IRPF Imposto de Renda de Pessoa Física

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1 IRPF Imposto de Renda de Pessoa Física 1

2 Índice INTRODUÇÃO... 3 QUANDO SOU OBRIGADO A ENTREGAR A DECLARAÇÃO DE IRPF?... 4 PORQUE DEVO ENTREGAR A DECLARAÇÃO DE IRPF?... 5 PREENCHIMENTO DA DECLARAÇÃO RASCUNHO... 6 QUAIS SÃO AS DEDUÇÕES PERMITIDAS PELA RECEITA FEDERAL? QUEM PODE SER DEPENDENTE DE ACORDO COM A LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA? CONCEITO DE COMPANHEIRO RESTITUIÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA PRAZO E MULTA PROFISSIONAIS LIBERAIS ERROS MAIS COMUNS NO IMPOSTO DE RENDA DICIONÁRIO DO IMPOSTO DE RENDA

3 1. Introdução O IRPF Imposto de Renda de Pessoa Física incide sobre a renda e os proventos de contribuintes residentes no País ou residentes no exterior que recebam rendimentos de fontes no Brasil. Apresenta alíquotas variáveis conforme a renda dos contribuintes, de forma que os de menor renda não sejam alcançados pela tributação. Todo cidadão brasileiro que saiu da faixa de isenção deverá apresentar a Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda da Pessoa Física. 3

4 2.Quando sou obrigado a entregar a declaração de IRPF? Se durante o ano de 2015 você obteve rendimentos tributáveis superiores a R$ ,91 e recebeu rendimentos isentos, tais como rendimentos de poupança, FGTS ou herança em valores superiores a R$ 40 mil, ou, ainda, tem um conjunto de bens e direitos que supera o valor de R$300 mil reais, você estará obrigado a declarar. 4

5 3. Porque devo entregar a declaração de IRPF? Muitos contribuintes deixam para declarar o imposto de renda no último dia. Para quem acabou perdendo o prazo e não declarou o IRPF 2016, isso poderá acarretar diversos problemas legais e restrições no CPF, além da multa. 5

6 4.Preenchimento da declaração rascunho Outra inovação para a declaração deste ano é a possibilidade de fazer um rascunho preechendo dados de identificação do contribuinte, de rendimentos obtidos, além de bens, dívidas e informações de dependentes e cônjuges, se for o caso. Assim como o programa oficial, também é possível identificar qual das modalidades é a mais vantajosa. No entanto, o ideal é que se preencha no modelo completo. Como o rascunho também faz todos os cálculos automaticamente, não há necessidade de realizar qualquer cálculo manual. 6

7 5. Quais são as deduções permitidas pela Receita Federal? Importâncias pagas em dinheiro a título de pensão alimentícia; A quantia mensal, por dependente, de R$ 179,71, para os meses de janeiro a março, e de R$ 189,59, para os meses de abril a dezembro do ano-calendário de 2015, limite anual de R$ 2.275,08 por dependente; As contribuições para a Previdência Social da União (INSS); As contribuições para as entidades de previdência complementar domiciliadas no Brasil; As contribuições aos Fundos de Aposentadoria Programada Individual (Fapi), cujo ônus tenha sido do contribuinte; Despesas médicas pagas para tratamento do contribuinte, de seus dependentes e de alimentandos em virtude de decisão judicial; Despesas pagas com instrução do contribuinte, de alimentandos, em virtude de decisão judicial. Companheiro(a) com quem o contribuinte tenha filho ou viva há mais de 5 anos, ou cônjuge; Filho(a) ou enteado(a) até 21 anos de idade ou em qualquer idade, quando incapacitado física ou mentalmente para o trabalho; Filho(a) ou enteado(a) se ainda estiverem cursando estabelecimento de ensino superior ou escola técnica de segundo grau, até 24 anos de idade; 7

8 Irmão(ã), neto(a) ou bisneto(a),sem arrimo dos pais, de quem o contribuinte detenha a guarda judicial, até 21 anos, ou em qualquer idade, quando incapacitado física ou mentalmente para o trabalho; 8

9 6. Quem pode ser dependente de acordo com a legislação tributária? Irmão(ã), neto(a) ou bisneto(a) sem arrimo dos pais, com idade de 21 a 24 anos, que ainda esteja cursando estabelecimento de ensino superior ou escola técnica de segundo grau, desde que o contribuinte tenha detido sua guarda judicial até os 21 anos; Pais, avós e bisavós que, no ano de 2015, tenham recebido rendimentos, tributáveis ou não, até R$ ,13; Menor pobre até 21 anos, o qual o contribuinte crie e eduque e de quem detenha a guarda judicial; Pessoa absolutamente incapaz, da qual o contribuinte seja tutor ou curador. Outra mudança importante diz respeito à obrigação de informar o CPF para os dependentes acima de 14 anos. 9

10 7. Conceito de Companheiro Conceito de companheiro(a) Lei nº 8.971, de 29 de dezembro de O contribuinte pode incluir o companheiro, abrangendo também as relações homoafetivas, como dependente para efeito de dedução do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, desde que tenha vida em comum por mais de 5 (cinco) anos, ou por período menor se, da união, resultou filho. (Parecer PGFN/CAT nº 1.503, de 19 de julho de 2010, aprovado pelo Ministro de Estado da Fazenda em 26 de julho de 2010; e Instrução Normativa RFB nº 1.500, de 29 de outubro de 2014, art. 90, 8º). 10

11 8. Restituição do Imposto de Renda Todos os anos, entre março e abril, os contribuintes precisam prestar contas à Receita Federal. Eles fazem isso enviando a Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda da Pessoa Física. A palavra "ajuste" faz parte do nome oficial do documento porque é exatamente para isso que serve a declaração. Ela faz um acerto de contas do contribuinte com o Fisco. Quem pagou imposto a menos no ano anterior, precisa desembolsar mais; do contrário, ou seja, quem pagou imposto a mais, tem direito a receber restituição. 11

12 9. Prazo e multa A Declaração de Ajuste Anual deve ser apresentada no período de 1º de março a 29 de abril de O serviço de recepção da declaração pela Internet, será interrompido às 23h59min59s, horário de Brasília, do último dia do prazo estabelecido. O contribuinte obrigado a apresentar a declaração, no caso de apresentação após o prazo previsto ou da não apresentação, fica sujeito ao pagamento de multa por atraso, calculado da seguinte forma: existindo imposto devido, multa de 1% ao mês-calendário ou fração de atraso, incidente sobre o imposto devido, ainda que integralmente pago, observados os valores mínimo de R$ 165,74 e máximo de 20% do imposto devido; inexistindo imposto devido, multa de R$ 165,74. 12

13 10. Profissionais Liberais Uma das mudanças ocorridas e de grande impacto na vida dos contribuintes, está ligada à atividade dos profissionais liberais. No caso de médicos, dentistas, advogados, psicólogos, contadores, etc., os rendimentos recebidos de pessoas físicas deverão ser informados por cliente, sendo especificados os CPFs de todas as fontes pagadoras. 13

14 11. 4 erros mais comuns no Imposto de Renda Declarar qualquer doação entre as que possuem incentivo fiscal; Digitação errada no campo de valores; Erros na ficha de rendimentos tributáveis; Informar dados incompatíveis com os comprovantes de rendimentos. 14

15 12. Dicionário do Imposto de Renda 2016 Alienação: É o ato pelo qual uma pessoa titular de um bem ou direito transfere sua propriedade para outra pessoa de forma onerosa ou não, como, por exemplo, venda de imóveis, participações, doação, cessão, etc. Pela legislação do imposto de renda, serão consideradas as operações que importem alienação, a qualquer título, de bens ou direitos ou cessão ou promessa de cessão de direitos à sua aquisição, tais como as realizadas por compra e venda, permuta, adjudicação, desapropriação, dação em pagamento, doação, procuração em causa própria, promessa de compra e venda, cessão de direitos ou promessa de cessão de direitos e contratos afins. Bens e direitos: É o conjunto de todos os bens móveis ou imóveis e direitos de qualquer natureza que a pessoa física tenha a propriedade, tais como terrenos, casas, veículos, participações societárias, créditos a receber, empréstimos a outras pessoas físicas ou jurídicas, conta corrente, poupança, aplicação financeira, marcas, patentes, etc. Bens Imóveis: São bens imóveis o solo e tudo quanto se lhe incorporar natural ou artificialmente, como terreno, casa, apartamentos, edificações, chácaras, galpões, etc. Bens Móveis: São bens móveis os bens suscetíveis de movimento próprio ou de remoção por força alheia, sem alteração da substância ou da destinação econômico-social, como veículos, móveis, utensílios domésticos, obras de arte, joias, etc. Carnê-leão: É o recolhimento mensal obrigatório, instituído para pessoa física que recebe de outra pessoa física ou de fontes situadas no exterior rendimentos que não tenham sido tributados na fonte, no país, tais como os rendimentos de aluguéis recebidos de pessoas físicas, rendimentos de prestação de serviços sem vínculo empregatício recebidos de pessoas física (autônomo, profissionais liberais, taxista, etc.), pensão alimentícia recebida pelo alimentando, rendimentos recebidos de fontes do exterior. DARF: Documento de Arrecadação de Receitas Federais é o documento para ser utilizado de forma obrigatória em pagamento de receitas federais (ex. Imposto de Renda Pessoa Física carnê-leão, ITR, IOF, etc.). 15

16 Declaração Retificadora: É a declaração que deve ser transmitida no caso de a pessoa física constatar que cometeu erros, omissões ou inexatidões na Declaração de Ajuste Anual já entregue, e necessita corrigi-los. A Declaração de Ajuste Anual Retificadora tem a mesma natureza da declaração originariamente apresentada, substituindo-a integralmente e, portanto, deve conter todas as informações anteriormente declaradas com as alterações e exclusões necessárias, bem como as informações adicionais, se for o caso. Para a elaboração e a transmissão de Declaração de Ajuste Anual Retificadora deve ser informado o número constante no recibo de entrega referente à última declaração apresentada, relativa ao mesmo ano-calendário. Depois do prazo de 29 de abril, não é admitida retificação que tenha por objetivo a troca de opção por outra forma de tributação. Dívidas e Ônus: É o conjunto de obrigações que a pessoa física possui, tais como empréstimos no Brasil ou no exterior, de pessoa física ou jurídica, mútuos, financiamentos, dívidas com estabelecimento bancário comercial, saldo negativo de cartão de crédito, etc. Participações Societárias: É a participação que a pessoa tem no capital social de empresas, podendo tais participações serem adquiridas através de pagamento em pecúnia (dinheiro) ou mediante a entrega de bens suscetíveis de avaliação em pecúnia, ou até mesmo recebidas por meio de doações e heranças. Exemplo: quota de empresa limitada, ações de companhia (S/A), etc. Rendimentos Isentos ou Não Tributáveis: São rendimentos diversos que pela Legislação do Imposto de Renda não entrarão no computo do rendimento bruto do contribuinte para fins de tributação do Imposto de Renda Pessoa Física. Exemplo: rendimentos de poupança, lucros ou dividendos recebidos, FGTS, rendimentos de portadores de doenças graves, parcela isenta de proventos de aposentadoria, reserva remunerada, reforma e pensão de declarante com 65 anos ou mais, doação e herança recebida, etc. Rendimentos Recebidos Acumuladamente RRA: São rendimentos recebidos no anocalendário correspondentes a anos-calendários anteriores ao do recebimento. Exemplo: proventos de aposentaria requerida em 2013 e que foi deferida e recebida de forma acumulada ( ) em E outras situações como diferenças salariais relativas a anos-calendários anteriores pleiteadas na Justiça do Trabalho ou em acordo homologado judicialmente. *Informações retiradas do site: 16