MINISTÉFRIO DOS RECURSOS MINERAIS IE ENERGIA DIRECÇ(O DE PLANIFICAÇÄO E COOPERAÇÃO

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1 Public Disclosure Authorized RI,11 Al i pm ) VIM \211 MINISTÉFRIO DOS RECURSOS MINERAIS IE ENERGIA DIRECÇ(O DE PLANIFICAÇÄO E COOPERAÇÃO Ref. n " 7b/MIREME/DPC /17 Maputo, 14 de Julho 2017 Public Disclosure Authorized Ao Banco Mundial MIAPUT1x) Assunto: Envio do Relatório Final da Auditoria do TA ao Projcto EDAP Public Disclosure Authorized Eixms. Snhores. No ambito da realização da auditoria ao Projecto de Desenvolvimento e A\mento de \cesso a Iergia (EDAP), realizado pelo Trihunal dminisrati i o projecio durine o exercicio económico do ano de 2016, o Ministério dos Recursos Minerais e E.nerga, serve- Sc da presente para o envio do Relatörio Final da Auditoria. mai aim de nimento, os nossos cumprimentos. Public Disclosure Authorized 0 Director nit (Gu4eS mbine é.nico Supcri Ni Praçp 25 de Juiho w ndar 1e le x 58' 1 -(i7i kc.p.2901miptu

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3 REPUBLICA DE MOÇAMBIQUE TRIBUNAL ADMINISTRATIVO RELATÓRIO FINAL DA AUDITORIA AO PROJECTO PROJECTO DE DESENVOLVIMENTO E AUMENTO DE ACESSO A ENERGIA (EDAP) Maputo, Junho de 2017

4 Relatório Final da Auditoria ao Projecto de Desenvolvimento e Aumento de Acesso a Energia (EDAP) RELATÓRIO FINAL DE AUDITORIA FINANCEIRA AO PROJECTO DE DESENVOLVIMENTO E AUMENTO DE ACESSO A ENERGIA (EDAP), PARA O ANO DE Introdução Examinamos as demonstrações financeiras do Projecto de Desenvolvimento e Aumento de Acesso a Energia (EDAP), relativo ao exercício de 2016 que acompanham o presente relatório, as quais compreendem a demonstração de origens e aplicação de fundos e as respectivas notas naquele período. Responsabilidade da Entidade É da responsabilidade da Direcção, a elaboração de demonstrações financeiras que apresente de forma verdadeira e apropriada a posição financeira do projecto e o resultado das suas operações de acordo com as Normas Internacionais de Contabilidade para o Sector Público (IPSAS) - Base de Caixa. Responsabilidade do Auditor A nossa responsabilidade consiste em expressar uma opinião profissional e independente, baseada no nosso exame daquelas demonstrações financeiras. Praça da Independência n , Maputo, 3.9 Andar, Telefone / Page 2

5 Relatório Final da Auditoria ao Projecto de Desenvolvimento e Aumento de Acesso a Energia (EDAP) Âmbito A nossa auditoria foi realizada de acordo com os procedimentos aprovados pelo Tribunal Administrativo (TA), que coincidem com os padrões internacionais de auditoria recomendados pela Organização Internacional de Instituições Supremas de Auditoria (INTOSAI). Uma auditoria inclui, numa base de teste, a verificação das evidências que suportam os valores e imformações constante das demonstrações financeiras. Adicionalmente, uma auditoria inclui a apreciação dos princípios contabilísticos adoptados e avaliação das estimativas significativas efectuadas pela instituição bem como a forma de apresentação das demonstrações financeiras, Planeamos e executamos a nossa auditoria por forma a obtermos convicção razoável sobre se as referidas demonstrações financeiras não contem distorções significativas, Entendemos que a auditoria efectuada proporciona uma base aceitável para a expressão da nossa opinião sobre aquelas demonstrações financeiras. Nesse sentido, as matérias levantadas no presente relatório são apenas aquelas de que tomámos conhecimento durante a realização da auditoria e que constituíram o universo das operações seleccionadas, consequentemente, os nossos comentários sobre os sistemas de controlo interno, programas e procedimento não são exaustivos. Praça da Independência ng 1117, Maputo, 3.Q Andar, Telefone / Page 3

6 Relatório Final da Auditoria ao Projecto de Desenvolvimento e Aumento de Acesso a Energia (EDAp) Opinião Opinião sem reservas mas com ênfases Em nossa opinião, as Demonstrações Financeiras acima referidas, representam adequadamente, em todos aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira do Projecto de Desenvolvimento e Aumento de Acesso a Energia (EDAP), em 31 de Dezembro de 2016, o resultado de suas operações, as origens e aplicações de recursos referentes ao exercício findo, de acordo com as Normas Internacionais de Contabilidade para o Sector Público, Base de Caixa. Praça da Independência n 1117, Maputo, 3. Andar, Telefone / Page 4

7 Relatório Final da Auditoria ao Projecto de Desenvolvimento e Aumento de Acesso o Energia (EDAP) Ênfases Sem afectar a opinião expressa no parágrafo anterior, chama - se atenção aos seguintes aspectos: Falta de retenção do IRPC na fonte e posterior canalização aos cofres do Estado no montante global de ,30MT o equivalente á USD ,24 ao câmbio de 62,57MT, relativo aos rendimentos provenientes da prestação de serviços de construção e reabilitação de infraestruturas de produção, transporte e de distribuição de energia elétrica nas zonas rurais, no âmbito de projectos públicos de electrificação rural; o Execução do contrato de prestação de serviços pela HUAWEI International Pte, Ltd no valor de ,13MT o equivalente á USD ,83, ao câmbio de 62,57MT, sem que tenha sido submetido ao Tribunal Administrativo para efeitos de fiscalização prévia; o Falta de retenção do IRPS na fonte e posterior canalização aos cofres do Estado no montante global de ,28MT o equivalente a USD 8.303,26 ao câmbio de 62.57MT, relativo ao pagamento de honorários a consultores. Maputo, 30 de Junho de 2016 O Contador Geral Jeremias Francisco Zuande Praça da Independência n 1117, Maputo, 3.2 Andar, Telefone / Page 5

8 Relatório Final do Auditoria ao Projecto de Desenvolvimento e Aumento de Acesso a Energia (EDAP) A.DEMONSTRAÇÓES DO FLUXO DE FUNDOS AI. COMPONENTE 1 - ELECTRECIDADE DE MOÇAMBIQUE (EDM) Dege b~-&<1%ff *~t!.nota. Saldo Inicial (01/01/2016) , ,92 Pagamentos , , Conta BC1 no Conta BCI n (MZM) , , (MZM) , , Conta Especial BCI n Conta Especial 13CI n (USD) , , (USD) , , Pagamentos directos , , Entradas , ,43 Conta BC1 n Saldos Finais (MZM) 39334,27 628,64 31/ ) Conta Especial BC1 n Conta BC1 n (USD) , , (MZM) , , Conta Especial BC1 n Pagamentos directos , , (USD) , Total , ,35 Total , Taxa de câmbio médio anual de 62,57MT- Fonte: Banco de Moçambique Praça da Independência nq 1117, Maputo, 3.2 Andar, Telefone / Page 6

9 Relatório Final da Auditoria ao Projecto de Desenvolvimento e Aumento de Acesso a Energia (EDAP) A2. COMPONENTE 2 - MINISTÉRIO DOS RECURSOS MINERAIS E ENERGIA (MIREME) Deseriçâo Nota Valor (MZN) Valor (USD) Pagamentos Nota Valor (MZN) Valor (C Saldo Inicial (01/01/2016) , ,50 Bens e Serviços , Conta Forex ( ) , ,22 e - Sistafe CUT - - Conta BM n , Conta BM n , ,28 Pagamentos directos Eitradas Saldo Final (31112/2016) , Conta Forex - - Conta Forex ( ) , e - Sistafe - - CUT BM n BM n, , Total Débito , ,50 Total Crédito , Taxa de câmbio médio anual de 62,57MT - Fonte: Banco de Moçambique Le2enda: BM - Banco de Moçambique CUT - Conta única do Tesouro Praça da Independência n 1117, Maputo, 3. Andar, Telefone / Page 7

10 Relatório Final da Auditoria ao Projecto de Desenvolvimento e Aumento de Acesso a Energia (EDAP) PRINCIPAIS POLITICAS CONTABILISTICAS E NOTAS ÀS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS 1. Legislação Nos termos do Acordo de Financiamento n. 4681MZ, assinado entre o Governo Moçambicano e a Agência Internacional para o Desenvolvimento Internacional (AID), o Projecto de Desenvolvimento e Aumento de Acesso a Energia (EDAP), tem como objectivos gerais o aumento do acesso à energia eléctrica e à serviços modernos de energia nas áreas peri - urbanas e rurais, de forma sustentável e acessível. Nos termos da al.d), n. 2 do artigo 230 da Constituição da República de Moçambique de 2004, conjugado com o Acordo de Financiamento n.' 4681MZ, aplica-se ao Projecto de Desenvolvimento e Aumento de Acesso a Energia (EDAP) o previsto nas leis e regulamentos que regulam a gestão de recursos Públicos em Moçambique. Praça da Independência n 1117, Maputo, 3," Andar, Telefone / Page 8

11 Relatório Final da Auditoria ao Projecto de Desenvolvimento e Aumento de Acesso a Energia (EDAP) 2.Financiamento O Governo de Moçambique e a AID/Banco Mundial, assinaram um Acordo com o n MZ para o financiamento do Projecto de Desenvolvimento e Aumento de Acesso a Energia (EDAP) no valor de SDR ,00; equivalente a USD ,00 (Oitenta milhões de dólares norte americanos), num período de 4 anos. O Projecto é subdividido em três componentes,sendo: o Componente 1 - Reforço das redes primárias e extensão da rede fixa Esta componente visa providenciar assistência técnica para concepção, execução e publicidade do projecto bem como a preparação e avaliação de concursos, aquisição e supervisão do programa de investimentos da Electrecidade de Moçambique (EDM); * Componente 2 - Investimentos para Energia Renovável e Rural Esta componente visa a realização de actividades destinadas a reforçar a capacidade do FUNAE para implementação e gestão desta parte 2 do projecto, incluindo o financiamento dos custos operacionais; * Componente 3 - Planeamento do sector energético, Políticas e Desenvolvimento Institucional Esta componente visa proporcionar assistência técnica para a elaboração e divulgação do Programa Estratégico de Electreficação Rural e de Investimentos, incluindo a formação, destinadas a reforçar a capacidade do Ministério da Energia para promover e participar no desenvolvimento de projectos de novas infra - estruturas de energia. Praça da Independência ng 1117, Maputo, 3.2 Andar, Telefone / Page 9

12 Relat6rio Final do Auditoria ao Projecto de Desenvolvimento e Aumento de Acesso o Energia (EDAP) 3. Politicas Contabilísticas e Notas às Demonstrações Financeiras 3.1 Preparação dos Relatórios Financeiros Os Relatórios Financeiros foram preparados na base de Caixa, isto é, as Receitas são registadas quando recebidas e as Despesas são registadas quando pagas, independentemente do período a que se referem. 3.2 Imobilizado O Imobilizado e materiais são considerados como despesas da entidade na data de pagamento. São tratados como despesa no ano de aquisição e são controlados através de um cadastro do activo fixo. 3.3 Moeda As transacções são registadas em USD e o equivalente em meticais ao câmbio da data de cada transacção e os saldos valorizados ao câmbio da data do encerramento das contas ou do fim do exercício. 3.4 Desembolsos De acordo com o Memorando de Entendimento assinado pelo Governo Moçambicano e Agência Internacional para o Desenvolvimento Internacional (AID) os Fundos alocados ao projecto são transferidos para uma conta Forex domiciliada no Banco de Moçambique. o Durante o exercício económico em análise não houveram desembolsos de fundos, tendo - se recorrido aos saldos para fazer face as despesas do projecto. Praça da Independência n , Maputo, 3.Q Andar, Telefone / Page 10

13 Relotório Final da Auditoria ao Projecto de Desenvolvimento e Aumento de Acesso a Energia (EDAP) 3.5 Pagamentos Unidade de Implemetação ýd i «T Bens e Serviços , ,18 Conta BCI n Electrecidade de (MZM) , ,97 Moçambique Conta Especial BCI n (USD) , ,29 _Pagamentos directos , ,92 Bens e Serviços , ,34 Ministério dos Recursos e - Sistafe 0,00 0,00 Mineraise Energia Conta BM n , ,34 Pagamentos directos 0,00 0,00 _Total de Pagamentos , , Saldos Unidade de Implementação 0?eeç,1NjÍt ÑF?f' DN Saldos Finais (31/12/2016) , ,18 Electrecidade de Moçambique Conta BCI n (MZM) , ,94 Conta Especial BCI n (USD) , ,24 Saldo Final (31/12/2016) , ,93 Ministério dos Recursos Conta Forex ( ) , ,22 Minerais e Energia CUT 0,00 0,00 BM n , ,71 Total de Saldos , ,11 Praça da Independência n 1117, Maputo, 3.2 Andar, Telefone / Page 11

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