Palestra. Gestão de Riscos, controles internos e compliance "melhores práticas" Fevereiro/2019

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1 Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo Tel. (11) opções 2 ou 3 (núcleo de relacionamento) desenvolvimento@crcsp.org.br web: Rua Rosa e Silva, 60 Higienópolis São Paulo SP Presidente: Marcia Ruiz Alcazar Gestão Palestra Gestão de Riscos, controles internos e compliance "melhores práticas" A reprodução total ou parcial, bem como a reprodução de apostilas a partir desta obra intelectual, de qualquer forma ou por qualquer meio eletrônico ou mecânico, inclusive através de processos xerográficos, de fotocópias e de gravação, somente poderá ocorrer com a permissão expressa do seu Autor (Lei n.º 9610/1998). TODOS OS DIREITOS RESERVADOS: É PROIBIDA A REPRODUÇÃO TOTAL OU PARCIAL DESTA APOSTILA, DE QUALQUER FORMA OU POR QUALQUER MEIO. CÓDIGO PENAL BRASILEIRO ARTIGO 184. Fevereiro/2019 JANEIRO/ Elaborado por: José Luiz Munhós O conteúdo desta apostila é de inteira responsabilidade do autor (a). FALE CONOSCO acessando o portal do CRCSP

2 Gestão de Riscos, Controles Internos e Compliance - "Melhores Práticas 1 Dr. José Luíz Munhós 1

3 CONTEÚDO Gestão de Riscos Controles Internos Compliance Riscos 2

4 O que é Risco? Gestão de Riscos 3

5 Visão de Riscos VISÃO FINANCEIRA VISÃO OPERACIONAL ESTRATÉGICA Risco de crédito Risco de Mercado Risco de Taxas Fraudes Perda operacional Acidentes Regulamentos Superação técnica Modelo de Negócio Ambiente Legal Ampliar a visão Integrada. A Sistêmica que fará a evolução. 4

6 5

7 Controles Internos 6

8 C O S O Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Comission Metodologia: COSO Objetivos Âmbito de Aplicação Componentes Ambiente Interno Definição de Objetivos Identificação de Riscos Avaliação de Riscos Resposta ao Risco Divisão Subsidiárias Unidade de Negócio Nível de Entidade Atividades de Controle Informação e Comunicação Monitoramento 7

9 Controles Internos Acompanhamento dos Riscos Levantamento Análise Mapeamento Priorização (alocação de recursos) Tomada de decisão Compliance - "Melhores Práticas 8

10 Compliance Adoção à boa governança por necessidade e/ou interesses variados: exigências econômicas, exigência de mercado, jurídicas e regulatórias. Tripé: governança corporativa, gestão de risco e compliance. Escândalos corporativos recentes Eletrobrás, Banco Cruzeiro do Sul, Delta, Petrobrás evidenciam a necessidade de transparência, estruturas sólidas de gerenciamento de riscos e atuação ética dos administradores. Importância da Governança Corporativa Complexidade com a globalização Novas normas e regulamentos Competitividade Novas Tecnologias Gestão Escândalos éticos e Financeiros Integridade e Desenvolvimento Transparência e Prestação de Contas Demanda das partes interessadas 9

11 Estrutura de um Programa de Compliance 2. Cultura 3. Estrutura Organizacional e Documentação 1. Política e Programa 4. Comunicação e Treinamento 8. Canais de Denúncias 5. Monitoramento e Auditoria 7. Investigação e Prevenção 6. Disciplina e Código de Ética Uma estrutura de Governança que considere estes conceitos deveria contemplar: Gerenciamento de risco matriz de risco e classificação de risco Controles internos determinação dos controles internos que respondam aos riscos identificados Compliance criação de ambiente e cultura de cumprimento de marcos regulatórios e normas relacionadas a princípios e valores Jurídico identificação e interpretação de leis que impactem os negócios 10

12 Governança Corporativa e Compliance As normas de Compliance se aplicam à: Todos os funcionários; Aos administradores; Agentes, procuradores, despachantes, prestadores de serviços e quaisquer terceiros que atuem em nome da instituição. Leis Anticorrupção no Brasil Legislação brasileira proíbe a corrupção de agentes públicos. Lei de Lavagem de Dinheiro (Lei nº 9.613/98, alterada pela Lei nº /12): Responsabilização criminal pela ocultação ou dissimulação da natureza, origem, localização, disposição, movimentação ou propriedade de bens, direitos ou valores provenientes, direta ou indiretamente, de infração penal. Lei Anticorrupção (Lei nº /2013): Responsabilização administrativa e civil de pessoas jurídicas pela prática de atos contra a administração pública, nacional ou estrangeira. 11

13 Lei Anticorrupção Objetividade Jurídica Interesses que a norma tutela Patrimônio público nacional ou estrangeiro Moralidade administrativa nacional ou estrangeira Compromissos internacionais assumidos pelo Brasil 12

14 Programas de Compliance - Avaliação Decreto 8.420/2015 deu as balizas para a avaliação de um programa de compliance efetivo: Eixos para avaliação de programas de compliance: Estrutura do programa. Adequação às especificidades da empresa. Aferição da efetividade. Necessidade de constante aprimoramento. Empresas de Pequeno Porte terão tratamento diferenciado quanto à implantação de programas de integridade/conformidade. Programas de Compliance - Avaliação Avaliação do programa : Comprometimento da alta administração Padrões de conduta (código de ética) Extensão do código a terceiros Análise periódica de riscos Treinamento de pessoal Probidade dos registros contábeis Independência do responsável pelo programa Canal de denúncia interna Investigações internas e medidas disciplinares Diligências para contratação de terceiros e operações societárias Monitoramento constante 13

15 ESTRUTURA DE CONTROLE Prevenção Auto monitoramento Gestão corporativa Auditoria Interna Auditoria Externa Conselho de Administração Conselho Fiscal Comitê de Auditoria Governança Corporativa Compliance (Integridade ou Conformidade) Fiscalização Institucional SEC CVM Banco Central Polícia Federal Polícia Civil Ministérios Públicos Tribunais de Contas Procuradoria Geral Superior Tribunal Receita Federal COAF 14

16 Guia de orientação para o gerenciamento de riscos corporativos / Instituto Brasileiro de Governança Corporativa; coordenação: Eduarda La Rocque. São Paulo, SP: IBGC, 2007 (Série de Cadernos de Governança Corporativa, 3). MUITO OBRIGADO! Nome JOSÉ LUÍZ MUNHÓS (11)