Prevenção de Fraudes Corporativas Corpbusiness

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Levi Pinto Silva
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1 Prevenção de Fraudes Corporativas Corpbusiness Por Alexandre Massao Sócio-Diretor, Forensic Services Novembro de

2 Cenário da Fraude 2

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Perdas por Fraude e Custo da Corrupção Pesquisa: Perfil da fraude Perdas por Fraude: São estimados que 5% do valor das receitas de uma Companhia são desviadas por eventos de fraude por ano.

4 Perdas por Fraude e Custo da Corrupção Pesquisa: Perfil da fraude Perdas por Fraude: São estimados que 5% do valor das receitas de uma Companhia são desviadas por eventos de fraude por ano. Fonte: 2016 Association of Certified Fraud Examiners, Inc. Custo da Corrupção: Até 2,3% do PIB nacional são perdidos por ano com práticas corruptas, sendo que apenas no caso da Petrobrás o desvio em 2015 custou 1% do PIB. Fonte: Federação das Indústrias do Estado de São Paulo (FIESP) 4

wikipedia.org/wiki/enron Lei 12.846 e Operação Lava Jato nos anos de 2013 e 2014.

5 Grandes Marcos no Setor de Investigações Corporativas Como o mercado vem reagindo ao assunto: Fraude Grandes Escândalos Contábeis na década de Fonte: Lei e Operação Lava Jato nos anos de 2013 e Fonte: 5

6 Tipos de Investigações Corporativas Como o mercado vem reagindo ao assunto: Fraude 6

7 Cenário Atual com os tipos de Investigações Corporativas Percentual em relação ao montante total das receitas em Reais (R$) Até o ano de 2013 Após o ano de 2013 /Atual 84% Desvio de Ativos 51% Corrupção 12% Manipulação de Relatórios 46% Desvio de Ativos 4% Outros casos e/ou Corrupção 3% Manipulação de Relatórios 7

8 Perfil Global do Fraudador 8

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10 Metodologia Aplicação de questionário voltado a profissionais da KPMG Forense ao redor do mundo Detalhamento dos fraudadores investigados entre março de 2013 e agosto de 2015 Entrevista com fraudador para auxiliar a KPMG no quadro detalhado do autor da fraude Universo de 750 fraudadores em 81 países Um fraudador pode ter cometido mais de um tipo de fraude Fonte: Perfil global do fraudador, KPMG International,

11 Os controles internos são deficientes quando mal planejados e não seguidos pelos empregados. Uma avaliação minuciosa do risco de fraude pode demonstrar onde estão as lacunas. Fonte: Perfil global do fraudador, KPMG International,

12 Qual é a principal motivação para o fraudador? Fonte: Perfil global do fraudador, KPMG International,

13 Análise entre a motivação do fraudador e o triângulo da fraude OPORTUNIDADES 13

14 A evolução do triângulo para o diamante da fraude Fonte: Association of Certified Fraud Examiners, Inc. 14

15 As principais características adicionais do fraudador Fonte: Perfil global do fraudador, KPMG International,

16 Tempo de casa Fonte: Perfil global do fraudador, KPMG International,

17 Nível de Senioridade Fonte: Perfil global do fraudador, KPMG International,

18 Fraudadores internos, fraudadores externos e Conluio 65% dos fraudadores são empregados da organização vítima 21% é composto de ex-empregados 62% das fraudes, o autor compactuou com outras pessoas - 45% das mulheres compactuavam com outras pessoas contra 66 % dos homens - 20% dos casos de conluio envolveram mais de 5 profissionais - Maior incidência de conluio na América Latina, Caribe, África e Oriente Médio - Conluio é mais comum em fraudes de corrupção Fonte: Perfil global do fraudador, KPMG International,

19 Como foram detectadas as fraudes 19

20 A tecnologia foi utilizada como um facilitador para a fraude? Fonte: Perfil global do fraudador, KPMG International,

21 Como combater a fraude 21

22 Desenvolver uma Cultura Corporativa ÉTICOS CORROMPÍVEIS IMORAIS Sempre farão o certo. Regras não são necessárias Agirão de acordo com os incentivos Sempre farão o errado. Regras não serão cumpridas A honestidade ou desonestidade de uma organização depende dos incentivos dados aos empregados para agir 22

23 Melhor Prevenir do que somente Investigar! Investigar Reativas Investigação Enfoque nas provas de cumprimento dos controles sobre incidentes passados. Trabalhos baseados nas transações selecionadas, na apuração das responsabilidades e recuperação dos prejuízos Resulta em custos Prevenir Proativas Prevenção e Detecção Detecção de pautas de comportamento fraudulento sobre informações presentes e futuras Trabalhos baseados na totalidade da população, na prevenção e inibição das perdas Resulta em lucros 23

24 Algumas outras recomendações Fonte: Perfil global do fraudador, KPMG International,

$Mais forte Mais fraco Administração do risco de fraude O princípio do iceberg Exemplo de estratégia de administração do risco de fraude Resposta Ver menos Investigações independentes Levantamento de$

25 Mais forte Mais fraco Administração do risco de fraude O princípio do iceberg Exemplo de estratégia de administração do risco de fraude Resposta Ver menos Investigações independentes Levantamento de provas Análises de tendências de fraude Revisão de controles posteriores à fraude Plano de resposta à fraude Detecção Auditoria surpresa Sistema de denúncias Análise de dados de forensic Certificação independente Controles de detecção Linha d água da organização Ver mais Prevenção Avaliação do risco de fraude Conscientização sobre fraude Formação em Prevenção de fraude Código de Ética Plano de prevenção de fraude Due diligence de terceiros 25

26 Administração do risco de fraude onde está a linha d água da sua organização? 26

27 Obrigado Alexandre Massao Sócio Diretor +55 (11) kpmg.com/br

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