BANCO NACIONAL DE DESENVOLVIMENTO ECONÔMICO E SOCIAL 41º ENACON Administração, Operacionalização e Contabilização de Fundos
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1 Classificação: Documento Ostensivo Unidade Gestora: AF/DEPCO 1
2 BANCO NACIONAL DE DESENVOLVIMENTO ECONÔMICO E SOCIAL 41º ENACON 2015 Administração, Operacionalização e Contabilização de Fundos Classificação: Documento Ostensivo Unidade Gestora: AF/DEPCO 2
3 3 Agenda O que são Fundos? Os Fundos do BNDES Gestão administrativa e financeira dos Fundos escopo e limites Fundos funding do BNDES Controles internos, diário contábil e razões auxiliares.
4 4 O que são Fundos? INSTRUÇÃO CVM Nº 555, DE 17 DE DEZEMBRO DE 2014 Art. 1º A presente Instrução aplica-se a todo e qualquer fundo de investimento registrado junto à CVM, observadas as disposições das normas específicas aplicáveis a estes fundos. Art. 3º O fundo de investimento é uma comunhão de recursos, constituído sob a forma de condomínio, destinado à aplicação em ativos financeiros.
5 5 O que são Fundos? SRF: Tabela de Natureza Jurídica e Qualificação do Representante da Entidade Código 1. ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA Fundo Público Código 2. ENTIDADES EMPRESARIAIS Clube/Fundo de Investimento Código 3. ENTIDADES SEM FINS LUCRATIVOS Fundo Privado
6 6 Os Fundos do BNDES Fundo de Garantia para Promoção da Competitividade (FGPC) Fundo de Garantia à Exportação (FGE) Fundo Garantidor para Investimentos (FGI) Fundo PIS-PASEP (unificação do Programa de Integração Social PIS e Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público PASEP) Fundo de Participação Social (FPS) Fundo da Marinha Mercante (FMM) Fundo Setorial Audiovisual (FSA) Fundo Nacional sobre Mudança do Clima (Fundo CLIMA) Fundo Amazônia Fundo para o Desenvolvimento Regional com Recursos da Desestatização (FRD) Fundo de Terras e da Reforma Agrária (Banco da Terra) Fundo de Amparo ao Trabalhador Depósitos Especiais (FAT-DE) Programa Nacional de Desestatização (PND) Fundo Nacional de Desestatização (FND) BNDES Agente Financeiro do FUNTTEL (Fundo para o Desenvolvimento Tecnológico das Telecomunicações)
7 7 Os Fundos do BNDES Fundo de Garantia para Promoção da Competitividade (FGPC) 1997 Fundo de Garantia à Exportação (FGE) 1997 Fundo Garantidor para Investimentos (FGI) 2009 Fundo PIS-PASEP (unificação do Programa de Integração Social PIS e Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público PASEP) 1974 / 1976 Fundo de Participação Social (FPS) 1974 / 1976 Fundo da Marinha Mercante (FMM) 1958 /198? Fundo Setorial Audiovisual (FSA) 2006 Fundo Nacional sobre Mudança do Clima (Fundo CLIMA) 2009 Fundo Amazônia 2008 Fundo para o Desenvolvimento Regional com Recursos da Desestatização (FRD) 1997 Fundo de Terras e da Reforma Agrária (Banco da Terra) 1998 Fundo de Amparo ao Trabalhador Depósitos Especiais (FAT-DE) 1988/1991 Programa Nacional de Desestatização (PND) 1997 Fundo Nacional de Desestatização (FND) 1997 BNDES Agente Financeiro do FUNTTEL (Fundo para o Desenvolvimento Tecnológico das Telecomunicações) 2000/2005
8 8 Os Fundos do BNDES Fundo de Garantia para Promoção da Competitividade (FGPC) 1997 Fdo. Contábil Fundo de Garantia à Exportação (FGE) 1997 Fdo. Contábil Fundo Garantidor para Investimentos (FGI) 2009 Fdo. de Investimento Fundo PIS-PASEP (unificação do Programa de Integração Social PIS e Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público PASEP) 1974 / 1976 Fdo. Contábil Fundo de Participação Social (FPS) 1974 / 1976 Subconta do Fdo. PIS-PASEP Fundo da Marinha Mercante (FMM) 1958 /198? Fdo. Contábil Fundo Setorial Audiovisual (FSA) 2006 não definido Fundo Nacional sobre Mudança do Clima (Fundo CLIMA) 2009 Fdo. Contábil Fundo Amazônia 2008 Fdo. Contábil Fundo para o Desenvolvimento Regional com Recursos da Desestatização (FRD) 1997 Fdo. Contábil Fundo de Terras e da Reforma Agrária (Banco da Terra) 1998 não definido Fundo de Amparo ao Trabalhador Depósitos Especiais (FAT-DE) 1988/1991 não definido Programa Nacional de Desestatização (PND) 1997 Fdo. Contábil Fundo Nacional de Desestatização (FND) 1997 Fdo. Contábil BNDES Agente Financeiro do FUNTTEL (Fundo para o Desenvolvimento Tecnológico das Telecomunicações) 2000/2005 Fdo. Contábil
9 Gestão administrativa e financeira dos fundos (escopo e limites) SIAFI Setorial de Contabilidade Ordenador de Despesa Gestor Financeiro GESTÃO TOTAL (ADMINISTRATIVA E FINANCEIRA) Normatização Operações Caixa/aplicação das disponibilidades FGPC FGE FND FUNTTEL GESTÃO PARCIAL Fundo Amazônia FGI FRD FGPC (com limitação normativa) BNDES não normatiza ou regulamenta (exceto pelos procedimentos operacionais internos do Banco) Gestão de operações sob diretrizes de órgãos externos ao BNDES Atuação conjunta com outros órgão gestores Aplicação de recursos conforme definido pelos órgãos a que os Fundos se subordinam Autonomia limitada para operar com/pelo Fundo FGE FMM FSA CLIMA PIS-PASEP FPS FAT-DE PND FND BANCO DA TERRA 9
10 10 Fundos funding do BNDES O Fundo existe com gestão própria e externa ao BNDES, que recebe os recursos para serem aplicados em suas operações. A transferência dos recursos ao BNDES se dá por: determinação legal (PIS-PASEP, FPS, FMM, FUNTTEL, PND) convênio ou outro tipo de contrato (CLIMA, FSA e FAT- DE) BNDES é o criador do Fundo (Fdo. Amazônia e FRD) O COSIF regulamenta a divulgação das operações de crédito cujo risco é da IF (em seu ativo), independente da propriedade da operação.
11 Gestão administrativa e financeira dos fundos (escopo e limites) O Fundo é funding para o BNDES ou se caracteriza como administração de recursos de terceiros? O Fundo se configura (no BNDES) como uma entidade contábil? Registros contábeis distintos: para as operações do Fundo para as operações do BNDES (inclusive aquelas referentes ao relacionamento com o Fundo) Demonstrações Financeiras e Prestações de Contas 11
12 Controles internos, diário contábil e razões auxiliares 12 Ambiente de controle é único. Segregação de função X Conflito de interesse A maioria dos Fundos não possui diário contábil próprio (legal). Exigência legal solução ad hoc. SIAFI é hermético. Sistema de contabilidade do BNDES constitui os razões auxiliares. Outros...
13 13 Contato BANCO NACIONAL DE DESENVOLVIMENTO ECONÔMICO E SOCIAL Av. República do Chile, nº 100 CEP: Rio de Janeiro RJ Brasil para ler citado em adicion ado em
14 Classificação: Documento Ostensivo Unidade Gestora: AF/DEPCO
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