A Auditoria na Identificação e Prevenção à Lavagem de Dinheiro, Bens e Direitos

Transcrição

1 A Auditoria na Identificação e Prevenção à Lavagem de Dinheiro, Bens e Direitos Dezembro 2007

2 O Que é Lavagem de Dinheiro? É ocultar ou dissimular a natureza, origem, localização, disposição, movimentação ou propriedade de bens, direitos ou valores provenientes, direta ou indiretamente, de atividade criminosas. É toda técnica utilizada com fins de introduzir, nos círculos da atividade econômica legal, recursos gerados a partir de atos ilícitos de qualquer natureza.

3 O que são meios Ilícitos? São aqueles provenientes dos crimes de: Tráfico de drogas; Terrorismo e seu financiamento; Crime Organizado; Extorsão mediante seqüestro; Corrupção contra a Adm. Pública (ativa ou passiva); Contra o sistema financeiro; Falsificação (dinheiro, cartões, etc.). E se refletem em: Estranhos padrões de liquidez. Níveis de riqueza de difícil justificativa. Controle sobre ativos por meio de testas de ferro. Se fundamenta em Legislação Local, Legislação Internacional e Normas e Procedimentos Internos. Leituras Obrigatórias: Lei de 03/03/98. C. Circ.2826 e Circ de Bacen Leituras Recomendadas: Decreto de 08/10/98. IN 001 de 26/07/99 do COAF Resolução 007 de 15/07/99 do COAF

4 Obrigações Previstas na Lei Art. 11 Dar conhecimento, à autoridade competente, das operações propostas ou realizadas que possam constituir-se em indícios de crimes de lavagem de dinheiro (valor igual ou acima de R$ ,00 Art. 4º Circ. 2852) e, de todas as operações em espécie suspeitas ou não, que ultrapassarem o valor mínimo por ela estabelecido (valor igual ou acima de R$ ,00). Compactuar na Intermediação de bens e valores de Origem Ilícita. Pena: Reclusão de três a dez anos e multa, e seqüestro de Bens, Direitos e Valores. Co-autoria do crime de lavagem de dinheiro (art. 4º da Lei 9.613/98).

5 Qualquer Funcionário Pode se Deparar com uma Suspeita de Ilícito Financeiro? E Como? Pela menção do nome de Cliente, através de qualquer meio de comunicação, de seu envolvimento em alguma atividade ou operação ilícita. Pelo conhecimento de tipo de operação suspeita, sendo proposta ou executada pelo Banco/Empresa. Por qualquer outra informação, seja de origem externa ou através dos sistemas, registros e controles, que levem à suspeita de algum ato ilícito. E o Que deve Fazer? Agir com prudência. Se achar necessário, obter maiores informações. Informar ao seu superior, emitindo o formulário de Suspeita de Ilícito Financeiro. Não dar ciência de tal fato ao cliente. (Circ Art. 4º 1)

6 Como se prevenir e combater lavagem de dinheiro? Uma Forte Política de Conheça seu Cliente - ( KYC ) Atender exigência Legal - Lei 9.613/98, Decreto 2.799/98, Circ /98, C.Circ /98 do BCB. Proteger o nome e a imagem da instituição/empresa. Inibir o uso da instituição/empresa em atividades ilícitas. Registrar o maior número possível de informações sobre o cliente. Combater as atividades de Lavagem de Dinheiro no sistema financeiro.

7 Responsabilidades Conheça seu Cliente Conhecer o Cliente Tipo de cliente (PF, PJ, Corporativo ou Institucional); Atividades que desenvolve; Experiência em assuntos ligados ao mercado financeiro; Recursos/Investimentos declarados ou entregues ao Banco; Restrições eventuais; Relatório de Visita com as impressões pessoais do gerente responsável. Saber o que o Cliente quer Objetivos do investimento; Nível de risco desejado e efetivamente suportado. Demonstrar que os Passos Foram Seguidos Evidencias documentais; Ficha cadastral do cliente e registro atualizado e completo das operações efetuadas; Contratos e documentação complementar devidamente assinados pelo cliente, atestando as condições e ciência dos riscos das operações contratadas.

8 Responsabilidades Conheça seu Cliente Abertura de Contas Requisitos Mínimos Confirmação das fontes de referência. Entrevista pessoal/relatório de Visita Ficha Cadastral preenchida de forma completa e correta. Cartões de assinatura, devidamente preenchidos. Todas as fichas Cadastrais deverão conter a assinatura do responsável pelo relacionamento com o cliente. Evitar e Checar Cuidadosamente Conta espontânea. Procurações. Endereços perto de fronteiras. Documentos por fax. Documentação exigida para cada caso e para arquivamento. Tipo de atividade desenvolvida pelo cliente.

9 Responsabilidades Conheça seu Cliente Acompanhamento da Conta Volumes X Rendas ou Faturamento Indícios Reativação de conta paralisada. Uso intensivo de DOC/TED S. Muitas transações em curto período de tempo. Operações fora de padrão financeiro. Títulos pagos pelo próprio cedente. Endereço do sacado igual ao cedente. Liquidação de parcelas com cheques e/ou DOC de terceiros. Pagamentos em dinheiro. Recomendações Visitar o cliente periodicamente. Checar sacados por amostragem. Quando necessário, atualizar o cadastro

10 Como o Dinheiro é Lavado? Passos e Ações Colocação O início do processo é a colocação do dinheiro no sistema econômico, com: Movimentação de dinheiro em países com regras mais permissivas; Depósitos, compra de instrumentos negociáveis ou de bens; Fracionamento dos valores que transitam pelo sistema financeiro; Utilização de estabelecimentos comerciais que operam com dinheiro em espécie. Ocultação Dificultar o rastreamento contábil dos recursos ilícitos, com: Quebra da cadeia de evidências para dificultar a realização de investigações; Movimentação de forma eletrônica, transferindo os ativos para contas anônimas, preferencialmente, para paises amparados por lei de sigilo bancário; Realização de depósitos em contas fantasmas. Integração Os ativos são incorporados formalmente ao sistema econômico, com: Investimentos em empreendimentos que facilitem suas atividades; Prestação de serviços entre empresas parceiras na lavagem dos ativos; Formação de uma cadeia de operações, tornando cada vez mais fácil legitimar o dinheiro.

11 COMO PODEM OCORRER AS TRANSAÇÕES Totalmente Automáticas Vários depósitos para um mesmo cliente em contas diferentes. Automatizadas Com Interação Humana Utilização conjunta de caixas separados para a realização de grandes operações em espécies. Interação Humana Com Registro Automatizado Resistência em facilitar informações para abertura de contas. Apenas Interação Humana Troca de cédulas de pequenos valores por grandes valores.

12 OPERAÇÕES E SITUAÇÕES QUE PODEM CONFIGURAR INDÍCIOS DE CRIME Envolvendo Atividades Internacionais Solicitação de facilidades estranhas ou indevidas para negociação de moeda estrangeira. Negociação com ouro por pessoas não tradicionais no ramo. Proposta de operações financeiras sem finalidade econômica e/ou sem objeto. Operações de interesse de pessoa não tradicional ao banco ou dele desconhecida, que tenha relacionamento bancário e financeiro em outra praça. Pagamentos antecipados de importação e exportação por empresa sem tradição, ou com avaliação financeira incompatível com o montante negociado. Ordens de pagamento/créditos em conta, sem a identificação conjunta: do beneficiário, do ordenante e da finalidade. Transferências unilaterais freqüentes ou de valores elevados, especialmente a título de doação.

13 CASO FRANKLIN JURADO ( ) Franklin Jurado José Santacruz-Londono EUA US$ 36 milhões Indicador Falência de um Banco em Mônaco com C/C Expostas Depósito Inicial C/C 68 Bancos 9 Países Colômbia Restaurantes Construtoras Laboratórios Bancos Panamenhos C C C C Saldos abaixo de C C Empresas de Fachada Europa US$ 10 mil

14 COMUNICAÇÃO DE OPERAÇÕES SUSPEITAS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS SEGUROS, CAPITALIZÃÇÃO ENT.ABERTAS E PREV.PRIVADA BACEN SUSEP COAF SETORES SUPERVISIONADOS PELO COAF IMOBILIARIAS FACTORING JÓIAS, PEDRAS E METAIS PRECIOSOS LOTERIAS BINGOS ENT. FECHADAS PREV. PRIVADA SPC CARTÕES DE CRÉDITO BOLSAS DE MERCADORIAS ANTIGUIDADES E ARTES VALORES MOBILIÁRIOS CVM REMESSA DE NUMERÁRIOS

15 Plenário do COAF Dívida Ativa Operações suspeitas de lavagem de dinheiro Resultados de Inspeções Aduaneiras Operações do mercado segurador Resultados de Auditorias Sistemas de Informação (estrangeiros/passaportes antecedentes criminais) Resultados de operações policiais Ministério da Fazenda Operações no mercado de capitais Resultados de Auditorias Operações Cambiais Resultados de Auditorias no Sistema Financeiro Informações de Inteligência CNIS e informações sobre Previdência Privada Informações Consulares Representação Judicial na defesa da União em recursos de empresas apenadas pelo COAF Cooperação Jurídica Internacional Auditorias em repasses de recursos para Estados e Municípios Sindicâncias Patrimoniais e PADs Recebedores de transferências do TN

16 COAF Conselho de Controle de Atividades Financeiras Quadro de Comunicações Recebidas

17 COAF Conselho de Controle de Atividades Financeiras

18 COAF Conselho de Controle de Atividades Financeiras Sistema Eletrônico de Intercâmbio Intercâmbio por Ofícios O Coaf estuda a migração do sistema de oficio para o sistema Eletrônico com a finalidade de agilizar e dar maior segurança na comunicação entre os órgãos envolvidos.

19 Esquemas de Lavagem Algumas hipóteses 1. Venda de passe de jogadores de futebol para o exterior; 2. Rede de hotéis que facilitam a criação de renda; 3. Empresas de ônibus que facilitam a lavagem pelo troco da moeda, garantindo o anonimato sobre a origem; 4. Criação de gado, que gera renda pela compra de gado, sem comprovação; 5. Obras de arte (Marchand), que permitem a supervalorização de bens; 6. Casas lotéricas através de compra e venda de bilhetes premiados, como foi o caso dos Anões do Orçamento, em Brasília; 7. Compra de ilhas e praias, como no caso da Ilha de Norman s Bay, nas Bahamas, situado a 200 Km da Flórida, possuindo uma pista de pouso de metros, com hotel gerando lucros limpos e servindo ao Cartel de Medellin; 8. Constituição de empresas fantasmas gerando lucros sem sequer terem algum tipo de operação; 9. Motéis que permitem criar renda sem identificação de origem; 10. Companhias Seguradoras que fornecem falsa qualificação ao bem sinistrado com uma superavaliação.

20 Metodologia de Prevenção Procedimentos Internos Controles internos eficientes Investimento na Tecnologia de Informação Aplicar as recomendações do FATF ( Financial Action Task Force on Money Laundering ou Força Tarefa das Ações Financeiras do G-7) Monitoramento e Auditorias periódicas

21 Marcos Assi Consultor e Auditor professor@marcosassi.com.br Fone: (011)