CONTADOR & COMPLIANCE 26 de janeiro 2017

Transcrição

1 CONTADOR & COMPLIANCE 26 de janeiro 2017

2 AGENDA 1. Apresentar os principais aspectos da lei anticorrupção /2013; 2. Características do Programa de Compliance; 3. Papel do contador na implantação do programa de Compliance; e 4. Outras leis aplicáveis ao Compliance (PLD, Lei das Estatais, Lei de Licitação 8.666).

3 Aproximadamente 9 anos de experiência em administração, contabilidade, auditoria externa, perícia judicial e extrajudicial e trabalhos especiais de investigação forense. Sólidos conhecimentos em Compliance, Lei Brasileira Anticorrupção (Lei ), Decreto 8.420, FCPA e UK Bribery. Possui sólido conhecimento nas Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC/BRGAAP), com diversos cursos de atualização realizados pelo CRC/SP, FIPECAFI, IBRACON. Possui formação profissional em BIG Four (Deloitte) com passagens em empresas de grande porte (Grupo Claro, Embratel e Net Serviços). Hoje é Diretora da ANEFAC (Associação Nacional de Executivos de Finanças, Administração e Contabilidade), atuando em grupos de trabalhos fomentando os assuntos de Compliance e gestão de risco, e outras atuações em instituições. Formada pelo INSTITUTO ARC em Certified Expert in Compliance (CEC), e atualmente é instrutora.

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7 Contexto Legislativo EUA: Foreign Corrupcy Practices Act (1997) Reino Unido: Bribery Act (2010) Histórico de multas: 1. Siemens (Alemanha): US$ 800mm KBR / Halliburton (EUA): US$ 579mm BAE (Reino Unido): US$ 400mm Total S.A. (França) US$ 398mm Alcoa (EUA) US$ 384mm in Snamprogetti Netherlands B.V. / ENI S.p.A (Holanda/Itália): US$ 365mm Technip S.A. (França): US$ 338mm

8 Originou 1997 Contexto Legislativo FCPA - Empresas americanas em desvantagem econômica no mercado internacional Pressão 1977 Governo Americano Nova premissa: corrupção gera distorções na distribuição da riqueza

9 Contexto Legislativo Diretrizes transnacionais: Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico Convenção sobre o Combate da Corrupção de Funcionários Públicos Estrangeiros em Transações Comerciais Internacionais da OCDE 1997 (ratificada pelo Decreto nº 3.678/2000) Art. 2º - Cada Parte deverá tomar todas as medidas necessárias ao estabelecimento das responsabilidades de pessoas jurídicas pela corrupção de funcionário público estrangeiro, de acordo com seus princípios jurídicos.

10 Contexto Legislativo Diretrizes transnacionais: Convenção das Nações Unidas contra a Corrupção 2003 (ratificada pelo Decreto nº 5.687/2006) Art. 1º - A finalidade da presente Convenção é: a) Promover e fortalecer as medidas para prevenir e combater mais eficaz e eficientemente a corrupção; b) Promover, facilitar e apoiar a cooperação internacional e a assistência técnica na prevenção e na luta contra a corrupção, incluída a recuperação de ativos; c) Promover a integridade, a obrigação de render contas e a devida gestão dos assuntos e dos bens públicos.

11 Contexto Legislativo Exemplos de corrupção no cotidiano: Ambiente privado: caso FIFA; garçom da formatura Ambiente público: Petrobras; Máfia do ISS; Metrô SP Malefícios gerados à sociedade: desvio dos recursos, reduzindo eficiências e limitando investimentos em desenvolvimento, saúde e educação Prejuízo reputacional: Alguns exemplos Petrobras, Siemens e Alstom; Fraude - Volkswagen Valor da boa reputação Forma de atrair e manter consumidores, colaboradores e fornecedores.

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13 Contexto Legislativo Antes de 2013: Constituição Federal (art. 37, XXII, 4º) Princípios da Administração Pública: legalidade, impessoalidade, publicidade e eficiência: moralidade, 4º - Os atos de improbidade administrativa importarão a suspensão dos direitos políticos, a perda da função pública, a indisponibilidade dos bens e o ressarcimento ao erário (...)

14 Contexto Legislativo Antes de 2013: Código Penal (artigos 317 a 333) Funcionário público Corrupção passiva, facilitação de contrabando ou descaminho, prevaricação, condescendência criminosa, advocacia administrativa, violação de sigilo funcional, violação do sigilo de proposta de concorrência, usurpação de função pública, Indivíduo Corrupção ativa, impedimento, perturbação ou fraude de concorrência

15 Contexto Legislativo Antes de 2013: Lei de Improbidade Administrativa (nº 8.429/1992) Sanções aplicáveis aos agentes públicos nos casos de enriquecimento ilícito no exercício de mandato, cargo, emprego ou função na administração pública direta, indireta ou fundacional Lei de Licitações (nº 8.666/1993) Normas para licitações e contratos da Administração Pública, com responsabilidade para o agente público e o prestador de serviços

16 Contexto Legislativo 2013: Lei da Empresa Limpa (Lei ) 2002: Alteração CP (Crimes contra Adm. Pub. Estrang.) 2000: Congresso Ratifica a Convenção (em vigor no País) 1997: Editada a Convenção (País não é membro da OCDE)

17 Contexto Legislativo Ambiente político: Protestos de junho/2013 Protestos de março/2015 Pós 2013: Lei /2013 Decreto Federal 8.420/2015 Decreto Estadual SP /2014 Decreto Municipal SP /2014 Portarias 909 e 910 da CGU Instruções Normativas CGU 01/2015 e 02/2015 Portaria Conjunta 2.279/2015 CGU e Secretaria da Micro e Pequena Empresa

18 O QUE TEMOS A DIZER SOBRE ELA?

19 Contexto Legislativo Lei Anticorrupção (12.846/2013): Objetivo: punir empresas pela prática de atos lesivos à administração pública (nacional ou estrangeira) A quem se aplica: empresas com sede, filial ou representação no Brasil, de qualquer porte ou tipo, bem como seus controladores, controladas, coligadas e consorciadas Consequência: responsabilização administrativa e civil, de forma objetiva, das empresas independentemente da responsabilização de seu dirigente e/ou do agente público (como em casos de improbidade e ambientais) Responsabilidade solidária: empresas coligadas respondem solidariamente (no limite da reparação do dano e pagamento da multa)

20 Contexto Legislativo Atos lesivos à Administração Pública nacional ou estrangeira (artigo 5º): Negociar vantagem indevida com agente público ou terceiro relacionado Custear a prática dos ilícitos previstos na Lei Anticorrupção Valer-se de terceiro para dissimular interesses e beneficiários Dificultar ou intervir na investigação ou fiscalização realizada por agentes/órgãos públicos Fraudar, impedir, manipular e obter vantagem indevida em licitações ou contratos relacionados

21 Contexto Legislativo Processo administrativo: Competência para instaurar e julgar: autoridade máxima de cada órgão do respectivo Poder / Controladoria-Geral da União em caso de autoridade estrangeira (conflito positivo de competência definido de comum acordo) Condução da investigação: comissão designada, formada por dois servidores estáveis Prazo do processo: 180 dias (prorrogáveis) para apresentação de relatório conclusivo + 30 dias para investigado se manifestar Possibilidades de busca e apreensão, suspensão cautelar do ato investigado e desconsideração da personalidade jurídica da empresa no curso do processo administrativo

22 Contexto Legislativo Aqui é Brasil... Será que a lei vai pegar?

23 Contexto Legislativo Comparação da lei brasileira com as leis americana e britânica FCPA UK Bribery Act Lei nº /2013 Corrupção de Funcionários Públicos Nacionais Não Sim Sim Corrupção de Funcionários Públicos Estrangeiros Sim Sim Sim Alcance Extraterritorial Sim Sim Sim Outros Atos Lesivos Não Não Sim, inclui outros atos contra a administração pública (fraude em licitações, frustrar competitividade em licitação) Exceção Para Pagamentos de Facilitação Sim Não Não

24 Contexto Legislativo FCPA UK Bribery Act Lei nº /2013 Responsabilidade Objetiva Não Sim, por failure to prevent bribery Sim Multas Duas vezes o benefício obtido ou almejado Ilimitada Multa de até 20% do faturamento bruto da pessoa jurídica, ou de até R$ 60 milhões Outras Sanções Declaração de Inidoneidade, monitoramento por terceiro Declaração de Inidoneidade Reparação do dano, publicação da decisão condenatória, inscrição em cadastro de condenados, proibição de receber incentivos, suspensão atividades e dissolução compulsória Benefícios pela Existência de Programas de Compliance Sim Sim Sim Crédito Por Reporte Voluntário e Cooperação Sim Sim Sim

25 E VOCÊ CONTADOR SABE QUAL SUA RESPONSA BILIDADE SOBRE ISTO?

26 Compliance & Contador O papel do contador é estar próximo ao cliente, possibilitando a adequação da empresa às normas vigentes e maior tranquilidade para os administradores nos casos de fiscalização. CRC-SP

27 Compliance & Contador A atuação dos profissionais contábeis tem se mostrado cada vez mais imprescindível à sociedade, pois é fato notório que a contabilidade é capaz de assegurar a veracidade e de atestar a confiabilidade de informações que dizem respeito ao interesse coletivo. A credibilidade para atuar como guardiã dos bens públicos, porém, não chegou à classe contábil por imposição e, muito menos, por obra do acaso. O agir ético e fundamentado nos preceitos legais vigentes é um dos principais responsáveis pela posição a que foi alçada a nossa profissão. Fonte: CRC-SP

28 Compliance & Contador Decreto-Lei nº 9.295/46 Cria o Conselho Federal de Contabilidade, define as atribuições do Contador e do Guarda-livros e dá outras providências; Lei nº 570/48 Altera dispositivos do Decreto- Lei nº 9.295, de 27 de maio de 1946, que criou o Conselho Federal de Contabilidade e dá outras providências; Lei nº 4.695/65 Dispõe sobre a composição do Conselho Federal de Contabilidade e dá outras providências; Decreto-Lei nº 968/69 Dispõe sobre o exercício da supervisão ministerial relativamente às entidades incumbidas da fiscalização do exercício de profissões liberais; Decreto-Lei nº 1.040/69 Dispõe sobre os Conselhos Federal e Regionais de Contabilidade, regula a eleição de seus membros e dá outras providências; Lei nº /05 Altera o caput do art. 1º do Decreto-Lei nº 1.040, de 21 de outubro de 1969, que dispõe sobre os Conselhos Federal e Regionais de Contabilidade, regula a eleição de seus membros, e dá outras providências; Outras...

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31 Compliance & Contador Formas práticas de como estar aderente, estar emcompliance com as leis vigentes, regulamentações, obrigações acessórias e outros. Compreenda o nicho de mercado que seus clientes são inseridos ou sua empresa; Faça uma lista das leis, regulamentos e obrigações que seus clientes e/ou sua empresa está obrigada; Busque atualizá-la mensalmente; Mantenha sua equipe informada sobre os novos acontecimentos; Busque atualização constantemente; Faça benchmarking; Seja ético e integro nas operações.

32 Obrigado pela sua atenção e tenha uma ótima noite! Glades Chuery A. Ferreira Administradora, Contadora e Períta Judicial