Relatório e Contas 2015 Annual Report Rapport Annuel

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1 Relatório e Contas 2015 Annual Report Rapport Annuel

2 Pioneiros a encontrar novas soluções de pagamentos A SIBS existe para tornar simples o que já foi complicado. Por isso, hoje, quando pensa numa transação financeira pensa sempre em algo que se faz com o mero pressionar de um botão ou o passar de um cartão. E é para que continue a pensar assim que, ano após ano, o Grupo SIBS inova, estudando e desenvolvendo novas soluções que revolucionam o sistema de pagamentos. Pioneers in creating new payment solutions SIBS makes our life simple. Today, when you think of a financial transaction you always think of a simple touch of a button or using a card. To keep it that way, year after year, SIBS Group innovates and develops new solutions that foster payments system. Pionniers dans la création de nouvelles solutions de paiement SIBS simplifie notre vie. Aujourd'hui, quand on pense à une transaction financière, on pense naturellement en presser un bouton ou en utilisant une carte bancaire. Pour que cela continue, année après année, SIBS Groupe innove et développe de nouvelles solutions que révolutionnent le système de paiements.

3 Índice Contents Index

4 Índice Situação Institucional... 3 Acionistas... 3 Órgãos Sociais... 3 I RELATÓRIO DE ATIVIDADE... 5 Enquadramento de Mercado... 7 Atividade SIBS Pagamentos Soluções de Pagamento... 8 Análise Financeira Ganhos operacionais Gastos operacionais Resultados Ativo Capital Próprio e Passivo Disposições Legais Proposta de aplicação de resultados Perspetivas para Considerações Finais II DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS Balanço Demonstração dos Resultados e Outro Rendimento Integral Demonstração de Alterações no Capital Próprio Demonstração de Fluxos de Caixa Anexo às Demonstrações Financeiras em 31 de Dezembro de 2015 e III RELATÓRIO E PARECER DO FISCAL ÚNICO IV CERTIFICAÇÃO LEGAL DAS CONTAS SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas

5 Situação Institucional Acionistas Capital Social O capital social da SIBS Pagamentos é totalmente detido pela SIBS SGPS, S.A. Órgãos Sociais Mesa da Assembleia Geral Presidente Secretário João Franco do Carmo António José Bento Conselho de Administração Presidente Vogais Vítor Augusto Brinquete Bento Madalena Cascais Tomé António Henrique Sousa Dias Teixeira Fiscal Único Efetivo PricewaterhouseCoopers & Associados - Sociedade de Revisores Oficiais de Contas, Lda., representada por José Manuel Henriques Bernardo Suplente Jorge Manuel Santos Costa, ROC SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas

6 01. Relatório de Atividade Activity Report Rapport d Activité

7 Enquadramento de Mercado Em 08 de Junho de 2015, entrou em vigor o Regulamento Europeu (UE) 2015/751 relativo às taxas de intercâmbio aplicáveis a operações de pagamento associadas a cartões ( Multilateral Interchange Fees ), composto por 18 artigos, dos quais importa sublinhar, pelo seu impacto no Scheme MB, o seguinte: Impõe a prévia autorização do Estado Membro para a definição de uma Taxa de Intercâmbio diferente de 0,2% do valor da transação Estabelece critérios para a separação entre os sistemas de pagamento com cartões e as entidades de processamento Estabelece regras para a utilização de cartões multimarca de pagamento e escolha da marca de pagamento ou da aplicação de pagamento pelo utilizador Impõe a informação descriminada do tipo de tarifas cobradas pelo Aceitante ao Comerciante A União Europeia pretende com este conjunto de medidas criar um espaço Europeu de Pagamentos mais competitivo como corolário da adoção da moeda única. A SIBS Pagamentos, entidade gestora do Sistema de Pagamento MB incorporou as novas regras nos seus regulamentos o que desde logo configura o Sistema de Pagamento MB como compliant com o Regulamento e preparado para os desafios concorrências que se avizinham. SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas

8 Atividade SIBS Pagamentos 2015 A SIBS Pagamentos, instituição de pagamentos 100% participada pela SIBS, SGPS, SA, é a empresa gestora do scheme MB, reconhecido internacionalmente como um caso de sucesso e inovação. Soluções de Pagamento Scheme MB No ano de 2015 o Scheme MB registou 717 milhões de operações com um valor transacionado acumulado superior a 37 mil milhões de euros. Figura 1 Operações Scheme MB Milhões Número Valor 2015 O mix de utilização do Scheme MB não se alterou no último ano, mantendo-se os Levantamentos como a operação mais utilizada (57%), seguida das compras (39%). Este ano, o Scheme MB passa a contabilizar também as operações MB WAY que, por se tratar do ano de lançamento, ainda tem expressão reduzida. O número de cartões do scheme MB atingiu no final de ,6 milhões, um crescimento de 2% face ao ano anterior. O número de terminais com aceitação do Scheme MB deu continuidade à tendência de crescimento, atingindo os 295 mil terminais, aumentando em cerca de 6% face a SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas 2015

9 Serviços de acquiring Os serviços de Acquiring da SIBS Pagamentos gerem a atividade de aceitação de alguns serviços na Rede MULTIBANCO bem como os schemes de cartões de sistemas de pagamentos internacionais nas redes de Caixas Automáticos. No que respeita ao serviço de Acquiring na rede CA-MULTIBANCO, em 2015, os levantamentos com cartões not on-us em Portugal registaram um crescimento de 7% face a 2013, totalizando cerca de 17 milhões de operações, das quais cerca de 1,5 milhões de operações com DCC (Dynamic Currency Conversion), que cresceram cerca de 3% face a Ainda em 2015, foram tomadas iniciativas com vista a disponibilizar novas soluções no mercado que deverão estender-se por SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas

10 Análise Financeira Ganhos operacionais Os Ganhos operacionais ascenderam a cerca de 47,3 milhões de euros, refletindo um acréscimo de 12% face ao período homólogo. Tabela 1 Ganhos operacionais Var. Abs. Var. % Total % Prestação de serviços % Scheme % Acquiring % Outros ganhos operacionais % Em milhares de euros A prestação de serviços da SIBS Pagamentos deriva, essencialmente, das atividades de Scheme e Acquiring: A atividade de scheme, que representa cerca de 4% dos ganhos totais, dividese, entre o Scheme MB (46%) e Scheme MB SPOT (54%); A atividade de Acquiring, com 96% da faturação total, divide-se entre o acquiring MB SPOT (43% - 20,1 milhões de euros) e o acquiring não MB em CA MB (57% - 23,4 milhões de euros). No negócio MB SPOT sobressaem os serviços de pagamentos ao Estado e portagens Via Verde, os quais tiveram, no exercício de 2015, uma faturação de 9,0 milhões de euros e 8,2 milhões de euros, respetivamente. O aumento no negócio acquiring não MB em CA resulta do acréscimo do número de levantamentos com cartões not on-us em Portugal. 10 SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas 2015

11 Gastos operacionais Os Gastos operacionais da SIBS Pagamentos totalizaram, no exercício de 2015, cerca de 35,2 milhões de euros, originando um aumento de 9% face a Este aumento está relacionado com o aumento de atividade do serviço de Acquiring. Tabela 2 Gastos operacionais Var. Abs. Var. % Total % Serviços externos % Infra-estrutura tecnológica % Comissões % Outros % Gastos com o pessoal % Depreciações e amortizações % Provisões Outros gastos operacionais % Em milhares de euros O montante registado em gastos operacionais resulta, essencialmente, das seguintes rubricas: Infraestrutura tecnológica - Serviço prestado pela SIBS FPS e inclui, essencialmente, o custo com a utilização da infraestrutura tecnológica de suporte à atividade da empresa; Comissões Esta rubrica refere-se às comissões financeiras suportadas com a atividade de acquiring. Em 2015, estas comissões dividiram-se em comissões com a atividade de acquiring MB e acquiring não MB em CA, as quais ascenderam a 12,6 milhões de euros e 15,1 milhões de euros, respetivamente. SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas

12 Resultados O Resultado líquido do exercício da SIBS Pagamentos ascendeu a 8,8 milhões de euros. Tabela 3 Resultados Var. Abs. Var. % Resultado operacional % Resultados financeiros % Resultado antes de impostos % Imposto sobre o rendimento % Resultado líquido do exercicio % Em milhares de euros Ativo Em 2015, o ativo líquido aumentou 9% face a Tabela 4 Ativos Var. Abs. Var. % Total % Activos não correntes % Clientes % Outros activos correntes % Disponibilidades Em milhares de euros O montante total do ativo líquido resulta, essencialmente, da rubrica de Outros ativos correntes, onde os saldos de compensação a receber dos schemes internacionais contribuem em 10,9 milhões de euros, e de 4,7 milhões de euros de fundos cedidos à SIBS SGPS, no âmbito do serviço de gestão centralizada de tesouraria que permitem uma maior rentabilidade dos excedentes de tesouraria. 12 SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas 2015

13 Capital Próprio e Passivo Tabela 5 Capital Próprio e Passivo Var. Abs. Var. % Total % Capital Próprio % Capital social e reservas % Resultado líquido % Passivo % Provisões % Fornecedores % Outros passivos correntes % Em milhares de euros O aumento do Capital Próprio e Passivo em 1,4 milhões de euros, resulta essencialmente, do aumento do resultado líquido do exercício, no montante de 1,7 milhões de euros, da incorporação em reservas de resultados de 2014, em 0,5 milhões de euros, do decréscimo do saldo de fornecedores do Grupo SIBS em 0,4 milhões de euros, e do aumento de provisões em 0,4 milhões de euros. SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas

14 Disposições Legais Não existem quaisquer dívidas em mora ao Estado Português e à Segurança Social; Não foram celebrados negócios ou operações que sejam de considerar significativos em termos económicos por quaisquer das partes envolvidas, entre a Sociedade e os membros dos seus órgãos de administração e fiscalização. 14 SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas 2015

15 Proposta de aplicação de resultados Nos termos do Código das Sociedades Comerciais, dos Estatutos da Empresa e da demais legislação aplicável, o Conselho de Administração propõe que o Resultado Líquido do Exercício no montante de euros, o qual já inclui euros afetos à distribuição de lucros pelos trabalhadores, tenha a seguinte aplicação: Tabela 6 - Capital Próprio e Passivo 2015 Para resultados transitados Para dividendos Total Valores em euros SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas

16 Perspetivas para 2016 O já citado Regulamento (UE) 2015/751 sendo mais do que um conjunto de artigos sobre a limitação das taxas de intercâmbio para cartões de débito e de crédito terá como efeito liquido a redistribuição de receitas e custos impactando de forma diferenciada Emitentes e Aceitantes. A limitação das taxas de intercâmbio afetando diretamente o modelo de negócio dos Emitentes cria incentivos para que estes reajustem o seu portfolio de tipologias de cartões. Note-se que o Scheme MB, ao contrário dos seus congéneres Sistemas de Pagamento Internacional, não contemplava até ao final de 2015, no seu portfolio, cartões adequados a importantes segmentos de mercado Cartões Comerciais, Cartões Sectoriais e de Crédito. Para dar resposta a este desafio foi aprovado pelo Conselho de Administração da SIBS Pagamentos a definição de requisitos normativos para estas três novas tipologias de Cartões MB, que irão enriquecer a partir de 2016 a oferta do Scheme MB para Emitentes e Aceitantes. Dado o elevado grau de dependência da alteração tecnológica em curso no processador e prestador de serviços SIBS FPS, espera-se o desenrolar do projeto para quantificar ganhos futuros, essencialmente através de novos negócios. Quanto ao acquiring de Sistemas de Pagamento Internacionais, a SIBS Pagamentos irá manter a sua linha de ação para disponibilizar as operações de acordo com as melhores práticas das marcas garantindo assim o melhor serviço possível. 16 SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas 2015

17 Considerações Finais A concretização dos objetivos operacionais da Empresa fica a dever-se á estreita colaboração com um conjunto diverso de entidades, pelo que o Conselho de Administração manifesta o seu agradecimento: Aos Clientes e Acionistas da Empresa pela confiança demonstrada no atual contexto económico; Aos colaboradores da SIBS Pagamentos, que, pela sua colaboração, lealdade e esforço, foram da maior importância no desenvolvimento da atividade e renovação da Empresa; Aos Fornecedores e Parceiros de negócio pela sua cooperação, empenho e qualidade dos serviços prestados, que permite à Empresa atingir os seus objetivos estratégicos; Aos Órgãos de Fiscalização, Supervisão e Autoridades Governamentais pelo nosso reconhecimento pelo atento acompanhamento da atividade da Empresa; e, Às empresas do Grupo SIBS, pelo seu apoio constante através de críticas e sugestões de progressão no nível de serviço, e cujas necessidades se procura corresponder da melhor forma; Lisboa, 20 de Abril de 2016 O Conselho de Administração SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas

18 02. Demonstrações Financeiras Financial Statements Démonstrations Financières

19 Balanço SIBS Pagamentos, S.A. Rua Soeiro Pereira Gomes, Lote Lisboa Nº Único de Matrícula na CRCL e Pessoa Coletiva Capital Social Exercícios findos em 31 de Dezembro de 2015 e 2014, em Euros Notas ATIVO Ativos fixos tangíveis Total ativo não corrente Clientes Outras contas a receber Estado e outros entes públicos Outros ativos Total ativo corrente Total do ativo CAPITAL PRÓPRIO Capital Prémios de emissão de ações Reserva legal Resultado líquido do exercício Total do Capital Próprio PASSIVO Provisões Total de passivos não correntes Fornecedores Estado e outros entes públicos Outras contas a pagar Outros passivos Total de passivos correntes Total do capital próprio e do passivo O Anexo faz parte integrante deste balanço O Técnico Oficial de Contas O Conselho de Administração Sandra Bernardo SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas

20 Demonstração dos Resultados e Outro Rendimento Integral SIBS Pagamentos, S.A. Rua Soeiro Pereira Gomes, Lote Lisboa Nº Único de Matrícula na CRCL e Pessoa Coletiva Capital Social Exercícios findos em 31 de Dezembro de 2015 e 2014, em Euros Notas Prestações de serviços Outros rendimentos e ganhos operacionais Total de proveitos operacionais Fornecimentos e serviços externos 16 ( ) ( ) Gastos com o pessoal 17 ( ) ( ) Depreciação e amortização de ativos fixos (gastos/reversões) 3 (283) (283) Provisões (aumentos/reversões) 10 ( ) (1.236) Outros gastos e perdas operacionais 18 (16.659) (83.926) Total de gastos operacionais ( ) ( ) Resultado operacional Juros e rendimentos similares obtidos Juros e gastos similares suportados 20 (45.769) (6.750) Resultado antes de impostos Impostos sobre o rendimento do exercício 21 ( ) ( ) Resultado líquido do exercício Rendimento reconhecido diretamente no Capital Próprio - - Rendimento integral do exercício ,30 5,06 O Anexo faz parte integrante desta demonstração O Técnico Oficial de Contas O Conselho de Administração Sandra Bernardo 22 SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas 2015

21 Demonstração de Alterações no Capital Próprio SIBS Pagamentos, S.A. Rua Soeiro Pereira Gomes, Lote Lisboa Nº Único de Matrícula na CRCL e Pessoa Coletiva Capital Social Exercícios findos em 31 de Dezembro de 2015 e 2014, em Euros Prémio Resultado Capital emissão de Reserva líquido do Capitais realizado ações Legal exercício próprios Saldos em 31 de Dezembro de Aplicação de resultados do exercício - Distribuição de dividendos ( ) ( ) - Incorporação de reservas ( ) - Resultado líquido do exercício Saldos em 31 de Dezembro de Aplicação de resultados do exercício - Distribuição de dividendos ( ) ( ) - Incorporação de reservas ( ) - Resultado líquido do exercício Saldos em 31 de Dezembro de O Anexo faz parte integrante desta demonstração O Técnico Oficial de Contas O Conselho de Administração Sandra Bernardo SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas

22 Demonstração de Fluxos de Caixa SIBS Pagamentos, S.A. Rua Soeiro Pereira Gomes, Lote Lisboa Nº Único de Matrícula na CRCL e Pessoa Coletiva Capital Social Exercícios findos em 31 de Dezembro de 2015 e 2014, em Euros Notas Atividades operacionais Recebimentos de clientes Pagamentos a fornecedores ( ) ( ) Pagamentos ao pessoal ( ) (98.349) Fluxos gerados pelas operações Pagamento/recebimento do imposto sobre o rendimento ( ) ( ) Outros recebimentos/pagamentos relativos à atividade operacional ( ) Fluxos de caixa das atividades operacionais ( ) Fluxos das atividades operacionais (1) Fluxos de caixa das atividades de investimento (2) - - Atividades de financiamento Recebimentos provenientes de: Empréstimos de empresas do grupo Juros e proveitos similares Pagamentos respeitantes a: Empréstimos de empresas do grupo ( ) - Dividendos ( ) ( ) ( ) ( ) Fluxos de caixa das atividades de financiamento (3) ( ) ( ) Caixa e seus equivalentes no início do exercício Caixa e seus equivalentes no fim do exercício O Anexo faz parte integrante desta demonstração O Técnico Oficial de Contas O Conselho de Administração Sandra Bernardo 24 SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas 2015

23 Anexo às Demonstrações Financeiras em 31 de Dezembro de 2015 e Nota Introdutória A SIBS Pagamentos, S.A. (Sociedade ou SIBS Pagamentos) é uma sociedade anónima, com sede em Lisboa, constituída em 2011, com o objetivo principal de prestar serviços de gestão de schemes, think-tank para os sistemas de pagamento em Portugal e acquiring em CA MULTIBANCO, tendo iniciado a sua atividade no exercício de Esta Sociedade foi constituída no âmbito do projeto de unbundling corporativo e funcional ocorrido no Grupo SIBS, decorrente de necessidades que surgiram no quadro regulatório da SEPA (Single Euro Payments Area) e do Eurosistema, que resultaram na separação de algumas atividades de negócio que estavam concentradas na SIBS SGPS, S.A., para outras empresas do Grupo, tendo a SIBS Pagamentos sido constituída para concentrar as atividades de gestão de scheme e acquiring. Conforme referido na Nota 8, a Sociedade é detida pela SIBS SGPS, S.A., pelo que as suas operações são influenciadas pelas decisões do Grupo onde se insere. Em 31 de Dezembro de 2015, os principais saldos e transações mantidos com entidades do Grupo SIBS são apresentados na Nota 23. As demonstrações financeiras, para o exercício findo em 31 de Dezembro de 2015, foram aprovadas pelo Conselho de Administração e autorizadas para emissão em 20 de Abril de SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas

24 2. Bases de apresentação e principais políticas contabilísticas Bases de apresentação As demonstrações financeiras anexas são apresentadas em euros, por esta ser a moeda funcional da Sociedade. As demonstrações financeiras anexas foram preparadas com base no pressuposto da continuidade das operações, a partir dos livros e registos contabilísticos da Sociedade, mantidos de acordo com as Normas de Contabilidade Ajustadas (NCA) em vigor em 31 de Dezembro de As NCA correspondem em geral às Normas Internacionais de Relato Financeiro (IAS/IFRS), conforme adotadas pela União Europeia, de acordo com o Regulamento (CE) nº 1606/2002 do Parlamento Europeu e do Conselho, de 19 de Julho, transposto para o ordenamento nacional pelo Decreto-Lei nº 35/2005, de 17 de Fevereiro e pelo Aviso nº 1/2005, de 21 de Fevereiro, do Banco de Portugal, na sequência da competência que lhe foi atribuída pelo nº 1 do artigo 115 do Regime Geral das Instituições de Crédito e Sociedades Financeiras, com as exceções previstas nos avisos nº1/2005, nº4/2005 e nº7/2005 do Banco de Portugal. Nos termos do Aviso nº 1/2005, existem as seguintes exceções com impacto nas demonstrações financeiras da Sociedade: i) Os Ativos tangíveis são obrigatoriamente mantidos ao custo de aquisição, não sendo deste modo possível o registo pelo justo valor, conforme permitido pelo IAS 16 Ativos fixos tangíveis. Como exceção, é permitido o registo de reavaliações legalmente autorizadas, caso em que as mais - valias resultantes são registadas em Reservas de reavaliação ; ii) Provisionamento do crédito e valores a receber são definidos níveis mínimos de provisionamento de acordo com o disposto no Aviso nº 3/95 do Banco de Portugal. Principais políticas contabilísticas As políticas contabilísticas mais significativas utilizadas na preparação das demonstrações financeiras foram as seguintes: a) Ativos fixos tangíveis (IAS 16) Os Ativos fixos tangíveis são registados ao custo de aquisição (incluindo os custos diretamente imputáveis à compra), deduzido das amortizações e perdas por imparidade acumuladas. Os custos de reparação, manutenção e outras despesas associadas ao seu uso são reconhecidos em custos do exercício. A amortização destes Ativos é calculada pelo método das quotas constantes, a partir do mês em que se encontram disponíveis para utilização, sendo registada numa base sistemática ao longo da vida útil do bem, estimada em função da sua utilidade esperada. 26 SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas 2015

25 As taxas de amortização praticadas correspondem, em média, às seguintes vidas úteis estimadas: Anos Equipamento básico 4 a 8 Equipamento administrativo 4 a 8 b) Especialização de exercícios (IAS 18) A SIBS Pagamentos regista as suas receitas e despesas de acordo com o princípio da especialização de exercícios, pelo qual as receitas e despesas são reconhecidas à medida que são geradas, independentemente do momento em que são recebidas ou pagas. As diferenças entre os montantes recebidos e pagos e as correspondentes receitas e despesas geradas são registadas nas rubricas de Outros Ativos/passivos. c) Imposto sobre o rendimento (IAS 12) A SIBS Pagamentos encontra-se sujeita ao regime fiscal consignado no Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas (IRC), no Estatuto dos Benefícios Fiscais e demais legislação complementar. Os impostos correntes são calculados com base nas taxas de imposto legalmente em vigor em Portugal, correspondendo a uma taxa de 21% acrescida de derrama de 1,5%. A Derrama Estadual é aplicável de acordo com os seguintes escalões de lucro tributável: (i) entre Euros e Euros aplica-se a taxa de 3%, (ii) entre Euros e Euros aplica-se a taxa de 5% e (iii) à parte do lucro tributável superior a Euros aplica-se a taxa de 7%. A SIBS Pagamentos e as restantes empresas do Grupo SIBS são tributadas em sede de IRC ao abrigo do regime especial de tributação de grupos de sociedades, de acordo com o artigo 69º do Código do IRC. No âmbito deste regime de tributação é a atual SIBS SGPS que apresenta uma declaração de imposto única na qual são agrupados os resultados das seguintes empresas subsidiárias: SIBS Pagamentos, SIBS FPS, SIBS Processos, SIBS Gest, SIBS Cartões, SIBS International, Processos CB e Paywatch. O valor a receber ou a pagar de IRC relativo à SIBS Pagamentos é registado no balanço como um valor a receber ou a pagar à SIBS SGPS. O imposto correspondente à atividade da Sociedade é refletido na demonstração de resultados. O total dos impostos sobre lucros registados em resultados engloba os impostos correntes e os impostos diferidos. O imposto corrente é calculado com base no resultado fiscal do exercício, o qual difere do resultado contabilístico devido a ajustamentos para determinação do lucro tributável resultantes de custos ou proveitos não relevantes para efeitos fiscais, ou que apenas serão considerados noutros períodos. Os impostos diferidos correspondem ao impacto no imposto a recuperar ou a pagar em períodos futuros resultante de diferenças temporárias dedutíveis ou tributáveis entre o SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas

26 valor de balanço dos Ativos e passivos e a sua base fiscal, utilizada na determinação do lucro tributável. Os passivos por impostos diferidos são normalmente registados para todas as diferenças temporárias tributáveis, enquanto os impostos diferidos ativos só são registados até ao montante em que seja provável a existência de lucros tributáveis futuros que permitam a utilização das correspondentes diferenças tributárias dedutíveis ou de prejuízos fiscais. Na data de cada balanço é efetuada uma reapreciação das diferenças temporárias subjacentes aos ativos por impostos diferidos no sentido de reconhecer ativos por impostos diferidos não registados anteriormente por não terem preenchido as condições para o seu registo e/ou para reduzir o montante dos impostos diferidos registados em função da expectativa atual da sua recuperação futura. Os impostos diferidos são calculados com base nas taxas de imposto que se antecipa estarem em vigor à data da reversão das diferenças temporárias, que correspondem às taxas aprovadas ou substancialmente aprovadas na data de balanço. Os impostos sobre o rendimento (correntes ou diferidos) são refletidos nos resultados do exercício, exceto nos casos em que as transações que os originaram tenham sido refletidas noutras rubricas de capital próprio. Nestes casos, o correspondente imposto é igualmente refletido por contrapartida de capital próprio, não afetando o resultado do exercício. d) Caixa e seus equivalentes (IAS 7) Na elaboração da demonstração de fluxos de caixa, são incluídos no saldo de Caixa e seus equivalentes a totalidade das rubricas Depósitos bancários e Caixa. e) Clientes e outras contas a receber (IAS 39) As contas a receber são inicialmente reconhecidas ao seu justo valor, acrescido de custos de transação diretamente atribuíveis. Na data de contratação ou de início de uma operação, o justo valor é geralmente o valor de transação. Subsequentemente as contas a receber são valorizadas ao custo amortizado, sendo apresentadas em balanço deduzidas das perdas por imparidade que lhe estejam associadas. As perdas por imparidade são registadas com base na avaliação regular da existência de evidência objetiva de imparidade associada aos créditos de cobrança duvidosa na data do balanço. As perdas por imparidade identificadas são registadas por contrapartida de resultados, sendo subsequentemente revertidas por resultados caso se verifique uma redução do montante da perda estimada, num período posterior. É assegurado o cumprimento dos requisitos definidos no Aviso nº 3/95 do Banco de Portugal. 28 SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas 2015

27 f) Fornecedores e outras contas a pagar (IAS 39) As contas a pagar são inicialmente reconhecidas ao seu justo valor, acrescido de custos de transação diretamente atribuíveis. Na data de contratação ou de início de uma operação, o justo valor é geralmente o valor de transação. Subsequentemente as contas a pagar são valorizadas ao custo amortizado. g) Imparidade Ativos tangíveis (IAS 36) A SIBS Pagamentos efetua análises de imparidade dos seus ativos tangíveis sempre que ocorre algum evento ou alteração que indique que o montante pelo qual o ativo se encontra registado possa não ser recuperado. Em caso de existência de tais indícios, a SIBS Pagamentos procede ao cálculo do valor recuperável do ativo, de modo a determinar a extensão da perda por imparidade. O valor recuperável é estimado para cada ativo individualmente ou, no caso de tal não ser possível, para a unidade geradora de fluxos de caixa à qual o ativo pertence. O valor recuperável corresponde ao maior entre o preço de venda líquido e o valor de uso do ativo. O preço de venda líquido é o montante que se obteria com a alienação do ativo numa transação entre entidades independentes e conhecedoras, deduzido dos custos diretamente atribuíveis à alienação. O valor de uso corresponde aos fluxos de caixa futuros do ativo, atualizados com base em taxas de desconto antes de imposto que reflitam o valor atual do capital e o risco específico do ativo. Sempre que o montante pelo qual o ativo se encontra registado seja superior à sua quantia recuperável, é reconhecida uma perda por imparidade na demonstração dos resultados do exercício. Quando uma perda por imparidade é subsequentemente revertida, o valor contabilístico do ativo é atualizado para o seu valor estimado. Contudo, a reversão da perda por imparidade só pode ser efetuada até ao limite da quantia que estaria reconhecida (líquida de amortização), caso a perda por imparidade não tivesse sido registada em exercícios anteriores. A reversão das perdas por imparidade é reconhecida na demonstração dos resultados. h) Eventos subsequentes (IAS 10) Os eventos após a data do balanço que proporcionem informação adicional sobre condições que existiam à data do balanço são refletidos nas demonstrações financeiras da Sociedade. Os eventos após a data do balanço que proporcionem informação sobre condições que ocorram após a data do balanço são divulgados no anexo às demonstrações financeiras, se significativos. SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas

28 i) Locações (IAS 17) Os contratos de locação são classificados como locações financeiras se substancialmente todos os riscos e vantagens inerentes à posse dos ativos forem transferidos para o locatário. Os restantes contratos de locação são classificados como locações operacionais. A classificação das locações depende da substância do contrato, independentemente da sua forma. Os ativos adquiridos mediante contratos de locação financeira, bem como as correspondentes responsabilidades para com o locador, são contabilizados pelo método financeiro, de acordo com o plano financeiro contratual. Os juros incluídos no valor das rendas e as amortizações do ativo fixo tangível são reconhecidos na demonstração dos resultados do período a que respeitam. Nas locações consideradas como operacionais, as rendas devidas são reconhecidas como custo na demonstração dos resultados, numa base linear durante o período do contrato de locação. j) Rédito (IAS 18) O rédito é o influxo bruto de benefícios económicos ocorrido durante o período proveniente do curso das atividades ordinárias da Sociedade quando esses influxos resultam em aumentos de capital próprio, que não sejam aumentos relacionados com contribuições de participantes no capital próprio. O rédito é registado líquido de quaisquer impostos, descontos comerciais e descontos financeiros atribuídos. O rédito é mensurado pelo justo valor da retribuição recebida ou a receber. Prestação de serviços O rédito associado com uma transação que envolva prestação de serviços é reconhecido quando o desfecho dessa transação possa ser fiavelmente estimado, isto é, quando: (i) a quantia de rédito seja fiavelmente mensurada; (ii) seja provável que benefícios económicos associados com a transação fluam para a Sociedade; (iii) a fase de acabamento da transação à data do balanço possa ser fiavelmente mensurada; e (iv) os gastos incorridos com a transação e os gastos para concluir a transação sejam fiavelmente mensurados. Juros O rédito proveniente do uso de ativos da Sociedade que produzam juros é reconhecido quando: (i) seja provável que os benefícios económicos associados com a transação fluam para Empresa; (ii) a quantia do rédito possa ser fiavelmente mensurada. O rédito proveniente do uso desses ativos é reconhecido utilizando o método do juro efectivo. 30 SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas 2015

29 k) Provisões e passivos contingentes (IAS 37) Uma provisão é constituída quando existe uma obrigação presente (legal ou construtiva) resultante de eventos passados relativamente à qual seja provável o futuro dispêndio de recursos e este possa ser determinado com fiabilidade. O montante da provisão corresponde à melhor estimativa do valor a desembolsar para liquidar a responsabilidade na data do balanço. Caso não seja provável o futuro dispêndio de recursos, trata-se de um passivo contingente, procedendo-se à respetiva divulgação em conformidade com os requisitos do IAS 37 Provisões, passivos contingentes e ativos contingentes. l) Estimativas contabilísticas críticas e aspetos julgamentais mais relevantes na aplicação das políticas contabilísticas Na aplicação das políticas contabilísticas acima descritas, é necessária a realização de estimativas que afetam os montantes de ativos e passivos registados, bem como os proveitos e custos reconhecidos no decurso de cada exercício. As estimativas com maior impacto nas demonstrações financeiras da Sociedade incluem as seguintes áreas: Impostos sobre lucros Os impostos sobre os lucros (correntes e diferidos) são determinados pela Sociedade com base nas regras definidas pelo enquadramento fiscal em vigor. No entanto, em algumas situações a legislação fiscal pode não ser suficientemente clara e objetiva e originar a existência de diferentes interpretações. Os valores registados resultam do melhor entendimento dos órgãos responsáveis da Sociedade sobre o correto enquadramento das suas operações, o qual é no entanto suscetível de ser questionado pelas Autoridades Fiscais. Imparidade A SIBS Pagamentos efetua análises de imparidade sempre que ocorra algum evento ou alteração que indique que o montante pelo qual o ativo se encontra registado possa não ser integralmente recuperado. Em caso de existência de indícios objetivos de imparidade, a SIBS Pagamentos procede ao cálculo do valor recuperável do ativo, de modo a determinar a extensão da perda por imparidade. Em determinadas circunstâncias, o cálculo do valor recuperável do ativo implica, para além da utilização de dados disponíveis em mercados ativos, a utilização de estimativas efetuadas pela Sociedade, nomeadamente fluxos de caixa descontados, ou avaliações efetuadas por entidades terceiras. As estimativas foram determinadas com base na melhor informação disponível à data da preparação das demonstrações financeiras. No entanto, em períodos subsequentes, podem ocorrer situações que, não sendo previsíveis nessa data, não foram consideradas nas estimativas efetuadas. Alterações a estas estimativas, que ocorram posteriormente à data das demonstrações financeiras, são corrigidas em resultados de forma prospetiva, conforme disposto pelo IAS 8. SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas

30 m) Adoção de novas Normas (IAS/IFRS) ou revisão de Normas já emitidas, conforme adotadas pela União Europeia Adoção de normas e interpretações novas, emendadas ou revistas: Descrição Alteração Impacto estimado Data efetiva 1. Alterações e interpretações efetivas a 31 de dezembro de 2015 Melhorias às normas Clarificações sem impacto 1 de janeiro de 2015 IFRIC 21 Taxas ( Levies ) 2.Alterações efetivas em ou após 1 de fevereiro de 2015 Nova interpretação Contabilização de passivos por taxas sem impacto 1 de janeiro de 2015 Melhorias às normas Clarificações sem impacto IAS 19 Planos de benefícios definidos IAS 16 e IAS 38 Métodos de cálculo de amortização/ depreciação IAS 16 e IAS 41 Agricultura: Plantas que produzem ativos biológicos consumíveis IFRS 11 Acordos conjuntos IAS 1 Apresentação das demonstrações financeiras IAS 27 Demonstrações financeiras separadas Contabilização das contribuições de empregado ou outras entidades Os métodos de depreciação/ amortização baseados no rédito, não são permitidos. Plantas que apenas produzem ativos biológicos consumíveis, são incluídas no âmbito da IAS 16 e são mensuradas pelo modelo do custo ou pelo modelo da revalorização. Contabilização da aquisição de um interesse numa operação conjunta que é um negócio Revisão das divulgações no âmbito do projeto do IASB Disclosure Initiative Opção de mensurar pelo método da equivalência patrimonial, nas DF s Melhorias às normas Clarificações várias sem impacto A aplicar quando se tornar efetiva A aplicar quando se tornar efetiva A aplicar quando se tornar efetiva A aplicar quando se tornar efetiva A aplicar quando se tornar efetiva A aplicar quando se tornar efetiva 3. Normas e alterações efetivas, em ou após 1 de fevereiro de 2015, ainda não endossadas pela EU 1 de fevereiro de de fevereiro de de janeiro de de janeiro de de janeiro de de janeiro de de janeiro de de janeiro de 2016 Alterações IFRS 10, 12 e IAS 28: Entidades de investimento - aplicação da isenção de consolidar IFRS 9 Instrumentos financeiros IFRS 15 Rédito de contratos com clientes Isenção de consolidar aplicada às entidades de investimento, extensível a uma empresa- Nova norma para o tratamento contabilístico de instrumentos financeiros Reconhecimento do rédito relacionado com a entrega de ativos e prestação de serviços, A aplicar quando se tornar efetiva A aplicar quando se tornar efetiva A aplicar quando se tornar efetiva 1 de janeiro de de janeiro de de janeiro de SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas 2015

31 3. Ativos fixos tangíveis O movimento ocorrido nos Ativos fixos tangíveis durante o exercício de 2015 foi o seguinte: 2014 Valor bruto Alienações Adições e Abates 2015 Equipamento básico Equipamento administrativo Amortizações Valor líquido Amortizações 2014 do exercício Equipamento básico Equipamento administrativo O movimento ocorrido nos Ativos fixos tangíveis durante o exercício de 2014 foi o seguinte: 2013 Valor bruto Alienações Adições e Abates 2014 Equipamento básico Equipamento administrativo Amortizações Valor líquido Amortizações 2013 do exercício Equipamento básico Equipamento administrativo SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas

32 4. Clientes Em 31 de Dezembro de 2015 e 2014, esta rubrica tem a seguinte composição: Clientes c/c Nacionais Comunitários Empresas do Grupo (Nota 23): SIBS FPS SIBS SGPS Em 31 de Dezembro de 2015 e 2014 a antiguidade dos saldos a receber na rubrica Clientes pode ser apresentada como se segue: Até 6 meses Mais 6 meses Outra contas a receber Em 31 de Dezembro de 2015 e 2014, os saldos destas rubricas tinham a seguinte composição: Outros devedores Saldos de compensação Grupo SIBS (Nota 23) Valor a receber negócio acquiring Outros A rubrica Saldos de compensação inclui, essencialmente, montantes a receber dos schemes internacionais no curso normal das atividades da Sociedade, decorrentes da prestação de serviços de acquiring (Nota 14). Em 31 de Dezembro de 2015, o saldo da rubrica Grupo SIBS, compreende o valor das disponibilidades da SIBS Pagamentos que foram transferidas durante o exercício para a SIBS SGPS, na sequência da implementação de um sistema centralizado de tesouraria no Grupo. 34 SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas 2015

33 6. Estado e outros entes públicos Em 31 de Dezembro de 2015 e 2014, esta rubrica tem a seguinte composição: Estado e outros entes públicos - ativo IVA a recuperar Estado e outros entes públicos - passivo Retenções na fonte Contribuições para a Segurança Social Outros ativos - correntes Em 31 de Dezembro de 2015 e 2014, esta rubrica tem a seguinte composição: Outros ativos - correntes Acréscimos de rendimentos Fees Trionis Capital A Sociedade foi constituída em 30 de Março de 2011, com um capital social no montante de Euros, integralmente realizado nessa data em numerário ( Euros) e em espécie (3.575 Euros), com um prémio de 4 Euros (Nota 9). Em 21 de Abril de 2011 a Sociedade aumentou o capital em Euros, com a emissão de novas ações, totalmente realizadas em numerário pela acionista única. Desta forma, em 31 de Dezembro de 2012, o capital da Sociedade está representado por ações com o valor nominal de 5 Euro cada. Nestas datas o capital da Sociedade é integralmente detido pela SIBS SGPS S.A., sendo as suas contas consolidadas pelo método de integração global ao nível das demonstrações financeiras desta sociedade, a qual tem sede na Rua Soeiro Pereira Gomes, Lote 1, em Lisboa, local onde podem ser obtidas. SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas

34 9. Outras rubricas de capital próprio Em 31 de Dezembro de 2015 e 2014, as restantes rubricas de capital próprio têm a seguinte composição: Ações próprias - descontos e prémios 4 4 Reserva legal Resultado líquido do exercício Reserva legal: De acordo com o disposto no Decreto-Lei nº 298/92 (Regime Geral das Instituições de Crédito), de 31 de Dezembro, alterado pelo Decreto-Lei nº 201/2002, de 26 de Setembro, a Sociedade deverá constituir um fundo de reserva legal até à concorrência do seu capital social ou ao somatório das reservas livres constituídas e dos resultados transitados, se superior. Para tal, é anualmente transferido para esta reserva uma fração não inferior a 10% dos lucros líquidos apurados em cada exercício, antes de cobertura de resultados transitados, até perfazer o referido montante. Esta reserva só pode ser utilizada para a cobertura de prejuízos acumulados ou para aumentar o capital. 10. Provisões O movimento ocorrido nas provisões da Sociedade durante o exercício de 2015 foi o seguinte: 2014 Dotações Reposições 2015 Provisões para outros riscos e encargos: Outros riscos e encargos O movimento ocorrido nas provisões da Sociedade durante o exercício de 2014 foi o seguinte: 2013 Dotações Reposições 2014 Provisões para outros riscos e encargos: Outros riscos e encargos SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas 2015

35 11. Fornecedores Em 31 de Dezembro de 2015 e 2014, esta rubrica tem a seguinte composição: Correntes Fornecedores - conta corrente Nacionais Comunitários Fornecedores - empresas do Grupo (Nota 23) SIBS FPS SIBS SGPS SIBS Gest Outra contas a pagar Em 31 de Dezembro de 2015 e 2014, esta rubrica tem a seguinte composição: Correntes Empresas do Grupo - IRC a pagar (Nota 23) SIBS SGPS Outros credores Saldos de compensação Grupo SIBS (Nota 23) Outros Em 31 de Dezembro de 2015 e 2014, o saldo da rubrica Empresas do Grupo IRC a pagar corresponde ao valor de imposto a pagar pela Sociedade à SIBS SGPS, S.A. resultante da aplicação do Regime Especial de Tributação de Grupos de Sociedades (Nota 2.c)). A diferença entre a estimativa de IRC e o montante de imposto já pago, relativa aos exercícios de 2015 e 2014, pode ser resumida como se segue: Estimativa de imposto do período Resultado do exercício (Nota 21) Imposto já pago Retenções na fonte - (211) IRC a pagar / (recuperar) A rubrica Saldos de compensação refere-se ao montante dos levantamentos em CA MB de detentores de cartões internacionais, cujo valor ainda não foi ressarcido pelos SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas

36 respetivos schemes internacionais, no curso normal das atividades da Sociedade, decorrentes da prestação de serviços de acquiring (Nota 5) Em 31 de Dezembro de 2014, o saldo da rubrica Grupo SIBS, compreende o valor das disponibilidades da SIBS Pagamentos que foram transferidas durante o exercício pela SIBS SGPS, na sequência da implementação de um sistema centralizado de tesouraria no Grupo. 13. Outros Passivos Em 31 de Dezembro de 2015 e 2014, esta rubrica tem a seguinte composição: Correntes Acréscimo de gastos Remunerações a pagar Fees Trionis Grupo SIBS (Nota 23) Custos DCC Custos VISA/Mastercard Comissões interbancárias Outros acréscimos de custos Rendimentos a reconhecer Outros Prestações de serviços Nos exercícios de 2015 e 2014, as prestações de serviços têm a seguinte composição: Prestação de serviços. Acquiring Scheme SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas 2015

37 15. Outros rendimentos e ganhos operacionais Nos exercícios de 2015 e 2014, os outros rendimentos e ganhos operacionais têm a seguinte composição: Indemnizações recebidas Correções relativas a exercícos anteriores Proveitos suplementares Estudos e projectos Outros Proveitos suplementares Outros rendimentos e ganhos operacionais Diferença de estimativa de impostos Outros Fornecimentos e serviços externos Nos exercícios de 2015 e 2014, esta rubrica tem a seguinte composição: Subcontratos SIBS FPS Fornecimentos e Serviços Comissões - tarifário interbancário Trabalhos especializados Publicidade Aluguer de instalações e outros alugueres Outros No exercício de 2015 e 2014 a rubrica Subcontratos SIBS FPS corresponde essencialmente aos serviços de processamento, prestados por aquela empresa do Grupo. No exercício de 2015 e 2014 a rubrica Comissões tarifário interbancário corresponde essencialmente às comissões pagas, aos bancos nacionais e aos sistemas de pagamentos internacionais, decorrentes da atividade de acquiring MB e não MB. SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas

38 Nos exercícios de 2015 e 2014 os honorários relativos ao Revisor Oficial de Contas foram os seguintes: Revisor Oficial de Contas - Revisão Oficial de Contas Consultoria fiscal Outros serviços de garantias de fiabilidade Gastos com o pessoal Nos exercícios de 2015 e 2014, esta rubrica tem a seguinte composição: Remunerações dos órgãos sociais Remunerações do pessoal Encargos sobre remunerações Cedência de pessoal Seguros Formação Outras despesas com o pessoal Relativamente aos membros do Conselho de Administração, os mesmos auferiram, pelo exercício das suas funções em 2015 e 2014, os montantes de Euros e Euros, respetivamente. Nos exercícios de 2015 e 2014, os números de efetivos, em média e no final do período, eram os seguintes: Média do período Final do período Média do período Final do período Administradores Quadros efetivos Quadros cedidos por empresas do Grupo SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas 2015

39 18. Outros gastos e perdas operacionais Nos exercícios de 2015 e 2014, esta rubrica tem a seguinte composição: Baixo Valor - TPA Impostos Outros gastos e perdas operacionais Juros e rendimentos similares obtidos Nos exercícios de 2015 e 2014, esta rubrica tem a seguinte composição: Juros obtidos Juros e gastos similares suportados Nos exercícios de 2015 e 2014, esta rubrica tem a seguinte composição: Comissões bancárias - negócio acquiring Juros suportados Diferenças de câmbio desfavoráveis Outros custos e perdas financeiros SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas

40 21. Impostos sobre o rendimento Nos exercícios de 2015 e 2014, o custo com impostos sobre lucros reconhecidos em resultados, bem como a taxa efectiva de imposto, medida pela relação entre a dotação para impostos e o lucro do exercício antes de impostos, podem ser resumidos como se segue: Impostos correntes. Do exercício Resultados antes de impostos Carga fiscal 26,86% 27,50% A reconciliação entre a taxa nominal e a taxa efetiva de imposto para os exercícios de 2015 e 2014, pode ser detalhada como segue: Reconciliação da taxa de imposto Taxa Imposto Taxa Imposto Resultado antes de impostos Imposto apurado com base na taxa nominal 22,50% ,50% Derrama estadual 3,54% ,00% Provisões tributadas 0,73% ,00% - Tributação autónoma 0,09% ,02% Beneficios fiscais (0,01%) (828) (0,02%) (2.002) Provisões para outros riscos e encargos 0,00% - 0,00% 303 Restituição de impostos por excesso de estimativa 0,00% - (0,00%) (48) Outros 0,00% 65 0,00% - Impostos sobre os lucros em resultados 26,86% ,50% As autoridades fiscais têm a faculdade de rever a situação fiscal da SIBS Pagamentos durante um período de quatro anos, exceto em caso de ter sido efetuado reporte de prejuízos, bem como de qualquer outra dedução ou crédito de imposto, em que o prazo de caducidade é o do exercício desse direito. Na opinião do Conselho de Administração da SIBS Pagamentos, não é previsível qualquer liquidação adicional significativa, relativamente aos exercícios de 2012 a SIBS : Pagamentos: Relatório e Contas 2015