ANO XXIII ª SEMANA DE MAIO DE 2012 BOLETIM INFORMARE Nº 18/2012 IPI ISS DO MUN. DE BELO HORIZONTE

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1 ANO XXIII ª SEMANA DE MAIO DE 2012 BOLETIM INFORMARE Nº 18/2012 IPI RECUSA POR PARTE DO DESTINATÁRIO - PROCEDIMENTOS Introdução - Funcionamento do Sistema - Tratamento Fiscal - Recuperação do Débito Havido Quando da Emissão da 1ª Nota Fiscal - Livro Registro de Controle da Produção e Estoque - Operações Interestaduais... ISS DO MUN. DE BELO HORIZONTE ISS - ASPECTOS QUANTO À LEI COMPLEMENTAR N 116/2003 Introdução - Local em Que o ISS Será Devido - Situações Especiais - Locação, Sublocação, Arrendamento, Direito de Passagem ou Permissão de Uso, Compartilhado ou Não, de Ferrovia, Rodovia, Postes, Cabos, Dutos e Condutos de Qualquer Natureza - Exploração de Rodovia Mediante Cobrança de Preço ou Pedágio - Serviços Executados em Águas Marítimas... Pág. 147 Pág. 147

2 MAIO - Nº 18/2012 ICMS - IPI E OUTROS TRIBUTOS - MINAS GERAIS IPI RECUSA POR PARTE DO DESTINATÁRIO Procedimentos Sumário 1. Introdução 2. Funcionamento do Sistema 3. Tratamento Fiscal 4. Recuperação do Débito Havido Quando da Emissão da 1ª Nota Fiscal 5. Livro Registro de Controle da Produção e Estoque 6. Operações Interestaduais 1. INTRODUÇÃO Frequentemente,. acontece do destinatário da mercadoria se recusar a recebê-la por motivos os mais variados. As empresas, visando agilizar suas operações e eliminar problemas, podem adotar os procedimentos que serão abordados nesta matéria. 2. FUNCIONAMENTO DO SISTEMA A mercadoria foi remetida ao estabelecimento X que se recusou a recebê-la. Diretamente do estabelecimento X a mercadoria é remetida ao estabelecimento Y sem retornar ao estabelecimento remetente. 3. TRATAMENTO FISCAL O artigo 235 do RIPI/2010 autoriza expressamente a mudança de destinatário em relação aos produtos que não retornando ao estabelecimento do remetente sejam enviados a destinatário diverso do que tenha sido indicado na Nota Fiscal. Nesse particular, deverá o remetente emitir nov a Nota Fiscal, com lançamento do imposto, mencionando nesta o local de onde sairá o produto (no caso, do estabelecimento X). 4. RECUPERAÇÃO DO DÉBITO HAVIDO QUANDO DA EMISSÃO DA 1ª NOTA FISCAL Observamos que a 2ª Nota Fiscal saiu com lançamento do IPI, logo com débito do imposto. Para o ressarcimento do imposto lançado na 1ª Nota Fiscal deverá o contribuinte emitir Nota Fiscal de Entrada dando como natureza da operação retorno simbólico de produto. Este documento será escriturado no livro Registro de Entradas com aproveitamento do crédito. Na coluna Observações deverão ser anotados o número e a data da 1ª Nota Fiscal emitida. 5. LIVRO REGISTRO DE CONTROLE DA PRODUÇÃO E ESTOQUE Neste livro, na coluna Observações, na mesma linha onde foi lançada a 1ª Nota Fiscal emitida que deu saída física do produto, deverá ser anotado o número da 2ª Nota Fiscal. 6. OPERAÇÕES INTERESTADUAIS As instruções aqui descritas fundamentam-se na Legislação do IPI. Recomenda-se, entretanto, na hipótese do produto encontrar-se em outro Estado, antes de qualquer iniciativa, consultar o Fisco daquele Estado. Fundamentos Legais: Os citados no texto. ISS DO MUN. DE BELO HORIZONTE ISS Aspectos quanto à Lei Complementar n 116/2003 Sumário 1. Introdução 2. Local em Que o ISS Será Devido Situações Especiais Locação, Sublocação, Arrendamento, Direito de Passagem ou Permissão de Uso, Compartilhado ou Não, de Ferrovia, Rodovia, Postes, Cabos, Dutos e Condutos de Qualquer Natureza Exploração de Rodovia Mediante Cobrança de Preço ou Pedágio Serviços Executados em Águas Marítimas 1. INTRODUÇÃO Desde 1º de janeiro de 1969, as disposições acerca do ISS, a nível federal, encontravam-se dispostas no Decreto- Lei nº 406, de 31 de dezembro de 1968, o qual não expunha tratamento sobre a substituição tributária desse imposto. Porém, no decorrer do tempo, os Municípios, sujeitos ativos na relação tributária, passaram a definir em suas normas regras sobre retenção e cobrança do imposto que inúmeras vezes provocaram discussões sobre a responsabilidade e em qual Município o imposto seria devido, nos casos de serviços prestados em Municípios diferentes daquele em que os prestadores estavam estabelecidos ou domiciliados. Porém, com o advento da Lei Complementar nº 116/ 2003, além de serem definidas novas hipóteses de incidência do ISS, através de uma organização da lista de serviços, a qual tornou-se mais analítica, foram também definidos critérios acerca do local em que o ISS será devido, bem como sobre a responsabilidade pelo imposto. Assim, nosso 147

3 ICMS - IPI E OUTROS TRIBUTOS - MINAS GERAIS intuito nesta matéria será expor, com base na mencionada Lei Complementar, as definições dos locais em que o Imposto Municipal será devido. 2. LOCAL EM QUE O ISS SERÁ DEVIDO Inicialmente, o serviço considera-se prestado e o imposto devido no local do estabelecimento prestador ou, na falta do estabelecimento, no local do domicílio do prestador, exceto nas seguintes hipóteses, quando o imposto será devido no local: a) do estabelecimento do tomador ou intermediário do serviço ou, na falta de estabelecimento, em que ele estiver domiciliado, na hipótese de serviço proveniente do Exterior do País, ou cuja prestação se tenha iniciado no Exterior do País; b) da instalação dos andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas, no caso da cessão dessas estruturas (subitem 3.05 da Lista de Serv iços anexa à Lei c) da execução da obra, por administração, empreitada ou subempreitada, de construção civil, hidráulica ou elétrica e de outras obras semelhantes, inclusive sondagem, perfuração de poços, escavação, drenagem e irrigação, terraplanagem, pavimentação, concretagem e a instalação e montagem de produtos, peças e equipamentos, bem como o acompanhamento e fiscalização da execução de obras de engenharia, arquitetura e urbanismo (subitens 7.02 e 7.19 da Lista de Serviços anexa à Lei Complementar nº 116/2003); d) da demolição (subitem 7.04 da Lista de Serviços anexa à Lei e) das edificações em geral, estradas, pontes, portos e congêneres, no caso dos serviços de reparação, conservação e reforma (subitem 7.05 da Lista de Serviços anexa à Lei f) da execução da varrição, coleta, remoção, incineração, tratamento, reciclagem, separação e destinação final de lixo, rejeitos e outros resíduos quaisquer (subitem 7.09 da Lista de Serv iços anexa à Lei g) da execução da limpeza, manutenção e conservação de vias e logradouros públicos, imóveis, chaminés, piscinas, parques, jardins e congêneres (subitem 7.10 da Lista de Serviços anexa à Lei h) da execução da decoração e jardinagem, do corte e poda de árvores (subitem 7.11 da Lista de Serviços anexa à Lei i) do controle e tratamento do efluente de qualquer MAIO - Nº 18/2012 natureza e de agentes físicos, químicos e biológicos (subitem 7.12 da Lista de Serv iços anexa à Lei j) do florestamento, reflorestamento, semeadura, adubação e congêneres (subitem 7.16 da Lista de Serviços anexa à Lei k) da execução dos serviços de escoramento, contenção de encostas e congêneres (subitem 7.17 da Lista de Serviços anexa à Lei l) da limpeza e dragagem de rios, portos, canais, baías, lagos, lagoas, represas, açudes e congêneres (subitem 7.18 da Lista de Serviços anexa à Lei Complementar nº 116/2003); m) em que o bem estiver guardado ou estacionado, no caso dos serviços de guarda e estacionamento de veículos terrestres automotores, de aeronaves e de embarcações (subitem da Lista de Serviços anexa à Lei n) dos bens ou do domicílio das pessoas vigiados, segurados ou monitorados, no caso dos serviços de vigilância, segurança ou monitoramento (subitem da Lista de Serviços anexa à Lei o) do armazenamento, depósito, carga, descarga, arrumação e guarda de bens (subitem da Lista de Serviços anexa à Lei p) da execução dos serviços de diversão, lazer, entretenimento e congêneres, no caso dos serviços de: p.1) espetáculos teatrais (subitem 12.01); p.2) exibições cinematográficas (subitem 12.02); p.3) espetáculos circenses (subitem 12.03); p.4) programas de auditório (subitem 12.04); p.5) parques de diversões, centros de lazer e congêneres (subitem 12.05); p.6) boates, taxi-dancing e congêneres (subitem 12.06); p.7) shows, ballet, danças, desfiles, bailes, óperas, concertos, recitais, festivais e congêneres (subitem 12.07); p.8) feiras, exposições, congressos e congêneres (subitem 12.08); p.9) bilhares, boliches e diversões eletrônicas ou não (subitem 12.09); p.10) corridas e competições de animais (subitem 12.10); 148

4 MAIO - Nº 18/2012 p.11) competições esportivas ou de destreza física ou intelectual, com ou sem a participação do espectador (subitem 12.11); p.12) execução de música (subitem 12.12); p.13) fornecimento de música para ambientes fechados ou não, mediante transmissão por qualquer processo (subitem 12.14); p.14) desfiles de blocos carnavalescos ou folclóricos, trios elétricos e congêneres (subitem 12.15); p.15) exibição de filmes, entrevistas, musicais, espetáculos, shows, concertos, desf iles, óperas, competições esportivas, de destreza intelectual ou congêneres (subitem 12.16); p.16) recreação e animação, inclusive em festas e eventos de qualquer natureza (subitem 12.17); q) do Município em que está sendo executado o transporte, no caso dos serviços de transporte de natureza municipal (subitem da Lista de Serviços anexa à Lei r) do estabelecimento do tomador da mão-de-obra ou, na falta de estabelecimento, em que ele estiver domiciliado, no caso dos serviços de fornecimento de mão-de-obra, mesmo em caráter temporário, inclusive de empregados ou trabalhadores, avulsos ou temporários, contratados pelo prestador de serviço (subitem da Lista de Serviços anexa à Lei s) da feira, exposição, congresso ou congênere a que se referir o planejamento, organização e administração (subitem da Lista de Serviços anexa à Lei t) do porto, aeroporto, ferroporto, terminal rodoviário, ferroviário ou metroviário, no caso dos seguintes serviços: t.1) serviços portuários, ferroportuários, utilização de porto, movimentação de passageiros, reboque de embarcações, rebocador escoteiro, atracação, desatracação, serviços de praticagem, capatazia, armazenagem de qualquer natureza, serviços acessórios, movimentação de mercadorias, serviços de apoio marítimo, de movimentação ao largo, serviços de armadores, estiva, conferência, logística e congêneres (subitem 20.01); t.2) serviços aeroportuários, utilização de aeroporto, movimentação de passageiros, armazenagem de qualquer natureza, capatazia, movimentação de aeronaves, serviços de apoio aeroportuários, serviços acessórios, movimentação de mercadorias, logística e congêneres (subitem 20.02); t.3) serviços de terminais rodoviários, ferroviários, ICMS - IPI E OUTROS TRIBUTOS - MINAS GERAIS metroviários, movimentação de passageiros, mercadorias, inclusive suas operações, logística e congêneres (subitem 20.03) Situações Especiais Para os serviços descritos nos subitens a seguir, observar-se-ão procedimentos distintos Locação, Sublocação, Arrendamento, Direito de Passagem ou Permissão de Uso, Compartilhado ou Não, de Ferrovia, Rodovia, Postes, Cabos, Dutos e Condutos de Qualquer Natureza No caso dos serviços de locação, sublocação, arrendamento, direito de passagem ou permissão de uso, compartilhado ou não, de ferrovia, rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza, descritos no subitem 3.04 da Lista de Serviços anexa à Lei Complementar nº 116/2003, considera-se ocorrido o fato gerador e devido o imposto em cada Município em cujo território haja extensão de ferrovia, rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza, objetos da locação, sublocação, arrendamento, direito de passagem ou permissão de uso, compartilhado ou não Exploração de Rodovia Mediante Cobrança de Preço ou Pedágio No caso dos serviços de serviços de exploração de rodovia mediante cobrança de preço ou pedágio dos usuários, envolvendo execução de serviços de conservação, manutenção, melhoramentos para adequação de capacidade e segurança de trânsito, operação, monitoração, assistência aos usuários e outros serviços definidos em contratos, atos de concessão ou de permissão ou em normas oficiais, descritos no subitem da Lista de Serviços anexa à Lei Complementar nº 116/2003, considera-se ocorrido o fato gerador e devido o imposto em cada Município em cujo território haja extensão de rodovia explorada Serviços Executados em Águas Marítimas Considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no local do estabelecimento prestador nos serviços executados em águas marítimas, excetuados os serviços portuários, ferroportuários, utilização de porto, movimentação de passageiros, reboque de embarcações, rebocador escoteiro, atracação, desatracação, serv iços de praticagem, capatazia, armazenagem de qualquer natureza, serv iços acessórios, mov imentação de mercadorias, serviços de apoio marítimo, de movimentação ao largo, serviços de armadores, estiva, conferência, logística e congêneres, descritos no subitem da Lista de Serviços anexa à Lei Complementar nº 116/2003. Fundamentos Legais: Art. 3º da Lei Complementar nº 116, de 31 de julho de

5 TELEFONES PARA CONSULTORIA INFORMARE ACRE Rio Branco - Capital (62) BAHIA Salvador - Capital (71) CEARÁ Fortaleza - Capital (41) ESPÍRITO SANTO Vitória - Capital (27) DISTRITO FEDERAL Brazilândia, Paranoá, Planaltina, Taguatinga, Gama, Sobradinho, Ceilândia, Guará, Núcleo Bandeirante, Samambaia, Cruzeiro, Santa Maria, Recanto das Emas, Riacho Fundo, São Sebastião, Cidade Ocidental, Lusiânia, Novo Gama, Valparaiso de Goiás, Parque Estrela D água, Jardim do Ingá, Céu Azul, Cedro, Cruzeiro, Jardim Planalto, Jóquei Club, Lado Azul, Pacaembu, Parque Alvorada I, Pedregal I, Pedregal II, Povoado Mesquita, Cidade Osfaya, Maniratuba, (61) Parque Sol Nascente, Distrito Industrial de Luziani, Estância D Oeste, Três Vendas, Expansão do Novo Gama, Parque Ipê, Parque Santa Rita de Cássia, Americanos, Mandiocal, Mato Grande, Gamelas, Capelinha, Ribeirão das Taipas, Gamelas de Baixo, Vila Zeina, América do Sul, Jardim Bandeirantes, Bairro Grande Vale, Bairro Residencial Alvorada, Bairro Núcleo Residencial Brás, Bairro Vale das Andorinhas e Bairro Jardim Edite. GOIÁS Aragoiania, Goianira, Senador Ganedo, Trindade, Aparecida de Goiânia, Abadia de Goias, Oloana, (62) Santa Maria, Santa Amalia, Ribeirão do Meio, Vila Rica, Cedro, Serra Abaixo e Aragonia. MATO GROSSO Cuiabá - Capital (65) MATO GROSSO DO SUL Campo Grande - Capital (67) Belo Horizonte - Capital MINAS GERAIS (31) (31) Betim - Contagem - Ibirite - Nova Lima - Ribeirão Das Neves - Sabara - Sete Lagoas - Santa Luzia - (31) Vespasiano Juiz de Fora (32) Governador Valadares (33) (33) Uberlândia (34) Araguari - Arapora - Araxa - Campina Verde - Campo Florido - Canapolis - Capinopolis - Carmo Do Paranaiba - Carneirinho - Centralina - Conceicao Das Alagoas - Frutal - Itapagipe - Ituiutaba - Iturama - Lagoa Grande - Lagoa Formosa - Limeira Do Oeste - Nova Ponte - Patos De Minas - Patrocinio - Planura - (34) Prata - Presidente Olegario - Rio Paranaiba - Santa Juliana - Santa Vitoria - Sao Francisco De Sales - Tupaciguara - Uberaba - Uberlandia - Uniao De Minas - Usina Mascarenhas De Moraes - Vazante - Zelandi Areado - Ibiraci - Monte Santo de Minas (35) Ibiraci (35) Araujos - Campos Altos - Corrego Danta - Divinopolis -Iguatama- Luz - Nova Serrana - (37) Papagaios - Para de Minas - Pitangui PARÁ Belém - Capital (41) Curitiba - Capital PARANÁ (41) (41) Almirante Tamandare - Araucária - Campo Largo - Campo Magro - Colombo - Curitiba - Fazenda (41) Rio Grande - Pinhais - Piraquara - São José Dos Pinhais Paranaguá (41) Londrina (43) Maringá (44) (44) Cascavel (45) RIO DE JANEIRO (21) Rio de Janeiro - Capital (21) (21) Belford Roxo - Duque de Caxias - Mage - Mesquita - Nilópolis - Niterói - Nova Iguaçu - Queimados - São (21) Gonçalo - São João do Meriti - Seropedica Macaé - Nova Friburgo (22) RIO GRANDE DO SUL Porto Alegre (51) Osório (51) Três Coroas (51) Rio Grande (53) Bento Gonçalves (54) Canela (54) Carlos Barbosa (54) Caxias (54) Flores da Cunha (54) Farroupilha (54) Gramado (54) Nova Petrópolis (54) Nova Prata (54) Passo Fundo (54) São Marcos (54) Veranópolis (54) RONDÔNIA Porto Velho - Capital (62) SANTA CATARINA Florianópolis (48) Blumenau (47) Joinvile (47) SÃO PAULO São Paulo - Capital (11) (11) Barueri - Biritiba-Mirim - Caieras - Cajamar - Carapicuiba - Cotia - Diadema - Embu - Embu-Guaçu - Ferraz de Vasconcelos - Francisco Morato - Franco da Rocha - Guararema - Guarulhos - Itapecerica da Serra - Itapevi - Itaquaquecetuba - Jandira - Juquitiba - Mairipora - Maua - Moji Das Cruzes - Osasco - Pirapora (11) do Bom Jesus - Poa - Ribeirão Pires - Rio Grande da Serra - Salesópolis - Santa Izabel - Santana De Parnaiba - Santo Andre - São Bernardo do Campo - São Caetano do Sul - São Lorenço Da Serra - Suzano - Taboão da Serra - Vargem Grande Paulista Atibaia (11) Jundiaí (11) Jundiaí - Itupeva - Campo Limpo Paulista - Varzéa (11) Paulista Itu (11) (12) São José Dos Campos (12) (12) São José Dos Campos - Jacareí - Roseira (12) Pindamonhangaba (12) Santos (13) (13) Cubatão - Guarujá - Itanhaem - Mongagua - Peruíbe (13) Praia Grande - Santos - São Vicente Bauru (14) Marília (14) Sorocaba (15) Tieté (15) Araraquara (16) Franca (16) Ribeirão Preto (16) (16) Aramina - Batatais - Brodosqui - Buritizal - Cravinhos - Franca - Guara - Guatapara - Pua - Ituverava - Jaboticabal - Jardinópolis - Morro Agudo - Sales Moreira (16) São Carlos - São Joaquim da Barra - São Simão - Sertãozinho São José do Rio Preto - Catanduva - Colombia - Guaíra (17) São José do Rio Preto (17) Araçatuba (18) Presidente Prudente (18) Campinas (19) Indaiatuba (19) Araras (19) Americana - Campinas - Hortolândia - Limeira - Nova Odessa - Paulinia - Indaiatuba - Santa Bárbara (19) D'Oeste - Sumare - Valinhos - Vinhedo Piracicaba (19) Vinhedo (19) Suporte Internet: (41) /