Proposta de Modelo de Avaliação de Gestão e Governança para Bancos

Transcrição

1 Proposta de Modelo de Avaliação de Gestão e Governança para Bancos Sílvia Marques de Brito e Silva Amaro Luiz de Oliveira Gomes Bacen/Denor

2 Estrutura da Apresentação 1. Objetivo do trabalho 2. Importância do setor bancário 3. Contexto atual 4. Boas práticas de governança corporativa 5. Recomendações internacionais 6. Áreas a serem avaliadas 7. Questionário modelo proposto 8. Considerações finais

3 1. Objetivo do trabalho Apresentar uma proposta de questionário, que contenha requisitos mínimos, para avaliar a qualidade da gestão e governança de bancos.

4 2. Importância do setor bancário A manutenção de qualquer economia depende da segurança e solidez de seu sistema bancário.

5 Boa governança 2. Importância do setor bancário Redução do custo de capital. Aumento da formação de capital. Estímulo ao crescimento. Governança fraca Ramificações negativas para o desenvolvimento de toda a economia.

6 3. Contexto atual Globalização Integração dos mercados Disputa pelos recursos econômicos Maiores exigências por parte de órgãos reguladores Demandas dos investidores e da sociedade

7 4. Boas práticas de GC Governança corporativa é o sistema pelo qual as empresas são dirigidas e controladas Cadbury Report (1992)

8 4. Boas práticas de GC Governança corporativa deve estar preocupada em promover o balanceamento entre objetivos econômicos e sociais e entre objetivos individuais e gerais. A estrutura de governança deve encorajar o uso eficiente dos recursos e igualmente requerer a prestação de contas (accountability). O objetivo é alinhar, da melhor forma possível, os interesses individuais, corporativos e sociais Sir Adrian Cadbury (1999) Banco Mundial

9 5. Recomendações Internacionais Cadbury Report (1992) Princípios OECD ( ) Banco Mundial e Fundo Monetário Internacional Organização Mundial do Comércio (OMC) International Organization of Securities Commissions (IOSCO) International Accounting Standards Board (IASB) Bank for International Settlements (BIS)

10 5. Recomendações Internacionais Recomendações do Comitê de Basiléia (Enhancing Corporate Governance for Banking Organisations 1999): Estabelecer objetivos organizacionais Gerir as atividades do dia-a-dia Considerar os interesses dos acionistas Alinhar as atividades de forma a atender à lei e à regulamentação (compliance) Proteger os interesses dos depositantes

11 6. Áreas a serem avaliadas Conselho de Administração Diretoria Divulgação e Transparência Auditoria e Controles Int. Stakeholders Acionistas

12 7. Questionário - Template Esfera 1 Conselho de Administração 59 questões Esfera 2 Diretoria 9 questões Esfera 3 Auditoria e controles internos 44 questões Esfera 4 Acionistas 26 questões Esfera 5 Outros interessados (Stakeholders) 10 questões Esfera 6 Divulgação e transparência 24 questões

13 7. Questionário - Template Questões 1 Conselho de Administração O banco segue algum código de boas práticas de governança corporativa? Sim (1) Não (0) O banco possui um código de ética que é publicado interna e externamente? O código de governança corporativa seguido pelo banco estabelece as atribuições e define o grau de responsabilidade dos membros do conselho? A missão, visão e valores do banco são de conhecimento de todos que trabalham na organização? Existe uma separação clara entre as funções do Presidente (CEO) e dos conselheiros?

14 7. Questionário - Template Questões 1 Diretoria A Diretoria tem a responsabilidade de manter os membros do Conselho de Administração informados a respeito do andamento dos negócios (operações, curso de ações, posicionamento no mercado etc)? Sim (1) Não (0) A alta administração tem por responsabilidade desenvolver processos capazes de identificar, medir, monitorar, controlar e mitigar os riscos incorridos pelo banco? A alta administração tem por responsabilidade estabelecer mecanismos efetivos e permanentes para observância das regras estabelecidas (compliance)? A Diretoria tem por responsabilidade o estabelecimento de controles internos de forma efetiva e permanente?

15 7. Questionário - Template Questões 1 Auditoria e controles internos As demonstrações financeiras anuais são auditadas por auditor externo? Sim (1) Não (0) Os padrões de auditoria utilizados estão em conformidade com os padrões internacionalmente recomendados pelo International Standards on Auditing (ISA)? A independência do auditor é claramente definida e observada? O Banco promove rotação de seus auditores periodicamente?

16 7. Questionário - Template Questões 1 Acionistas A propriedade da empresa está diluída entre diversos investidores? Sim (1) Não (0) 2 3 Os acionistas obtêm informações relevantes e oportunas sobre os negócios sem custos? Os acionistas minoritários podem eleger membros do Conselho de Administração através de acordo de acionistas? 4 O Banco tem uma política clara de dividendos? 5 A política de dividendos é divulgada a todos os acionistas?

17 7. Questionário - Template Questões 1 Outros interessados (stakeholders) A estrutura de governança corporativa adotada pelo banco garante direitos a outros interessados em participar das decisões do banco? Sim (1) Não (0) 2 Na prática, os outros interessados participam das decisões do banco? 3 Os empregados participam dos lucros do banco? 4 Existem regras ou recomendações a respeito do relacionamento do banco com seus depositantes?

18 7. Questionário - Template Questões Disclosure e Transparência 1 O banco publica demonstrações anuais? Sim (1) Não (0) O banco publica demonstrações intermediárias (trimestrais)? Os investidores têm acesso às demonstrações financeiras e não financeiras sem custo? Os acionista podem requisitar informações adicionais àquelas divulgadas publicamente? O banco divulga sua estrutura e política de governança? O banco divulga a identidade e qualificações dos membros do Conselho de Administração e de seus Diretores?

19 8. Considerações finais As questões devem ser respondidas por aqueles que têm acesso a informações internas às empresas (ex. supervisão direta). Considerando as respostas sim = 1 e as respostas não = 0, pode-se obter um índice de governança e gerenciamento (IGM). As questões podem ser alteradas e ponderadas, conforme as peculiaridades de cada país, tipo de banco, finalidade etc., para obtenção do IGM.

20 8. Considerações finais Sugestão de Avaliação após o cálculo do IGM: Categoria Classificação IGM 1 Baixa qualidade 0% - 24% 2 Qualidade Modesta 25% - 49% 3 Boa Qualidade 50% - 74% 4 Qualidade Superior 75% - 100%

21 O B R I G A D A silvia.marques@bcb.gov.br

22 Perguntas