A Cobrança Administrativa, A Execução Fiscal, A Gestão da Dívida Ativa e o Protesto de CDA. Omar Pinto Domingos

Transcrição

1 A Cobrança Administrativa, A Execução Fiscal, A Gestão da Dívida Ativa e o Protesto de CDA Omar Pinto Domingos

2 Medidas para aumentar a eficiência da arrecadação Não deixe que o crédito tributário se torne dívida ativa! Por bem...

3 Medidas para aumentar a eficiência da arrecadação Ou por mal...

4 Medidas para aumentar a eficiência da arrecadação Mas, se virar...

5 Medidas para aumentar a eficiência da arrecadação Legislação Saber não é suficiente, devemos aplicar o conhecimento. Estar disposto não é suficiente, é preciso mover-se. (Bruce Lee) Política Tributária Tributação Eficiente Estrutura Técnica Pessoal

6 Medidas para aumentar a eficiência da arrecadação 1. Acompanhamento pontual da cobrança administrativa dos processos julgados pelo CART, acima de R$ ,00; 2. Após o vencimento da parcela de julho, migração do IPTU de 2015 para Dívida Ativa, para IPTU com mais de 3 parcelas em atraso, dos imóveis tipo lote vago e ou edificados padrão P4 e P5; 3. Incremento na cobrança através do protesto extrajudicial para lançamentos de ISSQN e Auto de Infração com valores acima de R$ 100 mil até R$ 1 milhão; 4. Operação Presença em estabelecimentos para verificação do cumprimento de obrigações acessórias diversas, com indicações de irregularidade, nos quais se incluem contribuintes e responsáveis tributários do ISSQN; 5. Monitoramento e cobrança de inadimplentes do ISSQN/Fonte: cerca de 500 alvos, com indícios de falta de recolhimento do imposto superior a R$ 5.000,00, declarados retidos e não recolhidos; 6. Aprimoramento dos sistemas e instrumentos de controle e fiscalização do ISSQN no âmbito do BHISSDIGITAL; 7. Ações a partir da base de Cartões de Crédito e/ou Débito: intimação para regularização dos débitos do ISSQN de aproximadamente 400 alvos; 8. Inscrição em Dívida Ativa dos contribuintes devedores do ISSQN no âmbito do Regime de Tributação do Simples Nacional; 9. Contratação de aerolevantamento, perfilamento a laser e recadastramento de imóveis em 2015 com previsão de acréscimo de R$ 40 milhões no valor do lançamento anual; 10. Recadastramento de imóveis com apontamento de acréscimo construtivo superior a 30% em relação ao cadastro, com contratação de 60 estagiários de engenharia/arquitetura e com previsão de R$ 30 milhões de acréscimo no valor do lançamento anual.

7 CART CRT Contencioso Administrativo Tributário Decreto nº , de 2016 Câmara Especial de Recursos 1ª Câmara 2ª Câmara 3ª Câmara Junta de Julgamento Tributário

8 Contencioso Administrativo Tributário Técnico Rápido Grátis Solução de Conflito

9 Estoque da Dívida Ativa (Dez. 2015) Composição do Estoque da Dívida Ativa por Tipo de Tributo Quantidade de Valor Total Estoque Lançamentos da Dívida Ativa (Dez. 2015) Tipo de Tributo Quant. % R$ % IPTU ,2% ,31 26,3% ISSQN ,1% ,43 49,3% ITBI ,1% ,51 0,4% IVV 52 0,0% ,54 0,1% TAXAS ,4% ,78 5,6% ORT ,4% ,33 4,2% Tributária ,2% ,90 85,9% Multa BHTRANS ,6% ,86 1,6% ORNT ,2% ,21 12,5% Não tributária ,8% ,07 14,1% TOTAL ,0% ,97 100,0%

10 Cobrança A cobrança da dívida ativa do Município observa o seguinte procedimento: I - vencido o prazo para o pagamento do crédito, ocorrerá sua inscrição em dívida ativa; II - após a inscrição em dívida ativa, o crédito será cobrado pela via administrativa pelo período de 90 (noventa) dias; Período Tributo RESUMO DAS COBRANÇAS EM MASSA DA DÍVIDA ATIVA EM 2015 Qtd. Guias Cobradas Qtd. Contribuintes Cobrados Valor Cobrado Qtd Guias Arrecadadas Qtd. Contribuintes Arrecadados Valor Arrecadado Guias Arrecadadas Resultado % Contribuintes Arrecadados Valor Arrecadado 15/02/2015 IPTU ,0% 14,6% 1,2% 12/03/2015 CPF ,7% 5,0% 0,6% 16/03/2015 CNPJ ,1% 5,5% 1,0% 13/04/2015 Inscrição Munic ,6% 3,9% 0,2% 13/05/2015 IPTU ,3% 6,5% 0,5% 15/06/2015 CPF SMAFIS ,3% 3,4% 0,4% 15/07/2015 Inscrição Munic ,1% 2,3% 0,0% 11/08/2015 Simples Nacional ,3% 16,3% 1,5% 04/12/2015 EDC ,5% 1,6% 0,3% a EDC ,4% 2,5% 0,3% 06/12/2015 EDC ,4% 5,0% 1,3% TOTAL ,4% 5,9% 0,5%

11 Cobrança III - após o prazo de 90 (noventa) dias sem pagamento, a CDA representativa do crédito será remetida a protesto; Faixa Quant. Lançamentos Valor do Débito Até R$ ,41 Fonte: Datamart D.A. - Dezembro/2015 IV - após 24 (vinte e quatro) meses do protesto do título, caso não haja pagamento do crédito, será ajuizada execução fiscal para cobrança da CDA. Tipos Cobranças Administrativa Quem Cobra Dívida Ativa Formas de Cobranças Cobrança em Massa Protesto Judicial PGM Execução Vr. Referência Não tem Maior R$10.000

12 Arrecadação

13 Recuperação em BH

14 Recuperação da União...somente Em tempos de ajuste fiscal para equilibrar as contas do governo, o valor da dívida 1% da dívida ativa da União impressiona. Calculada em R$ 1,58 trilhão em dezembro, a dívida supera a arrecadação de 2015, que foi R$ 1,274 é resgatado trilhão, número atualizado pela inflação medida pelo Índice de Preços ao Consumidor pelas Amplo (IPCA). A recuperação desse montante é lenta. A diretora do Departamento de Gestão da instâncias Dívida Ativa da União da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (Pgfn), Anelize Lenzi, estima que, por ano, somente 1% da dívida que é resgatado a pelas instâncias que a cobram. cobram. Fonte:

15 Instrumentos Normativos: Protesto Extrajudicial Decreto Municipal nº , publicado em 17/08/2013; Convênio para operacionalização do envio a protestos de CDA s entre o Município de Belo Horizonte e o Instituto de Estudos de Protestos de Títulos do Brasil - Seção Minas Gerais (IEPTB/MG), assinado em 23/10/2013; Provimento CGJ 292/2015, publicado em 26/03/ autorizou os Cartórios de Protestos a receber a Certidão de Dívida Ativa por Indicação. Resultados (Nov./2013 a Set./2015):

16 Protesto Extrajudicial Eletrônico REMESSAS Tipo de Débito Protestado Protesto Extrajudicial Período 25/11/2013 a 08/04/2015 Protesto Extrajudicial Eletrônico 18/05/2015 a Período 30/09/2015 Quant. Valor Lanç. Período 25/11/2013 a 30/09/2015 Quant. Quant. Valor Lanç. Lanç. Valor AITI / TVF-ISSQN , , ,93 Certidao Cancelada p/ Protesto - PGM , , ,70 Parcelamentos Cancelados Inadimplência , , ,14 AI's Não Tributários, Feira Artesanato, Multa Contratual e Ressarcimentos , , ,08 IPTU até R$ , , , ,10 PTA's indeferidos pelo CART , , ,21 PTA's com tramitação pela GDAT (diversos) , , ,43 MULTA BHTRANS , ,83 TOTAL , , ,42 Total

17 Protesto Extrajudicial Eletrônico RECUPERAÇÃO À VISTA REMESSA TOTAL ARRECADAÇÃO À VISTA % DE RECUPERAÇÃO Tipo de Débito Protestado Quant. Quant. Quant. Valor Valor Lanç. Lanç. Lanç. Valor AITI / TVF-ISSQN ,64 24,0% 4,6% Certidao Cancelada p/ Protesto - PGM , ,82 19,5% 3,6% Parcelamentos Cancelados Inadimplência , ,42 18,9% 4,9% AI's Não Tributários, Feira Artesanato, Multa Contratual e Ressarcimentos , ,14 18,8% 7,4% IPTU até R$ , , ,26 9,9% 5,9% PTA's indeferidos pelo CART , ,47 75,7% 9,1% PTA's com tramitação pela GDAT (diversos) , ,35 4,6% 2,3% MULTA BHTRANS ,83 0-0,0% 0,0% TOTAL , ,10 12,5% 5,1%

18 Jornal O Tempo Ed. 04/05/2016

19 Créditos Debênture Subordinada Cessão Fiduciária de Direitos de Créditos Autônomos Estrutura da Operação Município BH PBH Ativos S/A Debênture a mercado BTG Pactual Mercado

20 Cessão Fiduciária de Direitos de Créditos Autônomos Fluxo da Operação dos Contratos CONTRIBUINTES Banco 1 Banco 2 Banco 3 Conta Centralizadora (PBH Ativos) Recebe recursos diariamente Recursos excluídos (honorários e tx.expediente ) Município BH PBH Ativos (conta de livre movimentação) Conta Recebimento (PBH Ativos) Transf. na data da verificação Conta de Pagamento (PBH Ativos) Excedente (3 meses de fluxo) Conta Fundo de Reserva (PBH Ativos) Pagamento CETIP (Central de Custódia e de Liquidação Financeira de Títulos) (1)

21 Cessão Fiduciária de Direitos de Créditos Autônomos Valores da Operação Realizada (1º de abril de 2014): 1. Foram cedidos como garantia o fluxo de recebimento de parcelamentos com um saldo devedor de R$ , PBH recebeu à vista o valor de R$ , Debêntures Subordinadas: PBH PBH Ativos (duração da operação: 09 anos) 4. Debêntures de Mercado: PBH Ativos Banco Mercado (duração da operação: 07 anos)

22 Programa: Em Dia com a Cidade (Lei nº /2014 e Decreto n /2014) 2014 Resultados Arrecadação Total R$ ,46 Total de descontos concedidos R$ ,99 Pagamentos à vista R$ ,89 Saldo devedor dos parcelamentos gerados R$ ,72

23 Programa: Em Dia com a Cidade (Lei nº /2015 e Decreto n /2015) 2015 Resultados até 19/02/2016 Arrecadação Total R$ ,15 Total de descontos concedidos R$ ,60 Pagamentos à vista R$ ,58 Saldo devedor dos parcelamentos gerados R$ ,59

24 Programa: Em Dia com a Cidade Comparativo 2015/ Arrecadação Total Descontos À vista Parcelado

25 Cobrança de Grandes Devedores Grandes Devedores Critérios Débitos acima de R$ 1 milhão Qt. Contribuintes 563 Montante Total R$ 3,07 bilhões Resultado em 2015 R$ 18,48 milhões

26 Cobrança de Grandes Devedores Grandes Devedores - Segmentados Segmentação Qt. Contribuintes V. Total Instituições Financeiras ,76 Associações Desportivas ,34 Em Liquidação ,22 Empresas de Ônibus ,65 Empresas de Engenharia ,69 Instituições de Ensino ,72 Hoteis ,40 Imunidade ,81 Empresas de Publicidade ,82 Empresas Públicas ,28 Instituições de Saúde ,06 Telecomunicações ,01 Consultoria ,90 Outras ,15 TOTAL ,81

27 Negociação Cobrança de Grandes Devedores Carteira especial de grandes devedores Situação cadastral saneada Liquidez financeira / patrimonial apurada Inteligência Fiscal SMAAR / Min. Público / SEF-MG Comissão SMAAR X Contribuintes Protesto Execução Cartórios PGM

28 A base e os dados desta apresentação foi gentilmente cedida pela Secretaria Municipal Adjunta de Arrecadações da Secretaria Municipal de Finanças da Prefeitura de Belo Horizonte, órgão ao qual o expositor externa seu agradecimento.