PARECER DOS AUDITORES INDEPENDENTES

Transcrição

1 PARECER DOS AUDITORES INDEPENDENTES Aos Administradores e Cotistas BANRISUL PATRIMONIAL FUNDO DE INVESTIMENTO RENDA FIXA DE LONGO PRAZO (Administrado pelo Banco do Estado do Rio Grande do Sul S/A) (1) Examinamos a demonstração da composição e diversificação das aplicações do BANRISUL PATRIMONIAL FUNDO DE INVESTIMENTO RENDA FIXA DE LONGO PRAZO, levantada em 31 de março de 2006 e a demonstração da evolução do patrimônio líquido do exercício findo em 31 de março de 2006, elaboradas sob a responsabilidade de sua administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis. (2) Nosso exame foi conduzido de acordo com as normas de auditoria aplicáveis no Brasil e compreendeu: (a) o planejamento dos trabalhos, considerando a relevância dos saldos, o volume de transações e o sistema contábil e de controles internos do Fundo; (b) a constatação, com base em testes, das evidências e dos registros que suportam os valores e as informações contábeis divulgados; e (c) a avaliação das práticas e das estimativas contábeis mais representativas adotadas pela administração do Fundo, bem como da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. (3) Em nossa opinião, as demonstrações contábeis referidas no primeiro parágrafo representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira do BANRISUL PATRIMONIAL FUNDO DE INVESTIMENTO RENDA FIXA DE LONGO PRAZO em 31 de março de 2006, o resultado de suas operações e a evolução do patrimônio líquido do exercício findo em 31 de março de 2006, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. (4) As demonstrações contábeis referentes ao exercício findo em 31 de março de 2005, apresentadas para fins de comparação, foram examinadas por outros auditores independentes, que emitiram parecer em 20 de maio de 2005, sem ressalvas. Porto Alegre, 24 de abril de EXACTO AUDITORIA S/S CRC/RS 1544 DANIEL EDUARDO RODRIGUES CONTADOR CRC/RS

2 Demonstração da Composição e Diversificação das Aplicações Em 31 de março de 2006 Aplicações/especificação Espécie/forma Em reais % sobre o ativo 1. Operações compromissadas - Letras Financeiras do Tesouro LFT , ,72 2. Titulos Públicos Federais - Letras Financeiras do Tesouro NTN , ,27 3. Outros valores - Depósitos bancários 5 0,01 5 0,01 6. Total do Ativo ,00 7. Valores a pagar - Taxa de administração - Nota Outros 3 8. Total do Passivo Patrimônio Líquido Total do Passivo e do Patrimônio Líquido As notas explicativas do Administrador são parte integrante das demonstrações contábeis 1

3 Demonstração da Evolução do Patrimônio Líquido Milhares de reais Discriminação Patrimônio líquido no início do exercício total de cotas a R$ 1, total de cotas a R$ 1, Cotas emitidas no exercício: (2005: ) - Nota Cotas resgatadas no exercício (2005: ) - Nota 6 (35.933) (55.996) - Variação no resgate de quotas - Nota 6 (4.934) (8.453) Patrimônio líquido antes do resultado do exercício Resultado do exercício Receitas - Rendas de aplicações interfinanceiras de liquidez Rendas de títulos e valores mobiliários Outros Despesas - Resultado de transações com títulos e valores mobiliários Taxa de administração - Nota Outras Resultado do exercício Patrimônio líquido no final do exercício total de cotas a R$ 1, total de cotas a R$ 1, As notas explicativas do Administrador são parte integrante das demonstrações contábeis 2

4 Notas Explicativas do Administrador às Demonstrações Contábeis em 1 Contexto operacional O Banrisul Patrimonial Fundo de Investimento Financeiro Renda Fixa de Longo Prazo, foi constituído em dezembro de 2001, de acordo com o disposto na Resolução nº 2183/95 do Conselho Monetário Nacional - CMN e Circular nº 2616/95 do Banco Central do Brasil - BACEN. O Fundo foi constituído sob a forma de condomínio aberto, com objetivo de propiciar aos seus condôminos a valorização de suas cotas, mediante a aplicação dos recursos em carteira diversificada de ativos financeiros, conforme disposições emanadas do BACEN/CVM, estando suas cotas, em conseqüência, sujeitas às oscilações positivas e negativas inerentes a esses ativos. Os Fundos de Investimento não contam com a garantia do Administrador, do gestor da carteira, de qualquer mecanismo de seguro ou Fundo Garantidor de Crédito - FGC. 2 Práticas contábeis As demonstrações contábeis são de responsabilidade do Administrador do Fundo e foram elaboradas a partir de práticas contábeis emanadas das normas do BACEN, consubstanciadas no Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional - COSIF. 3 Avaliação e classificação das aplicações (a) Operações compromissadas As aplicações em operações compromissadas são demonstradas ao custo de aquisição, ajustado diariamente pelo rendimento auferido com base na taxa de remuneração contratada. (b) Títulos e valores mobiliários De acordo com a Circular do BACEN nº 3086, de 15 de fevereiro de 2002, Instrução CVM nº 365, de 29 maio de 2002, e regulamentação posterior, os títulos e valores mobiliários passaram a ser classificados de acordo com a intenção de negociação pelo Administrador em duas categorias específicas, atendendo aos seguintes critérios de contabilização: 3

5 Notas Explicativas do Administrador às Demonstrações Contábeis em (i) Títulos para negociação Incluem os títulos e valores mobiliários adquiridos com o objetivo de serem negociados freqüentemente e de forma ativa, sendo contabilizados pelo valor de mercado, onde os ganhos e as perdas realizados e não realizados sobre esses títulos são reconhecidos na demonstração do resultado. (ii) Títulos mantidos até o vencimento Incluem os títulos e valores mobiliários para os quais haja a intenção e a capacidade financeira para mantê-los até o vencimento, sendo contabilizados ao custo de aquisição, acrescido dos rendimentos intrínsecos, deduzido de provisão para perdas quando esta é considerada de caráter permanente. Em 31 de março de 2006 e 2005, os títulos registrados na rubrica Títulos Públicos Federais, foram classificados como Títulos para negociação, sendo marcados a preço de mercado, com base na estrutura a termo da taxa de juros divulgada pela Agência Nacional das Instituições do Mercado Aberto - Andima. Os títulos registrados na rubrica Títulos Privados foram classificados como Títulos mantidos até o vencimento e contabilizados ao custo de aquisição, acrescido dos rendimentos intrínsecos. 4 Distribuição de resultados Os resultados auferidos são incorporados ao patrimônio líquido com a correspondente valorização das cotas, de maneira que todos os condôminos participem proporcionalmente à quantidade de cotas possuídas. 5 Taxa de administração A taxa de administração é calculada e provisionada diariamente sobre o patrimônio líquido à razão de 0,20% ao ano, paga mensalmente, de acordo com regulamento do Fundo. 6 Apuração, emissão e resgate do valor da cota O valor da cota é calculado diariamente. As emissões e resgates são processados com base no valor da cota no dia da efetiva solicitação pelo cotista. 4

6 Notas Explicativas do Administrador às Demonstrações Contábeis em 7 Imposto de renda e imposto sobre operações financeiras Os rendimentos auferidos pelos cotistas estão sujeitos ao imposto de renda na fonte. A partir de 1º de outubro de 2004, com a edição da Lei nº /2004, a incidência do imposto de renda na fonte sobre os rendimentos auferidos pelos cotistas passou a ocorrer no último dia útil dos meses de maio e de novembro de cada ano, ou no resgate, se ocorrido em data anterior. Em 30 de dezembro de 2004, de acordo com a Lei nº /2004, a Receita Federal editou a Instrução Normativa nº 487, dispondo sobre o imposto de renda incidente sobre os rendimentos em fundos de investimentos. A partir de 1º de janeiro de 2005, os fundos de investimentos, para fins tributários, foram classificados em fundos de curto prazo, cuja carteira de títulos tenha prazo médio superior a 365 dias. Por se tratar de findo de investimento cujo tratamento tributário é de curto prazo, a partir de 1º de janeiro de 2005 o imposto de renda na fonte sobre os rendimentos dos cotistas passou a incidir em função do prazo de permanência das aplicações, de acordo com as seguintes alíquotas: 22,5% nas aplicações com prazo de até 180 dias 20,0% nas aplicações com prazo de 181 a 360 dias 17,5% nas aplicações com prazo de 361 a 720 dias 15.0% nas aplicações acima de 720 dias 8 Custódia dos títulos e valores mobiliários Os títulos e valores mobiliários são custodiados pela CETIP - Central de Custódia e Liquidação Financeira de Títulos Privados e pelo SELIC - Sistema Especial de Liquidação e Custódia. Houve pagamento de encargos a essas entidades no montante de R$ 5 mil (2005: 7 mil) durante o exercício. 9 Rentabilidade Exercícios findos em Valor da quota - R$ Rentabilidade - % Inicio das operações 1, , , , , , , , ,82 5

7 Notas Explicativas do Administrador às Demonstrações Contábeis em A rentabilidade obtida no passado não é garantia de resultados futuros. Ao investidor é recomendada a leitura cuidadosa do regulamento do Fundo ao aplicar seus recursos. 10 Principais encargos debitados ao Fundo As despesas e encargos, excluída a taxa de administração, representaram 0,0389 % do patrimônio líquido médio do exercício findo em 31 de março de 2006 (2005: 0,0363%). 6

8 This document was created with Win2PDF available at The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only. This page will not be added after purchasing Win2PDF.