ANEXO V.1 GASTOS TRIBUTÁRIOS, POR FUNÇÃO ORÇAMENTÁRIA, REGIONALIZADO 2004 R$ 1,00
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- Wilson Fidalgo Lima
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1 ANEXO V.1 GASTOS TRIBUTÁRIOS, POR FUNÇÃO ORÇAMENTÁRIA, REGIONALIZADO R$ 1,00 Função Orçamentária Norte Nordeste Centro-Oeste Sudeste Sul Total Assistência Social Saúde Trabalho Educação Cultura Direitos da Cidadania Urbanismo Habitação Saneamento Gestão Ambiental Ciência e Tecnologia Agricultura Organização Agrária Indústria Comércio e Serviço Comunicações Energia Transporte Desporto e Lazer Encargos Especiais Total Arrecadação Estimada Fonte: Secretaria da Receita Federal - SRF do Ministério da Fazenda
2 Anexo V.2 GASTOS TRIBUTÁRIOS, POR FUNÇÃO ORÇAMENTÁRIA, REGIONALIZADO Em % Função Orçamentária Norte Nordeste Centro-Oeste Sudeste Sul Total Assistência Social 2,16 9,03 7,70 65,01 16, Saúde 1,67 6,40 9,16 71,64 11, Trabalho 1,96 7,85 5,78 69,11 15, Educação 2,25 8,70 6,06 67,81 15, Cultura 3,33 4,08 3,31 78,66 10, Direitos da Cidadania 0,85 8,62 2,55 70,52 17, Urbanismo Habitação 1,94 8,63 6,88 67,36 15, Saneamento Gestão Ambiental Ciência e Tecnologia 2,68 3,43 6,15 77,74 10, Agricultura 74,45 24,93 0,37 0,25 0, Organização Agrária Indústria 31,54 17,65 2,69 37,75 10, Comércio e Serviço 32,21 7,05 4,61 40,15 15, Comunicações Energia 0,00 31,72 3,88 27,25 37, Transporte 45,48 28,10 1,13 21,64 3, Desporto e Lazer 1,40 3,25 3,05 76,61 15, Encargos Especiais Total 20,05 10,24 5,22 51,52 12, Gastos/ Arrecadação 83,34 14,18 3,73 6,30 10,06 8,45
3 ANEXO V.3 GASTOS TRIBUTÁRIOS POR FUNÇÃO ORÇAMENTÁRIA E POR MODALIDADE DE BENEFÍCIO Valor Função Orçamentária Benefício Tributário Estimado Total % (R$) (R$) Legislativa 0,00 Judiciária 0,00 Essencial à Justiça 0,00 Administração 0,00 Defesa Nacional 0,00 Segurança Pública 0,00 Relações Exteriores 0,00 Doações a Entidades Civis Sem Fins Lucrativos Entidades Sem Fins Lucrativos - Associação Civil Assistência Social Entidades Sem Fins Lucrativos - Filantrópica ,15 Deficiente Físico Declarantes com 65 anos ou mais - IRPF Saúde Despesas Médicas do IRPF Assist. Médica, Odont. e Farm. a Empregados - IRPJ Entidades Sem Fins Lucrativos - Assistência Social ,06 Medicamentos Trabalho Programa de Alimentação do Trabalhador Benefícios Previdênciários FAPI - IRPJ Planos de Poupança e Investimento PAIT - IRPJ n.i Previdência Privada Fechada - IRPJ ,00 Aposentadoria p/ moléstia grave ou acidente Trab.- IRPF Pecúlio por morte ou invalidez - IRPF Idenização por recisão de contrato de trabalho - IRPF Educação Despesas com Instrução - IRPF Entidades Sem Fins Lucrativos - Educação ,57 Doações a Instituições de Ensino e Pesquisa Cultura Programa Nacional de Apoio à Cultura Atividade Audiovisual ,11 Entidades Sem Fins Lucrativos - Cultural Urbanismo Direitos da Cidadania Fundos de Direitos da Criança e do Adolescente Horário Eleitoral Gratuito ,28 0,00 Habitação Operações de Crédito com Fins Habitacionais Associações de Poupança e Empréstimo - IRPJ ,42 Caderneta de Poupança - IRPF Saneamento 0,00 Gestão Ambiental 0,00 Ciência e Tecnologia Máquinas e Equipamentos - CNPq PDTI/PDTA Entidades Sem Fins Lucrativos - Científica ,28 Pesquisa Tecnológica e Desenvolvimento de Inovação - IRPJ n.i. Desp. com Pesquisas Científicas e Tecnológicas - IRPJ Agricultura Zona Franca de Manaus e Amazônia Ocidental ADA ADENE FINOR ,15 FINAM FUNRES Operações de Creditos - Fundos Constitucionais Organização Agrária Imóvel Rural 0,00 Zona Franca de Manaus e Amazônia Ocidental Componentes de Embarcações Setor Automobilístico ADA ADENE Indústria FINOR FINAM ,68 FUNRES Operações de Creditos - Fundos Constitucionais Microempresas e Empresas de Pequeno Porte Informática Petroquímica Zona Franca de Manaus e Amazônia Ocidental Comércio e Serviço Áreas de Livre Comércio Empreedimentos Turísticos ,82 Microempresas e Empresas de Pequeno Porte Comunicações 0,00 Energia Termoeletricidade ,06 Transporte TAXI AFRMM ,20 Encargos Especiais Desporto Desporto e Lazer Entidades Sem Fins Lucrativos - Recreativa ,22 0,00 Total ,00
4 ANEXO V.4 Função Orçametária VALOR (R$) Participação (%) no Total dos benefícios Comércio e Serviço ,82 Indústria ,68 Saúde ,06 Trabalho ,00 Educação ,57 Assistência Social ,15 Habitação ,42 Ciência e Tecnologia ,28 Agricultura ,15 Direitos da Cidadania ,28 Transporte ,20 Cultura ,11 Desporto e Lazer ,22 Energia ,06 Organização Agrária 0 0,00 Total dos Benefícios
5 ANEXO V.5 CONSOLIDAÇÃO DOS GASTOS TRIBUTÁRIOS POR TIPO DE RECEITA Valor Participação (%) Receita Estimado Receita Total dos (R$) PIB Administrada benefícios I. Imposto sobre Importação ,10 0,61 7,25 II. Imposto sobre a Renda e Proventos de qualquer natureza ,73 4,43 52,44 II.a) - Pessoa Física ,29 1,77 20,92 II.b) - Pessoa Jurídica ,44 2,64 31,19 II.c) - Retido na Fonte ,00 0,03 0,33 III. Imposto sobre Produtos Industrializados ,24 1,46 17,22 III.a) - Operações Internas ,20 1,23 14,55 III.b) - Vinculado à Importação ,04 0,23 2,67 IV. Imposto sobre Operações Financeiras ,01 0,08 0,92 V. Imposto s/ Propriedade Territorial Rural - 0,00 0,00 0,00 VI. Contribuição Social para o PIS-PASEP ,07 0,41 4,83 VII. Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ,04 0,25 3,00 VIII. Contribuição p/ Financiamento da Seguridade Social ,19 1,14 13,51 IX. Adicional ao Frete p/ Renovação da Marinha Mercante ,01 0,07 0,84 Total dos Benefícios ,40 8,45 100,00 Receita Administrada - SRF ,54 100,00 PIB ,00
6 ANEXO V.6 CONSOLIDAÇÃO DOS GASTOS TRIBUTÁRIOS POR RECEITA E MODALIDADE DE BENEFÍCIO Valor Participação (%) Receita Estimado Receita Total dos (R$) PIB Administrada benefícios I. Imposto sobre Importação ,10 0,61 7,25 1. Zona Franca de Manaus e Amazônia Ocidental ,05 0,30 3,53 2. Áreas de Livre Comércio ,00 0,00 0,01 3. Máquinas e Equipamentos - Aquisições do CNPq ,01 0,06 0,70 4. Componentes de Embarcações ,00 0,01 0,17 5. Empresas Montadoras ,04 0,24 2,81 6. Desporto ,00 0,00 0,03 II.Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza ,73 4,43 52,44 II.a) Pessoa Física ,29 1,77 20,92 1. Rendimentos Isentos e Não Tributáveis ,14 0,86 10, Idenização por recisão de contrato de trabalho ,06 0,35 4, Declarantes com 65 anos ou mais ,03 0,17 2, Pecúlio por morte ou invalidez ,00 0,02 0, Aposentadoria p/ moléstia grave ou acidente de trabalho ,03 0,16 1, Caderneta de poupança ,03 0,16 1,86 2. Deduções do Rendimento Tributável ,15 0,89 10, Despesas Médicas ,10 0,60 7, Despesas com Instrução ,05 0,29 3,44 3. Deduções do Imposto Devido ,00 0,02 0, Programa Nacional de Apoio à Cultura ,00 0,00 0, Atividade Audiovisual ,00 0,00 0, Fundos de Direitos da Criança e do Adolescente ,00 0,02 0,20 II.b) Pessoa Jurídica ,44 2,64 31,19 1. Desenvolvimento Regional ,06 0,35 4, ADENE ,03 0,18 2, ADA ,03 0,17 1,99 2. Fundos de Investimentos ,02 0,10 1, FINOR ,01 0,05 0, FINAM ,01 0,04 0, FUNRES ,00 0,00 0,03 3. Desenvolvimento de Empreedimentos Turísticos ,00 0,00 0,02 4. Programa de Alimentação do Trabalhador ,01 0,03 0,40 5. Programa Nac. de Apoio à Cultura e Atividade Audiovisual ,01 0,06 0, Apoio à Cultura ,01 0,05 0, Atividade Audiovisual ,00 0,01 0,07 6. Fundo dos Direitos da Criança e do Adolescente ,00 0,01 0,10 7. Microempresas e Empresas de Pequeno Porte ,14 0,83 9,81 8. PDTI/PDTA ,00 0,01 0,10 9. Doações a Instituições de Ensino e Pesquisa ,00 0,00 0, Doações a Entidades Civis sem fins Lucrativos ,00 0,01 0, Horário Eleitoral Gratuito ,01 0,08 0, Assistência Médica, Odont. e Farmacêutica a Empregados ,04 0,24 2, Benefícios Previdênciários a Empregados e Fundo de ,00 0,02 0,18 Aposentadoria Individual-FAPI 14. Planos de Poupança e Investimento - PAIT n.i 15. Associações de Poupança e Empréstimo ,00 0,00 0, Despesas com Pesquisas Científicas e Tecnológicas ,01 0,08 0, Entidades Sem Fins Lucrativos ,13 0,81 9, Imunes ,09 0,52 6,16 a) Educação ,01 0,09 1,07 b) Assistência Social ,07 0,43 5, Isentas ,05 0,29 3,47 a) Associação Civil ,01 0,09 1,01 b) Cultural ,00 0,01 0,12 c) Previdência Privada Fechada ,02 0,10 1,21 d) Filantrópica ,01 0,07 0,84 e) Recreativa ,00 0,02 0,19 f) Científica ,00 0,01 0, Pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação n.i tecnológica de produtos. II.c) Retido na Fonte ,00 0,03 0,33 1. PDTI/PDTA ,00 0,00 0,05 2. Atividade Audiovisual ,00 0,02 0,28 3 Associações de Poupança e Empréstimo ni
7 ANEXO V.6 (cont.) CONSOLIDAÇÃO DOS BENEFÍCIOS TRIBUTÁRIOS POR RECEITA E MODALIDADE DE BENEFÍCIO Valor Participação (%) Receita Estimado Receita Total dos (R$) PIB Administrada benefícios III.Imposto sobre Produtos Industrializados ,24 1,46 17,22 III.a) Operações Internas ,20 1,23 14,55 1. Zona Franca de Manaus e Amazônia Ocidental ,13 0,80 9,45 2. Áreas de Livre Comércio ,00 0,02 0,19 3. Embarcações ,00 0,03 0,36 4. PDTI/PDTA ,00 0,00 0,01 5. Microempresas e Empresas de Pequeno Porte n.i 6. Setor Automobilístico ,01 0,07 0, Empreendimentos Industriais nas áreas de atuação ,01 0,06 0,76 da ADENE e ADA. 0,00 0,00 0, Montadoras e Fabricantes de veículos automotores ,00 0,01 0,08 instalados nas regiões NO, NE e CO. 0,00 0,00 0,00 7. Transporte Autonômo - TAXI ,00 0,02 0,26 8. Automóveis para Portadores de Deficiência Física ,00 0,00 0,05 9. Informática ,05 0,29 3,40 III.b) Vinculado à Importação ,04 0,23 2,67 1. Zona Franca de Manaus e Amazônia Ocidental (inclusive ,03 0,18 2,18 bagagem) 0,00 0,00 0,00 2. Áreas de Livre Comércio ,00 0,00 0,01 3. Máquinas e Equipamentos - Aquisições do CNPq ,00 0,03 0,32 4. Componentes de Embarcações ,00 0,01 0,17 5. PDTI/PDTA ,00 0,00 0,01 IV. Imposto sobre Operações Financeiras ,01 0,08 0,92 1. PDTI/PDTA ,00 0,00 0,05 2. Operações de crédito com fins habitacionais ,01 0,05 0,54 3. Operações crédito recursos Fundos Constitucionais ,00 0,02 0,22 4. Operações crédito aquisição automóveis destinados: ,00 0,01 0, Transporte autonômo de passageiros - (TAXI) ,00 0,01 0, Pessoas portadoras de deficiência física ,00 0,00 0,01 5. Desenvolvimento Regional ni V. Imposto s/ Propriedade Territorial Rural - 0,00 0,00 0,00 VI. Contribuição Social para o PIS-PASEP ,07 0,41 4,83 1. Microempresas e Empresas de Pequeno Porte ,05 0,33 3,91 2. Embarcações ,00 0,00 0,04 3. Medicamentos ,01 0,06 0,70 4. Termoeletricidade ,00 0,00 0,01 5. Petroquímica ,00 0,01 0,17 VII. Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ,04 0,25 3,00 1. Doações a Instituições de Ensino e Pesquisa ,00 0,00 0,02 2. Doações a Entidades Civis sem fins Lucrativos ,00 0,00 0,04 3. Microempresas e Empresas de Pequeno Porte ,04 0,25 2,94 VIII. Contribuição p/ Financiamento da Seguridade Social ,19 1,14 13,51 1. Microempresas e Empresas de Pequeno Porte ,13 0,78 9,21 2. Embarcações ,00 0,01 0,16 3. Medicamentos ,05 0,28 3,28 4. Termoeletricidade ,00 0,00 0,05 5. Petroquímica ,01 0,07 0,81 IX. Adicional ao Frete p/ Renovação da Marinha Mercante ,01 0,07 0,84 1. Doações ,00 0,00 0,00 2. Zona Franca de Manaus ,00 0,02 0,24 3. Pesquisas Científicas ,00 0,00 0,00 4. Eventos culturais e artísticos 0 0,00 0,00 0,00 5. Construção Naval Desenvolvimento Regional ,01 0,05 0,58 Total dos Benefícios ,40 8,45 100,00 Receita Administrada - SRF ,54 100,00 PIB ,00
8 ANEXO V.7 DISCRIMINAÇÃO DOS GASTOS TRIBUTÁRIOS, REGIONALIZADOS E POR RECEITA Em R$ 1,00 Valor Receita Estimado Norte Nordeste Centro-Oeste Sudeste Sul (R$) I. Imposto sobre Importação II. Imposto s/ a Renda e Proventos de qualquer II.a) natureza - Pessoa Física II.b) - Pessoa Jurídica II.c) - Retido na Fonte III. Imposto sobre Produtos Industrializados III.a) - Operações Internas III.b) - Vinculado à Importação IV. Imposto sobre Operações Financeiras V. Imposto s/ Propriedade Territorial Rural VI. Contribuição Social para o PIS-PASEP VII. Contribuição Social sobre o Lucro Líquido VIII. Contribuição p/ Financiamento da Seguridade Social IX. Adicional ao Frete p/ Renovação da Marinha Mercante Total
9 ANEXO V.8 DISCRIMINAÇÃO DOS GASTOS TRIBUTÁRIOS, REGIONALIZADOS E POR RECEITA Valor Participação Percentual por Região Receita Estimado Norte Nordeste Centro-Oeste Sudeste Sul Total (R$) I. Imposto sobre Importação ,10 0,55 1,48 38,98 9,88 100,00 II. Imposto s/ a Renda e ,59 12,63 6,71 60,16 13,91 100,00 Proventos de qualquer II.a) - Pessoa Física ,36 9,41 5,81 67,46 14,96 100,00 II.b) - Pessoa Jurídica ,43 14,92 7,35 55,06 13,25 100,00 II.c) - Retido na Fonte ,98 0,18 3,69 79,32 9,84 100,00 III. Imposto sobre Produtos ,73 5,32 1,66 21,06 2,23 100,00 Industrializados III.a) - Operações Internas ,46 6,20 1,71 22,48 2,15 100,00 III.b) - Vinculado à Importação ,07 0,56 1,38 13,30 2,68 100,00 IV. Imposto sobre Operações ,22 18,88 10,26 53,35 12,29 100,00 Financeiras V. Imposto s/ Propriedade Territorial Rural VI. Contribuição Social para o ,14 10,30 5,91 60,21 21,44 100,00 PIS-PASEP VII. Contribuição Social sobre ,36 10,05 6,58 58,28 22,73 100,00 o Lucro Líquido VIII. Contribuição p/ ,01 10,38 5,43 61,85 20,34 100,00 Financiamento da IX. Adicional ao Frete p/ ,29 34,52 0,00 2,19 0,00 100,00 Renovação da Marinha Mercante Total dos Benefícios ,05 10,24 5,22 51,52 12,97 100
10 ANEXO V.9 ESTIMATIVA DAS RENÚNCIAS PREVIDENCIÁRIAS Segmento Valor Estimado (R$ 1,00) Participação (%) no total das Renúncias Participação (%) na Arrecadação Previdenciária Participação (%) no PIB Segurado Especial * ,3% 3,7% 0,20% SIMPLES** ,8% 5,5% 0,29% Entidades Filantrópicas** ,3% 3,2% 0,17% Empregador Rural - Pessoa Jurídica** ,6% 0,1% 0,01% Empregador Rural - Pessoa Física** ,1% 1,0% 0,05% Empregador Doméstico* ,5% 0,4% 0,02% Clube de Futebol Profissional** ,3% 0,0% 0,00% Exportação da Produção Rural - Emenda Constitucional nº 33* ,3% 1,9% 0,10% CPMF*** ,8% 0,8% 0,04% Total da Renúncias ,0% 16,7% 0,89% Fontes: SPS/MPS; SPOA/MPS; INSS; DATAPREV; MDIC; MF Elaboração: SPS/MPS * Valores realizados até 2002, projetados para de acordo com o crescimento da Arrecadação Líquida. ** Valores realizados até 2001, projetados para de acordo com o crescimento da Arrecadação Líquida. *** Valores realizados até 2001, projetados para de acordo com o crescimento da Arrecadação Líquida e Aumento da Despesa c/benefícios. Obs. PIB estimado para = R$ ; Arrecadação Previdenciária estimada para = R$
11 ANEXO V.10 ESTIMATIVA DAS RENÚNCIAS PREVIDENCIÁRIAS, POR REGIÃO R$ 1,00 Região Norte Nordeste Sudeste Sul Centro-Oeste Total Segurado Especial SIMPLES Entidades Filantrópicas Empregador Rural - Pessoa Jurídica Empregador Rural - Pessoa Física Empregador Doméstico Clube de Futebol Profissional Exportação da Produção Rural - Emenda Constitucional nº 33* CPMF* (Renúncia de Receita e Aumento de Despesa) n.d. n.d. n.d. n.d. n.d n.d. n.d. n.d. n.d. n.d TOTAL** Fontes: SPS/MPS; SPOA/MPS; INSS; DATAPREV; MDIC; MF Elaboração: SPS/MPS * Abertura por regiões não disponível. ** Totais por região estão subestimados por não contabilizarem as renúncias das exportações rurais e CPMF. Obs. O valor da renúncia para a região norte está subestimada pois a PNAD não atinge os trabalhadores rurais desta região.
12 ANEXO V.11 Demonstrativo dos Benefícios Financeiros e Creditícios DISCRIMINAÇÃO NORTE NORDESTE SUDESTE SUL CENTRO- OESTE R$ mil TOTAL Subsídios Explícitos ou Diretos , , , , , ,04 AGF e Estoques Estratégicos 687, , , , , ,85 Custeio Agropecuário 1.281, , , , , ,52 Empréstimos do Governo Federal (EGF) - 49,92 998, ,31 624, ,13 PRONAF , , , , , ,82 Garantia e Sustentação de Preços ,26 Investimento 5.865, , , , , ,45 PROEX (equalização) , , , ,39 PESA (equalização 2%) 2.048, , , , , ,32 Subsídio Habitacional nd nd nd nd nd ,00 Programa de Incentivo à Implementação de Projetos de Interesse Social - PIPS nd nd nd nd nd ,00 Cacau (equalização) nd nd nd nd nd 8.359,56 Equalização (Recursos do FAT) 1.472, , , , , ,00 Estocagem de Álcool nd nd nd nd nd ,75 FCVS , , , , , ,00 Subsídios Implícitos ou Indiretos , , , , , ,31 FRD , ,02-892, ,14 FMM , , , ,82 FND (18.023,12) - (18.023,12) Banco da Terra 2.231, , , , , ,24 FAT , , , , , ,91 Fundos Regionais , , , ,47 PROER FIES , , , , , ,89 PROER ,02 PROEX (financiamento) , , , , ,36 PRODECER (9) CACAU , ,31 RECOOP 6,40 140, , , , ,39 FUNCAFÉ 249, , , ,29 581, ,88 Securitização Agrícola , , , , , ,03 TOTAL , , , , , ,35
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