMOBILIÁRIAS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS QUOTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTOS FINANCEIROS - RENDA-FIXA RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS FUNDOS DE APLICAÇÕES EM QUOTAS DE FUNDOS INVEST. FINANCEIROS - RENDA FIXA RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS QUOTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTOS NO EXTERIOR RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS DEBÊNTURES CONVERSÍVEIS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS DEBÊNTURES NÃO CONVERSÍVEIS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS CERTIFICADOS DE RECEBÍVEIS IMOBILIÁRIOS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS OUTRAS APLICAÇÕES EM INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS TÍTULOS DE EMPRESAS OBRIGAÇÕES DE EMPRESAS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS DEBÊNTURES CONVERSÍVEIS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS DEBÊNTURES NÃO CONVERSÍVEIS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS NOTAS PROMISSÓRIAS DE DISTRIBUIÇÃO PÚBLICA RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS CERTIFICADOS DE COMPRA/VENDA A TERMO DE ENERGIA ELÉTRICA RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS Página 16 de 141

17 (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS CÉDULAS PIGNORATÍCIAS DE DEBÊNTURES RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS OUTROS TÍTULOS DE EMPRESAS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS INVESTIMENTOS AGRÍCOLAS CÉDULAS DE CRÉDITOS RURAIS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS NOTAS PROMISSÓRIAS RURAIS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS CÉDULAS DE PRODUTOS RURAIS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS CERTIFICADOS DE MERCADORIAS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS OUTROS INVESTIMENTOS AGRÍCOLAS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS OUTROS INVESTIMENTOS DE RENDA FIXA RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - RENDA FIXA RENDA VARIÁVEL MERCADO DE AÇÕES À VISTA RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS A TERMO RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS FUTURO RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS OPÇÕES RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS RESGATÁVEIS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS BÔNUS DE SUBSCRIÇÕES DE AÇÕES RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS EMPRÉSTIMOS DE AÇÕES RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS Página 17 de 141

18 (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS DE AÇÕES RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS OUTROS TÍTULOS DO MERCADO DE AÇÕES RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS BOLSA DE MERCADORIAS E DE FUTUROS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS MERCADO DE OURO OURO - CONTRATOS A TERMO RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS OURO - FÍSICO RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS FUNDOS DE INVESTIMENTOS QUOTAS DE FUNDOS DE AÇÕES RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS QUOTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTOS FINANCEIROS - RENDA VARIÁVEL RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS FUNDOS DE APLICAÇÕES EM QUOTAS DE FUNDOS INVEST. FINANC. - RENDA VARIÁVEL RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS OUTROS INVESTIMENTOS DE RENDA VARIÁVEL RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - RENDA VARIÁVEL INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS TERRENOS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS EM CONSTRUÇÃO RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS EDIFICAÇÕES USO PRÓPRIO RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS LOCADAS A PATROCINADOR(ES) RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS LOCADAS A TERCEIROS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS PARTICIPAÇÕES Página 18 de 141

19 SHOPPING CENTER RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS COMPLEXO HOTELEIRO RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS COMPLEXO DE ENTRETENIMENTO RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS COMPLEXO HOSPITALAR RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS OUTRAS PARTICIPAÇÕES IMOBILIÁRIAS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS ALIENAÇÕES DE INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS FUNDOS DE INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS OUTROS INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS OPERAÇÕES COM PARTICIPANTES EMPRÉSTIMOS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS FINANCIAMENTOS IMOBILIÁRIOS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS RELACIONADOS COM O DISPONÍVEL RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - RELACIONADOS COM O DISPONÍVEL OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS OUTRAS EXIGIBILIDADES RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - OUTRAS EXIGIBILIDADES OUTROS INVESTIMENTOS CO-PARTICIPAÇÃO(ES) RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS OPERAÇÕES DE EMPRÉSTIMOS COM PATROCINADOR(ES) Página 19 de 141

20 RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS OUTROS RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (-) DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - OUTROS INVESTIMENTOS COMPENSAÇÕES DE FLUXOS SECUNDÁRIOS CONSTITUIÇÕES/REVERSÕES DE CONTINGÊNCIAS CONTINGÊNCIAS SEGREGAÇÃO DE PLANOS - CONTINGÊNCIAS TRANSFERÊNCIAS INTERPROGRAMAS CRÉDITOS PROGRAMA PREVIDENCIAL PROGRAMA ASSISTENCIAL PROGRAMA ADMINISTRATIVO DÉBITOS PROGRAMA PREVIDENCIAL PROGRAMA ASSISTENCIAL PROGRAMA ADMINISTRATIVO CUSTEIO ADMINISTRATIVO RESULTADOS DOS INVESTIMENTOS CONSTITUIÇÕES/REVERSÕES DE FUNDOS FUNDOS SEGREGAÇÃO DOS PLANOS - FUNDOS OPERAÇÕES TRANSITÓRIAS INCORPORAÇÃO - DISSOLUÇÃO DE RECURSOS DE INVESTIMENTOS INCORPORAÇÃO - ABSORÇÃO DE RECURSOS DE INVESTIMENTOS FUSÃO - DISSOLUÇÃO DE RECURSOS DE INVESTIMENTOS FUSÃO - ABSORÇÃO DE RECURSOS DE INVESTIMENTOS CISÃO - DISSOLUÇÃO DE RECURSOS DE INVESTIMENTOS CISÃO - ABSORÇÃO DE RECURSOS DE INVESTIMENTOS ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO Página 20 de 141 ANEXO B FUNÇÃO E FUNCIONAMENTO DAS CONTAS Código: Conta: Imediato Função: Registrar as disponibilidades existentes em caixa e bancos. Pela entrada de numerário em espécie, depósitos, documentos de compensação, cheques recebidos de terceiros e avisos de crédito bancário; e Pela transferência do saldo de conta corrente bancária para a conta Relacionados com o Disponível. Pela saída de valores em espécie, cheques emitidos e avisos de débito bancário. Código: Conta : Vinculado

21 Função: Registrar a existência de cheques emitidos em poder da tesouraria e de remessa de numerário para outras praças. Pela emissão de cheques; e Pela remessa de numerário. Pela entrega de cheques; e Pela comprovação do recebimento da remessa. Página 21 de 141 Código: Conta : Segregação de Planos - Disponível Função: Registrar a segregação dos valores referentes à participação do plano de benefícios nos recursos disponíveis em Caixa e Bancos da entidade. No balancete denominado Operações Comuns, apresenta-se retificadora por ter a função de distribuir, proporcionalmente, à participação de cada plano de benefícios no montante dos recursos disponíveis. Pela participação do plano de benefícios, no montante dos recursos disponíveis. Pela distribuição proporcional à participação de cada plano de benefícios, no montante dos recursos disponíveis. Código: Conta : Patrocinador(es) - Contribuições Normais do Mês Função: Registrar os recursos a receber referentes às contribuições previdenciais normais do mês em curso, previstas na avaliação atuarial anual. Pela apropriação da contribuição, atendendo o Princípio da Competência. Pela realização do direito (recebimento); e Pela transferência para a conta Código: Conta : Participantes - Contribuições Normais do Mês Função: Registrar os recursos a receber referentes às contribuições previdenciais normais do mês em curso, de participantes e assistidos, previstas na avaliação atuarial anual. Pela apropriação da contribuição, atendendo o Princípio da Competência. Pela realização do direito (recebimento); e Pela transferência para a conta Código: Conta : Autofinanciados - Contribuições Normais do Mês Função: Registrar os recursos a receber referentes às contribuições previdenciais normais do mês em curso, previstas na avaliação atuarial anual. Pela apropriação da contribuição. Pela realização do direito (recebimento); e

22 Pela transferência para a conta Página 22 de 141 Código: Conta : Patrocinador(es) - Contribuições Normais em Atraso Função: Registrar os recursos a receber referentes às contribuições previdenciais normais dos meses anteriores. Pela transferência da conta ; Pela reversão/baixa da provisão de créditos de liquidação duvidosa; e Pelos encargos devidos, decorrentes do atraso no repasse das contribuições. Pela realização do direito (recebimento); Pelo provisionamento de créditos de liquidação duvidosa; e Pela transferência da parcela negociada para a conta (somente após a formalização obrigatória de contrato). Código: Conta : Participantes - Contribuições Normais em Atraso Função: Registrar os recursos a receber referentes às contribuições previdenciais normais dos meses anteriores, de participantes e assistidos. Pela transferência da conta ; Pela reversão/baixa da provisão de créditos de liquidação duvidosa; e Pelos encargos devidos, decorrentes do atraso no repasse das contribuições. Pela realização do direito (recebimento); Pelo provisionamento de créditos de liquidação duvidosa; e Pela transferência da parcela negociada para a conta (somente após a formalização obrigatória de contrato). Código: Conta : Autofinanciados - Contribuições Normais em Atraso Função: Registrar os recursos a receber referentes às contribuições previdenciais normais dos meses anteriores. Pela transferência da conta ; Pela reversão/baixa da provisão de créditos de liquidação duvidosa; e Pelos encargos devidos, decorrentes do atraso no repasse das contribuições. Pela realização do direito (recebimento); Pelo provisionamento de créditos de liquidação duvidosa; e Pela transferência da parcela negociada para a conta (somente após a formalização obrigatória de contrato). Código: Conta : Patrocinador(es) - Contribuições Extraordinárias do Mês Função: Registrar os recursos a receber referentes às contribuições previdenciais extraordinárias (equacionamento de déficit, serviço passado e outras finalidades não incluídas na contribuição normal) do mês em curso, admitidas no plano de custeio anual do Programa Previdencial. Pela apropriação da contribuição, atendendo o Princípio da Competência.

23 Pela realização do direito (recebimento); e Pela transferência para a conta Página 23 de 141 Código: Conta : Participantes - Contribuições Extraordinárias do Mês Função: Registrar os recursos a receber referentes às contribuições previdenciais extraordinárias (equacionamento de déficit, serviço passado e outras finalidades não incluídas na contribuição normal) do mês em curso, de participantes e assistidos, admitidas em regulamento/estatuto e previstas na avaliação atuarial anual do Programa Previdencial. Pela apropriação da contribuição, atendendo o Princípio da Competência. Pela realização do direito (recebimento); e Pela transferência para a conta Código: Conta : Autofinanciados - Contribuições Extraordinárias do Mês Função: Registrar os recursos a receber referentes às contribuições previdenciais extraordinárias (equacionamento de déficit, serviço passado e outras finalidades não incluídas na contribuição normal) do mês em curso, admitidas em regulamento/estatuto e previstas na avaliação atuarial anual do Programa Previdencial. Pela apropriação da contribuição. Pela realização do direito (recebimento); e Pela transferência para a conta Código: Conta : Patrocinador(es) - Contribuições Extraordinárias em Atraso Função: Registrar os recursos a receber referentes às contribuições previdenciais extraordinárias dos meses anteriores. Pela transferência da conta ; Pela reversão/baixa da provisão de créditos de liquidação duvidosa; e Pelos encargos devidos, decorrentes do atraso no repasse das contribuições. Pela realização do direito (recebimento); Pelo provisionamento de créditos de liquidação duvidosa; e Pela transferência da parcela negociada para a conta (somente após a formalização obrigatória de contrato). Código: Conta : Participantes - Contribuições Extraordinárias em Atraso Função: Registrar os recursos a receber referentes às contribuições previdenciais extraordinárias dos meses anteriores, de participantes e assistidos. Pela transferência da conta ; Pela reversão/baixa da provisão de créditos de liquidação duvidosa; e Pelos encargos devidos, decorrentes do atraso no repasse das contribuições. Pela realização do direito (recebimento);

24 Pelo provisionamento de créditos de liquidação duvidosa; e Pela transferência da parcela negociada para a conta (somente após a formalização obrigatória de contrato). Página 24 de 141 Código: Conta : Autofinanciados - Contribuições Extraordinárias em Atraso Função: Registrar os recursos a receber referentes às contribuições previdenciais extraordinárias dos meses anteriores. Pela transferência da conta ; Pela reversão/baixa da provisão de créditos de liquidação duvidosa; e Pelos encargos devidos, decorrentes do atraso no repasse das contribuições. Pela realização do direito (recebimento); Pelo provisionamento de créditos de liquidação duvidosa; e Pela transferência da parcela negociada para a conta (somente após a formalização obrigatória de contrato). Código: Conta: Patrocinador(es) - Contribuições sobre 13º Salário Função: Registrar os duodécimos mensais referentes às contribuições previdenciais sobre o 13º salário, previstos na avaliação atuarial anual do Programa Previdencial. Pela apropriação dos duodécimos mensais, atendendo o Princípio da Competência. Pela transferência para a(s) conta(s) de Contribuições do Mês, para a realização do direito. Código: Conta: Participantes - Contribuições sobre 13º Salário Função: Registrar os duodécimos mensais referentes às contribuições previdenciais sobre o 13º salário, de participantes e assistidos, previstos na avaliação atuarial anual do Programa Previdencial. Pela apropriação dos duodécimos mensais, atendendo o Princípio da Competência. Pela transferência para a(s) conta(s) de Contribuições do Mês, para a realização do direito. Código: Conta: Autofinanciados - Contribuições sobre 13º Salário Função: Registrar os duodécimos mensais referentes às contribuições previdenciais sobre o 13º salário, previstos na avaliação atuarial anual do Programa Previdencial. Pela apropriação dos duodécimos mensais. Pela transferência para a(s) conta(s) de Contribuições do Mês, para a realização do direito. Código: Conta : Contribuições em Atraso Contratadas Função: Registrar os recursos referentes às operações com patrocinador(es), suportadas por contrato(s), decorrentes do inadimplemento de contribuições previdenciais.