Informe Contfisco. O Sucesso é a soma de pequenos esforços repetidos dia sim e no outro também. Roberto Collier

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1 Contfisco Empresa de Contabilidade Ltda NOVEMBRO/2014 Informe Contfisco O Sucesso é a soma de pequenos esforços repetidos dia sim e no outro também. Roberto Collier IMPORTANTE FÉRIAS COLETIVAS SITUAÇÕES ESPECÍFICAS QUE DEVEM SER OBSERVADAS Com a chegada de mais um final de exercício é sempre comum às empresas concederem férias coletivas (seja por departamento ou empresa na sua maioria), assim alertamos em relação às situações abaixo que são específicas: Aos empregados menores de 18 (dezoito) e maiores de 50 (cinquenta) anos de idade, as férias sejam concedidas sempre de uma única vez. Portanto, havendo empregados enquadrados nestas condições, as férias não poderão ser dividas, tendo estes o direito de gozo integral. Aos empregados contratados há menos de 12 (doze) meses, ou seja, que não completaram ainda o período aquisitivo de forma integral, estes gozarão, na oportunidade, férias proporcionais ao período trabalhado. Para estes empregados, o período aquisitivo de férias deverá ser alterado, iniciando o novo período na data do início das férias coletivas. Aos empregados que possuem períodos já completos (12 meses trabalhados ou mais), não terão o período aquisitivo alterado. EMPRESA COM DÍVIDA PODE SER EXCLUÍDA DO SIMPLES NACIONAL Empresas optantes pelo Simples Nacional ( Lei Complementar nº 123/2006 ) já começaram a receber da Receita Federal do Brasil o Ato Declaratório de Exclusão do regime, com efeitos a partir de 1º de janeiro de Os contribuintes que possuem débitos com o Fisco estão sendo notificados para pagar ou regularizar a pendência no prazo de 30 dias contados da data da ciência, sob pena de serem excluídos do regime. Os valores declarados pelos contribuintes no Programa Gerador do Documento de Arrecadação do Simples Nacional Declaratório (PGDAS-D), que não foram pagos no vencimento, estão sendo inscritos em Dívida Ativa. Além disso, a empresa terá o nome inscrito no Cadastro de Inadimplentes (Cadin)...11.

2 TABELAS INSS Alíquota para fins Salário de Contribuição de recolhimento ao INSS (%) até R$ 1.317,07 8,00 de R$ 1.317,08 a R$ 2.195,12 9,00 de R$ 2.195,13 a R$ 4.390,24 11,00 SALÁRIO FAMILIA Remuneração Mensal Valor do Benefício até R$ 682,50 R$ 35,00 De R$ 682,51 até R$ 1.025,81 R$ 24,66 Acima R$ 1.025,82 Não tem direito IRRF Base de cálculo mensal em R$ Alíq. % Parcela a deduzir do imposto em R$ Até 1.787, De 1.787,78 a 2.679,29 7,5 134,08 De 2.679,30 a 3.572,43 15,0 335,03 De 3.572,43 a 4.463,81 22,5 602,96 Acima de R$ 4.463,81 27,5 826,15 Dedução por dependente: R$ 179,71. VENCIMENTOS GPS 19/12/2014 SEFIP 05/12/2014 CAGED 05/12/2014 GPS SINDICATO 19/12/2014 GPS AUTONOMOS 15/12/2014 1ª parcela 13º. salário 28/11/2014 2ª parcela 13º. salário 19/12/2014 DARFS IRRF: *** O vencimento será no último dia útil do segundo decêndio do mês subseqüente, ou seja, 19/12/2014. DARFS PCC (4,65%): 1ª. Quinzena 11/ vencto. 28/11/2014 2ª. Quinzena 11/ vencto. 15/12/2014 ESOCIAL CAMINHANDO PARA A RETA DE IMPLANTAÇÃO Estamos com ações contínuas para deixar sua empresa pronta para o ESOCIAL, para isso você precisa colaborar, veja abaixo noticia (IOB), que repicamos aqui para que você tenha o conhecimento e entenda porque estamos insistindo nos laudos de segurança e medicina do Trabalho, nas descrições de tarefas e ambientes. Trabalho insalubre, perigoso, entre outras condições diferenciadas, e o uso de equipamentos de proteção As condições diferenciadas de trabalho do empregado, indicando a prestação de serviços em condições insalubres e/ou perigosas, além da descrição da exposição a fatores de riscos e respectivas medidas de controle, são objeto do esocial. As informações prestadas neste evento integrarão o perfil profissiográfico previdenciário do trabalhador. São condições diferenciadas de trabalho: a) insalubridade; b) periculosidade; c) fator de risco; d) membro dos Serviços Especializados em Engenharia de Segurança e em Medicina do Trabalho (SESMT); e) trabalhador designado da Comissão Interna de Prevenção de Acidentes (Cipa); f) trabalhador treinado para utilização de material de primeiros socorros; g) trabalhador autorizado a trabalhar em instalações elétricas; h) trabalhador autorizado a operar e intervir em máquinas; (IOB) É preciso entender que o Esocial vai determinar o futuro previdenciário de cada um, assim tudo que for ligado a informações que envolvem ambientes, saúde, localização, cadastros, precisam estar atualizado dia a dia no sistema e isso envolve um trabalho de parceria empresa x escritório afinado e com muita cooperação. CADASTRO UNIFICADO COM DADOS ATUALIZADOS E CORRETOS. *** PAGAMENTOS A COLABORADORES CLT - DEVEM SER ELETRÔNICOS Lembramos que todas as verbas salariais, inclusive férias, verbas rescisórias, devem ser sempre eletrônica (operação bancária), descumprindo esta regra, você corre o risco de ter o pagamento desconsiderado e assim pagar novamente e com multa. Faça corretamente através da operação bancária todos os pagamentos a colaboradores...22.

3 IMOBILIZADO VALOR MÍNIMO A SER CONSIDERADO A PARTIR DE A partir de o valor mínimo para contabilização de bens como Ativo Imobilizado, passará de R$326,61 para R$1.200,00. Desse valor para menos, o respectivo item deverá ser considerado como despesa. Devem ser considerados ativos imobilizados os bens que tenham expectativa de uso de mais de 12 meses. BASE LEGAL: Art. 2º da Lei , de 13 de Maio de FECHAMENTO DO BALANÇO ANUAL PRINCIPAIS ROTINAS A SEREM PREPARADAS COM ANTECEDÊNCIA Estamos caminhando para o encerramento do balanço patrimonial de , assim vamos abordar neste boletim algumas rotinas que são essenciais para bom andamento do cumprimento desta obrigação que reflete na vida da sua empresa, associação, cooperativa, pois é o balanço patrimonial que os bancos vão trabalhar o ano inteiro, é através dele que avalia o crescimento ou baixa de faturamento, investimento, enfim o balanço patrimonial é o documento utilizado em todas as operações, independente do tipo de tributação, seja imune, isenta, lucro real ou lucro presumido, Simples. Durante o ano todo já alertamos para diversas contas que são primordiais estarem corretas, mas ainda há empresas que não olham muito para estas contas vindo a se preocupar apenas quando tem algum benefício barrado por conta da inconsistência dessas contas. O ano de 2014 as coisas ficam mais transparente ainda com o envio da ECF (Escrituração Contábil Fiscal) que substitui a DIPJ, por isso alerta: - Estoque é preciso enviar o saldo de estoque existente em no início de janeiro, já verifique, mantenha o controle atualizado, se tiver baixas (como produtos vencidos, perdas, resíduos) já emita o documento e faça o possível para que seu estoque esteja correto ou pelo menos bem próximo do estoque eletrônico (movimento feito pela SEFAZ das notas de compras e vendas), se a o fisco detectar diferenças será arbitrada a escrita contábil e fiscal. Indústrias: O estoque nas indústrias precisa vir o livro de controle e produção de estoque que apesar de que neste momento não será transmitido eletronicamente, mas ele é obrigatório e precisamos manter o livro escriturado e/ou fichas que comprovem a transformação do estoque. Devem também ficar alerta aos estoques em poder de terceiros e o estoque de terceiros em seu poder, esses controles e a escrituração devem ser por CNPJ. ADIANTAMENTOS A cada balancete enviado, o nosso departamento contábil envia a composição de saldos (geralmente contas de adiantamentos que por falta da informação correta e/ou documento contábil, onde podemos ter origem e/ou destino), precisamos que você identifique, entre em contato para tratar dessas contas, pois não pretendemos fechar balanços com contas que não tiverem consistências reais. CLIENTES Á RECEBER E DUPLICATAS A PAGAR O saldo contábil tem que estar conciliado com o seu financeiro, por isso é importante que verifiquem nos seus balancetes a composição e apontem diferenças se tiver, para que possamos antes do encerramento verificar e assim proceder com os lançamentos necessários. Saldos de aplicações, contas bancárias, consórcios, capitalização: existe vários balanços onde se tem contas que estão vindo com saldos antigos, verifique se ainda tem de fato, nos passe uma posição, responda as nossas composições de saldos e pendências. IMOBILIZADO EM ANDAMENTO Quando de obras em imóvel, construção de moldes, máquinas e/ou equipamento na empresa é preciso que a contabilidade receba todos os documentos identificados (notas de compra de material, gastos com mão de obra, etc..) para que possamos na sua contabilidade tratar corretamente o imobilizado em andamento e quando do término passar para imobilizado...33.

4 Bloco K é prorrogado para Janeiro de 2016 Corroborando com a notícia que já havia sido veiculada no site da Receita Federal, foi publicada no DOU de hoje a norma que prorroga o início da obrigatoriedade do Bloco K, o Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque, para 1º de janeiro de O Bloco K se destina a prestar informações mensais da produção e respectivo consumo de insumos, bem como do estoque escriturado, relativos aos estabelecimentos industriais ou a eles equiparados pela legislação federal e pelos atacadistas, podendo, a critério do Fisco, ser exigido de estabelecimento de contribuintes de outros setores (conforme 4º do art. 63 do Convênio s/número, de 1970). Trata-se da digitalização do Livro de Controle de Produção e Estoques, hoje atualizado manualmente com dados das fichas técnicas dos produtos e das perdas ocorridas no processo produtivo, entre outras informações. Com a eliminação do livro em papel, a expectativa é que a emissão de notas fiscais com informações incorretas seja reduzida, assim como notas fiscais subfaturadas, notas fiscais "frias" ou espelhadas, notas calçadas e as meianotas, além de manipulação dos estoques. Vale lembrar que as informações necessárias, bem como os leiautes correspondentes já foram divulgados pela Receita Federal do Brasil, por meio de uma Minuta do Guia Prático da EFD Fiscal (Versão 2.14), que trouxe a inclusão do Registro 0210 no Bloco 0 (Composição do Produto e seu Consumo Teórico) e do Bloco K (Controle da Produção e do Estoque), assim como já foi disponibilizada a nova versão do PVA-EFD (v2.1.0) com a implementação do Bloco K a EFD. O Ajuste SINIEF nº 17/2014 altera o 7º da Cláusula terceira do Ajuste SINIEF 02/09, com a redação que se segue: " 7º A escrituração do Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque é obrigatória, a partir de 1º de janeiro de 2016, para os estabelecimentos industriais ou a eles equiparados pela legislação federal e para os estabelecimentos atacadistas, podendo, a critério do Fisco, ser exigida de estabelecimento de contribuintes de outros setores. Fonte: Editorial ITC em NÃO DEIXEM PARA A ÚLTIMA HORA. NF-e VERSÃO 3.1- PRORROGAÇÃO DO PRAZO Foi publicada atualização da NT Versão 1.10, permitindo o uso da versão 2.0 do leiaute da NF-e até o mês de março de 2015, dentre outras alterações. O prazo anterior era a partir de 01/12/2014. Ver texto abaixo extraído da página 9 da Nota Técnica citada: Alterações na vigência da versão 2.0: Em função de dificuldades operacionais de contratação, ainda não foi possível viabilizar a internalização na Zona Franca de Manaus de mercadorias acobertadas por notas emitidas na versão 3.10, o que torna necessário permitir o uso da versão 2.0 até março de No entanto, solicitamos atenção para possíveis mudanças, pois assim que o Amazonas resolver os problemas, esse prazo pode sofrer alterações. A nova versão contempla várias melhorias e detalhamentos. Abaixo, alguns deles: citar a nota referenciada no caso de devolução ou retorno; quando o destinatário não possuir Inscrição Estadual, não será mais permitido informar ISENTO, pois o campo passou a ser numérico; foi criado um código identificador de operação (interna, interestadual ou exterior); as alíquotas de impostos poderão conter até 4 casas decimais; inclui a NFC-e (nota fiscal de venda a consumidor eletrônica); ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA OPERAÇÕES COM AUTO PEÇAS Caracterizam-se como autopeças, para efeito de substituição tributária do ICMS, independentemente da destinação a ser dada a ela por seu adquirente final, o produto que, dentre as finalidades para as quais foi concebido e fabricado, encontra-se a de integração em veículo automotor. Dessa forma conclui-se que os produtos que tenham mais de uma finalidade (uso automotivo e uso industrial) são considerados autopeças para fins de aplicação da substituição tributária. De outra parte, os produtos que não tenham uso automotivo, não estão enquadrados na substituição tributária. A informação sobre a finalidade das mercadorias (ser de uso automotivo, uso automotivo e uso industrial ou uso não automotivo) é de responsabilidade do contribuinte. Estas regras estão contidas na Decisão Normativa CAT nº 05/2009 e Resposta à Consulta nº 609/

5 DISTRIBUIÇÃO DE CESTA DE NATAL E BRINDES É comum nesta época do ano, empresas adquirirem e distribuírem cestas de natal e/ou brindes, a funcionários e cliente, portanto segue os procedimentos a ser adotado para emissão da nota fiscal de saída, no momento da entrada da mercadoria, caso haja uma dessas operações na empresa: CFOP/NATUREZA DA OPERAÇÃO Distribuição de Cesta de Natal Distribuição de Brindes RAZÃO SOCIAL Diversos - Distribuição de Cesta de Natal Diversos - Distribuição de Brindes * Nos demais campos (endereço, bairro, etc) preencher com os dados da própria empresa. DADOS ADICIONAIS Cesta de Natal: Nota Fiscal emitida nos termos da Portaria Cat 154/ Nota Fiscal de aquisição nº de..// Brindes: Nota Fiscal emitida nos termos do inciso II do art. 456 do RICMS - Nota Fiscal de aquisição nº de..// DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS Preencher igual à nota fiscal de aquisição. PARA AS EMPRESAS OPTANTES DO SIMPLES NACIONAL Não deverão ser destacados os valores de ICMS e IPI, os mesmos deverão ser informados no campo Dados Adicionais. PARA AS EMPRESAS NÃO CONTRIBUINTES DO IPI (apenas comércio) Não deverá ser destacado o valor de IPI, o mesmo deverá ser informado no campo Dados Adicionais. MATÉRIA SOBRE BRINDES (Extraída do site para aqueles que desejam se aprofundar mais na questão. As empresas adquirem brindes ou destinam produtos de sua comercialização para homenagear funcionários, clientes e fornecedores, mas existem alguns procedimentos fiscais a serem seguidos pelos contribuintes, visando otimizar as despesas com impostos e evitar infrações fiscais. A princípio, devemos entender que brindes são as mercadorias, que não constituem objeto normal da atividade do contribuinte, e tenham sido adquiridas para distribuição gratuita a consumidor ou a usuário final. Não existe nenhum impedimento da empresa realizar a distribuição de mercadorias de sua fabricação ou adquiridas de terceiros, isto é, que fazem parte do objeto normal da sua atividade econômica, mas nestes casos a operação será classificada como bonificação ou doação. Tanto a bonificação quanto a doação são tributadas normalmente pelo ICMS e IPI, cujo fato gerador é a circulação e/ou a saída das mercadorias. A distribuição de Brindes pode ser realizada através de 3 (três) modalidades: - pelo adquirente, por conta própria; - pelo adquirente, por intermédio de outro estabelecimento; - por conta e ordem de terceiros. Distribuição pelo próprio adquirente O contribuinte que adquirir brindes para serem distribuídos diretamente a consumidor ou usuário final deve realizar os seguintes procedimentos: Escrituração da nota fiscal de compra - A nota fiscal deverá ser lançada no Livro Registro de Entrada de Mercadorias através do CFOP 1949 (operação interna) ou 2949 (operação interestadual) e tomando o crédito do ICMS destacado no documento;. Distribuição dos Brindes Deverá ser emitida, no ato da entrada dos brindes, nota fiscal com lançamento do ICMS, pela alíquota interna da UF do estabelecimento adquirente, no valor unitário das mercadorias desta nota fiscal de saída. Deverá estar incluído a parcela do IPI, caso tenha sido cobrado pelo fornecedor. Utilizar o CFOP 5910 e constar no campo destinatário da nota fiscal a expressão que autoriza esta emissão conforme descrita no Regulamento do ICMS das respectivas Unidades da Federação.. Escrituração da nota fiscal de Distribuição A nota fiscal deverá ser lançada no Livro Registro de Saída de Mercadorias em Operações com débito de ICMS através do CFOP Na entrega direta dos brindes ao consumidor ou usuário final, realizada no próprio local do estabelecimento adquirente, não é necessário a emissão de documento fiscal. Caso o contribuinte tenha que efetuar o transporte destes brindes para distribuição ao consumidor, o mesmo deverá emitir nota fiscal para efeito de transporte constando as seguintes indicações: a) Natureza de Operação: Remessa para Distribuição de Brindes; b) Campo Informações Complementares: Número, data de emissão e valor da nota fiscal de saída emitida no ato da entrada dos brindes no estabelecimento adquirente; c) Escrituração Fiscal: Esta nota fiscal deverá ser registrada no Livro Registro de Saída de Mercadorias na coluna Observações. Distribuição por intermédio de outro estabelecimento A distribuição poderá ser feita por intermédio de outro estabelecimento da mesma empresa ou outro qualquer desde que observado os seguintes procedimentos:. Procedimentos do Estabelecimento Adquirente:..55.

6 a) registrar a nota fiscal de compra emitida pelo fornecedor no Livro Registro de Entrada de Mercadorias, com o crédito do ICMS, através dos CFOP 1949 (operação interna) ou 2949 (operação interestadual); b) emitir, nas remessas para quaisquer estabelecimentos destinatários, nota fiscal com lançamento do ICMS, incluindo no valor da mercadoria adquirida a parcela do IPI eventualmente destacada na nota fiscal emitida pelo fornecedor, utilizando o CFOP 5910; c) emitir, no final de cada dia, referente às entregas diretas a consumidor final ou usuário final, nota fiscal com lançamento de ICMS, incluindo no valor da mercadoria adquirida a parcela do IPI eventualmente destacada na nota fiscal emitida pelo fornecedor, utilizando o CFOP 5910; d) lançar as notas fiscais dos itens b e c no Livro Registro de Saída de Mercadorias em Operações com Débito de ICMS.. Procedimentos do Estabelecimento Destinatário: - descrição: total das mercadorias, quantidades, valor unitário e outras especificações que permitam a correta identificação do bem; - observação: O ICMS foi pago pela nota fiscal nº emitido em //, no qual consta o valor da operação. Os estabelecimentos que estiverem sendo agraciados com os brindes, ser por ventura tais mercadorias estiverem acompanhadas de nota fiscal de Remessa de Brindes, deverão escriturá-las no Livro Registro de Entrada de Mercadorias sem o crédito do ICMS e através dos CFOP 1910 (operações internas) ou 2910 (operações interestaduais). Lembro os leitores que o texto acima poderá sofrer algumas adaptações em virtude da diferenciação entre as legislações do ICMS de cada unidade da federação (UF) trazidas nos respectivos Regulamentos, mas a lógica e a idéia principal da operação é a descrita acima. Caso o destinatário que receber as mercadorias para distribuição a consumidor ou usuário final apenas efetue entregas diretas no próprio estabelecimento o mesmo deverá proceder conforme uma distribuição feita pelo próprio adquirente. Caso a mercadoria seja ainda remetida para distribuição por um outro estabelecimento, esse estabelecimento que a recebeu originalmente, deverá seguir os seguintes procedimentos: a) emitir nota fiscal cuja natureza de operação será Remessa para Distribuição de Brindes; b) no campo Informações Complementares do quadro Dados Adicionais, deverá citar número, data de emissão e valor da nota fiscal de distribuição pelo próprio adquirente. Entrega por Conta e Ordem de Terceiros O fornecedor das mercadorias, a pedido do adquirente, poderá entregar os brindes em endereço de pessoa diversa, mas a operação deverá seguir os seguintes passos:. Procedimento a ser adotado pelo fornecedor: O fornecedor deverá emitir uma nota fiscal de Venda em nome do adquirente, com destaque de todos os impostos e com a seguinte observação: Mercadoria a ser entregue à., estabelecido à.., através da nota fiscal de Entrega em Domicílio nº., nesta data. Para a entrega da mercadoria à pessoa e no endereço indicado pelo adquirente, o fornecedor deverá emitir a nota fiscal de Entrega em Domicílio da seguinte forma: - denominação: NOTA DE ENTREGA EM DOMICÍLIO (impressa); - natureza de operação : Simples Remessa - data de emissão deverá ser a mesma da nota fiscal de venda; - nome e endereço da pessoa a quem será entregue os brindes; VAMOS CUIDAR DA SAÙDE! Cuidar da Saúde é essencial a todos. Por isso é importante que abra um horário em sua agenda para demonstrar o quanto você gosta de si. Cuide do seu coração!!! Visite o Cardiologista pelo uma vez por ano e garanta o seu AMOR POR VOCÊ!!! Cuide-se sempre, mesmo que você esteja saudável. Esperar ficar doente para tratar do corpo é o mesmo que esperar ter sede para cavar um poço Nei Ching..66.