PREFEITURA DE JURUENA UNIDADE DE CONTROLE INTERNO Av. 4 de julho n.º 360, Centro, J uruena/ MT CEP

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Alessandra Padilha Gorjão
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1 COMUNICADO INTERNO N.º 0010/2015/UCI/PMJ Juruena/MT, 21 de Junho de Ilma Sra. Nair Backes Fontolan Supervisora de Recursos Humanos Juruena-MT. Assunto: Realização dos trabalhos de Auditoria de Avaliação de Controles Internos. Prezada Senhora, Ao cumprimentá-la, vimos a Vossa presença para informá-la que no período de 21/06/2015 a 25/06/2015 serão realizados trabalhos de auditoria de avaliação de controles internos no departamento de Recursos Humanos da Prefeitura Municipal de Juruena-Mt pela Unidade de Auditoria de Controle Interno deste Município. A garantia de resultados efetivos do trabalho do controle interno deriva da busca conjunta de melhorias na gestão pública e deve ser resultante do aproveitamento, por esse órgão/entidade, das oportunidades de interlocução com a equipe da Controladoria do Município, que estará à disposição para orientar e prestar os esclarecimentos relativos à condução dos trabalhos, ao longo de toda a fase de realização. Da mesma forma, é importante que os interlocutores desse órgão/entidade mantenham postura dinâmica e ágil na interação com nossas equipes de auditoria, apresentando com prontidão as manifestações e esclarecimentos relativos aos assuntos que venham a ser levantados ao longo dos trabalhos, por meio das solicitações de auditoria a serem expedidas. A solicitação de auditoria nº 0010/2015 está em anexo. Assim, coloco-me à sua disposição, para apoiar, facilitar e prestar o suporte e esclarecimentos que sejam necessário ao melhor resultado dos trabalhos. Atenciosamente, Eugênio Muniz Calçada Neto Auditor de Controle Interno Prefeitura Municipal de Juruena Mat.:

Prezada Senhora, Ao cumprimentá-la, vimos a Vossa presença para informá-la que no período de 21/06/2015 a 25/06/2015 serão realizados trabalhos de auditoria de avaliação de controles internos no

2 RELATÓRIO DE AUDITORIA Objeto de auditoria: Recursos humanos Eugênio Muniz Calçada Neto Auditor de Controle Interno Prefeitura Municipal de Juruena DATA DA AUDITORIA: 08 de Junho de

3 ORDEM DE SERVIÇO N 008/UCI/2015 O Auditor de Controle Interno do Município, no uso de suas atribuições legais, RESOLVE: 1. INTRODUÇÃO A presente Ordem de Serviço visa a apresentar diretriz e orientações para o planejamento, execução e elaboração de relatório. 2. UNIDADE EXAMINADA Recursos Humanos da Prefeitura Municipal de Juruena 3. ESCOPO DOS TRABALHOS O escopo do trabalho a ser realizado está demonstrado na tabela a seguir: ÁREA OBJETO PROCEDIMENTOS Avaliação de Controles Internos Recursos Humanos Avaliação quanto à existência, adequação e eficácia dos controles instituídos na atividade avaliada. 4. ESTIMATIVA DE PRAZO Em virtude da realização dos trabalhos previstos no item 3, estima-se a realização das ações de acordo com o seguinte cronograma de atividades: ATIVIDADES INÍCIO FIM DIAS ÚTEIS Planejamento dos trabalhos, levantamento de informações, emissão de solicitações de auditoria, elaboração do Relatório de Auditoria e Organização dos Papéis de Trabalho. 21/06/ /06/ EQUIPE RESPONSÁVEL Para realização desta ação de controle, foram indicados os seguintes servidores: SERVIDOR CARGO FUNÇÃO Eugênio Muniz Calçada Neto Auditor de Controle Interno Coordenador/Executor Atenciosamente Eugênio Muniz Calçada Neto Auditor Controle Interno Prefeitura Municipal de Juruena 3

UNIDADE EXAMINADA Recursos Humanos da Prefeitura Municipal de Juruena 3.

4 ÍNDICE DESCRIÇÃO PÁGINA INTRODUÇÃO 5 PONTOS DE CONTROLE 6 CHECK-LIST 7 ACHADOS DA AUDITORIA 10 GRÁFICO DA AUDITORIA 11 CONCLUSÃO 12 4

5 INTRODUÇÃO A Unidade de Controle Interno no exercício de suas atribuições em cumprimento ao Plano Anual de Auditoria Interna e demais normas, inicia o processo de Auditoria no Setor de Recursos Humanos com o objetivo avaliarem o sistema, identificar possíveis falhas, propor recomendações quando necessário além de buscar garantir que as Normas internas e externas sejam cumpridas, e, contudo, servir para que o Setor de Recursos Humanos desenvolva suas atividades com o melhor desempenho possível. 5

possíveis falhas, propor recomendações quando necessário além de buscar garantir que as Normas internas e externas sejam

6 PONTOS DE CONTROLE ITEM ASSUNTO VERIFICADO SITUAÇÃO 1 MANUAL DE NORMAS OPERACIONAIS 2 MANUAL DE DESCRIÇÃO DE FUNÇÕES 3 ATUALIZAÇÃO DO ESTATUTO DO SERVIDOR PÚBLICO ALERTA 4 CONTROLE DE DESPESA COM PESSOAL - LRF IR 5 CONTROLE DE EFETIVIDADE FUNCIONAL IR 6 CONTROLE DE FALTAS IR 7 RELAÇÃO DE SALÁRIOS X LEGISLAÇÃO MUNICIPAL IR CARGOS EM COMISSÃO (CHEFIA, DIREÇÃO, ASSESSORAMENTO) PROGRAMA DE QUALIFICAÇÃO PROFISSIONAL IR REALIZAÇÃO DE HORAS EXTRAS X LEGISLAÇÃO ALERTA CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS E SOCIAIS ESTÁGIO PROBATÓRIO X AVALIAÇÕES TEMPORÁRIAS IR COMISSÃO DE SINDICÂNCIA E PROCESSO ADMINISTRATIVO DISCIPLINAR IR CHECAGEM FOLHA X RELATÓRIO DO BANCO PROGRAMA DE PREVISÃO DE FÉRIAS IR FUNÇÕES GRATIFICADAS X LEGISLAÇÃO CONCURSOS PÚBLICOS X NOMEAÇÕES CONTRATOS TEMPORÁRIOS X LEGISLAÇÃO TERCEIRIZAÇÃO DE PESSOAL X CONTRATOS X LICITAÇÕES IR 20 CONTROLE DE EFETIVIDADE PARA TERCEIRIZADOS 6

ASSESSORAMENTO) PROGRAMA DE QUALIFICAÇÃO PROFISSIONAL IR REALIZAÇÃO DE HORAS EXTRAS X LEGISLAÇÃO ALERTA CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS E SOCIAIS ESTÁGIO PROBATÓRIO X AVALIAÇÕES TEMPORÁRIAS IR COMISSÃO

7 ESTÁGIOS X CONTRATOS X LEGISLAÇÃO REVISÃO GERAL SALÁRIOS X LEGISLAÇÃO ESPECÍFICA PUBLICAÇÃO ANUAL SUBSÍDIO E REMUNERAÇÃO (CF, ART 39, 6 ) REGIME DE PREVIDÊNCIA X ATUALIZAÇÃO ATUARIAL ANUAL TESTE DE PESSOAL POR AMOSTRAGEM TIPOS DE SITUAÇÕES: - ALERTA - IR IR IR 7

REMUNERAÇÃO (CF, ART 39, 6 ) REGIME DE PREVIDÊNCIA X ATUALIZAÇÃO

8 CHECK-LIST DE RECURSOS HUMANOS 8

9 LISTA DE CHECAGEM DE RECURSOS HUMANOS Manual de Normas Operacionais [ ] [ X ] IR Manual de Descrição de Funções [ X ] [ ] IR Obs. Somente estatuto Atualização do Estatuto do Servidor Público [ ] [ ] IR [ X ] ALERTA Obs. Necessita de atualização Controle de Despesas com Pessoal LRF [ ] [ X ] IR Obs. Está acima do limite Controle de Efetividade Funcional [ ] [ x ] IR Controle de Faltas [ ] [ x ] IR Relação de Salários X Legislação Municipal [ x ] [ ] IR Cargos em Comissão (Chefia Direção, Assessoramento) [ x ] [ ] IR Programa de Qualificação Profissional 9

Necessita de atualização Controle de Despesas com Pessoal LRF [ ] [ X ] IR Obs.

10 [ ] [ ] IR [ x ] ALERTA Obs. A prefeitura oferece qualificação quando requisitado pelo devido, e feito uma avaliação de necessidade. Realização de Horas Extras X Legislação [ ] [ ] IR [ x ] ALERTA Obs. Foi verificado que algum servidor tem cumprido hora extras, necessitado de controle e avaliação. Contribuições Previdenciárias e Sociais [ x ] [ ] IR Estágio Probatório X Avaliações Temporárias [ ] [ x ] IR Obs.Deve ser implantado Comissão de Sindicância e Processo Administrativo Disciplinar [ ] [ x ] IR Obs. Não tem. Checagem Folha X Relatório de Banco [x ] [ ] IR Programa de Previsão de Férias [ ] [ x ] IR Obs. Não há. Funções Gratificadas X Legislação [ x ] [ ] IR Concursos Públicos X Nomeações 10

Contribuições Previdenciárias e Sociais [ x ] [ ] IR Estágio Probatório X Avaliações Temporárias [ ] [ x ] IR Obs.

11 [ x ] [ ] IR Contratos Temporários X Legislação [ x ] [ ] IR Obs. Somente na Educação. Terceirização de Pessoal X Contratos X Licitações [ ] [ x ] IR Controle X Contratos X Legislação [ x ] [ ] IR Estágios X Contratos X Efetividade [ ] [ ] IR [ X ] ALERTA Obs.: Não se aplica Revisão Geral Salários X Legislação Especifica [ ] [ x ] IR Obs. Necessitando de verificação, não esta sendo aplicada a legislação especifica. Publicação Anual Subsídio e Remuneração [x ] [ ] IR Regime de Previdência X Atualização Atuarial Anual [ x ] [ ] IR Teste de pessoal por amostragem [ ] [ x ] IR 11

[ ] [ ] IR [ X ] ALERTA Obs.: Não se aplica Revisão Geral Salários X Legislação Especifica [ ] [ x ] IR Obs.

12 ACHADOS DE AUDITORIA 01 Manual de normas Operacionais Irregular 02 Atualização do Estatuto do Servidor Público Alerta 03 Controle das despesas com Pessoal Irregular 04 Controle de efetividade funcional Irregular 05 Controle de faltas Irregular 06 Relação salário X Legislação Municipal Irregular 07 Programas de qualificação Profissional Irregular 08 Realização de horas Extras X Legislação Alerta 09 Estágio Probatório X Avaliação Temporária Irregular 10 Comissão de Sindicância e Processo Administrativo Irregular Disciplinar 11 Programa de previsão de férias Irregular 12 Terceirização de Pessoal X Contratos X Legislação Irregular 13 Revisão Geral Salários X Legislação Especifica Irregular 14 Teste de pessoa por amostragem Irregular Recomendações: Recomendamos que seja providenciado o estudo e a confecção de um Manual de Normas Operacionais, que discipline toda a rotina do departamento pessoal: admissões, demissões, férias, licenças, atestados, elaboração da folha, pedido de aposentadoria, registros, etc. 12

Alerta 09 Estágio Probatório X Avaliação Temporária Irregular 10 Comissão de Sindicância e Processo Administrativo Irregular Disciplinar 11 Programa de previsão de férias Irregular 12 Terceirização

13 Recomendamos que seja efetuado a atualização do Estatuto do Servidor Público, instituindo- se uma comissão para estudo e verificação das necessidades de aprimoramento. Recomendamos que haja um controle de despesas com pessoal, informando o Chefe do Executivo sobre questões relativas ao não cumprimento dos preceitos legais. Recomendamos que haja um controle para que fique evidenciada a efetividade funcional de todos os servidor público, tomando-se como exemplo algumas formas de controle tais como: cartão magnético, cartão ponto, livro ponto e etc. Recomendamos que seja feito um controle de faltas dos servidores assim como seja efetuados os devidos descontos relativos as faltas. Recomendamos haja um programa de qualificação de todos os servidores. Recomendamos que seja institucionalizado uma comissão de avaliação, conforme preceitua o estatuto, para a avaliação dos servidores que estão em estágio probatório. Recomendamos que seja planejado junto a cada setor, um cronograma setorial de férias, por mais que seja solicitada aleatoriamente ou haja mudanças. Recomendamos que seja verificado todos os contratos de terceirização, afim de haja um controle da efetividade das pessoas contratadas. Recomendamos que seja feito uma revisão salarial, na qual, deve estar em conformidade com a lei. 13

Recomendamos que haja um controle para que fique evidenciada a efetividade funcional de todos os servidor público, tomando-se como exemplo algumas formas de controle tais como: cartão magnético,

14 PONTOS DE CONTROLE 0 ALERTA 0 IR 0 IR ALERTA 14

15 CONCLUSÃO Analisando os pontos de auditoria No Setor de Recursos Humanos, PROTOCOLO Recebido em / / Eugênio Muniz Calçada Neto Auditor Controle Interno ASSINATURA: Supervisor de Recursos Humanos ASSINATURA: Prefeito de Juruena ORIGINAL ASSINADO 15

Calçada Neto Auditor Controle Interno ASSINATURA: Supervisor

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