Palestra COAF. Outubro 2015

Transcrição

1 Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo Tel. (11) opções 2 ou 3 (núcleo de relacionamento) desenvolvimento@crcsp.org.br web: Rua Rosa e Silva, 60 Higienópolis São Paulo SP Presidente: Claudio Avelino Mac-Knight Filippi Gestão Palestra COAF Procedimentos e Orientações Gerais para cumprimentos às Novas Regras - Politicas de prevenção (Novas Regras para Combate ao Crime de Lavagem de Dinheiro) A reprodução total ou parcial, bem como a reprodução de apostilas a partir desta obra intelectual, de qualquer forma ou por qualquer meio eletrônico ou mecânico, inclusive através de processos xerográficos, de fotocópias e de gravação, somente poderá ocorrer com a permissão expressa do seu Autor (Lei n.º 9610/1998). TODOS OS DIREITOS RESERVADOS: É PROIBIDA A REPRODUÇÃO TOTAL OU PARCIAL DESTA APOSTILA, DE QUALQUER FORMA OU POR QUALQUER MEIO. CÓDIGO PENAL BRASILEIRO ARTIGO 184. Elaborado por: José Luiz Munhós Outubro 2015 O conteúdo desta apostila é de inteira responsabilidade do autor (a).

2 Prevenção a Lavagem de Dinheiro COAF Procedimentos e Orientações Gerais para cumprimento às Novas Regras Políticas de prevenção 2

3 O que é lavagem de dinheiro? A Lei nº 9.613/98, 12683/12, e alterações posteriores, definem a lavagem da seguinte forma: Ocultar ou dissimular a natureza, origem, localização, disposição, movimentação ou propriedade de bens, direitos ou valores provenientes, direta ou indiretamente, de infração penal. Aspectos da Lei 9.613/98 e alterações posteriores Dispõe sobre os crimes de lavagem ou ocultação de bens, direitos e valores; a prevenção da utilização do sistema financeiro para os ilícitos previstos nesta lei; cria o Conselho de Controle de Atividades Financeiras COAF; Combate do financiamento ao terrorismo 3

4 Estrutura do COAF Atribuições do COAF 4

5 AVEC Averiguação Eletrônica de Conformidade Nos meses de Julho e Agosto o COAF iniciou processo de averiguação, inclusive dos profissionais da contabilidade. (400 comunicações foram feitas). 10 5

6 Fluxo básico do processo de lavagem de dinheiro Despersonalização do Dinheiro (Colocação) É a introdução dos recursos obtidos com a prática de atividades criminosas no sistema financeiro, na economia de varejo ou, ainda, sua remessa para países diversos daquele onde foram obtidos, com o objetivo de ocultar a sua origem ilegal. Superposição de Transações (Camuflagem) Éodisfarce ou encobrimento da fonte daqueles recursos obtidos ilegalmente, criando camadas complexas de transações financeiras projetadas com o propósito de dificultar a identificação da origem do dinheiro e promover o anonimato dos seus verdadeiros titulares. Reversão do Dinheiro em Atividades Lícitas ou Ilícitas (Integração) Os recursos ilícitos sãoreintroduzidosnosistemaeconômico financeiro, integrando se aos demais ativos do sistema, completamente desconectados da sua origem criminosa. Nessa fase, é extremamente difícil distinguir a riqueza legal da ilegal. fonte: FIPECAFI 6

7 Fonte: Banco do Brasil Internet Principais Normas Gerais Lei no /1998 Lei no /1986 LC. no. 105/2001 Lei no /1990 Decreto no /1998 Lei no /1995 Portaria no. 330/1998 Lei no /2001 Portaria no. 350/2002 Lei no /2002 Lei no /2002 Lei no /2003 Lei no /2012 Órgãos com normas emitidas BANCO CENTRAL DO BRASIL SUSEP COFECI SPC/PREVIC IBRACON C.V.M. POLÍCIA FEDERAL RECEITA FEDERAL COAF DREI (JUNTAS). 7

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9 Aspectos da Lei 9.613/98 e alterações CRIMES Tráfico, terrorismo, contrabando, extorsão mediante sequestro, contra o sistema financeiro entre outros. 9

10 Aspectos da Lei 9.613/98 e alterações posteriores PENAS 3 A 10 ANOS E MULTA Crime inafiançável Sem liberdade provisória Atividades obrigadas a informar suspeitas de lavagem COAF Conselho de Controle de Atividades Financeiras Distribuição de dinheiro e quaisquer bens móveis e imóveis Administradoras de Cartões de crédito Não financeiras prestadoras de serviços de transferência de numerário Jogos de bingo e ou assemelhados Objetos de arte e antiguidades Factoring Pessoas ligadas ao terrorismo Comerciantes de Joias, Pedras e metais preciosos Serviços de assessoria, consultoria, contadoria, auditoria, aconselhamento ou assistência Pessoas politicamente expostas Comerciantes ou intermediários de bens de luxo e alto valor Seguradoras, Instituições Financeiras, Entidades de Previdência Privada e Corretoras de Seguros 10

11 Resolução no. 24/2013 Procedimentos a serem adotados pelas PF e PJ não submetidas à regulação de órgão próprio regulador que prestem, mesmo que eventualmente, serviços de assessoria, consultoria, contadoria, auditoria, aconselhamento ou assistência, na forma do 1º.Do art. 14 da Lei no. 9613/98 Art. 14 lei 9.613/98 1º As instruções referidas no art. 10 destinadas às pessoas mencionadas no art. 9º, para as quais não exista órgão próprio fiscalizador ou regulador, serão expedidas pelo COAF, competindo lhe, para esses casos, a definição das pessoas abrangidas e a aplicação das sanções enumeradas no art

12 Comunicado técnico IBRACON 01/2014 Sigilo Esclarecimentos sobre a reportagem "A lista das contas de brasileiros no HSBC na Suíça" publicada no site da revista Época em 27/02/2015 Coaf, Receita Federal e Banco Central prestam esclarecimento sobre a reportagem Publicação: 02/03/2015 Sobre a matéria A lista das contas de brasileiros no HSBC na Suíça, publicada em 27/02/2015 no sítio da revista Época, o Coaf, a Receita Federal e o Banco Central esclarecem: 1. os relatórios produzidos pelo Coaf se destinam exclusivamente à utilização pelos órgãos competentes em suas atividades institucionais; 2. a publicização de informações e dados que estão sob análise podem levar a conclusões precipitadas e não contribuem para as investigações em andamento. O Coaf, a Receita Federal e o Banco Central, instituições que detêm as informações divulgadas, informam que estão em curso providências para apurar responsabilidades. Além disso, os fatos foram comunicados à Polícia Federal para os devidos fins. 12

13 Serviços de assessoria, consultoria, contadoria, auditoria, aconselhamento ou assistência, nas seguintes operações de: I. compra e venda de imóveis, estabelecimentos comerciais ou industriais ou participações societárias de qualquer natureza; II. de gestão de fundos, valores mobiliários ou outros ativos; III. de abertura ou gestão de contas bancárias, de poupança, investimento ou de valores Mobiliários; IV. de criação, exploração ou gestão de sociedades de qualquer natureza, fundações, fundos fiduciários ou estruturas análogas; V. financeiras, societárias ou imobiliárias; VI. de alienação ou aquisição de direitos sobre contratos relacionados a atividades desportivas ou artísticas profissionais. PROCEDIMENTOS E CONTROLES MÍNIMOS: Política de Prevenção I. Identificação e realização de devida diligência para a qualificação dos clientes e demais envolvidos nas operações que realizarem; II. Obtenção de informações sobre o propósito e a natureza da relação de negócios; III. Identificação do beneficiário final das operações que realizarem; IV. Identificação de operações ou propostas de operações suspeitas ou de comunicação obrigatória; V. Mitigação dos riscos de que novos produtos, serviços e tecnologias possam ser utilizados para a lavagem de dinheiro e para o financiamento do terrorismo; VI. Verificação periódica da eficácia da política adotada. 13

14 Política: Política de Prevenção a) Deve estar formalizada em manuais e aprovada pela autoridade máxima de gestão; b) Deve prever a seleção e o treinamento de empregados; c) Deve disseminar o conteúdo ao quadro de pessoal, institucionalmente; d) Deve monitorar os trabalhos desenvolvidos pelos empregados; e) Prevenção de conflitos entre os interesses comerciais e empresariais e os mecanismos de prevenção a lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo. OBS: As obrigações previstas acima, não se aplicam às pessoas físicas e às jurídicas enquadradas no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte SIMPLES NACIONAL. Política de Prevenção Avaliar a existência de Suspeição nas propostas e/ou operações de seus clientes, principalmente: a) nas incomuns; b) nas que as partes envolvidas levantem suspeitas; c) que os valores chamem a atenção; d) forma de realização; e) finalidade; f) complexidade; g) instrumentos utilizados; h) falta de fundamento econômico ou legal; i) outras. 14

15 Cadastro de clientes e demais envolvidos Dados e documentos mínimos, para clientes ou demais envolvidos: a) Pessoa física; b) Pessoa jurídica; c) Registro do propósito e da natureza da relação de negócio; d) Data do cadastro e atualizações; (Revisão a cada novo negócio fechado art. 5º.) e) As correspondências impressas e eletrônicas que disponham sobre a realização das operações Relato dos procedimentos e as análises quando da existência de dúvidas quanto a fidedignidades das informações ou evidência; Obs: Atenção as pessoas politicamente expostas. Do cadastro de clientes e demais envolvidos I. Garantir o entendimento da composição acionária e a estrutura de controle dos clientes pessoas jurídicas, com o objetivo de identificar seu beneficiário final. II. Na impossibilidade de identificação, deve ser dispensada atenção especial para aceitação ou não do negócio. (Julgamento e risco do prestador) 15

16 Do registro das operações I. Manter registro de todos os serviços e operações que realizarem, contando no mínimo: a. Identificação do cliente; b. Descrição pormenorizada do serviço prestado ou da operação realizada; c. Valor do serviço prestado ou da operação realizada; d. Data da prestação de serviços ou da realização da operação; e. Forma de pagamento; f. Meio de pagamento; g. Registro fundamentando a decisão de proceder ou não as comunicações ao COAF e da suspeição nas propostas e ou operações, com as devidas análises. Das comunicações ao COAF situações suspeitas que devem ser analisadas Operações incompatíveis com o patrimônio ou com a capacidade econômico financeira do cliente; Operação que não se consegue identificar o beneficiário final; Constatação de informações falsas pelo cliente; Superfaturamento ou subfaturamento Operações com PJ domiciliada em paraísos fiscais (SRF) ou jurisdições consideradas de risco (GAFI); Operações com PJ que tem seus controladores residentes em jurisdições consideradas de risco (GAFI) ou em paraísos fiscais; Resistência pelo cliente em fornecer informações; Informações que sejam de difícil confirmação ou que demandem custos excessivos para confirmação; 16

17 Das comunicações ao COAF situações suspeitas que devem ser analisadas Operações que tem cláusulas incompatíveis com o mercado; Tentativas de burlar os controles e registros exigidos pela legislação de prevençãoalavagemdodinheiroeao financiamento do terrorismo. Quaisquer operações suspeitas que tenham correlação com lavagem de dinheiro ou ao financiamento ao terrorismo. Possíveis simulações: Fracionamento; Pagamento em dinheiro; Cheque ao portador; Outros meios; Das comunicações ao COAF situações que obrigatoriamente devem ser comunicadas, independente de análise ou de qualquer outra consideração: Qualquer operação que envolva valor igual ou superior a R$30.000,00 ou equivalente em outra moeda, em espécie, inclusive a compra ou venda de bens móveis ou imóveis que integrem o ativo das pessoas jurídicas de que trata o art. 1º. Qualquer operação que envolva valor igual ou superior a R$30.000,00 por meio de cheque emitido ao portador, inclusive a compra ou venda de bens móveis ou imóveis que integrem o ativo das pessoas jurídicas que trata o art. 1º. 17

18 Das comunicações ao COAF situações que obrigatoriamente devem ser comunicadas, independente de análise ou de qualquer outra consideração: Quaisquer das hipóteses previstas na Resolução COAF no. 15 A resolução trata dos atos de terrorismo, organizações terroristas ou seu financiamento. Listas de pessoas que supostamente participam da organização Al Qaida. Art. 11. Não identificação de situações Não havendo identificação de operações enquadradas dentro das condições obrigatórias, as pessoas físicas ou jurídicas que devem declarar tal fato ao COAF até o dia 31 de janeiro do ano seguinte. As declarações devem ser feitas em meio eletrônico no sítio do COAF, no endereço As informações fornecidas ao COAF serão protegidas por sigilo. 18

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20 O que é a figura do Usuário Responsável perante o COAF? O Usuário Responsável é o sujeito encarregado de manter o relacionamento da pessoa obrigada com o COAF, cabendo lhe ainda a incumbência da prestação de informações. Essa pessoa também desempenha o papel de administrador do SISCOAF, incumbindo se da criação e manutenção dos demais usuários e atualização das informações da instituição. É vital que os dados do Responsável estejam sempre atualizados no SISCOAF. Quem pode ser o Usuário Responsável perante o COAF? O Usuário Responsável deve ter vínculo formal com a empresa e competência para atuar como interlocutor da pessoa obrigada junto ao COAF, cabendo lhe, ainda, a incumbência da prestação de informações

21 Art. 13. Guarda das manifestações Os cadastros e registros de que tratam os arts. 4º. E 8º., bem como as correspondências de que trata o art. 4º. devem ser guardadas por 5 anos, contados do encerramento da relação contratual com o cliente. Vigência 1. A resolução do COAF entrou em vigor em Norma CFC determina a vigência a partir de Os enquadrados devem efetuar cadastro no site do COAF. 4. Deve haver acompanhamento permanente no site para identificação de novas normas e exigências. 21

22 Ações geradas em

23 Gerenciamento e Riscos 23

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25 Ações geradas em

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28 SUGESTÃO DO INSTRUTOR Cláusula do contrato de prestação de serviços ou aditivo Considerando que de acordo com a Lei n.º 9.613/98 e alterações posteriores; e a Resolução CFC n.º 1.445/13, os profissionais da área contábil devem esclarecer aos seus clientes os propósitos da Lei e da Resolução, que dispõe sobreoscrimesde"lavagem"ouocultaçãodebens,direitosevalores;a prevenção da utilização do sistema financeiro para os ilícitos previstos nesta Lei, e que caso hajam evidências de operações que se enquadrem nas normas, estas serão comunicadas ao COAF, pelo escritório, resguardado o devido sigilo determinado na Lei. 28

29 Bibliografia FERREIRA, Aurélio Buarque de H. Novo Dicionário Aurélio da Língua Portuguesa Positivo gafi.org CONTATO: 29