AUDITORIA INTERNA PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA PAINT

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1 AUDITORIA INTERNA PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA PAINT EXERCÍCIO 2013

2 ÍNDICE I INTRODUÇÃO 3 II AUDITORIA INTERNA 3 - NATUREZA E OBJETO 3 - SUBORDINAÇÃO ADMINISTRATIVA 4 - ORIENTAÇÃO NORMATIVA 4 - FINALIDADE 4 - RECURSOS HUMANOS 5 - CRITÉRIOS PARA ELABORAÇÃO DO PAINT ÁREAS RELEVANTES E DE RISCO 7 - ATIVIDADES PREVISTAS 7 Controle de Gestão 7 Gestão de Suprimento de Bens e Serviços 8 Gestão Orçamentária e Financeira 8 - ANEXO I 9 - OBSERVAÇÕES FINAIS 13 2

3 I - INTRODUÇÃO APRESENTAÇÃO O Plano Anual de Atividades da Auditoria Interna PAINT/2013, da Universidade Federal do Rio Grande do Sul,, foi elaborado em conformidade com a IN/SFC 01 de 03 de janeiro de 2007 e em cumprimento ao estabelecido no Decreto nº de 06 de setembro de 2000, com redação dada pelo Decreto nº 4.304, de 16 de julho de 2002 e ainda em adequação à Instrução Normativa nº 7, de 29 de dezembro de 2006, alterada pela Instrução Normativa nº 09 de 14 de novembro de 2007 da Controladoria-Geral da União CGU. A elaboração do PAINT tem a finalidade de apresentar o conjunto de procedimentos a serem realizados de forma ordenada e sistemática, objetivando contribuir com a administração superior, na busca de resultados satisfatórios quanto aos princípios da economicidade, eficiência, eficácia, razoabilidade entre outros, na gestão da. II AUDITORIA INTERNA NATUREZA E OBJETO A Auditoria Interna da Universidade Federal do Rio Grande do Sul AUDIN foi criada pela Decisão nº 71/99, do Conselho Universitário, datada de 07 de maio de 1999, com a atribuição de examinar e avaliar de forma independente e criteriosa, as operações contábeis, financeiras e administrativas executadas pelos 3

4 diversos setores da Instituição. A AUDIN representa um importante instrumento de controle exercido através de atividades de caráter preventivo, corretivo e de assessoramento, objetivando auxiliar diretamente a Administração Superior. SUBORDINAÇÃO ADMINISTRATIVA Com base no Artigo 12, inciso VIII, do Estatuto da Universidade Federal do Rio Grande do Sul e de acordo com a Decisão nº 71/99, do seu Conselho Universitário, a Auditoria Interna encontra-se subordinada diretamente ao Conselho de Curadores CONCUR. ORIENTAÇÃO NORMATIVA Conforme art. 15 do Decreto de 06 de setembro de 2000, alterado pelo Decreto de 16 de julho de 2002 a Auditoria Interna se sujeita à orientação normativa e à supervisão técnica do Órgão e dos órgãos setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, em suas respectivas áreas de jurisdição. FINALIDADE A Auditoria Interna tem a finalidade básica de examinar a conformidade e a legalidade dos atos e fatos administrativos executados pelas diversas Unidades que compõem a Universidade, assessorar a Administração Superior, fortalecer a gestão e racionalizar as ações de controle, bem como prestar apoio aos órgãos dos Sistemas de Controle Interno do Poder Executivo Federal (CGU) e externo do Poder Legislativo (TCU). 4

5 RECURSOS HUMANOS A Auditoria Interna, atualmente, é composta por: Celso Anversa Cargo: Coordenador da Auditoria Função: Assessor do Reitor Formação Acadêmica: Bacharel em Ciências Contábeis e Mestre em Economia Eduardo Bonilha Einsfeld Cargo: Assistente em Administração Função: Assistente de Auditoria Interna Formação Acadêmica: Bacharel em Ciências Contábeis Regina Nuria Costa Lühring Cargo: Assistente em Administração Função: Assistente de Auditoria Interna Formação Acadêmica: Bacharel em Ciências Jurídicas e Sociais e Especialista em Gestão Universitária Rosângela Dalla Nora Cargo: Contadora Formação Acadêmica: Bacharel em Ciências Contábeis e Mestranda em Economia Aplicada Rejane de Jesus Barcellos e Roselaine Silva da Silva Cargo: Bolsistas Formação Acadêmica: Bacharelandas em Ciências Contábeis 5

6 CRITÉRIOS PARA A ELABORAÇÃO DO PAINT/2013 O Plano Anual de Atividades da Auditoria Interna da Universidade Federal do Rio Grande do Sul PAINT/, para o exercício de 2013, foi elaborado levando-se em conta os apontamentos feitos em auditorias realizadas anteriormente pelos Órgãos de Controle Interno e Externo, CGU e TCU. Também foi considerado como pontos importantes, o assessoramento à Administração Superior e a necessidade de acompanhamento e orientação preventiva para as diversas Unidades Administrativas da Universidade. As atividades previstas para o PAINT/2013 foram planejadas de acordo com a capacidade de execução, representada pelo número de servidores alocados na AUDIN. No tocante aos bolsistas, estão incluídas as atividades de apoio administrativo e análise de processos de pagamento. Nas horas programadas para cada trabalho, foi incluído o tempo necessário para o planejamento da atividade e elaboração do relatório, quando houver. O cronograma previsto para execução dos trabalhos poderá sofrer alterações ao longo do exercício, a fim de que sejam atendidas demandas imediatas do Gabinete do Reitor, do Conselho de Curadores CONCUR/, do Tribunal de Contas da União TCU, da Controladoria-Geral da União CGU, bem como treinamentos e trabalhos especiais. O completo atendimento do PAINT depende também da demanda de trabalhos da AUDIN na parte de assessoria, análise, exame e respectiva emissão de parecer, em expedientes encaminhados pelos diversos setores e departamentos da. 6

7 ÁREAS RELEVANTES E DE RISCO As áreas relevantes e de risco são as de Gestão, Gestão de Suprimento de Bens e Serviços e Gestão Financeira. ATIVIDADES PREVISTAS Dentre as atividades previstas para serem desenvolvidas no decorrer do ano de 2013, destacamos como objetivo global a análise, o assessoramento e o acompanhamento dos vários controles internos desenvolvidos e utilizados pelas seguintes áreas: financeira, orçamentária, patrimonial e de suprimento de bens e serviços. Apresentamos a seguir, uma síntese dos objetivos específicos das áreas de atuação da Auditoria Interna da, para o exercício de Controle de Gestão Análise, orientação e acompanhamento das providências adotadas em atendimento às recomendações expedidas pelos órgãos de controle interno e externo. 7

8 Gestão de Suprimento de Bens e Serviços Nesta parte do trabalho, pretende-se dar continuidade às atividades que vem sendo executadas no tocante ao exame dos processos, tendo em vista a importância dos mesmos. - Análise dos processos de pagamento, tanto das empresas executoras de obras como das prestadoras de serviços continuados, principalmente quanto à conformidade do recolhimento dos encargos sociais devidos pelas mesmas e também no tocante ao cumprimento dos contratos; - Análise dos processos referentes aos projetos de pesquisa, convênios e contratos com as Fundações de Apoio da ; - Análise dos processos de empresas terceirizadas no tocante aos reajustes, reequilíbrios e repactuações. Pretende-se ainda, continuar o trabalho de auditoria nos Contratos de Prestação de Serviços, verificando se os salários pagos aos empregados das empresas terceirizadas estão em conformidade com as convenções coletivas das categorias contratadas. Gestão Orçamentário-Financeira Neste item, o plano prevê a análise e emissão de relatório sobre as demonstrações contábeis, referentes ao final do exercício de

9 Anexo I PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DA AUDITORIA INTERNA PAINT ORIGEM DESCRIÇÃO PERÍODO DE EXECUÇÃO - CRONOGRAMA Nº RELEVÂNCIA OBJETIVOS ESCOPO LOCAL DEMANDA SUMÁRIA DIAS h/homem INÍCIO TÉRMINO 1 Média Análise amostral das Demonstrações contábeis Examinar e emitir parecer demonstrações contábeis do final do exercício de sobre as demonstrações objetivando emissão de contábeis. Parecer sobre as contas da. Atividade preventiva e de 2 Alta TCU - CGU Identificar quais as acompanhamento Examinar e acompanhar as recomendações ou objetivando atingir 100% das providências adotadas pelos diligências feitas pelos determinações diversos setores objetivando Órgãos de Controle recomendações. Coordenar corrigir as falhas apontadas Interno/Externo, em e colaborar na elaboração pelos órgãos de controle. Auditorias anteriores. das respostas e justificativas às SAs. Reuniões com Reuniões empresas com empresas 3 Média 4 Média 5 Média 6 Alta 7 Alta 8 Alta 9 Alta AUDIN 10 Alta contratadas para a prestação de serviços contínuos. terceirizadas e com a GERTE, afim de corrigir possíveis divergências nos processos de pagamento. Participação em reuniões de trabalho jan/13 fev/ mar/13 dez/ jan/13 dez/13 Participações em reuniões Assessorar as Pró- de trabalho. Exame e Assessoramento aos Reitorias, Unidades, emissão de pareceres sobre diversos Órgãos da. Departamentos e Setores. os processos encaminhados à AUDIN jan/13 dez/13 Examinar processos Emitir pareceres, quando encaminhados pela Exame de processos solicitado, em processos Procuradoria Geral, Pró- encaminhados à Auditoria referentes a convênios, jan/13 dez/13 Reitorias, Unidades e Interna. acordos e contratos Departamentos. realizados pela. Verificar a memória de Examinar 100% dos cálculo e a pertinência das Verificar a formalização de processos de pagamento de vantagens pessoais processos e a legalidade dos despesas de pessoal de concedidas pagamentos de despesas de exercícios anteriores, cujo administrativamente e pessoal de exercícios valor não ultrapasse R$ classificadas como anteriores ,99, encaminhados despesas de exercícios pela PROGESP. anteriores jan/13 dez/13 Emitir parecer sobre o relatório de gestão e Analisar a gestão. Emissão de Parecer fev/13 mar/13 prestação de contas Verificação da quitação das Verificação da SEFIP e guias GPS e GRF. Confronto Verificar o cumprimento da quitação das guias GPS e da SEFIP, Folha de legislação por parte das GRF em processos Pagamento e Relação de empresas contratadas, referentes a pagamento de Freqüência dos empregados atuando na prevenção de jan/13 dez/13 serviços e obras de terceirizados e emissão de demandas trabalhistas por empresas terceirizadas. parte dos funcionários Responsabilidade terceirizados. solidária. Parecer em 100% dos processos de pagamento de obras e de prestação de serviços. Acompanhamento das providências Acompanhar os diversos Verificar a implementação recomendadas em setores da no das recomendações dos trabalhos anteriores, cumprimento das trabalhos da AUDIN. realizados pela Auditoria recomendações. Interna da. Verificar a conformidade dos Auditar contratos de Verificação pagamento, valetransporte, vale alimentação, salários pagos aos serviços continuados. empregados e as Responsabilidade uniformes e EPI's. Amostra a convenções coletivas das subsidiária. ser definida. categorias contratadas jul/13 dez/ jun/13 dez/13 Auditoria DCF PROPLAN Outros Todos os setores envolvidos Auditoria PROPLAN SUINFRA Outros Diversos Campi da Diversos Campi da Diversos Campi da 9

10 11 Alta TCU CGU AUDIN 12 Alta 13 Média AUDIN 14 Média AUDIN 15 Média AUDIN 16 Média 17 Média AUDIN 18 Alta 19 Alta DEPROCON 20 Média AUDIN 21 Média AUDIN 22 Média AUDIN 23 Média AUDIN 24 Média AUDIN 25 Média AUDIN Aprimoramento da qualificação técnica e troca Participação em cursos de Treinamento previsível: de conhecimento para formação, ligados Cursos de interesse, que melhor desempenhar as diretamente às atividades surgirem, ao longo do atividades funcionais e desempenhadas pelos exercício. cumprir os objetivos servidores da AUDIN. institucionais. Verificar a formalização dos Emissão de Despacho e Analisar processos processos, o Edital e seus Parecer em uma amostra de licitatórios. Anexos, Projeto Básico de 15% dos processos Obras ou Serviços. licitatórios. Assessorar a Universidade Atendimento de consultas Assessoramento aos em assuntos de diversas via telefone. diversos Órgãos da. naturezas. Assessorar a Universidade Atendimento de consultas Assessoramento aos em assuntos de diversas via s. diversos Órgãos da. naturezas. Atendimentos de consultas presenciais. Assessoramento aos diversos Órgãos da. Assessorar a Universidade em assuntos de diversas naturezas. Acompanhar e assessorar Assessorar as Comissões Participações em reuniões às Comissões de de Inventários - Móveis - de trabalho. Inventários. Imóveis e Intangíveis Alimentação do Banco de Dados cujo objetivo é organizar de forma sistemática os Alimentar o Banco de questionamentos e falhas Inclusão dos dados no Dados apontadas pelas auditorias Sistema. da CGU e TCU, e as respectivas justificativas apontadas e as providências adotadas pela. Analisar processos de Emissão de Parecer ou repactuação ou reequilíbrio Analisar as solicitações das Despacho em 100% dos solicitados por empresas empresas. processos, encaminhados à contratadas pela AUDIN. Universidade. Verificar os processos Analisar processos de Assessorar e esclarecer as encaminhados pelo Prestação de Contas de dúvidas referentes à DEPROCON/PROPLAN, convênios firmados com as execução administrativa e quando a solução da Fundações de Apoio. financeira dos projetos. inconsistência depender da interveniência da AUDIN. Estudo e discussão sobre Aprimoramento da legislação, jurisprudência e Emissão de pareceres qualificação técnica para normas relacionadas a técnicos. Quando for melhor desempenhar as todas as áreas de necessário. atividades funcionais. interesse da Universidade. Reuniões não previstas no PAINT. Assessoramento aos diversos Órgãos da. Assessorar a Universidade em assuntos de diversas naturezas. Analisar os critérios de Examinar a concessão, o uso Avaliação da gestão do uso concessão do cartão e e as prestações de contas dos cartões de pagamento cumprimento da legislação dos cartões, através de uma do governo federal no uso. análise amostral. Exame amostral sobre o Avaliação das Examinar e emitir parecer montante transferido, transferências da - sobre processos realizados e prestação de contas final, Fundações de Apoio, via concluídos com as inserção de dados no convênios Fundações de Apoio. SICONV e Tomadas de Contas Especiais. Verificar a formalização dos Analisar processos Exame amostral e emissão processos de dispensa e licitatórios de parecer em processos. inexigibilidade. Avaliação da gestão de bens imóveis Exame da estrutura dos Exame da infraestrutura controles internos da técnica, de recursos PROPLAN e da SUINFRA humanos e materiais para o referente ao gerenciamento gerenciamento dos bens dos bens imóveis da. imóveis. 26 Reserva Técnica jan/13 dez/13 Diversos nov/13 dez/ jan/13 dez/ jan/13 dez/ jan/13 dez/ dez/13 dez/ jan/13 dez/ jan/13 dez/ jan/13 dez/ jan/13 dez/ jan/13 dez/ set/13 dez/ jul/13 dez/ jul/13 dez/ jul/13 dez/13 Diversos Campi da TOTAL

11 OBSERVAÇÕES FINAIS Além das atividades destacadas no Anexo I, relacionamos a seguir, uma série de outras tarefas, as quais são de competência da AUDIN, e que serão executadas ao longo do exercício de 2013: - Acompanhar informações do SIAFI; - Analisar a Prestação de Contas de Recursos de Convênios, quando solicitados; - Assessorar o CONCUR; - Participar das reuniões do CONCUR; - Assessorar a Administração ; - Trabalhos especiais solicitados pela Administração ; - Acompanhar o encerramento e elaborar os relatórios referentes ao Exercício 2012; - Organizar e orientar às Comissões encarregadas de elaborar os Inventários do Exercício 2013; - Receber e assessorar Auditorias Externas; - Elaborar anualmente o RAINT; - Elaborar o PAINT. Porto Alegre, 21 de novembro de Celso Anversa, Coordenador da Auditoria Interna. 11