PLANO ESTRATÉGICO. Relatório Trimestral de Execução Orçamental

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1 PLANO ESTRATÉGICO Relatório Trimestral de Execução Orçamental 3.º Trimestre de 2017

2 I. Índice I. Índice... 1 II. Introdução... 2 III. Execução do orçamento... 3 a. Análise Orçamental Global... 3 b. Execução da receita com referência a 30 de setembro de c. Execução da despesa com referência a 30 de setembro de IV. Demonstrações Financeiras Balanço Demonstração de Resultados Demonstração das Alterações no Capital Próprio Demonstração dos Fluxos de Caixa Notas às Demonstrações Financeiras V. Indicadores VI. Conclusão Página 1

3 II. Introdução O presente relatório trimestral de execução orçamental enquadra-se nas obrigações legais decorrentes da alínea i) do n.º 1 do artigo 44.º do Decreto-Lei n.º 133/2013, de 3 de outubro 1, do n.º 4 do artigo 96.º do Decreto-Lei n.º 25/2017, de 3 de março 2, bem como da alínea i) do n.º 2 do artigo 15.º dos Estatutos da SPMS - Serviços Partilhados do Ministério da Saúde, E.P.E. (doravante apenas SPMS) 3. Este relatório tem por objetivos: Explicitar os níveis de execução orçamental, referenciando os aspetos mais relevantes da atividade financeira da SPMS, nos domínios das receitas e das despesas; Analisar a posição financeira, o desempenho e alterações na posição financeira da SPMS, considerando, para o efeito, o balanço, a demonstração de resultados e a demonstração de fluxos de caixa e um conjunto de indicadores relevantes. 1 Regime jurídico do setor empresarial do Estado, alterado pela Lei n.º 75-A/2014, de 30 de setembro. 2 Decreto de Execução do Orçamento do Estado para Aprovados pelo Decreto-Lei n.º 19/2010, de 22 de março e alterados pelos Decretos-Lei n.º 108/2011, de 17 de novembro e n.º 209/2015, de 25 de setembro. Página 2

4 III. Execução do orçamento a. Análise Orçamental Global No quadro seguinte apresenta-se a evolução da empresa em termos de pagamentos e recebimentos e de compromissos assumidos e por pagar. Resumo da execução orçamental (Unid Monetária: Euros) Principais agregados SET SET Variação % Previsões Corrigidas , , ,00 2% Receitas Liquidadas , , ,00-19% Liquidações anuladas , , ,00 23% Recebimentos , , ,00-25% Dotações corrigidas , , ,00-6% Cativos ou congelamentos , , ,00-27% Compromissos assumidos , , ,00-16% Saldo de gerência anterior , , ,00 112% Reembolsos e restituições , , ,00 100% Pagamentos , , ,00 15% Saldo , , ,00-67% Outros indicadores SET SET Variação % Receita por cobrar no início , , ,00 15% Receita por cobrar no final , , ,00 13% Compromissos por pagar , , ,00-37% Figura 1 Resumo da execução orçamental No terceiro trimestre de 2017 a SPMS apresenta uma diminuição na receita cobrada e liquidada face a 2016, consequência do aumento de capital no valor de , ocorrido em setembro de 2016, para fazer face, exclusivamente, à cobertura da amortização antecipada da divida bancária resultante da transmissão das posições jurídicas dos Agrupamentos Complementares Empresas SOMOS, já referida em relatórios anteriores. A 30 de setembro de 2017 a SPMS recebeu onze duodécimos do Orçamento do Estado em face da autorização da antecipação de dois duodécimos, recebidos em abril e junho, pedido que foi aprovado por sua excelência o secretário de Estado da Saúde. Página 3

5 A SPMS assumiu compromissos, até de setembro de 2017, no montante de cerca de 53,8M, dos quais 24M ainda estão por pagar. b. Execução da receita com referência a 30 de setembro de 2017 Mapa de controlo da execução orçamental da receita por subagrupamento - SPMS set-17 Un: euro Descrição Previsões Rec. Por cob. Receitas Liquidações Receita cobrada Receita cob Receita cobrada Reembolsos e Receita cobrada Rec. por cobrar Grau (%) Corrigidas Início do ano liquidadas Anuladas ano ano anterior total restituições liquida final do ano Font. Fin. Agrup. Designação [ 1 ] [ 2 ] [ 3 ] [ 4 ] [ 5 ] [ 6 ] [ 7 ] = [ 5 ] + [ 6 ] [ 8 ] [ 9 ] = [ 7 ] - [ 8 ]= [ 2 ] + [ 3 ] - [ 4 ] - [ 7 ]1 ] = [ 7 ] / [ 1 ] R16.01 SALDO ORÇAMENTAL ,0% R06.03 RECEITAS CORRENTES ,4% R15.01 REPOSIÇÕES N ABATIDAS ,0% R06.09 RESTO DO MUNDO ,9% R06.09 RESTO DO MUNDO ,3% R16.01 SALDO ORÇAMENTAL ,0% R05.03 JUROS - ADMINISTRACOES PUBLICAS ,0% R07.02 SERVICOS ,1% R08.01 OUTRAS ,0% R15.01 REPOSIÇÕES N ABATIDAS ,9% R16.01 SALDO ORÇAMENTAL ,0% R06.03 RECEITAS CORRENTES ,7% ,4% Figura 2 Execução orçamental da receita por subagrupamento Analisando o mapa de execução orçamental da receita, por subagrupamento, verifica-se a existência de um grau de execução da receita de 42%. No final do 3º trimestre de 2017 a execução da receita é inferior à execução prevista. Esta situação deve-se ao facto da SPMS não ter faturado à Administração Central do Sistema de Saúde as metas referentes aos três primeiros trimestres no âmbito do Contrato Programa estabelecido com aquela entidade. Tal deve-se à inexistência de aprovação e homologação da adenda ao Contrato-Programa para o ano de Todavia, nas projeções de tesouraria assume-se um cenário de faturação de cerca de 5M ainda em outubro, correspondente às metas executadas a 100%. No quadro seguinte apresenta-se a evolução da receita nos últimos três anos com referência ao mês de setembro. (Unid Monetária: Euros) Receita SET - 15 SET - 16 SET - 17 Valor Orçamentado , , ,00 Valor Executado , , ,00 Grau de Execução 66% 57% 42% Figura 3 Evolução da execução do orçamento da receita Página 4

6 80% 60% 40% 20% Evolução do Grau de execução da Receita 0% SET - 15 SET - 16 SET - 17 Figura 4 Evolução do grau de execução da receita A 30 de setembro 2017 a SPMS recebeu o correspondente a onze duodécimos provenientes do montante inscrito no Orçamento de Estado como transferências correntes. Figura 5 Estrutura das receitas No quadro seguinte apresenta-se o detalhe da execução da receita: Página 5

7 F.F. Económica Fontes de Receita Saldo de 2016 SET Resumo da execução da receita - Comparação com o esperado Receita inicial estimada Prespetiva de Recebimentos Emissão (Unid Monetária: Euros) Cobrança ACSS CP - Contínuo , , , ,65 92% ACSS CC - SNS , , ,33 7% Grau de ex. (%) Reposições não abatidas aos pagamentos , , ,63 100% SAMA , , , ,00 100% UE , , , ,00 8% Juros , % A0 ACSS CP - Projetos em Desenvolvimento , , , ,56 9% A0 ACSS CP - PRITIC (2016) , , , , ,85 48% A0 ACSS CP - Medidas do governo (2016) , , , , ,36 50% B0 Serviços Partilhados , , , , ,12 38% B0 SITAM , , , ,08 89% C0 Direcção Geral da Saúde , , , , ,96 55% C0 Açores (Saudaçor) , , % C0 INCM , , , , ,55 77% C0 Iasaúde (Instituto de Administração da Saúde , , , ,00 14% C0 Santa casa Misericórdia , , ,16 50% C0 Outros , ,40-0% D0 Fees a fornecedores , % Reembolso IRC , , ,77 100% Reposições não abatidas aos pagamentos , , ,36 100% ACSS CP - Contínuo (ADICIONAL) , , , ,35 92% Total , , , , ,73 52% Figura 6 Grau de execução da receita Página 6

8 c. Execução da despesa com referência a 30 de setembro de 2017 set-17 Descrição Mapa de controlo da execução orçamental da despesa por subagrupamento - SPMS Dotações corrigidas Cativos ou congelamentos Dotações líquidas Compromissos Asumidos Despesa Paga Dotação Não comprometida Saldos Compromissos por pagar Font. Fin. Agrup. Designação [ 1 ] [ 2 ] [ 3 ] = [ 1] - [ 2] [ 4 ] [ 5 ] [ 6 ] = [ 3 ] - [ 4 ] [ 7 ] = [ 3 ] - [ 5 ] [ 8 ] = [ 4 ] - [ 5 ] [ 9 ] = [ 5 ] / [ 3 ] D01.01 REMUNERAÇÕES CERTAS E PERMANENTES ,0% D01.02 ABONOS VARIÁVEIS OU EVENTUAIS ,8% D01.03 SEGURANÇA SOCIAL ,9% D02.01 AQUISIÇÃO DE BENS ,1% D02.02 AQUISIÇÃO DE SERVIÇOS ,2% D06.02 DIVERSAS ,5% D02.02 AQUISIÇÃO DE SERVIÇOS ,7% D02.02 AQUISIÇÃO DE SERVIÇOS ,0% D02.01 AQUISIÇÃO DE BENS ,0% D02.02 AQUISIÇÃO DE SERVIÇOS ,9% D03.06 ENCARGOS FINANCEIROS ,0% D06.02 DIVERSAS ,0% D07.01 INVESTIMENTOS ,0% D02.02 AQUISIÇÃO DE SERVIÇOS ,6% Un: euro Grau (%) ,0% Figura 7 - Execução orçamental da despesa por subagrupamento A execução da despesa evidencia um grau de execução de 39%, o que significa que o nível de execução da despesa é prudente face ao nível de execução da receita. A existência de cativações orçamentais, na ordem dos 5,8M, irá limitar a assunção dos compromissos previstos em sede de orçamento e, consequentemente, a capacidade de realização de serviços e respetiva faturação. No quadro seguinte apresenta-se a evolução da despesa nos últimos três anos, com referência ao mês de setembro. (Unid Monetária: Euros) Despesa SET - 15 SET - 16 SET - 17 Valor Orçamentado , , ,00 Valor cativo , , ,00 Valor Executado , , ,00 Grau de Execução 54% 33% 39% Figura 8 - Evolução da execução do orçamento da despesa Figura 9 Evolução do grau de execução da despesa Página 7

9 Na figura seguinte é possível verificar os valores pagos por tipo de despesa e respetivo peso relativo. Figura 10 Estrutura das despesas Do valor total pago 72% corresponde a aquisição de serviços e 24% a despesas com o pessoal (remunerações, abonos e segurança social). Como se pode verificar no quadro seguinte, a despesa paga acumulada apresentada em setembro de 2017, foi superior à despesa no mesmo período em O facto da SPMS ter recebido dois duodécimos do OE de forma antecipada possíbilitou fazer face a uma maior execução dos compromissos assumidos. Resumo da execução da despesa - Evolução face a 2016 (Unid Monetária: Euros) Principais agregados ORÇ. CORR SET SET Variação homóloga % Despesas com o pessoal , , ,00 13% Aquisição de bens e serviços , , ,00 27% Outras despesas correntes , , ,00-73% Investimento , , ,00 161% Transf. Capital , ,00-100% Total , , , ,00 15% Figura 11 Evolução das despesas por agrupamento Em termos analíticos, apresenta-se de seguida a estrutura de compromissos e pagamentos por orgânica. Página 8

10 Código Descrição da Unidade Orgânica Compromissos Assumidos (Unid Monetária: Euros) Compromissos Pagamentos por pagar 1 Direção de Assuntos Juridicos e Contencioso , , ,42 2 Direção de Comunicação e Relações Públicas , , , Unidade de Compras Agregadas de Bens da Saúde 750,00 750,00-5 Direção Financeira , , , Unidade de Serviços Financeiros , , ,92 6 Direção de Planeamento e Desenvolvimento Organizacional , , ,04 7 Direção de Recursos Humanos , , , Unidade de Recursos Humanos , , , Unidade de Serviços Partilhados de Recursos Humanos , , , Academia da SPMS , , ,95 10 Unidade de Apoio Geral , , ,15 11 Conselho de Administração , , Núcleo de PMO , , , Núcleo de Mobilidade e Apps , , Unid. de Coordenação Arquitetura e Int. e e Proj. Internacionais , , , Unid. de Coord. Sist. de Suporte a Programas Estruturais da Saúde , , , Unid. de Coord. Sist. de Suporte a Programas Estruturais da Saúde , , , Unidade de Coordenação Plataformas de Integração de Cuidados , , , Unidade de Coordenação Registos Nacionais e Serviços Back-End , , , Unid. de Coordenação Sistemas de Informação de Apoio à Gestão 620,00 620, Unidade de Advanced Analytics e Intelligence , , , Unidade de Sistemas de Gestão de Recursos , , , Unidade de Operações e Infraestrutura Central , , Unidade de Gestão do Medicamento e do Dispositivo Médico , , , Unidade de Sistemas Hospitalares , , , Unidade dos Sistemas de Informação da SPMS , , , Unid. de Plataformas de Int. de Cuidados e Serv. para o Cidadão , , , Núcleo de Apoio à DSI , , Unidade de Planeamento, Arquitetura e Auditoria , , , Unid. de Proj. de Sistemas de Cuidados Primários e de Próximidade , , , Unidade de Projetos de Gestão de Serviço e Suporte , , , Unidade de Operação e Infraestruturas Regionais e Locais , , , Unidade de Registos Nacionais e Interoperabilidade Técnica , , , Núcleo do esis , , ,23 17 Direção de Compras de Bens e Serviços Transversais , , ,32 18 Direção de Compras de Bens e Serviços de Saúde , , ,52 19 Direção de Compras Públicas Internas , , , Unidade de Aprovisionamento , , , Unidade de Auditoria Interna , , ,14 22 Unidade de Controlo de Gestão de Compras Públicas , , ,46 24 Direção do Centro Nacional de Telesaúde , , ,80 Total , , ,22 Figura 12 Estrutura de compromissos e pagamentos por Orgânica Página 9

11 IV. Demonstrações Financeiras 1. Balanço SPMS - Serviços Partilhados do Ministério da Saúde, EPE Balanço Individual em 30 de setembro 2017 (Valores expressos em euros) Rubricas Notas 30.set set.16 ATIVO Ativo não corrente Ativos fixos tangíveis , ,16 Ativos intangíveis , , , ,70 Ativo corrente Clientes , ,49 Estado e outros entes públicos , ,76 Outros créditos a receber , ,34 Diferimentos , ,25 Caixa e depósitos bancários , , , ,70 Total do ativo , ,40 CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVO Capital próprio Capital subscrito , ,00 Resultados transitados , ,91 Outras variações no capital próprio ,00 - Resultado líquido do período , ,91 Total do capital próprio , ,00 Passivo Passivo não corrente Provisões , ,25 Financiamentos obtidos , , ,82 Passivo corrente Fornecedores , ,40 Estado e outros entes públicos , ,48 Financiamentos obtidos ,22 Outras dividas a pagar , ,48 Diferimentos , , ,58 Total do passivo , ,40 Total capital próprio e do passivo , ,40 Página 10

12 2. Demonstração de Resultados SPMS - Serviços Partilhados do Ministério da Saúde, EPE Demonstração Individual dos Resultados por Naturezas Período findo em 30 de setembro 2017 Rendimentos e Gastos (Valores expressos em euros) Notas 30.set set.16 Vendas e serviços prestados , ,32 Subsídios à exploração , ,49 Fornecimentos e serviços externos , ,78 Gastos com o pessoal , ,62 Outros rendimentos , ,19 Outros gastos , ,22 Resultado antes de depreciações, gastos de financiamento e impostos , ,38 Gastos/Reversões de depreciação e de amortização , ,56 Resultado operacional (antes de gasto de financiamento e impostos) , ,82 Juros e gastos similares suportados ,70 Resultado antes de Impostos , ,12 Imposto sobre o rendimento do período , ,21 Resultado líquido do período , ,91 Página 11

13 3. Demonstração das Alterações no Capital Próprio SPMS - Serviços Partilhados do Ministério da Saúde, EPE Demonstração Individual das Alterações no Capital Próprio no Período de 30 de setembro de 2017 Descrição Notas Capital realizado Reservas legais (Valores expressos em euros) Capital Próprio atribuído aos detentores do capital Resultados transitados Outras variações no capital próprio Resultado líquido do período Total do capital próprio Posição no Início do Período , , , , ,19 Alterações no período 2 Resultado Líquido do Período , ,04 Resultado Integral 4 = , ,04 Operações com detentores de capital próprio Realizações de capital Outras operações Resultados transitados dos ACES , ,67 Reconhecimento de ativo , ,77 Aplicação do resultados de , , , , ,10 Posição no Fim do Período = , , , , ,33 SPMS - Serviços Partilhados do Ministério da Saúde, EPE Demonstração Individual das Alterações no Capital Próprio no Período de 2016 Descrição Notas Capital realizado Reservas legais (Valores expressos em euros) Capital Próprio atribuído aos detentores do capital Resultados transitados Outras variações no capital próprio Resultado líquido do período Total do capital próprio Posição no Início do Período , , , ,91 Alterações no período 2 Resultado Líquido do Período , ,91 Resultado Integral 4 = , ,91 Operações com detentores de capital próprio Realizações de capital , ,00 Outras operações Transferência OE , ,00 Saldo de gerência , ,00 Resultados transitados dos ACES , ,27 Aplicação do resultados de , , , , , , ,73 Posição no Fim do Período = , , , , ,73 Página 12

14 4. Demonstração dos Fluxos de Caixa SPMS - Serviços Partilhados do Ministério da Saúde, EPE Demonstração Individual de Fluxos de Caixa Período findo em 30 de setembro de 2017 (Valores expressos em euros) Rubricas Notas 30.set set.16 Fluxos de caixa das atividades operacionais Recebimentos de clientes , ,29 Pagamentos a fornecedores , ,39 Pagamentos ao pessoal , ,33 Caixa gerada pelas operações , ,43 Pagamento / recebimento do impostos sobre o rendimento , ,85 Outros recebimentos / pagamentos , ,51 Fluxos de caixa das atividades operacionais (1) , ,23 Fluxos de caixa das atividades de investimento Pagamentos respeitantes a: Activos fixos tangiveis , ,71 Activos intangives , ,12 Fluxos de caixa das atividades de investimento (2) , ,83 Fluxos de caixa das atividades de financiamento Recebimentos provenientes de: Realizações de capital e de outros instrumentos de capital próprio ,00 Pagamentos respeitantes a: Financiamentos obtidos ,89 Fluxos de caixa das atividades de financiamento (3) ,11 Variação de caixa e seus equivalentes (1+2+3) , ,51 Efeito das diferenças de câmbio Caixa e seus equivalentes no início do período , ,35 Caixa e seus equivalentes no fim do período , ,86 Página 13

15 5. Notas às Demonstrações Financeiras Ativos Fixos Tangíveis Os ativos fixos tangíveis são inicialmente registados ao custo de aquisição ou produção. As depreciações dos ativos fixos tangíveis são calculadas, após o momento em que o bem se encontra em condições de ser utilizado, de acordo com o método da linha reta, após a dedução do seu valor residual, em conformidade com o período de vida útil estimado para cada grupo de bens. Ativos Fixos Intangíveis Os ativos fixos intangíveis com vida útil finita são registados ao custo deduzido de amortizações e perdas por imparidade acumuladas, sendo as amortizações reconhecidas numa base sistemática/linear durante a vida útil estimada dos ativos intangíveis. Clientes A 30 de setembro de 2017 o valor em dívida de clientes diminuiu face ao período homólogo. O montante em dívida refere-se essencialmente a faturas emitidas a diversas entidades no âmbito dos contratos de serviços partilhados e existem boas perspetivas no seu recebimento. Estado e Outros Entes Públicos Ativo A 30 de setembro de 2017 esta rubrica evendencia um valor a recuperar referente a IVA em virtude de ainda não ter sido possível faturar à ACSS as metas realizadas até ao momento inerente ao contrato programa. No entanto prevê-se que a faturação à ACSS ocorra já durante o mês de outubro. Outros créditos a receber O montante incluído nesta rubrica corresponde a valores a receber de colaboradores da SPMS na sequência da emissão de reposições, tendo sido efetuadas as diligências necessárias para a recuperação dos montantes em causa. Inclui ainda os valores a faturar a clientes no âmbito dos serviços partilhados prestados em setembro de 2017, os quais serão faturados em outubro (acréscimo de rendimentos). De referir que, com referência a 30 de setembro de 2017, foi contabilizado um acréscimo dos montantes a faturar no âmbito do contrato programa, tendo em conta as metas executadas até à data de referência de 31 de agosto. Diferimentos - Ativo A rubrica de diferimentos inclui faturas recebidas de fornecedores cuja faturação já ocorreu, mas a prestação efetiva do serviço só ocorre posteriormente. Página 14

16 Caixa e depósitos à ordem A rubrica de caixa e seus equivalentes inclui numerário, depósitos bancários imediatamente mobilizáveis (de prazo inferior ou igual a três meses) e aplicações de tesouraria no mercado monetário, líquidos de descobertos bancários e de outros financiamentos de curto prazo equivalentes, altamente líquidos que sejam prontamente convertíveis em quantias conhecidas de dinheiro e que sejam sujeitos a um risco insignificante de alteração de valor. A 30 de setembro de 2017 esta rubrica apresenta uma variação negativa face ao período homólogo. Esta situação explica-se pelo fato de a 30 de setembro de 2016 ter ocorrido o aumento de capital de Atualmente esta rubrica apenas inclui dinheiro em caixa e depósitos no IGCP. Capital O capital estatutário de Euros da SPMS é detido a 100% pelo Estado Português, encontrando-se integralmente realizado a 30 de setembro de No 3.º trimestre de 2016 ocorreu o aumento de capital de para fazer face às dívidas provenientes do ACE s que, adicionado aos iniciais, fez subir esta rubrica para o atual montante. Resultados Transitados O resultado líquido positivo do período findo em 31 de dezembro de 2016, no montante de ,37, foi transferido para resultados transitados, uma vez que as contas ainda não foram aprovadas no sentido de se aplicarem reservas. Em 2017 esta rubrica sofreu ainda um aumento devido ao reconhecimento de um ativo que por lapso não foi considerado em A 30 de setembro de 2017 a SPMS apresenta um capital próprio positivo por via do efeito do aumento de capital no montante de Euros, totalmente subscrito e realizado pelo Estado Portugês, no entanto ele ainda é inferior a metado do capital social. Outras variações no capital próprio No âmbito da transmissão das posições jurídicas dos ACE s SOMOS, procedeu-se à revelação contabilística das transferências determinadas pelo Orçamento do Estado para aquele efeito, no montante de ,00 euros, recebidas durante o ano de 2016, em outras variações do Capital Próprio. Página 15

17 Provisões A 31 de dezembro de 2016 a SPMS constituiu uma provisão no valor de ,41 euros referente a processos judiciais em curso. A 30 de setembro de 2017 a SPMS manteve constituídas provisões no mesmo montante, no âmbito de processos judiciais em curso, de acordo com avaliação da probabilidade de exfluxos financeiros, sendo esta quantificada com o auxílio do patrocínio jurídico dos respetivos processos, de acordo com as políticas contabilísticas em vigor. Financiamentos obtidos Em 2016, a SPMS liquidou a totalidade da dívida a Instituições bancárias proveniente dos ACE s SOMOS, por via do aumento de capital e de parte das transferências do Orçamento do Estado destinadas a esse propósito. Fornecedores O montante em dívida explica-se sobretudo por faturas de fornecedores que ainda não estão vencidas ou que se encontram em processo de validação. Estado e Outros Entes Públicos Passivo Nesta rubrica constam os valores a pagar relativos a imposto estimado, Segurança Social, CGA e IRS. Outras dívidas a pagar Na composição deste saldo está refletido o reconhecimento de obrigações com férias e subsídio de férias a liquidar aos colaboradores em 2018, mas cujo direito é adquirido em Nesta rubrica também está refletido o encargo referente à prestação de serviços do contrato n.º 194/2016, referente ao processo Aquisição de manutenção de licenciamento ORACLE, no montante de ,00 euros, uma vez que este gasto é recorrente e anual, o processo refere-se ao exercício de 2016, encontrava-se em fase de obtenção de visto do Tribunal de Contas a 31 de dezembro de 2016 e será previsivelmente pago em Diferimentos Passivo A SPMS procedeu ao diferimento dos dois duodécimos do OE recebidos antecipadamente. Vendas e Prestação de Serviços O valor inscrito nesta rubrica a 30 de setembro de 2017 refere-se essencialmente a rendimentos no âmbito de serviços partilhados com diferentes entidades do setor da saúde, contratos com a Direção Geral de Saúde e Contrato-Programa com a ACSS. Página 16

18 Subsídios à exploração A partir do exercício de 2016 a SPMS passou a receber transferências correntes diretamente do Orçamento do Estado. Em 2017, o ponto 35 do mapa anexo ao artigo 8.º da Lei n.º 42/2016, de 28 de dezembro, dispunha o seguinte: Transferência da Administração Central do Sistema de Saúde, I. P. para a Serviços Partilhados do Ministério da Saúde, E. P. E. (SPMS, E. P. E.), até ao limite de , destinada a financiar os serviços de manutenção em contínuo dos sistemas informáticos das entidades do SNS. Fornecimentos e serviços externos Em 2017, verifica-se um ligeiro aumento nos gastos com fornecimentos e serviços externos em relação ao período homólogo. Gastos com o pessoal Esta rubrica registou um aumento em setembro de 2017 em relação ao valor registado no período homólogo. Este aumento deve-se sobretudo ao facto do quadro de pessoal da SPMS ter sofrido variações entre os períodos de 2016 e 2017 e também devido ao pagamento de indemnizações durante o ano de Outros gastos Esta rubrica corresponde principalmente a correções relativas ao exercício de Gastos de depreciação e amortização Esta rubrica espelha o forte investimento registado desde o ano de 2015, especialmente decorrente da execução do PRITIC. Evolução dos resultados A Demonstração de Resultados, a 30 de setembro de 2017, evidencia um resultado líquido positivo do período de ,04. Recebimentos de clientes Os recebimentos ocorridos em 2017 foram semelhantes em relação ao mesmo período de Página 17

19 Pagamentos a fornecedores A rubrica de pagamentos a fornecedores apresenta um aumento significativo face ao ano anterior, devido ao facto de no 1º semestre a SPMS ter recebido os seis duodécimos do OE e adicionalmente mais dois duodécimos a título de adiantamento. Pagamentos ao pessoal Os pagamentos ao pessoal apresenta um comportamento semelhante ao ano anterior. No entanto verificase um ligeiramento aumento relacionado com o aumento do quadro de pessoal da SPMS e com o pagamento de indemnizações no âmbito de cessação de alguns contratos. Outros Pagamentos/Recebimentos A 30 de setembro de 2017 o montante desta rubrica é muito superior face ao mesmo período de 2016, devido ao recebimento dos dois duodécimos antecipados. Ativos fixos tangíveis e Ativos Intangíveis Estas rubricas refletem pagamentos referentes a aquisições de imobilizado. Caixa e seus equivalentes no fim do período Esta rubrica apresenta uma discrepância muito grande relativamente ao período homólogo sobretudo devido ao aumento de capital que ocorreu no 3º trimeste de No entanto de salientar que o valor pago a fornecedores foi superior em relação ao período homólogo, o que também contribui para a diminuição do saldo desta rubrica. Página 18

20 V. Indicadores No quadro seguinte apresenta-se o cálculo de alguns indicadores financeiros com referência a setembro de 2017 e sua situação face ao ano de Indicadores Denominador Método de cálculo Numerador Fonte 31.dez set.2017 Resultado Líquido ( ) Resultado Líquido NA DR , ,04 Autonomia financeira (%) Capital Próprio Ativo Total Balanço 26% 36% Liquidez geral Ativo Corrente: Dívidas de terceiros de Curto Prazo + Disponibilidades Passivos Corrente: Dívidas a terceiros de Curto Prazo Balanço 1,11 1,43 Rácio de Solvabilidade (nº) Capital Próprio Passivo Balanço 0,36 0,57 EBIT (Resultados Operacionais) ( ) Resultados operacionais NA DR , ,50 EBITDA ( ) EBIT + Amortizações + Provisões NA DR , ,06 Fornecimentos e Serviços Externos (FSE) FSE NA DR , ,05 Rendimentos Operacionais ( ) Volume da negócios + Subsídios à exploração + Outros rendimentos e ganhos NA DR , ,62 Gastos com deslocações e estadas Gastos com Ajudas de Custo (registadas em pessoal) Deslocações e Estadas (6251) + Alojamento (61516) NA Balancete , ,23 Ajudas de custo (63271) NA Balancete , ,55 Gastos com comunicações Comunicação (6262) NA Balancete , ,65 Gastos com Pessoal ( ) Gastos com pessoal (63) NA Balancete , ,96 Gastos Operacionais DGTF (FSE+GCP) ( ) FSE + Gastos com pessoal NA DR , ,01 Volume de negócios Peso dos Gastos Operacionais/volume de negócios Gastos com Frota Automóvel Vendas e Prestações de serviços NA DR , ,13 Gastos Operacionais DGTF Volume de Negócios DR 230% 278% Combustiveis (6242) + Locação (62612) NA Balancete , ,16 Recebimentos de clientes ( ) Recebimentos de clientes NA DFC , ,56 Pagamentos a fornecedores ( ) Pagamentos a fornecedores NA DFC , ,31 Prazo médio de pagamento (dias) - Dados de setembro Prazo médio de recebimento (dias) - Dados de setembro Quociente de posicionamento relativo Saldo médio mensal de clientes - Dados de setembro Saldo médio mensal de fornecedores - Dados de setembro Receitas proveniente de outras fontes de financiamento ( ) Média Fornecedores dos ultimos 4 trimestres x 365 Média dos Clientes dos ultimos 4 trimestres x 365 Prazo médio de recebimento Saldo de clientes no final de cada mês desde o início do ano em curso Saldo de fornecedores no final de cada mês desde o início do ano em curso Compras e FSE dos ultimos 4 trimestres (despacho 9870/2009) Vendas e Prestação de Serviços dos ultimos 4 trimestres (despacho 9870/2009) Prazo médio de pagamento Número de meses decorridos no ano em curso Número de meses decorridos no ano em curso Valor total das receitas provenientes de outras fontes de financiamento, para além das receitas próprias Balanço e DR trimestral Balanço e DR trimestral Balanço trimestral Balanço trimestral 33,43 30,49 59,69 72,35 r 1,56 0, , , , ,11 Balancete , ,00 Página 19

21 Tendo em conta o impacto que a transmissão das posições jurídicas dos ACE s SOMOS, tinha no nível de liquidez e de autonomia financeira no ano de 2015, a liquidação das dívidas naquele âmbito pela via do aumento de capital e das transferências do Orçamento do Estado, melhorou significativamente aqueles indicadores. O prazo médio de recebimentos situa-se nos 72 dias, verifica-se um aumento deste indicador devido ao fato da ACSS só ter pago o valor faturado em dezembro de 2016 no mês de abril de 2017, ou seja, o pagamento foi efetuado após 110 dias da emissão da respetiva faturação. A SPMS conseguiu diminuir o prazo médio de pagamento, uma vez que não existiram constrangimentos de tesouraria no ínicio do ano de O prazo médio de pagamentos a 30 de setembro de 2017 situa-se nos 30,49 dias. A Empresa apresenta um aumento do peso dos gastos operacionais no volume de negócios de 230% para 278%, considerando apenas os Fornecimentos e Serviços Externos e Gastos com Pessoal, nos termos do rácio normalizado da DGTF. No que respeita aos limites que impendem sobre a SPMS importa referir que, através da Lei n.º 42/2016, de 28 de dezembro, que aprova o Orçamento do Estado para 2017, encontra-se estabelecido no artigo 44.º que As empresas públicas prosseguem uma política de otimização da estrutura de gastos operacionais que promova o equilíbrio operacional, nos termos do disposto no decreto-lei de execução orçamental. O n.º 1 do artigo 124.º do Decreto-Lei n.º 25/2017, de 3 de março, dispõe que Para efeitos do disposto no artigo 44.º da Lei do Orçamento do Estado, as empresas públicas devem prosseguir uma política de otimização da estrutura de gastos operacionais que promova o equilíbrio operacional, mediante a redução do peso dos gastos operacionais, corrigidos dos encargos decorrentes da reposição salarial e das indemnizações por rescisão, no volume de negócios face a 31 de dezembro de Aquele artigo determina ainda que os gastos com pessoal e o conjunto dos gastos com comunicações, deslocações, ajudas de custo e alojamento, bem como os associados à frota automóvel devem também ser iguais ou inferiores aos registados em 31 de dezembro de 2016 (cfr. n.º 4 do artigo 124.º do Decreto-Lei n.º 25/2017, de 3 de março). Página 20

22 Por outro lado, de acordo com o estabelecido no n.º 1 do artigo 49.º da Lei do OE2017, os encargos globais com contratos de aquisição de serviços, com exceção dos contratos com cofinanciamento europeu, não podem ultrapassar os encargos globais pagos em Neste contexto, o estado atual destes indicadores é o seguinte: Indicadores 31.dez set set.2017 % sobre 2016 Variação homóloga EBITDA ( ) , , ,06 229% ,32-22% ,00 Fornecimentos e Serviços Externos (FSE) , , ,05 65% ,27 21% ,00 Rendimentos Operacionais ( ) , , ,62 56% ,38-23% ,00 Gastos com deslocações e estadas , , ,23 10% ,87-80% ,00 Gastos com Ajudas de Custo (registadas em pessoal) , , ,55 111% ,63 90% ,51 Gastos com comunicações , , ,65 41% 5.355,27 8% ,00 Gastos com Pessoal ( ) , , ,96 78% ,34 9% ,00 Gastos Operacionais DGTF (FSE+GCP) ( ) , , ,01 68% ,39 16% ,00 Volume de negócios , , ,13 56% ,19-2% ,00 Peso dos Gastos Operacionais/volume de negócios 230% 237% 278% - 41% - 221% Gastos com Frota Automóvel , , ,16 75% 18,09 0% ,00 Aquisições de serviços (Ec FF319;510;540) , , ,00 77% ,00 26% ,00 % VH 31.dez.2017 (prev) Como se pode verificar os pagamentos com a aquisição de serviços são superiores ao período homólogo, essencialmente devido ao pagamento da manutenção do licenciamento ORACLE, todavia, também os gastos operacionais estão acima do referencial homólogo. Também as despesas com o pessoal, as ajudas de custo e os gastos com comunicações estão acima do referencial homólogo. A SPMS já efetuou o pedido de exceção do cumprimento das alíneas a) e b) do n.º 4, do mencionado artigo 124.º do Decreto de Execução Orçamental, através do Ofício n.º de 27 de março de 17, reiterado pelos Ofícios n.º 17835, de 21 de abril e n.º 18589, de 25 de maio do mesmo ano, até porque em 2016 a SPMS esteve excecionada no próprio Decreto de Execução Orçamental e porque se mantêm as circunstâncias que fundamentaram a referida exceção, designadamente a fase de crescimento da SPMS e o seu envolvimento em projetos internacionais. Página 21

23 VI. Conclusão A informação disponibilizada neste documento permite as seguintes conclusões: 1. As Demonstrações Financeiras deixaram de estar influenciadas pela transmissão das posições jurídicas dos ACE s SOMOS, em especial o Capital Próprio, que se apresenta agora positivo em face do aumento de capital ocorrido no exercício de Ainda assim, o capital próprio representa menos de metade do capital social. 2. A SPMS apresentou uma execução orçamental equilibrada a 30 de setembro de No âmbito das atividades inerentes ao Decreto-Lei nº209/2015, de 25 de setembro, encontrase liquidada parte significativa das responsabilidades assumidas por aqueles ACE Somos e transmitidas para a SPMS (98%), porquanto se realizou o pagamento da totalidade do capital em dívida ao Sindicato Bancário, bem como das situações (que se destacam pela sua materialidade) referentes aos credores Capgemini Portugal, Serviços de Consultadoria e Informática, S.A. e MSD Merck Sharp & Dohme, Lda, todavia, ainda permanecem dívidas por pagar. 4. A SPMS alcançou o objetivo de diminuição do prazo médio de pagamentos, situando-se nos 30,49 dias a 30 de setembro de Face ao risco de incumprimento do artigo 124.º do Decreto-Lei n.º 25/2017, de 3 de março, é importante obter a autorização para que a SPMS possa estar excecionada do mesmo, já solicitada por ofício. SPMS, em Lisboa, 30 de outubro de 2017 *************************************************************************************** Página 22