DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2003 E DE 2002 SOCIEDADE CIVIL FGV DE PREVIDÊNCIA PRIVADA FGV PREVI

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1 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2003 E DE 2002 SOCIEDADE CIVIL FGV DE PREVIDÊNCIA PRIVADA FGV PREVI

2 SOCIEDADE CIVIL FGV DE PREVIDÊNCIA PRIVADA - FGV PREVI DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2003 E DE 2002 CONTEÚDO Parecer dos auditores independentes Quadro 1 - Balanço patrimonial Quadro 2 - Demonstração do resultado Quadro 3 - Demonstração do fluxo financeiro Notas explicativas às demonstrações contábeis

3 PARECER DOS AUDITORES INDEPENDENTES Aos associados e administradores Sociedade Civil FGV de Previdência Privada - FGV Previ 1 Examinamos o balanço patrimonial da Sociedade Civil FGV de Previdência Privada - FGV Previ, levantado em 31 de dezembro de 2003, e as respectivas demonstrações do resultado e do fluxo financeiro, correspondentes ao exercício findo naquela data, elaborados sob a responsabilidade de sua administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis. A determinação do passivo exigível atuarial reservas técnicas reservas matemáticas foi conduzida sob a responsabilidade do consultor atuarial externo contratado pela sociedade, e a nossa opinião, no que tange à adequação dos cálculos atuariais, está baseada exclusivamente no parecer desse atuário. 2 Nosso exame foi conduzido de acordo com as normas de auditoria aplicáveis no Brasil e compreendeu: (a) o planejamento dos trabalhos, considerando a relevância dos saldos, o volume de transações e os sistemas contábil e de controles internos da sociedade; (b) a constatação, com base em testes, das evidências e dos registros que suportam os valores e as informações contábeis divulgados e (c) a avaliação das práticas e das estimativas contábeis mais representativas adotadas pela administração da entidade, bem como da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. 3 Em nossa opinião, com base em nosso exame e no parecer do atuário independente quanto à adequação do passivo exigível atuarial reservas técnicas reservas matemáticas, as demonstrações contábeis acima referidas, representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes a posição patrimonial e financeira da Sociedade Civil FGV de Previdência Privada - FGV Previ, em 31 de dezembro de 2003, o resultado de suas operações e o seu fluxo financeiro referente ao exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. 4 As demonstrações contábeis relativas ao exercício findo em 31 de dezembro de 2002, apresentadas para fins de comparabilidade, foram examinadas por outros auditores independentes, que emitiram parecer sem ressalvas, datado de 19 de fevereiro de Rio de Janeiro, 20 de fevereiro de 2004 Luiz Paulo Wulf Sócio-contador CRC 1RJ068769/O-2 Trevisan Auditores Independentes CRC 2SP013439/O-5 S RJ

4 QUADRO 1 SOCIEDADE CIVIL FGV DE PREVIDÊNCIA PRIVADA - FGV PREVI BALANÇO PATRIMONIAL EM 31 DE DEZEMBRO (Em milhares de reais) ATIVO CIRCULANTE Disponível Realizável: 14 3 Programa previdencial Programa de investimentos (nota 2) Renda fixa Renda variável TOTAL DO ATIVO PASSIVO Exigível operacional Programa previdencial Programa administrativo Programa de investimentos Exigível atuarial (nota 5) Provisões matemáticas Benefícios concedidos Benefícios a conceder Fundos (nota 6) Programa previdencial Programa administrativo TOTAL DO PASSIVO As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis.

5 QUADRO 2 SOCIEDADE CIVIL FGV DE PREVIDÊNCIA PRIVADA - FGV PREVI DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS DOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO (Em milhares de reais) PROGRAMA PREVIDENCIAL Receitas Despesas (674) (293) Custeio administrativo (nota 6) Resultado dos investimentos previdenciais Saldo disponível para constituições Formação de reservas técnicas (18.773) (9.426) Reversão (formação) de fundos 736 (2.144) - - PROGRAMA ADMINISTRATIVO Recursos oriundos de outros programas (nota 6) Despesas (496) (522) Resultado dos investimentos administrativos Saldo disponível para constituições (81) (180) Reversão (formação) de fundos PROGRAMA DE INVESTIMENTOS Renda fixa Receitas Despesas (405) (141) Renda variável Receitas Despesas (519) (2.962) Relacionadas com o disponível Despesas (23) (108) (23) (108) Outras (Despesas) receitas - (37) - (37) Custeio administrativo (nota 6) (161) (162) Resultados transferidos para outros programas (13.336) (6.170) As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis.

6 QUADRO 3 SOCIEDADE CIVIL FGV DE PREVIDÊNCIA PRIVADA FGV PREVI DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO FINANCEIRO DOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO (Em reais mil) PROGRAMA PREVIDENCIAL Entradas Recursos coletados Recursos a receber 135. Outros realizáveis/exigibilidades 1 Saídas (616) (285). Recursos utilizados (674) (293). Utilizações a pagar 58 8 PROGRAMA ADMINISTRATIVO (484) (515) Entradas. Receitas a receber. Outros realizáveis/exibilidades Saídas (484) (515). Despesas (496) (521). Despesas a pagar 12 6 PROGRAMA DE INVESTIMENTOS (4.518) (5.207) Renda fixa (21.035) Renda variável (11.666) Relacionadas com disponível (23) (109) Relacionados com tributos (1) (170) VARIAÇÃO NAS DISPONIBILIDADES 11 2 Disponibilidade final 14 3 Disponibilidade inicial 3 1 VARIAÇÃO NAS DISPONIBILIDADES 11 2 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis.

7 SOCIEDADE CIVIL FGV DE PREVIDÊNCIA PRIVADA - FGV PREVI NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2003 E DE 2002 (Em reais) 1 CONTEXTO OPERACIONAL A Sociedade Civil FGV de Previdência Privada é uma entidade fechada de previdência privada, estabelecida sob a forma de sociedade civil, de caráter não econômico e sem fins lucrativos, tendo como objetivo principal a instituição, operação e manutenção de planos privados de concessão de benefícios, conforme definido na legislação, em seu estatuto, no regulamento básico e no plano de aposentadoria. A Entidade foi constituída em 19 de junho de 1996, de acordo com a autorização de funcionamento concedida pela Portaria nº do Ministério da Previdência Social, publicada no Diário Oficial da União de 7 de junho de 1996, tendo como patrocinadora instituidora a Fundação Getúlio Vargas. 2 APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS As demonstrações contábeis são de responsabilidade da administração e foram elaboradas de acordo com a padronização, critérios contábeis e normas estabelecidas pelo Ministério da Previdência Social (MPS) e da Secretaria da Previdência Complementar (SPC), Resolução nº 05 de 30 de Janeiro de 2002 alterada pela resolução nº 10, de 05 de julho de No programa administrativo, o item Recursos Oriundos de Outros Programas representa a soma das transferências do programa de investimentos. No programa previdencial, o item Resultado dos Investimentos Previdenciais representa o valor líquido da importância transferida do programa de investimentos, a título de remuneração dos respectivos investimentos. Na apresentação da demonstração do fluxo financeiro, o item Entradas nos programas previdencial e administrativo representa o ingresso de recursos provenientes do recebimento de suas receitas e o item Saídas, representa os pagamentos por conta das respectivas despesas. No programa de investimentos os valores positivos representam o ingresso de recursos provenientes de operação de resgates e os valores negativos representam as saídas de recursos provenientes de operações nos diversos mercados.

8 As principais práticas contábeis são assim resumidas: a Receitas e despesas As receitas e despesas são registradas segundo o regime de competência. b b.1. Aplicações financeiras - Programa de investimentos Considerando as disposições da Resolução CGPC n.º 04/2002, os títulos e valores mobiliários são classificados em: Títulos para Negociação quando adquiridos com o propósito de serem negociados, independentemente do prazo a decorrer da data de aquisição; Estes são avaliados mensalmente ao valor de mercado e seus efeitos reconhecidos em conta específica no Resultado Títulos mantidos até o vencimento quando da intenção a administração, e considerando a capacidade financeira da entidade, é manter os referidos títulos em carteira até o vencimento, considerando prazos mínimos de vencimento e classificação de risco do título e são avaliados pelo custo de aquisição, acrescidos dos rendimentos auferidos. b.2 Renda Fixa São avaliados pelo valor de aplicação, acrescidos dos rendimentos auferidos até a data do balanço, não excedendo o valor de realização. b.3 Renda Variável As aplicações no mercado à vista estão representadas por ações de companhias abertas, avaliadas pelo valor de mercado com base na cotação média das ações nos pregões das bolsas de valores, no último dia do exercício. A contrapartida do ajuste entre o valor registrado e o valor de mercado, apurado mensalmente, é contabilizada no resultado do exercício. 2

9 b.4. Classificação dos Investimentos Títulos para Negociação Custo Mercado Custo Mercado Renda Fixa: Notas do Tesouro Nacional Letras Financeiras do Tesouro Certificado de Depósito Bancário Quotas de Fundos de Investimento Financeiro Fundo de Aplicação em Quotas de Fundos de Investimento Debêntures Renda Variável: Mercado à vista Quotas de Fundos de Renda Variável OPERACIONAL O operacional da entidade apresenta a seguinte composição: Programa previdencial Utilizações a pagar Outras exigibilidades 1 Programa de administrativo Serviços de terceiros Administração de investimentos Retenções a recolher 2 1 Programa de investimentos 1 4 IMPOSTO DE RENDA Com a Medida Provisória 2.222, a entidade optou pelo Regime Especial de Tributação, onde esta passa vigorar a partir de Setembro de A partir de 2002, baseada em parecer dos consultores jurídicos da Patrocinadora, a FGV-PREVI deixou de provisionar e recolher o referido imposto, amparada no artigo 6º da mesma medida provisória, por ser patrocinada por uma entidade imune. 3

10 5 EXIGÍVEL ATUARIAL PROVISÕES MATEMÁTICAS As provisões matemáticas e fundos são formados a partir das contribuições dos participantes, das patrocinadoras e da rentabilidade obtida com a aplicação do patrimônio e foram calculadas por atuário externo com base nos planos e técnicas atuariais aprovadas pela Secretaria da Previdência Complementar (SPC). Provisões Matemáticas de Benefícios Concedidos Representa o valor atual dos compromissos futuros da entidade para com os participantes/dependentes que já estão em gozo de benefícios de prestação continuada, aposentadoria e pensão. Provisões Matemáticas de Benefícios a Conceder Representa o valor atual dos compromissos futuros da entidade para com os participantes que ainda não estão em condições de receber algum benefício pela entidade. As provisões matemáticas apresentaram a seguinte movimentação: Benefícios a conceder Benefícios concedidos Total Saldos em 31 de dezembro de Variação no exercício Saldos em 31 de dezembro de Variação no exercício Saldos em 31 de dezembro de Em 31 de dezembro de 2003, a Sociedade Civil FGV de Previdência Privada possui participantes ativos (953 em 2002), 10 participantes aposentados (4 em 2002) e 6 dependentes recebendo benefício de pensão (4 em 2002). 6 FUNDOS Valor definido pelo Atuário na data da Avaliação Atuarial com o objetivo de cobertura de anti-seleção de riscos, oscilações de riscos ou mesmo para alocar recursos destinados a futuras alterações de plano. Despesas do Programa Administrativo Conforme Resolução nº 05 de 30 de Janeiro de 2002 alterada pela resolução nº 10, de 05 de julho de 2002 às despesas necessárias à administração e controle dos investimentos 4

11 poderão ser custeadas pelo Programa de Investimento, por meio de transferências interprogramas. As despesas administrativas comuns aos programas da Sociedade Civil FGV de Previdência Privada, foram rateadas entre a Administração Previdencial e Administração dos Investimentos a fim de destacar o real custo de cada Programa da seguinte maneira: Administração Previdencial Administração dos Investimentos Preverconsult / Mercer / Astra 100% 0% Abrapp /Gerais 100% 0% Ernest & Young / Trevisan 100% 0% Gestão dos Investimentos 0% 100% Custódia / Centralização 0% 100% * * * 5

12 SOCIEDADE CIVIL FGV DE PREVIDÊNCIA PRIVADA DEMONSTRAÇÃO PATRIMONIAL E DE RESULTADOS DE PLANO DE BENEFÍCIOS DE NATUREZA PREVIDENCIAL Exercícios findos em 31 de dezembro de 2003 e 2002 (Em reais) DEMONSTRAÇÃO PATRIMONIAL: PLANO FGV A T I V O P A S S I V O ATIVO , ,97 PASSIVO , ,97 DISPONÍVEL , ,41 CONTAS A PAGAR , ,72 CONTAS A RECEBER APLICAÇÕES , , , ,22 COMPROMISSOS COM PARTICIPANTES E ASSISTIDOS , ,71 RENDA FIXA RENDA VARIÁVEL , , , ,89 FUNDOS , ,54 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS DESCRIÇÃO (+) CONTRIBUIÇÕES (-) BENEFÍCIOS (+/-) RENDIMENTOS DAS APLICAÇÕES (=) RECURSOS LÍQUIDOS ,61 ( ,86) , , ,85 ( ,61) , ,29 (-) DESPESAS COM ADMINISTRAÇÃO (-/+) FORMAÇÃO (UTILIZAÇÃO) DOS COMPROMISSOS COM PARTICIPANTES E ASSISTIDOS (-/+) FORMAÇÃO (UTILIZAÇÃO) DE FUNDOS PARA RISCOS FUTUROS ( ,82) ( ,22) ,59 ( ,60) ( ,18) ( ,51) RENATO FRAGELLI CARDOSO Wagner Daniel Chicorski Diretor Executivo Contador CPF C.R.C.-SP /0-2-RJ CPF