XIV RELATÓRIO DE CONTAS

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1 XIV RELATÓRIO DE CONTAS RELATÓRIO SOBRE AS CONTAS As contas do Conselho Geral da Ordem dos Advogados estão organizadas de acordo com o POC, adaptado à especificidade da Instituição, e respeitando as orientações emanadas, nesta matéria, do órgão competente, tendo sido observados os princípios contabilísticos geralmente aceites e seguidos critérios de rigor suportados por um sistema organizativo e de controlo interno apropriados. Estas demonstrações financeiras reflectem, assim, uma imagem verdadeira e apropriada dos resultados, bem como da situação patrimonial do Conselho Geral. Em anexo apresenta-se as seguintes demonstrações contabilísticas: > Balanço, Demonstração de Resultados, Anexo ao Balanço e à Demonstração de Resultados e Demonstração de Origem e Aplicação de Fundos; > Demonstração desenvolvida dos resultados comparativa com os anos anteriores; > Análise da execução orçamental; > Execução orçamental Receitas e Despesas Correntes e Despesas de Capital, reflectindo este documento, conjuntamente com o anterior, essencialmente, os fluxos de caixa segundo a natureza das receitas e das despesas. Em termos de desempenho, e apesar do impacto que sempre tem nos custos globais a realização do Congresso da Ordem dos Advogados, que teve lugar neste ano, considera-se que o mesmo foi positivo. Proveitos e Ganhos De facto, ao nível dos proveitos, tivemos um crescimento de 13,37% relativamente ao ano anterior, para o que contribuíram todas as rubricas, com excepção da comparticipação nas taxas de inscrição de advogados devida pelos Conselhos Distritais ao Conselho Geral. Proveitos Estatutários , , , , , , , , , ,00 0, Relatório e Contas 2005 > OA 74

2 As quotas geradas cresceram cerca de 9%, e a receita proveniente da Procuradoria experimentou uma variação de 2,6%, sendo certo que estas duas rubricas representam cerca de 90% dos proveitos do Conselho Geral. Por outro lado, e embora com menor peso, os proveitos provenientes de serviços prestados aos advogados (certidões, emolumentos, taxas), incluindo laudos, cresceram 12,54%. Passámos também a registar as receitas provenientes da publicidade inserta no Boletim da Ordem dos Advogados, cujo contributo foi, neste ano de ,00 euros. Finalmente, a contribuir para este desempenho dos proveitos, conseguimos quintuplicar os patrocínios, direccionados para o Congresso na sua totalidade. O gráfico seguinte ilustra a estrutura dos proveitos. Estrutura dos proveitos 10% 20% 70% Quotizações Procuradoria Outras receitas Custos e Perdas Os custos cresceram, em termos globais, 2,88%, sensivelmente o valor da taxa de infla ção. Por grandes rubricas verificou-se a seguinte variação Comparticipações estatutárias Esta rubrica está indexada às quotizações e correspondem a 50% do montante total gerado, pelo que o crescimento de 9,76% tem origem no crescimento das quotizações emitidas no ano. Fornecimentos e serviços externos Com um crescimento de 1,86%, considera-se a variação verificada irrelevante. Em geral, todas as rubricas deste grupo tiveram um crescimento relativo face ao ano anterior. Porém, o decréscimo de cerca de 20% nos trabalhos especializados e de quase 8% nas rendas, por termos deixado de pagar a renda das instalações onde funcionava o Gabinete de Consulta Jurídica, foi determinante para manter o nível dos gastos deste grupo. Destacam-se algumas das rubricas que experimentaram crescimento, com influência no indicador final: Relatório e Contas 2005 > OA 75

3 Material de escritório os 22,47 % de variação positiva, relacionam-se com acréscimo de gastos com o Congresso e com o novo estacionário; Honorários o crescimento de 23% tem origem essencialmente no aumento de prestadores de serviços contratados. Despesas de representação o aumento para o dobro desta rubrica está directamente relacionado com a realização dos principais eventos: Congresso, Convenção das Delegações e Dia do Advogado. Comissões esta rubrica corresponde às comissões pagas à empresa angariadora de publicidade para o Boletim, cujas receitas passaram a pertencer à Ordem, após a liquidação da sociedade Centro Editor Livreiro da Ordem dos Advogados, Lda. Custos com pessoal O aumento desta rubrica foi de 7,98% face ao ano anterior. Contudo, tal não se fica a dever a acréscimo da massa salarial, mas sim ao pagamento de uma compensação por rescisão de contrato de trabalho. Se o valor correspondente a esta compensação for expurgado das contas, os 7,98% de aumento passam para um decréscimo de 2,52%. Se tivermos em conta que, a partir da liquidação do Centro Editor Livreiro, a Ordem passou a assumir nesta rubrica as pensões de reforma que eram seu encargo, no montante aproximado de ,00 euros anuais, o decréscimo desta rubrica passaria a ser de 5,47%. Ou seja, e em conclusão, na realidade não houve aumento do peso desta rubrica em termos de massa salarial. Ajustamentos de dívidas a receber Com vista a um melhor espelho contabilístico das quotizações em dívida, reforçou-se em cerca de ,00 euros, o ajustamento dos montantes a receber, em consonância com o valor de dívidas de quotizações em mora. Estrutura dos custos (com seguro) , , , , , , ,00 0, Fornecimentos serviços externos Custos e perdas financeiras Custos com pessoal Outros custos e perdas Relatório e Contas 2005 > OA 76

4 Estrutura dos custos (sem o seguro) , , , , ,00 0, Fornecimentos serviços externos Custos e perdas financeiras Custos com pessoal Outros custos e perdas O resultado líquido fixou-se, assim, em ,51 euros negativos, tendo-se conseguido uma variação positiva de cerca de 73% face ao resultado do ano anterior. Em termos simplistas, poderíamos con cluir que o exercício económico se encerraria com equilíbrio entre custos e proveitos, excluído que fosse o reforço dos ajustamentos de dívidas a receber. RESULTADOS , , , , , , ,00 0, , Proveitos totais Custos totais Resultado líquido O gráfico seguinte ilustra a estrutura dos custos, seguindo-se outras ilustrações dos comentários sobre os resultados. Relatório e Contas 2005 > OA 77

5 Estrutura dos custos Dotações para CD s - 44% 23% 44% Custos com pessoal - 12% Honorários - 2% 8% Seguro - 11% 11% 2% 12% Amortizações e ajustamentos - 8% Outros custos - 23% Contas do Balanço Relativamente às contas do balanço, nada de relevante há a relatar, remetendo-se para o Anexo ao Balanço e à Demonstração de Resultados. Conclusões Apesar de o resultado ter sido negativo em cerca de ,00 euros, do ponto de vista económico o mesmo não deve preocupar, na medida em que, como se referiu, este resultado tem origem o reforço dos ajustamentos de quotizações a cobrar, custo este que, em boa verdade respeita a exercícios anteriores. Por outro lado, o auto-financiamento gera do ultrapassou os , 00 euros, o que ultrapassou em 50% as necessidades de financiamento dos investimentos. Regista-se ainda o facto de ter sido gerado valor acrescentado superior a ,00 euros, cerca do triplo do ano anterior. A situação é confortável, quer do ponto de vista económico, quer do ponto de vista financeiro. De facto, o auto-financiamento gerado, conjugado com o recebimento anual antecipado de quotizações, veio contribuir para melhorar quer a autonomia financeira, quer a liquidez, indicadores estes, que se têm mantido em níveis de saudável equilíbrio. Relatório e Contas 2005 > OA 78

6 0,60 Autonomia financeira 0,57 0,50 0,40 0,33 0,30 0,20 0,10 0, ,00 3,50 3,00 2,50 2,00 1,50 1,00 0,50 0,00 Liquidez geral 3,72 2, Relatório e Contas 2005 > OA 79

7 3,00 Liquidez reduzida 2,64 2,50 2,00 1,68 1,50 1,00 0,50 0, Relatório e Contas 2005 > OA 80

8 BALANÇO ACTIVO Contribuinte fiscal nº Código das contas CEE POC Descrição C I II III D I Imobilizado: ACTIVO Imobilizações incorpóreas BALANÇO ANALÍTICO Exercícios AB AP AL AL 431 Despesas instalação expansão 0,00 0,00 0,00 0, Propriedade industrial 0,00 0,00 0,00 0, Trespasses 0,00 0,00 0,00 0, Adiantamento conta imobilizações incorpóreas 0,00 0,00 0,00 0,00 Imobilizações corpóreas 0,00 0,00 0,00 0, Edifícios outras construções , , , , Equiipamento básico 0,00 0,00 0,00 0, Equipamento de transporte , , , , Ferramentas utensilios 2.941,11 602, , , Equipamento administrativo , , , , Outras imobil. corpóreas , , , , Imobilizações em curso 0,00 0,00 0, , Adiantamento conta imobilizações corpóreas 1.381,00 0, , ,00 Investimentos financeiros , , , , Partes de capital 0,00 0,00 0,00 0, Empréstimos de financiamento 0,00 0,00 0,00 0,00 Circulante Existências 0,00 0,00 0,00 0,00 II 32 Mercadorias 3.997, , ,80 36 Matérias primas subs. consumo 35 Produtos trabalhos em curso 0,00 33 Produtos acabados e intermédios 0,00 37 Adiantamento conta compras 0,00 Dívidas de terceiros curto prazo 3.997,50 0, , , Clientes c/c , , , a 254 Advogados c/ quotizações , , , Advogados - quotizações em mora , ,94 0,00 0, a 2649 Conselhos Distritais e Delegações , , ,60 22 Adiantamentos a fornecedores 1.742, , ,00 24 Estado e outros entes públicos 6.669, , ,68 26 Outros devedores e credores , , , , , , ,29 Relatório e Contas 2005 > OA 81

9 III Titulos negociáveis e outras aplicações tesouraria , , ,00 Depósitos bancários e caixa 12 a 14 Depósitos bancários , , ,93 IV 11 Caixa 6.000, , , ,22 0, , ,93 E Acréscimos e diferimentos: 271 Acréscimos de Proveitos , , , Custos diferidos , , , ,54 0, , ,68 Total de amortizações ,11 Total de provisões ,94 TOTAL DO ACTIVO , , , ,96 O Técnico Oficial de Contas, Rui Elísio O Vogal Tesoureiro, Luís Filipe Carvalho BALANÇO PASSIVO Contribuinte fiscal nº BALANÇO ANALÍTICO Código das contas Exercícios POC CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVO CAPITAL PRÓPRIO 511 Fundo social , ,43 Reservas 55 Ajustamentos de partes de capital 0, ,22 56 Reservas de reavaliação 571 Reservas legais , , Outras reservas , ,91 59 Resultados transitados , ,25 Subtotal , , Resultado líquido do exercício , ,20 TOTAL DO CAPITAL PRÓPRIO , ,59 PASSIVO Dívidas a terceiros médio e longo prazo Relatório e Contas 2005 > OA 82

10 231 Dívidas a instituições de crédito 211 Associados c/c 221 Fornecedores c/c 264 Conselhos Distritais e Delegações 261 Fornecedores de imobilizado c/c 262 a 268 Outros credores 0,00 0,00 Dívidas a terceiros curto prazo 211 Clientes 232 Dívidas a instituições de crédito 221 Fornecedores c/c , ,14 25 Advogados conta corrente , Fornecedores de imobilizado c/c , , a 2649 Conselhos Distritais e Delegações , ,24 24 Estado e outros entes públicos , , a 268 Outros credores 1.873, , , ,01 Acréscimos e diferimentos 273 Acréscimos de custos , , Proveitos diferidos , , , ,36 TOTAL DO PASSIVO , ,37 TOTAL DO CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVO , ,96 O Técnico Oficial de Contas, Rui Elísio O Vogal Tesoureiro, Luís Filipe Carvalho DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS Contribuinte fiscal nº Código das contas A DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS Exercícios CEE POC Custos e Perdas a) 61 Custo mercadorias vendidas matérias consumidas Mercadorias 1.617,87 Matérias primas 1.617,87 2.b) 62 Fornecimentos serviços externos , ,57 3 Custos com pessoal: 3.a) Remunerações , ,11 3.b) 643 a 648 Encargos Sociais , ,92 Relatório e Contas 2005 > OA 83

11 Pensões , ,42 Outros , , , ,03 4.a) 66.2 Amortizações do exercício , ,30 4.a) 66.6 Ajustamentos do exercício ,81 4.b) 67 Provisões , , Impostos , , Outros custos perdas operacionais , , , ,86 (A) , , Amortizações provisões aplicações investimentos financeiros a 688 Juros e custos similares , , , ,12 (C) , , Custos e perdas extraordinárias , ,94 (E) , , Imposto sobre rendimento exercício 5.598, ,15 (G) , , Resultado Líquido Exercício , , , ,77 B Proveitos e Ganhos 1 71 Vendas e prestações de serviços 711 Mercadorias 6.537,71 84,88 713/715 Prestação de serviços de apoio a advogados , , , , Receitas estatutárias - Quotizações , , Receitas estatutárias - Compart. taxas de inscrição , , , , Variação da produção 3 75 Trabalhos para a própria empresa 73 Proveitos suplementares , , Subsídios à exploração , Outros proveitos e ganhos operacionais 749, ,87 667, ,05 (B) , , Rendimentos de participações de capital 6 Rendimentos títulos negociáve is e outras aplicações financeiras a 788 Outros juros e proveitos similares , , , ,33 (D) , , Proveitos e ganhos extraordinários , ,04 (F) , ,77 Resumo: Resultados Operacionais (B) - (A) , ,36 Resultados Financeiros (D-B)-C-A) , ,79 Resultados Correntes (D)-(C) , ,15 Resultados Antes de Impostos (F)-(E) , ,05 Resultado Liquido do Exercício (F)-(G) , ,20 O Técnico Oficial de Contas, Rui Elísio O Vogal Tesoureiro, Luís Filipe Carvalho Relatório e Contas 2005 > OA 84

12 ANEXO AO BALANÇO E À DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS Relativo às contas individuais do exercício de dois mil e cinco, do Conselho Geral da Ordem dos Advogados, pessoa colectiva pública, com o NIF As demonstrações financeiras apresentadas têm como suporte os livros, registos contabilísticos e respectiva documentação, tendo-se adoptado na sua preparação os princípios contabilísticos geralmente aceites constantes do Plano Oficial de Contabilidade, adaptado à especificidade da Ordem dos Advogados. Os critérios valorimétricos utilizados relativamente às contas do Balanço e da Demonstração de Resultados são os do custo histórico. As amortizações do exercício foram efectuadas com base em quotas constantes, calculadas pelas taxas máximas consideradas para efeitos fiscais, de acordo com o Decreto Regulamentar 2/90 de 12 de Janeiro. 6. A Ordem dos Advogados está sujeita a imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas e, de acordo com a legislação em vigor, as declarações fiscais ficam sujeitas a inspecção e eventual ajustamento por parte da Administração Fiscal, durante um período de quatro anos a contar do exercício a que respeitam. O Conselho Geral apurou nas suas contas individuais IRC no montante de 5 598,19. Este montante será ajustado com base no IRC apurado nos Conselhos Distritais, no processo de integração das contas da Ordem. 7. O Conselho Geral da O.A. teve, em média, ao seu serviço 38 empregados. Relatório e Contas 2005 > OA 85

13 10. Movimentos ocorridos nas rubricas do activo imobilizado constantes do balanço e nas respectivas amortizações e ajustamentos, de acordo com o mapa seguinte: ACTIVO BRUTO Rubricas Saldo inicial Reavaliações Aumentos Alienações Transferências Saldo e abates final Imobilizações incorpóreas: Despesas de instalação 0 0 Despesas investigação e desenvolvimento 0 0 Propriedade industrial e outros direitos 0 0 Trespasses Imobilizações em curso 0 0 Adiantamentos p/conta imobiliz. incorpóreas Imobilizações corpóreas: Terrenos e re cursos naturais 0 0 Edifícios e outras construções Equipamento básico 0 0 Equipamento de transporte Ferramentas e utensílios Equipamento administrativo Objectos de arte Biblioteca Outras imobilizações corpóreas Imobilizações em curso 0 0 Adiantamentos p/conta imobiliz. corpóreas Investimentos financeiros: Partes de capital em empresas de grupo 0 0 Empréstimos a empresas de grupo 0 0 Partes capital em empresas associadas Empréstimos a empresas associadas Títulos e outras aplicações financeiras 0 0 Outros empréstimos concedidos 0 0 Imobilizações em curso 0 0 Adiantamentos p/conta invest. financeiros Relatório e Contas 2005 > OA 86

14 AMORTIZAÇÕES E AJUSTAMENTOS Rubricas Saldo inicial Reforço Anulação/Reversão Saldo final Imobilizações incorpóreas: Despesas de instalação 0 0 Despesas de investigação e de desenvolvimento 0 0 Propriedade industrial e outros direitos 0 0 Trespasses Imobilizações corpóreas: Terrenos e recursos naturais 0 0 Edifícios e outras construções Equipamento básico 0 0 Equipamento de transporte Ferramentas e utensílios Equipamento administrativo Objectos de arte Biblioteca Outras imobilizações corpóreas Investimentos financeiros: Títulos e outras aplicações financeiras 0 0 Outros empréstimos concedidos Bens em regime de locação financeira: Bens em regime de locação financeira Descrição Valor de aquisição Amortizações do exercício Amortizações acumuladas Valor contabilístico Valor em dívida Viatura XJ Relatório e Contas 2005 > OA 87

15 34. Desdobramento das contas de ajustamentos acumulados e explicitação dos movimentos ocorridos no exercício, como segue: AJUSTAMENTOS Rubricas Saldo inicial Reforço Reversão Saldo final Existências: Matérias-primas, subsidiárias e de consumo 0 0 Produtos e trabalhos em curso 0 0 Subprodutos, desperdícios, resíduos e refugos 0 0 Produtos acabados e intermédios 0 0 Mercadorias Dívidas de terceiros - Curto prazo: Clientes, c/c 0 0 Clientes - Títulos a receber 0 0 Clientes de cobrança duvidosa 0 0 Empresas do grupo 0 0 Empresas participadas e participantes 0 0 Advogados Estado e outros entes públicos 0 0 Outros devedores 0 0 Subscritores de capital Títulos negociáveis: Acções em empresas do grupo 0 0 Obrigações e títulos participação empresas do grupo 0 0 Acções em empresas associadas 0 0 Obrigações e títulos participação empresas associadas 0 0 Outros títulos negociáveis 0 0 Outras aplicações de tesouraria Relatório e Contas 2005 > OA 88

16 40. Movimento dos capitais próprios DEMONSTRAÇÃO DA VARIAÇÃO DOS CAPITAIS PRÓPRIOS Movimentos Saldo inicial Aumentos Diminuições Saldo final Fundo social Ajustamentos partes capital filiais e associadas Reservas de reavaliação 0 Reservas legais Reservas estatutárias 0 Reservas contratuais 0 Reservas Livres Subsídios 0 Doações 0 Resultados transitados Resultado líquido do exercício Total do capital próprio Demonstração do custo das mercadorias vendidas e das matérias consumidas CUSTO DE MERCADORIAS VENDIDAS E MATÉRIAS CONSUMIDAS Movimentos Mercadorias Matérias-primas, subsidiárias e de consumo Total Existências iniciais Compras Regularização de existências Existências finais Custo no exercício Relatório e Contas 2005 > OA 89

17 44. Repartição do valor líquido das vendas e prestações de serviços e dos proveitos estatutários VENDAS e PRESTAÇÕES de SERVIÇOS por MERCADOS Movimentos Mercado nacional Mercado intracomunitário Mercado países terceiros 0 Mercadorias Produtos acabados e intermédios 0 Subprodutos, desperdícios, resíduos e refugos 0 Prestações de serviços Proveitos estatutários Totais Total 45. Demonstração dos Resultados Financeiros, como segue: DEMONSTRAÇÃO dos RESULTADOS FINANCEIROS Custos e perdas Exercícios Exercícios Proveitos e ganhos Juros suportados Juros obtidos Perdas empresas do 68.2 grupo e associadas 78.2Ganhos empresas grupo e associadas Amortizações investimentos em 68.3 imóveis 78.3Rendimentos de imóveis Ajustamentos 68.4 aplicações financeiras Rendimentos participações de capital Diferenças de câmbio 68.5 desfavoráveis 78.5Diferenças câmbio favoráveis 39 Descontos pronto 68.6 pagam concedidos Descontos pronto pagam obtidos Perdas alienação Ganhos alienação aplicações 68.7 aplicações tesouraria tesouraria Outros custos perdas 68.8 financeiras Reversões e outros proveitos 78.8financeiros Resultados financeiros Outros proveitos e ganhos financeiros Relatório e Contas 2005 > OA 90

18 46. Demonstração dos Resultados Extraordinários, como segue: DEMONSTRAÇÃO dos RESULATDOS EXTRAORDINÁRIOS Custos e perdas Exercícios Exercícios Proveitos e ganhos Donativos Restituição de impostos Dívidas incobráveis 79.2 Recuperação de dívidas 69.3 Perdas em existências 79.3 Ganhos em existências 69.4 Perdas em imobilizações 79.4 Ganhos em imobilizações Benefícios penalidades 69.5 Multas e penalidades contratuais 69.6 Aumentos de amortizações 79.6 Reduções de provisões Correcções exercícios 69.7 Correcções exercícios anteriores anteriores Insuficiência estimativa impostos Excesso de estimativa s/lucros impostos s/lucros Diferenças de câmbio extraordinárias Diferenças de câmbio extraordinárias Subsídios para 69.8 Outros não especificados investimentos Resultados extraordinários Outros não especificados Em satisfação do que dispõe o Dec. Lei 411/91 de 17 de Outubro, se relata que a dívida corrente à Segurança Social à data do encerramento de contas é de , Não existem dívidas ao Estado em mora. Relativamente aos restantes números do ANEXO AO BALANÇO E À DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS, nada há a declarar ou a comentar. Relatório e Contas 2005 > OA 91

19 MAPA COMPARATIVO DE RESULTADOS ANÁLISE COMPARATIVA DOS RESULTADOS Descrição Variação 2004/2005 (%) Custos e perdas Comparticipações estatuárias , , , ,23 9,76% CDL , , , ,81 10,32% CDP , , , ,41 7,82% CDC , , , ,29 9,76% CDE , , , ,05 16,55% CDF , , , ,17 9,52% CDA , , , ,17 11,94% CDM , , , ,33 9,03% Fornecimentos e serviços externos , , , ,10 1,86% Electricidade , , , ,69 48,95% Combustível 1.851,72 774,91 138,96% Água 2.044, , ,38 0,00-0,06% Ferramentas utensílios desgaste rápido 4.278, , , ,79 73,50% Livros documentação técnica 3.036,36 375,83 626, ,94 707,91% Material escritório , , , ,32 22,47% Artigos para oferta 6.364, , , ,86 110,69% Rendas e alugueres , , , ,03-7,86% Despesas representação , , , ,15 99,67% Comunicação , , , ,86 5,36% Seguros , , ,10 539,05 3,37% Transporte material equipamento ,27 219, , , ,24% Transportes pessoal 3.776, , , ,00 11,91% Deslocações estadas pessoal , , , ,31-47,24% Deslocações estadas titulares cargos , , , ,77 40,15% Comissões , ,00 605,87% Honorários , , , ,27 23,33% Contencioso notariado 4.967,51 830,79 980,70 853,48 497,93% Conservação reparação , , , ,60 19,64% Publicações (anúncios, editais e avisos) , , , ,86-62,91% Limpeza, higiene e conforto , , , ,14 13,71% Relatório e Contas 2005 > OA 92

20 Vigilância e segurança ,89 n/a Trabalhos especializados , , , ,14-20,09% Águas, cafés e outros , , , ,23 5,75% Não especificados , , , ,89 11,76% Custos com pessoal , , , ,79 7,98% Remunerações , , , ,50-6,35% Encargos sobre remunerações , , , ,77-1,64% Outros custos com pessoal , , , ,52 405,48% Outros custos perdas operacionais , , , ,68-17,74% Quotizações filiação , , , ,51-3,57% Subsídios Conselhos Distritais , , , ,83-18,07% Subsídios, bolsas e prémios ,65-100,00% Inscrições em eventos 7.160, , ,61 625,00 388,17% Despesas não especificadas , , , ,34 275,83% Amortizações e reintegrações , , , ,82 8,79% Ajustamentos de dívidas a receber ,81 Custos e perdas financeiras , , , ,74-14,52% dos quais: Desconto recebimento antecipado quotizações , , , ,43 3,97% Encargos com cobrança quotizações , , , ,89-22,75% Custos e perdas extraordinárias , , , ,27 184,89% dos quais Donativos , , , ,52 83,64% TOTAL DE CUSTOS , , , ,63 2,88% Proveitos ganhos Proveitos estatutários , , , ,55 9,06% Quotizações , , , ,00 9,38% Comparticipação taxas inscrição advogados , , , ,55-5,11% Receita da Procuradoria , , , ,31 2,60% Relatório e Contas 2005 > OA 93

21 Vendas prestações serviços (apoio a advogados) , , , ,24 12,54% Patrocínios , , , ,19 425,81% Inscrições em eventos 8.624, , , , ,70% Outros proveitos e ganhos , , , ,55 59,62% Proveitos e ganhos financeiros , , , ,05 5,73% dos quais: Relativos a recebimento antecipado quotizações imputável aos CD s , , , ,72 3,93% TOTAL DE PROVEITOS , , , ,89 13,37% RESULTADO ANTES DE IMPOSTOS , , , ,26-73,95% IRC e Imposto autónomo 5.598, ,15 0, ,14 64,50% RESULTADO LÍQUIDO , , , ,12-73,44% VALOR ACRESCENTADO , , , ,94 170,21% AUTOFINANCIAMENTO GERADO , , , ,94-490,14% Relatório e Contas 2005 > OA 94

22 ANÁLISE DA EXECUÇÃO ORÇAMENTAL Considerações prévias Esclarece-se que a demonstração da execução orçamental tem a óptica financeira, e não a óptica económica, como principal ponto de vista. Realça-se desde já o facto de o orçamento para 2005 não ter contemplado as actividades programáticas que se vieram a realizar, em virtude de o ano da sua preparação ser ano de eleições, com mudança dos titulares de cargos. Apenas foi reservada, à cautela, uma verba global de ,00 euros, para vir a ser afecta a Comissões, Institutos e Associações Internacionais e Eventos. Por isso, actividades como o Congresso da Ordem dos Advogados, a Convenção das Delegações e o Dia do Advogado determinaram a realização de gastos que não estavam plenamente orçamentados, por não se dispor dos respectivos programas. Acresce referir que com a tomada de posse dos novos titulares, foi implementada, a par de uma significativa reformulação dos serviços, uma nova dinâmica dos mesmos, com acréscimo de alguns postos de trabalho, em regime de prestação de serviços, o que levou a uma alteração da estrutura dos gastos, que não a um aumento dos custos de estrutura, como se pode verificar na análise comparativa das contas. Por último, acresce ainda a circunstância de, com a dissolução e liquidação do Centro Editor Livreiro, alguns custos de estrutura terem passado a ser suportados directamente pela Ordem, quando anteriormente eram pagos indirectamente através do custo do Boletim, ou através de empréstimos de financiamento concedidos àquela entidade. Estão neste caso a renda, electricidade e água e pensões de reforma. Estes aspectos em particular a não orçamentação de algumas verbas e a alteração à dinâmica dos serviços justificam, em combinação, a maioria dos desvios registados Análise global Assim, as receitas correntes totalizaram ,65, contra ,91 euros, ou seja, um desvio global desfavorável de 2,58%. Contribuiu, essencialmente para este desvio negativo, a quebra de receita da Procuradoria, com menos 15% do que o orçamentado. Quanto às despesas correntes o total realizado fixou-se em ,85 euros, contra ,01 euros orçamentados, ou seja, com um desvio desfavorável de 14,13 %. Contribuiu de forma determinante para este desvio o pagamento aos Conselhos Distritais das comparticipações estatutárias em falta relativamente ao ano de 2004, em mais de um milhão de euros e que, por problemas com o sistema informático, não foi possível apurar os valores devidos, de modo a efectuar o pagamento dentro dos prazos, sendo que à data da elaboração do orçamento tal situação não era previsível. Assim, o saldo orçamental previsto entre as receitas e as despesas correntes de ,90 euros positivos, resultou em ,20 euros negativos. Relatório e Contas 2005 > OA 95

23 Depois das despesas de capital, o saldo final da execução orçamental fixou-se em ,06 euros, contra ,83 euros positivos previstos. O quadro seguinte resume estas informações: Execução orçamental Descrição Orçamentado Realizado Receitas correntes , ,65 Despesas correntes , ,85 Excedente gerado , ,20 Despesas de capital , ,86 Saldo final , ,06 Execução orçamental , , , , , ,00 Orçamentado Realizado ,00 0, ,00 Receitas correntes Despesas correntes Excedente gerado Relatório e Contas 2005 > OA 96

24 Despesas de capital e saldo final , ,00 0, ,00 Despesas de capital Saldo final Orçamentado Realizado , , ,00 Passando ao detalhe > Receitas Correntes As cobranças permitiram realizar, praticamente, o montante previsto receber. Contudo, esta realidade é ilusória, e não reflecte bom desempenho das cobranças, porquanto foram emitidas mais cerca de 9,5% de quotas em 2005 do que as emitidas em Logo as cobranças deveriam crescer pelo menos este montante, no pressuposto de que o recebimento de quotas atrasadas perderia para as actuais que não se receberiam dentro do prazo. Portanto, se em relação ao orçamento não temos desvio na execução orçamental, em relação ao que se deveria ter recebido, tivemos uma perda de 9%. Não se realizou a totalidade das comparticipações em taxas de inscrição de advogados menos cerca de 12% - e também não se concretizou o recebimento de comissões previstas no montante de ,00 euros. Compensaram estas quebras, as receitas provenientes dos serviços de apoio a advogados, rubrica com carácter de elevada irregularidade, e que se refere a taxas, emolumentos, laudos, certificados e outros. Também os patrocínios recebidos ultrapassaram em mais do dobro o orçamentado, havendo ainda cerca de ,00 euros por receber, nada havendo mais de relevante a relatar relativamente às receitas correntes. Relatório e Contas 2005 > OA 97

25 > Despesas Correntes Como se referiu, foram pagas aos Conselhos Distritais, as comparticipações estatutárias em atraso de 2004, estando ainda por pagar, à data do encerramento das contas e relativamente a 2005, as comparticipações estatutárias dos meses de Novembro e Dezembro, no montante de cerca de ,00 euros, embora o Conselho Geral já tenha efectuado o pagamento de impostos ao Estado por conta destes valores, no montante de cerca de ,00 euros. Relativamente às restantes rubricas, destacam-se, comentando as seguintes: Electricidade desvio desfavorável de 33,66 % Os custos da electricidade anteriormente contabilizada no CELOA, o aumento de eq uipamento e a abertura aos serviços de mais um espaço, determinaram o desvio verificado. Material de escritório desvio favorável de 20,63 % Apesar da criação do novo estacionário da Ordem e do aumento dos postos de trabalho, conseguiu-se alguma contenção nestes gastos. Despesas de representação desvio desfavorável de 217,05 % O valor orçamentado foi, à falta de informação, meramente simbólico. Os gastos desta rubrica relacionam-se com os eventos que tiveram lugar (Congresso, Convenção e Dia do Advogado) e com outros actos de representação da Instituição através do Bastonário e membros do Conselho. Seguro multi-riscos e de acidentes pessoais desvio desfavorável de 962,01 % Além da actualização do capital e dos bens objecto de seguro multi-riscos, foi ainda constituída apólice de seguro de acidentes pessoais a favor dos titulares de cargos Seguro de responsabilidade profissional desvio favorável de 6,19% Apesar de o desvio apurado ser favorável, tal deve-se apenas ao facto de ainda não estarem a purados, à data do encerramento de contas, as correcções ao prémio a pagar, que é função do número de advogados inscritos activos. Transporte de materiais desvio desfavorável de 289,42 % Também o desvio desfavorável foi resultado de deficiente previsão no momento da elaboração do orçamento. Esta despesa refere-se ao transporte de móveis da CPAS para outras suas instalações, em razão da ocupação do espaço pela OA e ainda remoção e transporte de lixo. Trabalhos especializados desvio desfavorável de 73,84 % Esta rubrica inclui os gastos com a produção e distribuição do Boletim e da Revista e ainda gastos incorridos com as diversas actividades programáticas. A demonstração dos custos com a produção do Boletim e da Revista é apresentada em anexo. Relatório e Contas 2005 > OA 98

26 O mapa seguinte ilustra, por natureza e por centros de actividade, a origem dos custos registados nesta rubrica. Trabalhos especializados Por natureza Estudos e pareceres ,36 1,94% Revisão de contas (inclui as do Apoio Judiciário e Patronos Formadores) ,21 1,80% Serviços de Tipografia ,08 17,96% Serviços jurídicos ,00 5,88% Serviços Audiovisuais ,39 8,56% Reportagens ,58 4,11% Consultoria de imprensa ,00 5,07% Encardenações 68,54 0,01% Designers ,19 6,09% Assistência Informática ,06 5,03% Organização de eventos ,28 19,33% Entretenimentos 8.330,00 1,31% Produções material para eventos ,50 2,21% Publicação e Distribuição publicações (a) ,40 20,68% Outros 68,35 0,01% dos quais, em Comissões e eventos ,52 44,35% Total ,94 100,00% Por centro de custo Estrutura ,57 13,98% Bastonário e Institucional ,75 5,59% Gabinete de Apoio ao Bastonário 5.952,76 0,93% Conselho Geral ,15 1,99% Gabinete de Estudos 2.485,11 0,39% Financeiro 2.421,21 0,38% Biblioteca 2.231,25 0,35% Processos ,20 2,50% Informática 2.823,29 0,44% Editorial 1.230,63 0,19% Site ,00 2,21% Boletim ,62 16,62% Revista ,44 8,64% Revisão de contas (inclui ao Apoio Judiciário e Patronos Formadores) 9.025,00 1,42% Comissões e eventos ,52 44,37% Total ,50 100,00% Relatório e Contas 2005 > OA 99

27 Águas, cafés e outros desvio desfavorável de 143,35% Este desvio resulta essencialmente do aumento do consumo de águas nas sessões e pelos funcionários. Custos com pessoal desvio favorável de 5,51% Este desvio favorável seria de 14,71%, na ausência do pagamento da compensação por rescisão de contrato de trabalho. Quotizações desvio desfavorável de 6,16% Respeita às quotizações devidas pela AO junto dos organismos em que está filiada (CCBE, UIBA, FBE) Despesas não orçamentadas Subsídios, prémios, bolsas e donativos ,80 > Refere-se donativo concedido à ARCO no montante de 9 109,80, incluído na demonstração de Gastos com Comissões, Institutos, Associações Internacionais e Eventos ; > Donativo Prémio Almeida Ribeiro no montante de 4 000,00, concedido pela Comissão de Direitos Humanos, incluído na demonstração de Gastos com Comissões, Institutos, Associações Internacionais e Eventos ; > Donativo à Associação de Escritores Juristas no montante de 2 500,00. Inscrição em eventos 7 160,90 > Refere-se à inscrição no II Encontro de Advogados de Badajoz, na Conferência de Áustria, na UIBA e CCBE. Dotação para Centro de Arbitragens ,96 > Refere-se a quotização extraordinária devida ao Centro de Arbitragens Voluntárias a funcionar junto do Conselho Nacional de Profissões Liberais. Gastos com Comissões, Institutos, Associações Internacionais e Eventos ,82 > Como se referiu o orçamento apenas previa uma verba global de ,00 euros para este conjunto de despesas, a maioria delas relacionada com as actividades programáticas não referidas naquele documento. Alerta-se para o facto de no mapa demonstrativo das receitas e despesas correntes (pág. 32), o montante mencionado ser apenas de ,56 euros, uma vez que a diferença de ,26 euros se refere aos custos com pessoal imputados à Comissão Nacional de Formação, verba esta que já se encontra incluída na rubrica Custos com pessoal ; > Do referido montante de ,56 euros, cerca de 55,70% corresponde aos gastos com o Congresso, sendo certo que se recuperaram ,53 euros via patrocínios, havendo ainda por receber cerca de ,00 euros, como se referiu; > Em termos líquidos, este evento fixar-se-á num custo de cerca de ,00 euros. Relatório e Contas 2005 > OA 100

28 EXECUÇÃO ORÇAMENTAL RECEITAS E DESPESAS CORRENTES 62 FORNECIMENTOS E SERVIÇOS EXTERNOS Descrição Orçamento Realizado DESPESAS CORRENTES Desvio Valor % COMPARTICIPAÇÃO DOS CD S NAS QUOTIZAÇÕES , , ,21 32,81% 62.2 FORNECIMENTOS E SERVIÇOS EXTERNOS , , ,34-2,87% Electricidade , , ,23 33,66% Água 2.150, ,75-105,25-4,90% Ferramentas e utensílios de desgaste rápido 1.000, , ,78 320,28% Livros e documentação técnica 2.000, , ,36 59,77% Material de escritório , , ,85-20,63% Artigos para oferta 2.000, ,02 110,02 5,50% RENDAS 2.000, , ,56-13,37% Aluguer Equipamento 1.331, ,65 0,00% Despesas de representação 5.000, , ,32 217,05% COMUNICAÇÃO , , ,06-7,39% Seguro multiriscos e acidentes pessoais 1.850, , ,23 962,01% Seguro de responsabilidade profissional , , ,83-6,19% Transportes de material e equipamento 2.900, , ,27 289,42% Transportes de pessoal 3.270, ,80 506,80 15,50% DESLOCAÇÕES E ESTADAS DO PESSOAL , , ,90-33,43% DESLOCAÇÕES E ESTADAS DE TITULARES DE CARGOS NA ORDEM , , ,87-2,59% HONORÁRIOS , , ,13 4,17% Contencioso e notariado 1.000, , ,51 396,75% CONSERVAÇÃO E REPARAÇÃO , , ,93-40,36% PUBLICIDADE E PROPAGANDA 5.000, , ,47 66,07% Limpeza, higiene e conforto , ,45 445,45 1,05% Serviço de vigilância 0, , ,89 0,00% TRABALHOS ESPECIALIZADOS , , ,02-3,33% Boletim (demonstração em anexo) , , ,38-55,94% Revista , , ,56-30,16% Outros , , ,92 307,08% Comissões 0, , ,71 0,00% Águas, cafés e outros 6.000, , ,13 143,35% Jornais e revistas 100,00 79,92-20,08-20,08% x Gastos com viatura 3.820, , ,27 0,00% Refeições conv. serviço titulares de cargos na Ordem 6.500, , ,27 64,36% Não especificados , , ,48 0,00% Subtotal , , ,87 18,18% 63 IMPOSTOS 6.040, , ,03 79,49% Relatório e Contas 2005 > OA 101

29 64 CUSTOS COM PESSOAL 64.1 Remuneração de titulares de cargos , ,00-100,00% 64.2 REMUNERAÇÕES DO PESSOAL , , ,42-11,31% 64.3 Pensões e complemento de reforma , , ,21 18,67% 64.5 ENCARGOS SOBRE REMUNERAÇÕES , , ,03-11,26% 64.6 Seguro de acidentes de trabalho e saúdegrupo , ,40-460,60-1,54% 64.7 CUSTOS DE ACÇÃO SOCIAL , , ,75-73,94% 64.8 OUTROS CUSTOS COM PESSOAL 0, , ,30 n/a 65 OUTROS CUSTOS E PERDAS OPERACIONAIS Subtotal , , ,29-5,51% Quotizações , , ,41 6,16% Subsídios aos Conselhos Distritais , , ,84 2,02% Subsídios, bolsa e prémios e donativos 0, , ,00 n/a 65.6 Inscrições em eventos 0, , ,90 n/a 65.8 Dotação para o Centro de Arbitragens , ,96 0,00% 65.9 Não especificados 30,00 30,00 0,00% Subtotal , , ,11 3,81% COMISSÕES E EVENTOS , , ,56 99,03% 68 CUSTOS E PERDAS FINANCEIRAS , , ,56 8,92% dos quais, c/cobranças de quotas , , ,81 14,54% TOTAL , , ,84 14,13% RECEITAS CORRENTES 71 VENDAS E PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS 71.3 SERVIÇOS DE APOIO A ADVOGADOS , , ,02 98,55% 71.4 OUTROS SERVIÇOS 7.500, ,71-962,29-12,83% Subtotal , , ,73 91,99% 72 PROVEITOS ESTATUTÁRIOS 72.1 Quotizações estatutárias , , ,37 14,52% 72.3 Quotizações estatutárias anuais antecipadas , , ,02-8,08% Comparticipação em taxas de inscrição de advogados , , ,97-12,30% Subtotal , , ,62-0,58% Relatório e Contas 2005 > OA 102

30 73 PROVEITOS SUPLEMENTARES 73.1 Receita da Procuradoria , , ,11-15,06% 73.3 Inscrições em Congressos 8.624, ,00 n/a Publicidade , , ,17-3,16% Patrocínios , , ,53 120,59% Subtotal , , ,75-11,81% 76 OUTROS PROVEITOS E GANHOS OPERACIONAIS 76.8 Comissões , ,00-100,00% 76.9 Não especificados 748,97 748,97 n/a Subtotal ,00 748, ,03-98,50% 78 PROVEITOS E GANHOS FINANCEIROS , , ,41 23,94% TOTAL , , ,26-2,58% EXCEDENTE GERADO , , ,10-231,13% Relatório e Contas 2005 > OA 103

31 EXECUÇÃO ORÇAMENTAL DESPESAS DE CAPITAL Descrição INVESTIMENTOS Desvio Orçamento Realizado Valor % Novas cédulas , , ,47-6,23% Certificados digitais , , ,53-49,47% Equipamento de informática , , ,46-27,17% Programas de informática , , ,69-37,47% Equipamento administrativo 1.500, , , ,23% Mobiliário 3.300, , ,18 710,37% Sistema de alarme 5.000, ,25 801,25 16,03% Obras de restauro , , ,52 106,99% Livros e assinaturas , , ,00-50,78% Site , , ,00 142,00% Subtotal , , ,73-27,72% Rendas de locação financeira - viatura 7.674, ,88-566,48-7,38% TOTAL DE DESPESAS DE CAPITAL , , ,21-27,50% FINANCIAMENTOS Cash Flow gerado no período , , ,10-231,13% TOTAL DE FINANCIAMENTOS , , ,10-231,13% SALDO FINAL DA EXECUÇÃO ORÇAMENTAL , , , ,27% Relatório e Contas 2005 > OA 104

32 BALANÇO INTEGRADO ACTIVO Contribuinte fiscal nº Código das contas BALANÇO ANALÍTICO Exercícios CEE POC AB AP AL AL C I II III D I Imobilizado: ACTIVO Imobilizações incorpóreas 431 Despesas instalação expansão 511,85 511,85 0,00 0, Propriedade industrial 0,00 0,00 0,00 0, Trespasses , , , , Adiantamento conta imobilizações incorpóreas 0,00 0,00 0,00 0,00 Imobilizações corpóreas , , , , Edifícios outras construções , , , , Equiipamento básico 0,00 0,00 0,00 0, Equipamento de transporte , , , , Ferramentaa utensilios 7.094, , , , Equipamento administrativo , , , , Biblioteca , , , , Outras imobil. corpóreas , , , , Imobilizações em curso 0,00 0,00 0, , Adiantamento conta imobilizações corpóreas 1.591,44 0, , ,67 Investimentos financeiros , , , , Partes de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 Empréstimos de 413 financiamento 0,00 0,00 0,00 0,00 Circulante Existências 0,00 0,00 0,00 0,00 II 32 Mercadorias ,91 0, , ,50 Matérias primas subs. 36 consumo 0,00 0,00 0,00 0,00 33 Produtos acabados e intermédios 0,00 0,00 0,00 0,00 37 Adiantamento conta compras 0,00 0,00 0,00 0,00 Dívidas de terceiros curto prazo ,91 0, , , Clientes c/c ,51 0, , , a 254 Advogados c/ quotizações ,25 0, , , Advogados - quotizações em mora , ,94 0,00 0, a 2649 Conselho Geral 0,00 0,00 0,00 0, a 2649 Conselhos Distritais e Delegações ,15 0, , ,70 22 Adiantamentos a fornecedores 1.792,35 0, , ,00 24 Estado e outros entes públicos ,96 0, , ,36 26 Outros devedores e credores ,75 0, , ,82 Relatório e Contas 2005 > OA 105

33 , , , ,03 Titulos negociáveis e outras aplicações tesouraria ,67 0, , ,00 III Depósitos bancários e caixa 0,00 0,00 0,00 0,00 12 a 14 Depósitos bancários ,17 0, , ,05 IV 11 Caixa ,97 0, , , ,81 0, , ,10 E Acréscimos e diferimentos: 271 Acréscimos de Proveitos ,61 0, , , Custos diferidos ,32 0, , , ,93 0, , ,67 Total de amortizações 0, ,81 0,00 0,00 Total de provisões 0, ,94 0,00 0,00 TOTAL DO ACTIVO , , , ,05 O Técnico Oficial de Contas, Rui Elísio O Vogal Tesoureiro, Luís Filipe Carvalho BALANÇO INTEGRADO PASSIVO Contribuinte fiscal nº BALANÇO ANALÍTICO Código das contas Exercícios POC CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVO CAPITAL PRÓPRIO 511 Fundo social , ,43 Reservas 0,00 0,00 55 Ajustamentos de partes de capital 0, ,22 56 Reservas de reavaliação 0,00 0, Reservas legais , , Outras reservas , ,94 59 Resultados transitados , ,03 DIFERENÇAS DE CONSOLIDAÇÃO , ,43 Subtotal , , Resultado líquido do exercício , ,59 TOTAL DO CAPITAL PRÓPRIO , ,29 PASSIVO Dívidas a terceiros médio e longo prazo Relatório e Contas 2005 > OA 106

34 231 Dívidas a instituições de crédito , , Associados c/c 0,00 0, Fornecedores c/c 0,00 0, Conselho Geral 0,00 0, Conselhos Distritais e Delegações 0,00 0, Fornecedores de imobilizado c/c 0,00 0, a 268 Outros credores 0,00 0, , ,40 Dívidas a terceiros curto prazo 211 Clientes 0,00 0, Dívidas a instituições de crédito , , Fornecedores c/c , ,62 25 Advogados ,58 0, Fornecedores de imobilizado c/c , , a 2649 Conselho Geral 0,00 0, a 2649 Conselhos Distritais e Delegações , ,20 24 Estado e outros entes públicos , , a 268 Outros credores , , , ,01 Acréscimos e diferimentos 273 Acréscimos de custos , , Proveitos diferidos , , , ,35 TOTAL DO PASSIVO , ,76 O Técnico Oficial de Contas, Rui Elísio O Vogal Tesoureiro, Luís Filipe Carvalho TOTAL DO CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVO , ,05 Relatório e Contas 2005 > OA 107