COMO IMPLANTAR PROGRAMA DE COMPLIANCE EM UMA PME Prof. Dr. Renato Santos Coordenador MBA Gestão de Riscos e Compliance

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1 COMO IMPLANTAR PROGRAMA DE COMPLIANCE EM UMA PME Prof. Dr. Renato Santos Coordenador MBA Gestão de Riscos e Compliance

2 FRAUDES CAUSAM UM IMPACTO DIRETO DE NAS, EMPRESAS, COMPROMETENDO 5% DA RECEITA BRUTA ANUAL* *ACFE, 2016

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4 NÃO CONFORMIDADE

5 MAS ANTES DE PENSAR NOS EFEITOS É PRECISO CONHECER E PREVENIR A CAUSA INDEPENDENTE DA POSIÇÃO QUE OCUPAM PROFISSIONAIS ESTÃO CONSTANTEMENTE EXPOSTOS A DILEMAS ÉTICOS

6 PORQUE TODA FRAUDE E ASSÉDIO SE ORIGINA DO FATOR HUMANO

7 É POSSÍVEL NÃO SOMENTE PREVENIR, PREMISSA MAS TAMBÉM HÁ A POSSIBILIDADE DE PREDIÇÃO QUANTO À FORMAÇÃO DO FRAUDADOR E ASSEDIADOR

8 TRIÂNGULO DA FRAUDE Cressey, 1953 RACIONALIZAÇÃO OPORTUNIDADE PRESSÃO

9 RACIONALIZAÇÃO Discernimento do indivíduo sobre o que é certo e o que é errado; percepção moral PRESSÃO Necessidade à qual o indivíduo esteja submetido; lapso temporal OPORTUNIDADE Ideia que o potencial fraudador faz do quão vulnerável está o objeto a ser fraudado

10 DIAMANTE DA FRAUDE Wolve, Hermanson, 2004 RACIONALIZAÇÃO OPORTUNIDADE PRESSÃO CAPACIDADE

11 CAPACIDADE Elemento indispensável; habilidade que o indivíduo que, com má fé, consegue operar o sistema

12 DISPOSIÇÃO AO RISCO A pessoa, para decidir se fraudará ou não, avalia os riscos inerentes à ação e, se não houver disposição suficiente ao risco, a fraude não acontecerá

13 RISCO PERIGO Associado ao medo das consequências do ato fraudulento RISCO PROBABILIDADE Associado às probabilidades de impunidade caso a fraude seja descoberta RISCO AVENTURA Associado ao prazer em viver desafios e cumprir metas assumido, muitas vezes, com aceitação explícita ou implícita do superior hierárquico

14 PENTÁGONO DA FRAUDE RACIONALIZAÇÃO OPORTUNIDADE PRESSÃO CAPACIDADE DISPOSIÇÃO AO RISCO

15 Mais do que tentar diminuir a pressão sofrida pelo profissional é necessário desenvolver sua INTEGRIDADE RESILIENTE* *capacidade de um indivíduo ou grupo, de se construir ou se reconstruir positivamente frente às adversidades (SANTOS, 2014)

16 OBJETIVO: Desenvolver um Programa Preditivo a atos de fraudes e assédios e de reforço à Cultura de Compliance Organizacional MÉTODO: Programa Integrado de Desenvolvimento de Integridade Resiliente considerando um ciclo anual de ações práticas que mitiguem os ativadores de comportamento do modelo Pentágono da Fraude

17 PROGRAMA DE INTEGRIDADE RESILIENTE (CANDIDATOS, COLABORADORES E FORNECEDORES) RACIONALIZAÇÃO OPORTUNIDADE PRESSÃO CAPACIDADE Mapeamento de Contigências Segregação de Funções DISPOSIÇÃO AO RISCO

18 MAPEAMENTO DE CONTINGÊNCIAS (ÁREAS: Financeiro, Jurídico, RH, Operacional e Comercial) Identificação e Diagnóstico de TEMAS SENSÍVEIS à ORGANIZAÇÃO (por área) Recomendação de Intervenção e Desenvolvimento: PLANO DE CONTINGÊNCIA

19 PROGRAMA DE INTEGRIDADE RESILIENTE (CANDIDATOS, COLABORADORES E FORNECEDORES) RACIONALIZAÇÃO OPORTUNIDADE Controles Internos Auditoria de Processos Capacitação de Agentes CAPACIDADE PRESSÃO DISPOSIÇÃO AO RISCO

20 PROGRAMA DE INTEGRIDADE RESILIENTE (CANDIDATOS, COLABORADORES E FORNECEDORES) RACIONALIZAÇÃO Código de Ética e Conduta (Penal & Positivo) Comunicação de Políticas OPORTUNIDADE PRESSÃO CAPACIDADE DISPOSIÇÃO AO RISCO

21 Curiosidade Reflexão Compreensão Adesão ÉTICA Falar não é suficiente, precisamos envolver... Individualismo Responsável Integridade Organizacional Mitigação de Fraudes e Assédios Reforço da Cultura de Compliance

22 PROGRAMA DE INTEGRIDADE RESILIENTE (CANDIDATOS, COLABORADORES E FORNECEDORES) RACIONALIZAÇÃO Código de Ética e Conduta (Penal & Positivo) Comunicação de Políticas Compliance Cultural OPORTUNIDADE PRESSÃO CAPACIDADE DISPOSIÇÃO AO RISCO

23 COMPLIANCE CULTURAL (QUESTIONÁRIOS, GRUPOS FOCAIS E ENTREVISTAS INDIVIDUAIS) CULTURA IDEAL AQUELA ALMEJADA PELA GESTÃO CULTURA REAL AQUELA DE FATO PERCEBIDA E PRATICADA

24 PROGRAMA DE INTEGRIDADE RESILIENTE (CANDIDATOS, COLABORADORES E FORNECEDORES) RACIONALIZAÇÃO OPORTUNIDADE PRESSÃO IDENTIFICAÇÃO: Testes de Integridade CAPACIDADE DISPOSIÇÃO AO RISCO

25 Ferramenta de Gestão e Desenvolvimento a qual objetiva compreender a potencialidade de profissionais quando se depararem com Dilemas Éticos no exercício de suas atividades Profissionais, apresentando Soluções de Desenvolvimento dessa resiliência. Contrate o CARÁTER, treine as habilidades. Peter Schutz (CEO da Porsche entre 1981 a 1986) A realização de Testes de Integridade é incentivada pela Transparência Internacional e pela ONU. Ministério Público Federal (Medidas Anticorrupção, 20 de março de 2015) O quociente de Resiliência de Integridade da pessoa aponta que o quanto maior sua magnitude, menor a manifestação de comportamentos antiéticos.

26 PROGRAMA DE INTEGRIDADE RESILIENTE (CANDIDATOS, COLABORADORES E FORNECEDORES) RACIONALIZAÇÃO OPORTUNIDADE CAPACIDADE PRESSÃO IDENTIFICAÇÃO: Testes de Integridade DESENVOLVIMENTO: Compliance OnDemand DISPOSIÇÃO AO RISCO

27 PROGRAMA DE INTEGRIDADE RESILIENTE (CANDIDATOS, COLABORADORES E FORNECEDORES) RACIONALIZAÇÃO OPORTUNIDADE PRESSÃO CAPACIDADE DISPOSIÇÃO AO RISCO CANAIS DE DENÚNCIAS Hotline

28 PROGRAMA DE INTEGRIDADE RESILIENTE (CANDIDATOS, COLABORADORES E FORNECEDORES) RACIONALIZAÇÃO OPORTUNIDADE PRESSÃO CAPACIDADE DISPOSIÇÃO AO RISCO CANAIS DE DENÚNCIAS Hotline Entrevista Demissional

29 ENTREVISTA DEMISSIONAL É UMA FONTE DE INFORMAÇÕES CUJA ANÁLISE GERA UM DIAGNÓSTICO ROBUSTO SOBRE: POLÍTICA GERAL DE RH PLANOS DE CARGOS, SALÁRIOS E CARREIRAS PERFIL DA LIDERANÇA AMBIENTE DE TRABALHO CULTURA ÉTICA E DE COMPLIANCE POTENCIAIS RISCOS

30 PROGRAMA DE INTEGRIDADE RESILIENTE (CANDIDATOS, COLABORADORES E FORNECEDORES) RACIONALIZAÇÃO OPORTUNIDADE PRESSÃO CAPACIDADE DISPOSIÇÃO AO RISCO CANAIS DE DENÚNCIAS Hotline Entrevista Demissional INVESTIGAÇÃO E PUNIDADE

31 Levantamento de hipóteses e recomendações para investigação Operação de Levantamento de Informações: Cópia e análise de arquivos Monitoramento contínuo Pesquisa PF e PJ ENTREVISTAS FORENSES

32 PROGRAMA DE INTEGRIDADE RESILIENTE (CANDIDATOS, COLABORADORES E FORNECEDORES) RACIONALIZAÇÃO Código de Ética e Conduta (Penal & Positivo) Comunicação de Políticas Compliance Cultural OPORTUNIDADE Controles Internos Auditoria de Processos Capacitação dos Agentes CAPACIDADE Mapeamento de Contigências Segregação de Funções PRESSÃO IDENTIFICAÇÃO: Testes de Integridade DESENVOLVIMENTO: Compliance OnDemand DISPOSIÇÃO AO RISCO CANAIS DE DENÚNCIAS Hotline Entrevista Demissional INVESTIGAÇÃO E PUNIDADE

33 Prof Renato Santos (11)