PREVENÇÃO E COMBATE À LAVAGEM DE DINHEIRO, CORRUPÇÃO E TERRORRISMO. DOUGLAS STEFFEN JAIME HAVERROTH Contadores Joinville, 25 de Novembro de 2013.

Transcrição

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2 PREVENÇÃO E COMBATE À LAVAGEM DE DINHEIRO, CORRUPÇÃO E TERRORRISMO DOUGLAS STEFFEN JAIME HAVERROTH Contadores Joinville, 25 de Novembro de 2013.

3 LEGISLAÇÃO NO BRASIL Lei nº 7.560/86 - Cria o Fundo Nacional Antidrogas e sobre bens apreendidos e adquiridos com produtos de tráfico; Lei nº /03/ dispõe sobre crimes de lavagem de dinheiro, ocultação de bens, direitos e valores. Prevenção da utilização do sistema financeiro para os ilícitos; Decreto nº /10/ aprova o Estatuto do Conselho de Atividades Financeiras COAF; Lei Complementar nº /01/ dispõe sobre o sigilo das operações de instituições financeiras e outras providências;

4 LEGISLAÇÃO NO BRASIL Lei nº /06/ altera o Código Penal, incluindo os crimes de lavagem de dinheiro previstos na Lei n.º 9.613/98; Lei nº /06/2012 insere novas atividades relacionadas a algumas profissões; Resolução nº 24 COAF, de 16 de janeiro de 2013 (em vigor ). Resolução 1445/13 CFC CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE, VIGOR EM

5 O QUE É COAF? Conselho de Atividades Financeiras, criado pela Lei nº 9.613/98 de 13/03/1998. QUEM COMPÕE O COAF? Funcionários públicos designados pelo Ministério da Fazenda. Tendo como integrantes: Receita Federal; Banco Central; Agência Brasileira de Inteligência; Ministério das Relações Exteriores, Ministério da justiça, Polícia Federal, SUSEP e da Controladoria-Geral da União.

6 CONCEITOS

7 LAVAGEM DE DINHEIRO representa toda a movimentação patrimonial em que se oculta ou dissimula a natureza, a origem, a localização, ou a propriedade de bens, direitos e valores provenientes, direta ou indiretamente, de determinados delitos. (HOOG, 2012)

8 CORRUPÇÃO é o ato ou efeito de corromper, logo toda forma de aliciamento para atos dolosos; corrompimento e desregramento que resulta de um caráter ou procedimento de um devasso; o que gera a libertinagem, levada a efeito por crápulas. (HOOG, 2012)

9 COMPOSIÇÃO DO CAIXA TERRORISMO O terrorismo é a forma escolhida por certas organizações para alcançarem os seus objetivos políticos. Consiste em atos de violência imprevisíveis, perpetrados contra Estados, indivíduos, grupos precisos e massas anónimas, de modo a instalar um ambiente de medo generalizado. (INFOPÉDIA, 2013)

10 QUAL A INCUBÊNCIA DA COAF? Comunicar as autoridades competentes para a instauração dos procedimentos cabíveis, quando concluir pela existência de crimes previstos nesta Lei, de fundados indícios de sua prática, ou de qualquer outro ilícito a PF, RF, e MPF. Visa combater os crimes de sonegação, crimes contra a ordem tributária e entes. Não existe lavagem de dinheiro sem crime anterior.

11 CFC REGULAMENTOU A LEI - Desse modo, foram realizadas as adequações a Lei e a Resolução COAF nº 24/13. - A Resolução do CFC 1445/13 atende exclusivamente, as atividades e a prestação de serviços pelos profissionais da contabilidade.

12 PREVENÇÃO E COMBATE À LAVAGEM DE DINHEIRO E AO FINANCIAMENTO DO TERRORISMO O crime de lavagem de dinheiro caracteriza-se por: conjunto de operações comerciais ou financeiras que buscam a incorporação na economia de cada país; ocorrer de modo transitório ou permanente, de recursos, bens e valores de origem ilícita;

13 O crime de lavagem de dinheiro caracteriza-se por: desenvolver por meio de um processo dinâmico que envolve, teoricamente, três fases independentes: *colocação(ato); *ocultação(omissão); *integração(função); que com freqüência, ocorrem simultaneamente.

14 LAVAGEM DE DINHEIRO O QUE É, COMO E ONDE ACONTECE? Em termos mais comuns, lavar recursos é fazer com que os produtos de crimes pareçam ter sido adquiridos legalmente.

15 SETORES VISADOS NO PROCESSO DE LAVAGEM DE DINHEIRO Instituições Financeiras Paraísos Fiscais e centros Off-Shore Bolsas de Valores Cias. Seguradoras Mercado Mobiliario Jogos e sorteios Postos Gasolina Artes e Antiguidades Mercados de Joias e Pedras Preciosas

16 SETORES VISADOS NO PROCESSO DE LAVAGEM DE DINHEIRO Paraísos fiscais Destacam-se entre os chamados "paraísos fiscais": Bahamas, Ilhas Cayman, Ilhas Bermudas, Ilhas Turks e Caicos, Liechtenstein, Suíça, Ilhas do Canal, Mônaco, Luxemburgo e a Ilha da Madeira, além de diversos pequenos países.

17 DAS COMUNICAÇÕES AO COAF Art. 9º As operações e propostas de operações nas situações listadas a seguir podem configurar sérios indícios da ocorrência dos crimes previstos na Lei nº 9.613/1998 ou com eles relacionar-se, devendo ser analisadas com especial atenção e, se consideradas suspeitas, comunicadas ao COAF:

18 DAS COMUNICAÇÕES AO COAF I operação que aparente não ser resultante das atividades usuais do cliente ou do seu ramo de negócio; II operação cuja origem ou fundamentação econômica ou legal não sejam claramente aferíveis; III operação incompatível com o patrimônio e com a capacidade econômica financeira do cliente; IV operação com cliente cujo beneficiário final não é possível identificar;

19 DAS COMUNICAÇÕES AO COAF V operação ou proposta envolvendo pessoa jurídica domiciliada em jurisdições consideradas pelo Grupo de Ação contra a Lavagem de Dinheiro e o Financiamento do Terrorismo (GAFI) de alto risco ou com deficiências de prevenção e combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo ou países ou dependências consideradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) de tributação favorecida e/ou regime fiscal privilegiado;

20 DAS COMUNICAÇÕES AO COAF VI operação ou proposta envolvendo pessoa jurídica cujos beneficiários finais, sócios, acionistas, procuradores ou representantes legais mantenham domicílio em jurisdições consideradas pelo GAFI de alto risco ou com deficiências estratégicas de prevenção e combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo ou países ou dependências consideradas pela RFB de tributação favorecida e/ou regime fiscal privilegiado;

21 DAS COMUNICAÇÕES AO COAF VII resistência, por parte do cliente ou demais envolvidos, ao fornecimento de informações ou prestação de informação falsa ou de difícil ou onerosa verificação, para a formalização do cadastro ou o registro da operação; VIII operação injustificadamente complexa ou com custos mais elevados que visem dificultar o rastreamento dos recursos ou a identificação do real objeto da operação;

22 DAS COMUNICAÇÕES AO COAF IX operação aparentemente fictícia ou com indícios de superfaturamento ou subfaturamento; X operação com cláusulas que estabeleçam condições incompatíveis com as praticadas no mercado; XI operação envolvendo Declaração de Comprovação de Rendimentos (Decore), incompatível com a capacidade financeira do cliente, conforme disposto em Resolução específica do CFC; XII qualquer tentativa de burlar os controles e registros exigidos pela legislação de prevenção à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo, e

23 OPERAÇÕES DE RISCO SUJEITAS A COMUNICAÇÕES AO COAF XIII Quaisquer outras operações que, considerando as partes e demais envolvidos, os valores, modo de realização e meio de pagamento, ou a falta de fundamento econômico ou legal, possam configurar sérios indícios da ocorrência dos crimes previstos na Lei n 9.613/1998 ou com eles relacionar-se.

24 OPERAÇÕES DE RISCO SUJEITAS A COMUNICAÇÕES AO COAF Art.10. As operações e propostas de operações nas situações listadas a seguir devem ser comunicadas ao COAF, independentemente de análise ou de qualquer outra consideração: I qualquer operação que envolva o pagamento ou recebimento de valor igual ou superior a R$ ,00 (trinta mil reais) ou equivalente em outra moeda, em espécie, inclusive a compra ou venda de bens móveis ou imóveis que integrem o ativo das pessoas jurídicas de que trata art. 1º; III Constituição e Aumento capital social e aquisições ativo imobilizado e pagamento a terceiros acima de R$ ,00,

25 OPERAÇÕES DE RISCO SUJEITAS A COMUNICAÇÕES AO COAF Art. 12. As comunicações de que tratam os arts. 9º e 10, bem como a declaração de que trata o art. 11 devem ser efetuadas em meio eletrônico no sítio do COAF, no endereço de acordo com as instruções ali definidas. Parágrafo único. As informações fornecidas ao COAF serão protegidas por sigilo.

26 CONSIDERAÇÕES FINAIS

27 A DIFUSA CONTABILIDADE CRIATIVA PERMITE: a) Produzir informações gerenciais, financeiras com o fim de avaliar a entidade de forma enganosa, demonstrar perspectivas manipuladas extraídas da contabilidade com a clara intenção de enganar acionistas, o mercado... ; b) Por um outro lado, utilizar a contabilidade criativa de forma a manipular ativos e esconder dinheiro ilícito, representa uma transgressão da legislação específica (societária, fiscal, civil e Penal).

28 A DIFUSA CONTABILIDADE CRIATIVA PERMITE: Em ambos os casos, há a intenção de ocultar, de enganar, são a resposta das dificuldades financeiras de uma empresa. Os auditores devem cumprir os requisitos de um plano de trabalho cuidadoso para uma empresa em marcha.

29 MENSAGEM FINAL "Você pode enganar algumas pessoas todo o tempo. Você pode também enganar todas as pessoas algum tempo. Mas você não pode enganar todas as pessoas todo o tempo. Abrahan Lincoln

30 OBRIGADO! Presidente André Brustolin Consultor Cristiano dos Santos Adaptado de Sergio Faraco Presidente da ACC - Associação Catarinense de Contadores